Платежное поручение и реквизиты для оплаты торгового сбора

Платежное поручение и реквизиты для оплаты торгового сбора

Платежное поручение по торговому сбору. Скачать образец

Торговый сбор это разновидность местных налогов и сборов. Он устанавливается решением муниципальных органов и может появиться в любом населенном пункте. На сегодняшний день установлен торговый сбор только в Москве, соответственно, в статье рассмотрим как заполнить платежное поручение по торговому сбору в Москве.

Плательщики торгового сбора

Привлечь платить торговый сбор могут почти все организации, деятельность которых связана с торговлей, причем как розничной, так и оптовой. Исключения составляют следующие налогоплательщики:

  • Работающие на ПСН (на патенте);
  • Применяющие ЕСХН.

Таким образом, плательщиками торгового сбора признаются организации и предприниматели:

  • Которые осуществляют торговлю через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (за исключением автозаправок) и с торговыми залами;
  • Осуществляющие торговлю через объекты нестационарной торговой сети;
  • Реализуют товары с товарного склада.

Важно! Компания, владеющая торговым объектом, который не используется в торговой деятельности, платить торговый сбор по нему не должна.

Кто от уплаты торгового сбора освобожден

В отношении некоторых видов деятельности предусмотрены налоговые льготы по торговому сбору:

  • Торговля в розницу, используя торговые автоматы;
  • Торговля, проходящая на ярмарках: выходного дня, специализированных или региональных;
  • Торговля, которая осуществляется через расположенные на рынках торговые объекты (стационарные или нестационарные);
  • Розничная разносная торговля, производимая в здании бюджетной, казенной или автономной организации;
  • Торговля в имущественном комплексе управляющей организации агропродовольственного кластера;
  • Торговля, которая осуществляется в театрах, кинотеатрах и музеях, при соблюдении некоторых условий по объему продаж;
  • Осуществляемая через нестационарные объекты сети «Печать», которые размещены по утвержденному Московским правительством порядке (Читайте также статью ⇒ Платят ли ИП торговый сбор в 2020).

Расчет торгового сбора

Расчет сбора и его платеж производят по каждому торговому объекту организации. При этом платеж может быть двух видов:

  • Добровольный, уплачиваемый на основании собственных расчетов, при самостоятельной постановке на учет;
  • Принудительный, уплачиваемый на основании расчетов налоговой, если на учет организация встала без соответствующего уведомления, а по сведениям, подаваемым Департаментом экономполитики.

Порядок расчета суммы сбора одинаков в обоих случаях (Читайте также статью ⇒ Как рассчитать торговый сбор).

Для того, чтобы рассчитать торговый сбор потребуются следующие показатели:

  • Вид деятельности;
  • Характеристика торгового объекта и его местонахождение;
  • Ставка сбора.

Рассмотрим расчет торгового сбора на примере:

ООО «Континент» в Москве занимается розничной торговлей. 10 марта 2017 ООО «Континент» подает уведомление на плательщика сбора в налоговый орган. Уведомление подается по объектам:

  • Магазин в Центральном округе, площадь торгового зала 200 кв.м, режим работы – круглосуточно;
  • Магазин в Южном округе, площадь торгового зала 35 кв.м, режим работы с 8 до 21 часа.

Сроки уплаты торгового сбора

Перечислять в бюджет торговый сбор нужно до 25 числа месяца, следующего за расчетным кварталом. На 2017 год крайние даты уплаты следующие:

  • 1 квартал – 25 апреля 2017;
  • 2 квартал – 25 июля 2017;
  • 3 квартал – 25 октября 2017;
  • 4 квартал – 25 января 2020.

Если крайний день уплаты приходится на праздничный день или выходной, то крайний срок переносится на следующий рабочий день.

Куда оплачивать торговый сбор

Сбор оплачивают в ту налоговую инспекцию, где организация или предприниматель стоит на учете, как плательщик торгового сбора (Читайте также статью ⇒ Торговый сбор — проводки на спецрежимах).

Платежное поручение по торговому сбору

При перечислении сбора за торговый объект, который является недвижимым, в платежке следует указать реквизиты той ИФНС, в которой плательщик стоит на учете, как плательщик сбора. ОКТМО указывается тот, который соответствует месту ведения деятельности.

Если сбор оплачивает в соответствии с местонахождением плательщика, то реквизиты налоговой указать надо той, в которой плательщик стоит на учете как плательщик сбора. ОКТМО указывается тот, что был указан в уведомлении при постановке на учет в налоговую, как плательщик торгового сбора.

КПП указывается тот, что присвоен организации при постановке на учет.

Рассмотрим подробно порядок заполнения платежного поручения по торговому сбору и КБК на 2017 год:

КБК: торговый сбор в 2020 году

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Торговый сбор (ТС) — это местный налог, установленный для организаций и ИП, которые ведут торговлю с использованием движимого и недвижимого имущества. Для его уплаты нужно заполнить платежное поручение, важный реквизит которого — КБК. В статье расскажем, кто платит торговый сбор, в какие сроки и какие КБК при оплате торгового сбора использовать в 2020 году.

Кому нужно платить торговый сбор в России

Установить торговый сбор власти могут в любом муниципальном образовании и городах федерального значения. На начало 2020 года сбор действует только по Москве на основании принятого летом 2016 закона города Москвы №62.

На данный момент плательщиками сбора являются московские организации и предприниматели на упрощенке и на общей системе, ведущие торговлю через объекты движимого и недвижимого имущества. ИП на патенте и налогоплательщики на ЕСХН полностью освобождены от сбора.

К объектам ТС относят стационарные и нестационарные торговые сети, склады, ларьки, киоски и розничные рынки. Обязанность уплатить сбор появится даже после одного использования объекта в течение квартала. Право собственности не влияет на уплату. Даже если объект торговли в аренде, сбор должны платить вы, а не собственник.

Когда у вас возникает объект обложения сбором, нужно самостоятельно подать уведомление в налоговый орган. Укажите информацию об объекте и все его характеристики. Проверкой поданной информации занимается налоговая служба. Не забывайте вовремя подавать уведомление об изменении характеристик объекта. Если торговые площади увеличились в течение квартала, сбор придется заплатить по большей ставке.

Сроки уплаты сбора

Уплачивайте торговый сбор за каждый квартал не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца. В 2020 году нужно оплатить сбор в сроки:

  • Четвертый квартал 2019 — 27.01.2020;
  • Первый квартал — 27.04.2019;
  • Второй квартал — 27.07.2019;
  • Третий квартал — 26.10.2019;
  • Четвертый квартал — 25.01.2020.

Как рассчитать торговый сбор

Для уплаты ТС нужно рассчитать его сумму за квартал самостоятельно. Ставки сбора устанавливаются по районам и территориям, для Москвы ставки содержатся в статье 2 Закона №62. Сумма сбора зависит от количества торговых объектов и их площади. Это физический показатель.

Сумма ТС = Ставка (ст. 2 закона Москвы № 62) × ФП

Доход от торговли не влияет на величину сбора. Еще раз отметим: даже если вы торговали на объекте хотя бы один день за квартал, придется заплатить сбор в полном объеме. Поэтому совсем невыгодно начинать деятельность в конце налогового квартала, как и заканчивать её в начале.

Пример расчета. ИП Демидов продает фермерскую продукцию на территории Москвы. У него есть торговый павильон площадью 60 кв.м. в Тверском районе, два киоска в Черемушках и один фургончик.

Ставка ТС в Тверском районе за объект свыше 50 кв.м. составляет 1080 рублей за каждый кв.м. в пределах 50 кв.м. и 60 рублей за каждый полный и неполный кв.м. сверх 50 кв.м. В Черемушках стоимость одного киоска составит 40,5 тысяч рублей. Сбор за фургончик — 40,5 тысяч рублей. Рассчитаем общий торговый сбор:

50 × 1080 + (60 − 50) × 60 = 54 600 рублей — сбор за торговый павильон
40 500 × 2 = 81 000 рублей — сбор за два киоска
54 600 + 81 000 + 40 500 = 176 100 рублей — общий торговый сбор

Демидов уплатит торговый сбор — 176 100 рублей за квартал.

Не забывайте, что сумма сбора зависит от площади торгового зала, при её расчете не учитывайте склады и подсобные помещения. Рекомендуем отдельно выделить в плане или договоре аренды торговую площадь, чтобы проверяющие не начислили штрафы.

Уплата в РФ торгового сбора в 2020 году

ИП и юрлица уплачивают сбор в налоговую по месту учета плательщика сбора. Для уплаты ТС оформите платежное поручение. Отдельное платежное поручение формируйте на каждый объект сбора. Формируя платежку, укажите реквизиты ИФНС, свой КПП и код ОКТМО. Уплачивая сбор за недвижимость, укажите ОКТМО муниципалитета по месту расположения павильона. Уплачивая сбор по месту расположения фирмы, посмотрите код ОКТМО в уведомлении о постановке на учет.

Читать еще:  Маркетинговые стратегии проникновения на рынок

Чтобы торговый сбор зачислили на верный счет, правильно указывайте в поручении код бюджетной классификации. Для кода предусмотрено специальное поле 104. Определите назначение платежа и впишите соответствующий КБК — основной платеж, пеня или штраф. В 2020 году КБК для торгового сбора не изменились, они одинаковы для ИП и юрлиц:

  • Уплата торгового сбора — 182 1 05 05010 02 1000 110
  • Уплата пеней — 182 1 05 05010 02 2100 110
  • Уплата процентов — 182 1 05 05010 02 2200 110
  • Перечисление штрафов — 182 1 05 05010 02 3000 110

Торговый сбор не увеличивает налоговую нагрузку. На его сумму можно уменьшить обязательные платежи по налогам: НДФЛ, единый налог для упрощенки и налог на прибыль организаций.

Штрафы по торговому сбору

Санкции в виде штрафов применяют не только к зарегистрированным неплательщикам сбора, но и к предпринимателям, не вставшим на учет вовремя.

  • Несвоевременная постановка на учет грозит штрафом 10 тысяч рублей.
  • За ведение торговли без постановки на учет штраф составит 10% от полученного за это время дохода, но не менее 40 тысяч рублей. С директора взимают отдельный штраф до 3000 рублей в соответствии с КоАП РФ.
  • За несвоевременное уведомление об изменении характеристик объекта обложения — штраф 200 рублей за каждый не вовремя поданный документ.
  • При неуплате суммы сбора или его части штраф составит 20% от неоплаченной суммы, если невыплата умышленная — 40%.

Оплачивая штраф, сформируйте платежное поручение и укажите в строке 104 соответствующий код бюджетной классификации. Не забывайте и о необходимости уплатить пени за просрочку уплаты сбора.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия поможет сформировать платежное поручение без ошибок. Ведите учет, отправляйте отчетность через интернет и консультируйтесь с нашими экспертами. Первый месяц пользования сервисом доступен новым пользователям бесплатно.

Платежное поручение и реквизиты для оплаты торгового сбора

Оформление платежного поручения по торговому сбору позволяет сэкономить деньги плательщика на дальнейшем отчислении налогов. Составлять КБК по торговому сбору надо не реже 1 раза в квартал. Требования к оформлению платежного поручения и нормы уплаты в 2018 году строго регламентированы гл. 33 НК РФ.

Основные моменты уплаты сборов

С 1 июля 2015 года на территории Российской Федерации применяется такой вид налогообложения, как торговый сбор, который относится к местному виду налогообложения (ст. 15 НК РФ). Он устанавливается в абсолютно любом городе по решению муниципальных властей (ст. 410 НК РФ). С 2017 года он установлен и на территории Москвы, о чем свидетельствует Закон от 17.12.2014 № 62.

Законодательные органы местных властей городов федерального значения определяют ставки и нормы торговых сборов, а также устанавливают льготы и порядок.

Действующие законы

Закон от 23.11.2016 № 36 гласит, что увеличен перечень льгот для юридических лиц по КБК. Льготниками считаются индивидуальные предприниматели, которые ведут розничный вид деятельности: торговля книгами, газетами, журналами и т.д.

Получить льготы может ИП, если:

  • Доля его прибыли от продаж книг либо газет в общем объеме – не меньше 60%.
  • Площадь непосредственно оборудования для раскладки книг – не меньше 60% от всей торговой площади.
  • Все денежные расчеты ведутся исключительно с онлайн-касс.

С 2018 года изменен коэффициент-дефлятор на текущий год для торгового сбора. Этот коэффициент равняется 1,285, согласно Приказу Минэкономразвития России от 30.10.2017 №579. В соответствии с п. 4 ст. 415 НК РФ для деятельности розничных предприятий идет рост максимальной ставки сбора, а именно – 550 рублей за 1 кв. м. Что касается предельной ставки, то в 2018 году она составит – 706,75 рубля (с учетом расчетов 550 руб. х 1,285). Данный сбор активен только в столице, где ставка на сбор для розничных рынков значительно ниже максимальной, а именно 50 рублей за 1 кв. м, в соответствии с законом от 17.12.2014 № 62.

Сроки уплаты торгового сбора

Этот вид налогообложения необходимо рассчитывать и платить не реже чем 1 раз в квартал. Четких периодов по торговому сбору и форм отчетности законодательством не было установлено, как гласит ст. 414 НК РФ.

Рассчитанную сумму налога надо уплатить в муниципальный бюджет до 25 числа месяца. Ежегодно назначаются сроки уплаты торгового сбора.

Сроки уплаты налога в 2018 году по кварталам:

  • За 1-й квартал 2018 года – не позднее 25.04.2018.
  • За 2-й квартал 2018 года – не позднее 25.07.2018.
  • За 3-й квартал 2018 года – не позднее 25.10.2018.
  • За 4-й квартал 2018 года – не позднее 25.01.2019.

КБК в текущем году

Реквизиты для уплаты торгового сбора в разных регионах свои. Рассчитанную сумму торгового сбора необходимо перечислять по реквизитам налоговых органов, в которых предприятие стоит на учете как плательщик налогового сбора п. 7 ст. 416 НК РФ. Платежку на оплату торгового сбора в текущем году надо оформлять по требованиям Положения Банка РФ от 19.06.2012 № 383-П, при этом использовать приложения 1 и 2 к приказу Министерства финансов России от 12.11.2013 № 107н.

В том случае, если необходимо оплатить платежное поручение за объект недвижимости, в платежке надо указать реквизиты ИФНС непосредственно по месту учета налогоплательщика, при этом код ОКТМО прописывается по месту деятельности торговой точки. Заполняя бланк, в поле 104 надо указать КБК. Он в 2018 году обязателен в целях оплаты торгового сбора.

При требовании оплаты пени и штрафов, которые связаны с уплатой сбора, также понадобятся КБК, по которым составлены коды бюджетной классификации. Подробнее о классификации кодов – в Приказе Министерства финансов РФ от 01.07.2013 № 65н.

Чтобы заполнить платежное поручение по торговому сбору с учетом изменений в 2018 году, можно скачать образец.

Не стоит забывать, что ОКТМО в платежных документах необходимо заполнять в соответствии с территориальным месторасположением налогоплательщика и проведением торговой деятельности.

КБК для оплаты торгового сбора в 2020 году

В нашем сегодняшнем материале читатель найдет КБК на уплату торгового сбора в 2020 году.

Помимо этого мы ответим на актуальные вопросы этой темы, волнующие предпринимателей. В том числе, вы узнаете, изменились ли КБК по торговому сбору в 2020 году, на каких территориях введен торговый сбор, какой КБК указывать в поле 104 платежного поручения.

Территории действия торгового сбора

Торговый сбор в России впервые был введен 1 июля 2015 года. В соответствии со ст. 15 НК РФ, он относится к категории местных налогов и сборов. Согласно ст. 410 НК РФ, ввести его на своей территории имеют право муниципальные власти трех городов федерального значения – Москва, Санкт-Петербург, Севастополь.

Однако в настоящий момент торговый сбор введен исключительно на территории города Москва, в соответствии с Законом города Москвы № 62 от 17.12.2014. Остальные города федерального значения до сих пор занимаются подготовительной работой. В городе Москва торговый сбор продолжает свое действие в 2020 году.

Обратим ваше внимание на то, что ИП или ООО, могут быть зарегистрированы в другом субъекте РФ в качестве предпринимателя, но если объект его торговли располагается на территории, в которой введен торговый сбор, то он будет являться плательщиком торгового сбора.

Перед началом деятельности ему нужно подать уведомление в ИФНС по месту расположения данного объекта.

Сроки оплаты торгового сбора в 2020 году

Предприниматели обязаны ежеквартально рассчитывать размер торгового сбора и оплачивать его. Отчитываться по оплате торгового сбора, в соответствии со ст. 414 НК РФ, не нужно.

Крайний срок оплаты торгового сбора — 25 число месяца, следующего за налогооблагаемым кварталом. А именно:

  • IV квартал 2019 года — 27 января 2020 года;
  • I квартал 2020 года — 27 апреля 2020 года;
  • II квартал 2020 года — 27 июля 2020 года;
  • III квартал 2020 года — 26 октября 2020 года;
  • IV квартал 2020 года — 25 января 2021 года.

Платежное поручение на оплату торгового сбора

Согласно п. 7 ст. 416 НК РФ, в платежное поручение необходимо внести реквизиты отделения ФНС, в котором плательщик торгового сбора поставлен на учет.

Правила заполнения платежного поручения регламентируются Положением Банка России № 383-П и приложениями 1 и 2 к приказу Минфина РФ № 107н.

Если торговый сбор оплачивается за объект недвижимости, то в платежном поручении указываются реквизиты ИФНС по месту регистрации ИП (организации) в качестве плательщика торгового сбор. При этом код ОКТМО указывается по месту ведения торговли.

Читать еще:  Солидарная ответственность

Если торговый сбор оплачивается по местожительству ИП (местонахождению организации), то в платежном поручении указываются реквизиты ИФНС, в которой ИП (организация) состоит в качестве плательщика торгового сбора. При этом код ОКТМО указывается по месту ведения торговли, указанному в уведомлении о постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора.

КБК по торговому сбору в 2020 году указывается в 104 поле платежного поручения. В случае уплаты штрафов и пеней, связанных с торговым сбором, указываются иные КБК.

Предлагаем вашему вниманию актуальные КБК на уплату торгового сбора в 2020 году:

  • КБК для оплаты торгового сбора в 2020 году: 182 1 05 05010 02 1000 110
  • КБК для оплаты пени: 182 1 05 05010 02 2100 110
  • КБК для оплаты штрафа: 182 1 05 05010 02 3000 110

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Платим торговый сбор — заполняем платежку впервые!

«Упрощенка», 2015, N 10

Кому нужно оформлять: всем фирмам и индивидуальным предпринимателям, плательщикам торгового сбора, при условии, что они ведут торговую деятельность на территории г. Москвы.

На что обратить внимание: платежку на перечисление торгового сбора за III квартал 2015 г. оформите не позднее 26 октября 2015 г. Укажите в ней КБК на уплату сбора — 182 1 05 05010 02 1000 110.

Если вы — предприниматель. При помощи нашего материала вы также сможете без ошибок составить платежное поручение. Поскольку оформление платежки на уплату торгового сбора одинаково и для фирм, и для бизнесменов.

Кому нужно оформить платежку на уплату торгового сбора

С 1 июля 2015 г. организации и бизнесмены, которые ведут торговую деятельность в Москве, должны ежеквартально уплачивать торговый сбор (Закон г. Москвы тот 17.12.2014 N 62 «О торговом сборе»). Об этом напоминают и представители налоговой службы в своем Письме от 16.06.2015 N ГД-4-3/10382@. Причем платить торговый сбор должны все, кто торгует на территории г. Москвы, даже если бизнесмен или фирма зарегистрированы в другом регионе.

Сам платеж перечисляется ежеквартально. Срок уплаты не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. А поскольку торговый сбор в Москве введен с 1 июля 2015 г., впервые его нужно будет перечислить вам за III квартал 2015 г. не позднее 26 октября 2015 г., поскольку 25 октября — воскресенье (ст. 414 и п. 2 ст. 417 НК РФ).

Перечислять торговый сбор нужно отдельными платежками по каждому торговому объекту. Допустим, если у вас несколько магазинов, то по каждому из них следует заполнить свое платежное поручение. Такие разъяснения даны на сайте ФНС России www.nalog.ru.

Как заполнить платежку на уплату торгового сбора

Платежное поручение на перечисление торгового сбора составьте по типовой форме 0401060, приведенной в Приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П. Каждому ее полю присвоен свой номер. Прокомментируем основные моменты, на которые вам нужно обратить внимание.

В поле 6 «Сумма прописью» заполните прописью с заглавной буквы перечисляемую сумму торгового сбора. При этом слово «рубль» напишите в соответствующем падеже без сокращений (Приложение 1 к Положению, утвержденному Банком России от 19.06.2012 N 383-П). Например, «Шестьдесят одна тысяча двести пятьдесят рублей». Напомним, что сумма торгового сбора зависит от района осуществления торговли.

В поле 7 платежки сумму укажите цифрами, разделив рубли и копейки знаком «-«; если копеек нет, после суммы платежа проставьте знак «=». Допустим, так: 61250=.

На заметку. Ставки торгового сбора в Москве, применяемые за квартал, установлены в ст. 2 Закона г. Москвы от 17.12.2014 N 62.

В поле 21 «Очередность платежа» проставьте очередность платежа в соответствии с налоговым законодательством. А именно: при уплате торгового сбора вписывается значение 5.

Поле 22 «Код» предназначено для уникального идентификатора платежа (УИП). Этот реквизит вписывают, только если он установлен получателем средств и доведен до плательщика (п. 1.1 Указания Банка России от 15.07.2013 N 3025-У). При уплате текущих сборов, рассчитанных плательщиками самостоятельно, УИП не устанавливается. Поэтому в поле «Код» при перечислении торгового сбора укажите значение 0. Незаполненным поле 22 не оставляйте. Иначе банк может не принять документ к исполнению.

Если торговый сбор уплачивает организация, то в поле 101 «Статус плательщика» проставьте 01, если же плательщиком сбора является предприниматель, — 09.

В поле 104 вписывают код бюджетной классификации — КБК. КБК для уплаты торгового сбора в Москве установлен Приказом ФНС России от 20.07.2015 N ММВ-7-1/292@. Поэтому при заполнении платежного поручения на уплату торгового сбора укажите следующий КБК — 182 1 05 05010 02 1000 110.

В поле 105 укажите восьми- или одиннадцатизначный код ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, утвержденным Приказом Росстандарта от 14.06.2013 N 159-ст. Представители ФНС России в Письме от 26.06.2015 N ГД-4-3/11229@ пояснили, что в платежном поручении нужно ставить код ОКТМО той территории, на которой находится объект торговли. То есть если компания зарегистрирована, например, во Владимире, а торговая точка у нее находится в Москве, то в платежке нужно указать ОКТМО по месту нахождения торговой точки. Ведь по закону встать на учет в качестве плательщика торгового сбора нужно именно по месту расположения торговой точки (п. 7 ст. 416 НК РФ). Это что касается стационарной торговой точки. Если же торговля происходит через автолавку или другой нестационарный объект, вписывают ОКТМО по месту торговли.

В поле 106 «Основание платежа» при перечислении торгового сбора укажите двузначный буквенный код «ТП» (п. 7 Приложения 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

При перечислении торгового сбора за III квартал 2015 г. в поле 107 «Налоговый период» отметьте КВ.03.2015.

В полях 108 и 109 «Номер документа» и «Дата документа» платежного поручения запишите значение 0 (п. п. 9 и 10 Приложения 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

В поле 24 «Назначение платежа» укажите дополнительную информацию, связанную с перечислением денежных средств, например «Торговый сбор за III квартал 2015 г.».

Пример. Заполнение платежного поручения на уплату торгового сбора

ООО «Успех» применяет УСН и занимается розничной торговлей на территории г. Москвы. Магазин площадью 75 кв. м, через который ведется деятельность, расположен в Таганском районе Центрального административного округа Москвы. 1 июля 2015 г. бухгалтер ООО «Успех» направил в инспекцию по месту нахождения магазина уведомление о постановке на налоговый учет в качестве плательщика торгового сбора.

Для объектов стационарной торговой сети с торговым залом площадью свыше 50 кв. м Законом г. Москвы от 17.12.2014 N 62 предусмотрены следующие ставки торгового сбора:

  • 1200 руб. за каждый квадратный метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м;
  • 50 руб. за каждый полный (неполный) квадратный метр площади торгового зала свыше 50 кв. м.

Итого сумма торгового сбора за квартал ООО «Успех» составит 61 250 руб. [(50 кв. м x 1200 руб.) + (25 кв. м x 50 руб.)].

Заполним платежное поручение на перечисление этой суммы.

Поскольку мы перечисляем торговый сбор, в поле 21 укажем 5 (очередность уплаты налогов и сборов).

В поле 104 запишем КБК для уплаты торгового сбора — 182 1 05 05010 02 1000 110, в поле 105 — ОКТМО Таганского района Центрального округа г. Москвы — 45 381 000.

В поле 106 отметим ТП, а в поле 107 — КВ.03.2015, так как деньги перечисляются за III квартал 2015 г.

В поле 108 платежки поставим 0, в поле 109 — 0, в поле 110 также 0.

Образец заполненного платежного поручения приведен ниже. В скобках указаны номера полей платежного поручения.

Торговый сбор: реквизиты для оплаты. Как заполнить платежное поручение?

В городах областного значения с 2015 года введен торговый сбор. Платить его нужно в случае постановки на учет за использование объекта торговли в одном из видов деятельности. Далее поговорим о том, когда и как нужно перечислять торговый сбор, реквизиты для оплаты также будут указаны.

Читать еще:  Смена паспорта генерального директора ООО

Плательщики

Пока торговый сбор, реквизиты для оплаты которого представлены далее, оплачивают только лица, занимающиеся торговлей в Москве. Сумма зависит от места нахождения объекта:

  • стационарный — 10,5-81 тыс. руб.;
  • торговля в зале площадью до 50 кв. м — 30-60 тыс. руб.;
  • торговля в зале площадью более 50 кв. м — 600-1200 руб. за 1 кв. м из первых 50 + 450 руб. за каждый последующий кв. м);
  • развозная торговля — 40,5 тыс. руб.

Перечислять средства в бюджет следует до 25 числа следующего за кварталом месяца. Предоставлять в ФНС платежку не нужно. Но чтобы по назначению поступил торговый сбор, реквизиты для оплаты следует узнать заранее.

Когда следует становиться на учет?

Не раньше, чем будет начата торговля. На подачу документов у налогоплательщиков есть 5 дней с момента открытия точки. Если деятельность будет осуществляться через объект недвижимости, то регистрироваться следует по месту нахождения магазина, а в остальных случаях — по месту учета офиса.

Заполнение платежки

Реквизиты для перечисления средств заполняются в стандартной форме № 0401060. При заполнении документа важно правильно указать ряд параметров.

Исходя из того, кто платит торговый сбор, в поле “статус плательщика” следует указать “01” для организаций или “09” для ИП.

Код ОКТМО соответствует территории, на которой ведется деятельность. Их полный перечень представлен в Общероссийском классификаторе территорий образований. Также узнать код можно через одноименный сервис на сайте ФНС.

Особые случаи

Если торговый сбор в Москве оплачивается на объект недвижимости (например, магазин), то налогоплательщик должен встать на учет в ФНС по месту нахождения объекта. Как быть, если торговля ведется через несколько объектов, расположенных в разных районах Москвы? Нужно стать на учет по месту нахождения объекта, который в уведомлении указан первым. Однако код ОКТМО (стр. 105) следует указывать тот, что соответствует месту осуществления деятельности. Дополнительно по строке 16 следует указать сокращенное название ФНС.

Предприниматель отгружает товар через 5 магазинов, расположенных в разных точках Москвы. В этом случае нужно сформировать 5 документов, чтобы оплатить торговый сбор. Платежное поручение по каждому магазину будет содержать свой уникальный номер ОКАТО и название отделения ФНС. Счет УФК во всех документах будет одинаковым — 40101810800000010041.

Предприниматель отгружает товар через 5 магазинов, расположенных в одном муниципальном районе Москвы. В этом случае нужно сформировать одно поручение, чтобы оплатить торговый сбор. Платежное поручение будет содержать код ОКТМО ФНС, на территории которого расположены точки, и одно сокращенное наименование инспекции.

Период, дата документа

Сбор платится ежеквартально. Конкретный период следует указать в платежке. Если необходимо уплатить торговый сбор с июля 2017 года за 2 квартал, то в поле 107 следует записать КВ.03.2017. Дополнительно в поле “Назначение платежа” следует указать, что средства перечисляются за 2 квартал 2017 года. В полях “Номер” и “дата” документа следует поставить “0”.

Развозная торговля

Торговля с любого автотранспортного средства тарифицируется по отдельной программе. Предпринимателям следует 1 раз в квартал перечислять 40,5 тыс. руб. в бюджет. Даже если с фургона будет снято колесо, он все равно будет отнесен к отдельной группе объектов. Стационарным признается строение, у которого есть фундамент и неразрывная связь с землей.

Отдельных исключений для ВВЦ законодательством также не установлено. Льгота касается только специализированных, региональных и ярмарок выходного дня. Независимо от места их проведения участники таких мероприятий сбор не оплачивают.

Нестационарные объекты

Если торговый сбор в Москве оплачивается на нестационарный объект (автомагазин, палатку и т. п.), то становиться на учет нужно по месту нахождения предприятия (жительства ИП). Если организация зарегистрирована в Екатеринбурге, а деятельность осуществляет в Москве, то и отчеты нужно сдавать в Екатеринбурге. Как в таком случае заполнить платежку? Следует указать код ОКТМО по месту ведения торговли в Москве, а наименование получателя — по месту регистрации в Екатеринбурге.

В такой ситуации следует дополнительно уточнить в ФНС реквизиты. Ведь средства поступят в областной бюджет, а факт оплаты будет проверять ФНС в Екатеринбурге.

Код классификации указывается по строке 104 поручения. Он начинается с цифр “182 1050501002″. Дальнейшие реквизиты зависят от назначения платежа:

  • 1000 110 — уплата торгового сбора за текущий месяц;
  • 2000 110 — оплата пени;
  • 3000 110 — погашение штрафа.

Прочие нюансы

Банки списывают средства в счет уплаты налогов в очередности, указанной в строке 21 платежки. По правилам, представленным в с. 21 ГК, при уплате налогов нужно указать код 5.

УИП в поле 22 при оплате текущих сборов не заполняется. Идентификатор следует указывать только в том случае, если его утвердил получатель и довел до сведения плательщика.

Независимо от того, кто платит торговый сбор, по строке 106 “основание платежа” по общим правилам указывается “ТП”.

“Тип платежа” (стр. 110) не заполняется.

Изменения 2017 года

С текущего года учет торгового сбора осуществляется по новым правилам.

Во-первых, увеличен перечень льгот. От уплаты сбора освобождены ИП, основным видом деятельности которых является продажа газет и журналов, при условии, что:

  • выручка от реализации данных товаров превышает 60 % доходов;
  • на демонстрацию журналов отводится более 60 % площади;
  • расчеты ведутся с использованием онлайн-касс.

Во-вторых, новый дефлятор составляет 1,237. На этот коэффициент увеличивается ставка сбора, установленная для розничных рынков. То есть максимальная ставка сбора составляет 550 х 1,237 = 680 руб.

Сбор включен в сумму налогов

Организации, уплачивающие торговый сбор, имеют законные основания для уменьшения налога на прибыль. Если использует упрощенка с объектом «доходы», то на сумму сбора уменьшается только налог на доходы с торговли. Если организация занимается несколькими видами деятельности, чтобы воспользоваться вычетом, придется вести раздельный учет доходов. Это правило не касается УСН с видом “доходы — расходы”.

Сумма сбора зависит также от площади торгового зала. Последняя рассчитывается по правилам патентной системы. Чтобы не переплачивать деньги, следует в плане, договоре аренды указать площадь зала без подсобок и складских помещений. ФНС при расчетах будет ориентироваться на эти документы.

Особые случаи

Каждый участник товарищества платит сбор за себя. Сумма рассчитывается пропорционально вкладу конкретного участника:

Сбор = Доля участника / Площадь помещения х Тариф.

Если торговля осуществляется на АЗС, то сумма сбора определяется исходя из площади павильона или по количеству объектов.

Ответственность

Если организация не встанет на учет в качестве плательщика сбора, это будет расценено как незаконное ведение деятельности. За данное правонарушение предусмотрен штраф — 10 % от доходов, минимум 40 тыс. руб. Если не будет подано уведомление о постановке на учет, то организация или ИП не сможет уменьшать налоги на сумму сбора.

За несвоевременную или неполную уплату сбора предусмотрен штраф в размере 20 % от суммы налога. Если будет доказано, что нарушения были совершены умышленно, то размер штрафа увеличится до 40 %. Поэтому чтобы перечислить торговый сбор, реквизиты для оплаты следует заранее узнать в ФНС.

Как вернуть репутацию?

Если в списки штрафников компания попала случайно, она может исключить себя из него самостоятельно. Как это сделать?

Первым делом следует проверить наличие компании в списке на сайте Департамента экономического развития. Здесь содержатся данные о 6 тысячах торговых точек, которые не стали на учет. Далее нужно написать письмо с просьбой исключить организацию из списка должников. Жалоба может быть удовлетворена, если уведомление о постановке на учет было отправлено с задержкой или компания не торгует на конкретном объекте.

Для обжалования у предприятия есть 20 дней с момента попадания в список. Иначе данные о налогоплательщике будут переданы в ФНС. Инспекция начислит сумму сбора и выставит требование по его оплате. Оспорить данный акт можно в течение 180 дней. Для этого необходимо написать жалобу в Департамент, но уже по образцу, представленному на сайте госучреждения. К заявлению также следует приложить подтверждающие документы (копию уведомления, договора аренды, кадастровой выписки с информацией о торговой точке).

Отправить документы можно электронным письмом или по почте. На принятие решения Департамент берет 30 дней (в некоторых случаях — 60 дней). Если будет принято решение в пользу компании, ее исключат из списка и обновят акт. Сразу после этого ФНС отменит начисления.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector