Кредитный риск в бизнесе

Кредитный риск в бизнесе

Кредитные риски: виды, управление, оценка, страхование

Любая коммерческая организация имеет своей целью получение прибыли. Основывается это в первую очередь на начальном капитале, то есть тех деньгах, что были направлены на развитие планируемого бизнеса.

Однако получение максимально возможного дохода невозможно без исследования и оценки существует в данной сфере финансовых рисков, избежать которых просто нельзя. Одним из главных видов таких финансовых рисков считается кредитный риск, который возникает при любом предоставление денег в заем, что при стабильной работе компании происходит практически всегда.

Что такое кредитные риски?

Кредитный риск банка или любой другой организации представляет собой опасность того, что заемщик денежных средств не сможет осуществить ни выплату процентов, ни выплату суммы займа в установленный соглашением срок и с соблюдением всех предусмотренных условий.

Это неотъемлемая часть подобной деятельности, даже самый надежный заемщик может оказаться тем, кто не сможет вернуть все, да еще и с процентами. Это, конечно, приводит к определенным проблемам, например, может пострадать процесс оборота денежных средств или ликвидность организации.

Почему вообще кредитные риски возникают? Существует множество причин, по которым компании, предоставляющие средства, сомневаются в надежности заемщиков. Влияние может оказать постоянно меняющиеся окружение заемщика, причем это может касаться, как политической сферы, так и экономической, также роль играют неуверенность в будущем представляемого кредита и деловой репутации лица, желающего его получить. Много факторов, и все они способны создать максимальный размер кредитных рисков.

Однако, несмотря на все тонкости данного вопроса, существует немало способов регулирования и, соответственно, контроля за всем процессом. Выделяют методы выявления, способы управления, пути снижения и даже страхование возможных рисков, что дает банкам и иным организациям некоторые гарантии на то, что впоследствии денежные средства не окажутся потерянными полностью. И хотя риск предприятия всегда связан с финансовой стороной вопроса, на сегодняшний день данная сфера способна максимально защитить их от незапланированных потерь.

Виды кредитных рисков

Даже если учесть, что кредитные риски считают подвидом финансовых, они также делятся на свои группы. Их может быть довольно много, и опирается такая классификация на различные факторы и принципы ведения бизнеса, а также на причины, по которым эти самые риски, в принципе, возникают. Выделяют несколько основных классификаций кредитных рисков, к которым относят следующие.

  1. В зависимости от того, какие есть источники появления рисков. В данном случае деление осуществляется с учетом причин возникновения кредитных рисков и включает в себе две категории.
    • Внешние кредитные риски. Речь идет о тех ситуациях, когда заемщик не может выплатить долг из-за воздействия внешних факторов. Это могут быть страновые, отраслевые, политические или инфляционные риски.
    • Внутренние кредитные риски. Здесь воздействия оказывают внутренние факторы, то есть грубые ошибки, которые были допущены в результате неправильного ведения бизнеса. Это может риск кредитной политики или операционный риск.
  2. В зависимости от уровня кредитных рисков. В данном случае деление будет основываться на основных возможных уровнях рисков, выражающихся в определенных процентах.
    • Минимальные риски.Объем потерь при таком виде будет составлять не больше двадцати пяти процентов от той суммы, что была предоставлена заемщику.
    • Средние риски. Здесь потери будут значительно выше, от двадцати пяти до пятидесяти процентов.
    • Высокие риски. Потенциальные потери в этом случае могут составить от пятидесяти до семидесяти пяти процентов.
    • Критические риски.Это максимальный передел, который может достигнуть ста процентов потерь, то есть полного не возврата средств.

Помимо представленных классификаций, можно определить деление кредитных рисков, на личные или потребительские, суверенные или страновые, а также на корпоративные или риски компании. Это деление считается общим и основывается на условиях предоставления займа и субъекте, которые его получает.

Факторы влияния на кредитные риски

Помимо причин, которые порождают кредитные риски и зависят от заемщика, выделяют еще и факторы. Они также бывают внешние и внутренние. Их влияние зависит уже от того, что происходит внутри банка или организации, дающей заем, либо от того, что из внешней среды оказывает данное воздействий. Что касается видов этих факторов, то они делятся на две группы, к которым относят следующее.

  1. Факторы, влекущие повышение кредитных рисков.

В эту группу входят такие факторы, как наличие большого удельного веса выдаваемых кредитов; кредитная политика либеральной направленности; большие суммы, выдаваемые заемщикам; принятие ценностей в качестве обеспечения кредита, которые плохо реализуются; нестабильность экономической или политической политики.

  1. Факторы, влекущие снижение кредитных рисков.

Данная группа факторов оказывает, напротив, положительное влияние. К ним относится наличие лимитов кредитных рисков; наблюдение и контроль всех рисков непосредственно руководством; максимально эффективное обеспечение кредитов; определение максимальных рисков контрагентов; повышенная скрупулезность при оформлении займа.

Кроме того данная сфера имеет еще и такое понятие, как степень кредитных рисков. Зависит она также от определенных факторов, к которым относят следующее.

  • Сосредоточение кредитной политики лишь в какой-то определенной отрасли экономики, в основном на той, что имеет наиболее эластичный спрос.
  • Концентрация кредитной политики также в тех сферах, которые мало изучены.
  • Предоставление большинства кредитов тем субъектам, которые имеют некоторые специфические трудности.
  • Наличие удельного веса новых клиентов. Сюда также можно отнести тех, кто был привлечен в течение последней пары месяцев.
  • Слишком большое количество нововведений в сфере услуг, особенно если это происходит в короткий период времени.
  • Существенные изменения в политике организации по представлению кредитов или формированию портфелей ценных бумаг.

Методы управления рисками

Кредитные риски являются неизбежными для всех коммерческих организаций. Для того чтобы можно было максимально точно определить возможные изменения и контролировать, возникающие трудности, была создана специальная методология оценки рисков, а также выделены общие принципы управления.

Все это способно помочь уменьшить проценты при потере денег. Способы снижения и степень управления рисками всегда основываются на определенных методах, которые являются общими и включают в себя следующие аспекты:

  • Анализ положения, существующего на рынке.
  • Определение методов воздействия на возникающие риски.
  • Непосредственное осуществление влияния на риски.
  • Концентрация на повышенных рисках.
  • Определение методики оценки агрессивных рисков.
  • Использование стресс-тестирования.
  • Применение директивного управления, что предполагает оценку тех рисков, которые могут наступить.
  • Определение и применение способов минимизации рисков.
  • Страхование рисков открытых валют, то есть хеджирование.
  • Лимитирование операций, что предполагает ограничение характеристик определенных операций.

Особое значение также имеет страхование рисков. Кроме того чаще всего применяется анализ разного рода, который и помогает предугадать возможные риски или определить те способы борьбы с ним, какие будут наиболее эффективными.

Основные методы анализа кредитных рисков

Надежность и эффективность деятельности любой организации, осуществляющей кредитование, определяется наличием правильно сформированной кредитной политики.

Она должна быть максимально подстроена под состояние на рынке и при этом быть способной меняться в постоянно изменяющихся условиях современной экономики. Существуют общие критерии, по которым и осуществляется необходимые анализ и оценка кредитных рисков, и относят к ним следующее:

  • Возможности заемщика. Осуществляется сравнение уровня дохода за определенный период времени, что отражает платежеспособность клиента.
  • Репутация. Достаточно понять, какого было взаимодействие заемщика с его поставщиками и другими кредиторами.
  • Залог. Это гарантия того, что кредит будет возвращен.
  • Условия. В определении более подходящих условий поможет изучение состояния экономики.

Представленные критерии помогают осуществить общий анализ, понять надежность клиента. Однако также выделяют ряд параметров, непосредственно влияющих на проводимый анализ рисков. Эти критерии позволяют непосредственно осуществить оценку и получить необходимые данные.

  • Показатели ликвидности организации. Его определение осуществляется за счет соотношения краткосрочных активов и таких же краткосрочных обязательств клиента.
  • Показатели задолженностей организации. Данный способ выявить соотношение рисков, поможет понять какие они и как распределяются между заемщиком и кредитором.
  • Показатели, отражающие процесс погашения задолженностей. Это показывает финансовую устойчивость компании и демонстрирует кредитору, сможет ли заемщик погасить долги в срок или нет, что также определяет и возможные риски.
  • Показатели деловой активности клиента. Это помогает понять, насколько грамотны действия руководства компании-заемщика, так как наиболее правильная политика способна минимизировать возможные риски.

Страхование

Кредитный риск предприятия, компании, банка или иной организации всегда должен подлежать контролю. Помимо общих методов управления, выделяют еще один специфический прием, а именно — страхование кредитных рисков.

Этот метод позволяет при любых ситуациях вернуть некоторую сумму потерянных денег и создает чуть больше гарантий кредитору. Предметом такого страхования является, как сам кредит, так и ответственность, которая наступает в случае невозвращения долга.

Для того чтобы страховка начала действовать и при необходимости смогла бы вернуть утраченные деньги, необходимо наступление страхового случая и страхового события. К первому относится невыполнение или ненадлежащие выполнение заемщиком его обязанностей, а ко второму – потеря работы, смерть заемщика, временная неплатежеспособность или иные подобные явления.

То есть страховой случай зависит от воли заемщика, а вот страховое событие нет, и при наступлении того или иного варианта будут свои условия ответственности за несоблюдение обязанностей.

Что касается условий такого договора страхования, то они будут напрямую зависеть от вида кредита. Он может быть либо для держателей пластиковых карты, либо на автомобиль, либо ипотечный. Проценты определяются так, чтобы были покрыты возможные убытки кредитора, но при этом с учетом интересов заемщика. Сроки также исчисляются с максимальной выгодой для обеих сторон. Страховая сумма обговаривается, но не может превышать суммы получаемого кредита.

Консультация на видео

Сущность кредитных рисков и методики их оценки — в кейсе от basegrouplabs.

Кредитные риски

Кредитный риск представляет собой риск невыполнения кредитных обязательств, т.е. невозврата суммы кредита и процентов по нему. Опасность возникновения этого вида риска существует при проведении ссудных и других приравненных к ним операций, которые отражаются на балансе, а также могут носить забалансовый характер.

К числу таких операций относятся следующие:

  • — предоставление и получение кредитов (займов);
  • — размещение и привлечение депозитов;
  • — размещение прочих средств;
  • — учет векселей;
  • — уплата кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям суммы, не взысканной с принципала;
  • — денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг).

Кроме того, кредитный риск появляется при предъявлении требований кредитной организацией:

  • — по приобретенным по сделке правам (уступка требования);
  • — приобретенным на вторичном рынке закладным;
  • — сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);
  • — к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
  • — на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
  • — к контрагенту — по возврату денежных средств но второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения, в случае если ценные бумаги я вляются некотируем ыми;
  • — наконец, требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Степень кредитного риска зависит от следующих факторов:

  • • экономической и политической ситуации в стране и регионе, т.е. на нее воздействуют макроэкономические и микроэкономические факторы (кризисное состояние экономики переходного периода, незавершенность формирования банковской системы и т.д.);
  • • степени концентрации кредитной деятельности в отдельных отраслях, чувствительных к изменениям в экономике (т.е. значительный объем сумм, выданных узкому кругу заемщиков или отраслей);
  • • кредитоспособности, репутации и типов заемщиков по формам собственности, принадлежности и их взаимоотношений с поставщиками и другими кредиторами;
  • • банкротства заемщика;
  • • большого удельного веса кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих финансовые трудности;
  • • концентрации деятельности кредитной организации в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах кредитования (лизинг, факторинг и т.д.);
  • • удельного веса новых и недавно привлеченных клиентов, о которых банк не располагает достаточной информацией;
  • • злоупотреблений со стороны заемщика, мошенничества;
  • • принятия в качестве залога труднореализуемых или подверженных быстрому обесценению ценностей или неспособности получить соответствующее обеспечение для кредита, утрата залога;
  • • диверсификации кредитного портфеля;
  • • точности технико-экономического обоснования кредитной сделки и коммерческого или инвестиционного проекта;
  • • внесения частых изменений в политику кредитной организации по предоставлению кредитов и формированию портфеля выданных кредитов;
  • • вида, формы и размера предоставляемого кредита и его обеспечения и т.д.
Читать еще:  Страховые взносы ИП на ЕНВД

Поскольку на практике эти факторы могут действовать в противоположных направлениях, то влияние положительных факторов нивелирует действие отрицательных, а если они действуют в одном направлении, то возможно и другое — отрицательное влияние одного фактора будет увеличиваться действием другого.

Перечисленные факторы кредитного риска можно также сгруппировать как внешние и внутренние.

К группе внешних факторов относятся состояние и перспективы развития экономики страны в целом, денежно-кредитная, внешняя и внутренняя политика государства и возможные ее изменения в результате государственного регулирования. Внешние кредитные риски включают политический, макроэкономический, социальный, инфляционный, отраслевой, региональный, риск законодательных изменений (например, создание регулятивных благоприятных условий для предоставления одних видов кредитов и ограничений по другим), риск изменения процентной ставки. Кредитная организация не может точно прогнозировать уровень процента, а только учесть при управлении кредитными рисками дополнительные резервы на покрытие всевозможных убытков как прямого, так и скрытого характера.

Внутренние факторы могут быть связаны как с деятельностью банка- кредитора, так и с деятельностью заемщика.

К группе факторов, связанных с деятельностью банка-кредитора относятся: качество менеджмента на всех уровнях кредитной организации, тип рыночной стратегии, способность разрабатывать, предлагать и продвигать новые кредитные продукты, адекватность выбора кредитной политики, структура кредитного портфеля, факторы временного риска (при длительном сроке кредитной сделки повышается вероятность изменения процента, валютных курсов, доходов по ценным бумагам, процентной маржи и т.д.), досрочный отзыв кредита в связи с невыполнением условий кредитного договора, квалификация персонала, качество технологий и т.д.

К факторам, связанным с деятельностью заемщика, относятся кредитный рейтинг заемщика, понижение рыночной стоимости его обязательств, недостаток ликвидных средств и т.д.

Следует отметить, что указанные выше внешние факторы кредитного риска также связаны с деятельностью банка — они определяют условия его функционирования. Однако эти связи различны по своему характеру: внешние факторы не зависят от деятельности банка, а внутренние — зависят.

Все существующие модели оценки кредитного риска можно классифицировать:

  • • по лежащим в их основе математическим методам;
  • • сфере применения;
  • • предмету исследования.

Развитие кредитного риск-менеджмента в последние годы было обусловлено применением современных математических методов, таких как анализ выживаемости, вероятностное и статистическое моделирование, математическое программирование, теория игр, нейронные сети и др.

Модели оценки кредитного риска могут применяться в различных сферах деятельности, в том числе: при принятии решений о предоставлении кредита; при определении внутреннего или внешнего кредитного рейтинга; для расчета стоимости кредитных продуктов; как система раннего предупреждения, своевременно указывающая на потенциальную вероятность потерь и способствующая принятию мер по сокращению кредитного риска; для выработки стратегии взаимоотношений с клиентами (например, если модель показывает, что заемщик испытывает временные трудности с ликвидностью, то, возможно, следует не отказывать ему в кредитовании, а определить соответствующие этому случаю условия).

Выделяют два основных альтернативных подхода к оценке и управлению кредитными рисками: 1) «внутренний», в котором банк на основе собственных методик оценивает как ожидаемое значение, так и волатильность будущих потерь вследствие кредитного риска; 2) «рыночный» подход, который нацелен на определение стоимости кредитного риска, устанавливаемый финансовым рынком. Обычно оценка выражается в виде разницы в доходности по инструментам, связанным с кредитным риском, по сравнению с доходностью но безрисковым (государственным) облигациям или займам.

«Внутренний» подход предполагает, что ожидаемые потери являются функцией вероятности дефолта, стоимости продукта или инструмента, подверженного риску дефолта, и той части этой стоимости, которая будет безвозвратно потеряна в случае дефолта. В той мере, в какой ожидаемые (средние) потери являются прогнозируемыми, они должны рассматриваться как нормальные, регулярно повторяющиеся издержки данного вида деятельности и включаться в цену кредитного продукта. Иными словами, средний риск кредитных потерь «перекладывается» на контрагентов и клиентов банка через механизм ценообразования оказываемых услуг. Однако волатильность (разброс) потерь возле ожидаемого значения уже не может быть «перенесена» на клиентов, — для ее покрытия с заданным уровнем доверия необходим резерв собственного капитала, стоимость формирования и обслуживания которого должна быть компенсирована за счет доходности оказываемых услуг, скорректированной на риск. Учет портфельных эффектов с целью снижения размера капитала требует оценки корреляции между разбросом потерь по различным заемщикам вокруг их средних значений при том, что сами ожидаемые потери являются аддитивными.

Размер резервируемого капитала определяется на основе волатильности по портфелю в целом [1] .

«Рыночный» подход харакеризуется тем, что кредитный спред (разница в стоимости двух опционов, когда стоимость проданного выше стоимости купленного) включает в себя указанные выше составляющие кредитного риска, т.е. в нем проблематично выделить ту часть, которая соответствует ожидаемым потерям, и оставшуюся часть, которая взимается как компенсация волатильности потерь. Столь же затруднительно выделить в величине кредитного спреда «вклады», вносимые в нее вероятностью дефолта и уровнем безвозвратных потерь в случае дефолта. Изменения рыночного спреда в рамках этого подхода прогнозируются на довольно короткие периоды времени (дни или недели). Учет портфельных эффектов осуществляется по аналогии с оценкой рыночного риска в виде показателя VaR — по наблюдаемым на рынке корреляциям между кредитными спредами. Размер капитала под покрытие потерь вследствие кредитного риска определяется аналогично рыночному риску.

«Внутренний» подход традиционно доминирует в коммерческих банках для оценки риска ссуд, а «рыночный» преимущественно используют инвестиционные банки, компании и фонды при оценке кредитного риска вложений в корпоративные облигации.

Классический кредитный анализ традиционно применяется банками для оценки кредитоспособности заемщика на основе таких показателей, как деловая репутация, размер капитала, уровень «финансового рычага», колебания рентабельности, предлагаемое обеспечение и т.д. Однако проведение такого рода анализа требует больших затрат времени и средств на оплату труда квалифицированных экспертов. Поэтому банки стали склоняться к формализации процесса принятия решений по кредитованию, а с появлением современных математических методов неплатежеспособность стала предметом серьезных статистических исследований.

Кредитный риск выражается величиной кредитных потерь, которые можно оценить с помощью трех составляющих кредитного риска:

  • • вероятности наступления дефолта;
  • • подверженности кредитному риску;
  • • потерь в случае дефолта.

Болес подробному рассмотрению ипотечных кредитов, использующих различные модели погашения долга, посвящен следующий раздел.

  • [1] Для оценки доходности портфеля с учетом кредитного риска можно использоватьотношение ожидаемой доходности к непредвиденным потерям, которое по своей сути аналогично коэффициенту Шарпа (отношение доходности сверхбезрисковой ставки к волатильности доходности), применяемому для оценки доходности портфелей акций с учетом совокупного риска. Чем выше соотношение ожидаемой доходности и непредвиденных потерь,тем более «эффективным» является данный портфель.

Кредитный риск как основная угроза для развития рынка кредитных услуг малого и среднего бизнеса

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 01.04.2017 2017-04-01

Статья просмотрена: 808 раз

Библиографическое описание:

Гулько, А. А. Кредитный риск как основная угроза для развития рынка кредитных услуг малого и среднего бизнеса / А. А. Гулько, А. В. Коннова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2017. — № 13 (147). — С. 273-277. — URL: https://moluch.ru/archive/147/41381/ (дата обращения: 01.12.2020).

В статье определена классификация банковских рисков; обосновано выделение кредитного риска из числа банковских рисков; выделены факторы, влияющие на кредитный риск субъектов МСБ; проанализирована ситуация на рынке кредитования субъектов МСБ; определены меры, направленные на минимизацию кредитного риска на различных этапах кредитного процесса.

Ключевые слова: малый и средний бизнес, кредитный риск, коммерческий банк, рискообразующие факторы, государственная поддержка

Малый и средний бизнес (далее — МСБ) представляет для банков большой интерес из-за высокой доходности операций и небольших сроков оборачиваемости ссудного капитала, что подтверждает рост количества банков, включающихся в рынок кредитования малого и среднего бизнеса.

Вместе с тем, при быстром росте кредитного рынка МСБ в России возрастают и риски банков, связанные с кредитным бизнесом [1, с. 75]. Прежде всего, это происходит из-за слабой ресурсной базы кредитуемых субъектов, а также недостаточно отработанной методики предоставления и возврата кредитов коммерческими банками, способной оценить риски, возникающие при оформлении кредитов представителям малого и среднего бизнеса.

Объективно определить вероятность возникновения потерь от кредитной операции, оценить их объем и сопоставить его с предположительным уровнем доходов помогает тщательный анализ рисков.

В банковской практике существует множество подходов к формированию классификации рисков, с которыми банки сталкиваются при осуществлении своей деятельности. Обобщая опыт, может быть предложена классификация, представленная на рис. 1.

Рис.1 Классификация банковских рисков

Стоит сказать, что среди выделенных на рис. 1 групп рисков особое место в кредитовании субъектов МСБ отводится кредитному риску. Именно он отражает специфику и оказывает наибольшее влияние на результаты деятельности коммерческого банка.

Кредитный риск чаще всего трактуется как вероятность частичного или неполного невыполнения заемщиком основных условий кредитного договора [2, с. 32]. При этом можно условно выделить две составные его части: риск невозврата заемных средств и риск неуплаты процентов по ссуде.

Коммерческий банк, кредитующий предприятия МСБ, может в будущем лишиться стоимости кредитной части банковского портфеля активов в связи с невозвратом, неполным или несвоевременным возвратом кредитов и процентов по ним. Следовательно, для определения эффективной методики предоставления и возврата кредитов субъектам МСБ коммерческим банкам необходимо проведение большой работы в области изучения специфики кредитного риска, факторов, способствующих его возникновению, а также разработке мероприятий, направленных на минимизацию риска и возможных потерь при его наступлении.

Необходимо учитывать, что на возникновение и величину кредитных рисков напрямую влияют различные факторы. Ключевая роль в их определении отводится качеству конкретной ссуды и кредитного портфеля банка в целом.

К рискобразующим факторам, влияющим на качество отдельно выдаваемой ссуды можно отнести: размер кредита, срок и порядок погашения; форма собственности заемщика, принадлежность к отрасли, его кредитоспособность; обеспеченность кредита; качество взаимоотношений клиента с банком; степень информированности банка о клиенте.

Для снижения вероятности потерь от кредитной операции необходим тщательный, глубокий анализ, прежде всего, возможности выдачи кредита. Основные этапы по рассмотрению возможности выдачи кредита представлены на рис. 2.

Рис. 2. Основные этапы рассмотрения возможности выдачи кредита субъекту МСБ коммерческим банком

Следует отметить, что заемщик, оформляя кредит, также принимает на себя определенные риски, главными из которых являются закредитованность и недокредитованность. В случае заинтересованности банка в клиенте, сумма займа может быть завышена в отношении конкретного клиента-заемщика. В случае высокой кредитной обеспеченности банк не будет беспокоиться о своих рисках, в то время как для предприятия-заемщика завышенная сумма займа может оказаться критичной.

С другой стороны, недостаточный объем кредита малому и среднему бизнесу также может вызвать проблемы. Это связано с тем, что объем полученного кредита недостаточен для реализации проекта. Как результат — проект будет заморожен до «лучших» времен либо же потерпит неудачу весь бизнес.

Вследствие важности развития банковского кредитования МСБ для национальной экономики государственными органами РФ осуществляются мероприятия, направленные на стимулирование деятельности по борьбе с возникающими рисками как коммерческих банков, так и субъектов МСБ. Для решения проблем, связанных с рисками кредитования субъектов МСБ, Правительством Российской Федерации принято решение об утверждении распоряжения о распределении субъектам РФ более чем 7,5 млрд. рублей на государственную поддержку МСБ в 2017 г.

По данным Министерства экономического развития РФ указанные средства предоставляются регионам на реализацию четырех основных направлений:

‒ оказание финансовой поддержки субъектам МСБ и организациям, образующим их инфраструктуру поддержки;

‒ предоставление субсидий на софинансирование капитальных вложений;

‒ содействие развитию молодежного предпринимательства;

‒ организация предоставления услуг по принципу «одного окна» для оказания поддержки субъектам МСБ [4].

Коммерческие банки, при кредитовании предприятий малого и среднего бизнеса, предпочитают повышать проценты по кредиту. Таким образом, они «подстраховывают» себя на тот случай, когда кредит заемщиком не выплачивается. Очевидно, что для лучшего развития кредитной деятельности в области МСБ процент риска невозврата заемных денежных средств необходимо снижать. Но это возможно только в случае участия фондов поддержки субъектов МСБ и их резервов для выплаты части процентов по кредиту.

Читать еще:  Что такое торговый сбор

Стоит отметить, что мероприятия по софинансированию имеют довольно высокий спрос со стороны субъектов РФ. По данным Министерства экономического развития в рассмотрении и согласовании мероприятий, заявляемых к федеральному софинансированию, приняли участие 82 субъекта РФ, был рассмотрен 431 проект на общую сумму более 9 млрд. рублей при установленном в рамках государственной программы РФ «Экономическое развитие и инновационная экономика» объеме финансирования из федерального бюджета в размере 7,513 млрд. рублей. Кроме того, в рамках направления по оказанию финансовой поддержки субъектам МСБ и организациям, образующим их инфраструктуру поддержки наиболее востребованными в 2016 году со стороны стали «возвратные» меры поддержки:

−мероприятия по созданию и развитию микрофинансовых организаций и гарантийных фондов (поддержаны в размере 3,06 млрд. рублей);

‒ мероприятия по поддержке монопрофильных муниципальных образований (0,74 млрд. рублей);

‒ мероприятия по созданию и развитию информационно-консультационной поддержки (0,72 млрд. рублей);

‒ мероприятия по созданию и развитию инфраструктуры поддержки субъектов МСБ, осуществляющей свою деятельность в области инноваций и промышленного производства (0,69 млрд. рублей) [4].

Необходимо отметить, что уже в первом полугодии 2016 года отмечалась стабилизация рынка кредитования МСБ, при этом объем выданных кредитов МСБ снизился всего на 0,6 % по сравнению с результатами первого полугодия 2015 года. Этому во многом способствовало восстановление активности крупных банков, что вызвано, в свою очередь, адаптацией предпринимателей к новым экономическим условиям и ростом спроса со стороны МСБ на заемные ресурсы.

При этом выдачи микрозаймов в первом полугодии 2016 г., приходящиеся на государственные и муниципальные фонды поддержки предпринимательства, возросли на 42 % к первому полугодию 2015 г. до 7,2 млрд. рублей [5].

В 2016 году проявили активность многие региональные фонды поддержки предпринимательства, активно выдавая займы свыше 3 млн. рублей, чего ранее не наблюдалось. Положительно на развитие деятельности субъектов МСБ в 2016 г. сказалось увеличение предельного срока займов с 1 до 3 лет, благодаря чему многие заёмщики воспользовались возможностью получить поддержку бизнеса под ставки ниже банковских. Кроме того, Министерством экономического развития РФ разработан проект соглашения о предоставлении субсидий субъектам РФ из федерального бюджета в рамках реализации федеральной финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства.

Отмечается повышение интереса к рынку МСБ крупных банков. Как заявляют эксперты «Эксперт РА», если в 2015 году банки из топ-30 по активам резко сократили объем выдачи кредитов МСБ, то в 2016 году тенденция изменилась. Только за первое полугодие 2016 года объем кредитов, выданных крупными банками субъектам МСБ, вырос на 24 % по сравнению с результатами первого полугодия 2015-го, в то время как банки за пределами топ-30 продемонстрировали сокращение на 19 % [6].

Наряду с этим, из-за более активного роста проблемной задолженности в портфеле МСБ у средних и небольших банков размер их портфеля не показал такого же резкого сокращения и потерял только 6 % за прошедшие 12 месяцев. Действующий портфель кредитов МСБ у банков из топ-30 вырос на 2 % за период c 1 июля 2015 г. по 1 июля 2016 г. и составил 2,6 трлн. рублей (табл. 1).

Объем кредитного портфеля МСБ уведущих банков во втором квартале 2015–2016гг.

Наименование банка

Объем кредитного портфеля МСБ по состоянию на 1 июля года, млн. руб.

Кредитный риск в бизнесе

Кредитный риск в бизнесе – это невыполнение кредитных обязательств, в числе которых – невозврат полной суммы кредита или процентов по нему. К операциям, несущим в себе подобную опасность, можно отнести полученные займы, привлеченные депозиты и прочие ситуации, при которых требуется возврат денежных средств.

Кредитные риски предприятий

Справедливости ради стоит отметить, что риски при кредитовании малого бизнеса возникают не только у кредитора, но и у дебитора. Рассмотрим основные риски предприятий-заемщиков, а также узнаем возможные пути по их снижению.

Закредитованность

Закредитованность, если выражаться в общих чертах, это случай, когда допустимый уровень по кредитным выплатам начинает повышаться по отношению к доходам предприятия. Если процент закредитованности начинает превышать 50%, то шансы на одобрение новых кредитов равны нулю.

Специалисты отмечают высокий уровень закредитованности малого и среднего бизнеса, что вполне объяснимо. Обе категории предприятий стремятся к скорому развитию, не желая ждать нарастания собственных ресурсов. Усугубляет ситуацию и то, что финансы зачастую вкладываются в рискованные мероприятия, которые кажутся перспективными и потенциально прибыльными.

Прежде чем вкладывать денежные средства, тем более заемные, нужно без пристрастий проанализировать проект, составить прогноз окупаемости и помнить, что платежи по кредитам являются обязательными и ждать не могут.

Переизбыток кредитных средств неминуемо приводит к убыткам. Эксперты утверждают, что падение оборотов всего на 10% способно привести фирму к тяжким последствиям. Избежать этого можно лишь при условии дополнительных финансовых вливаний, причем не кредитных. Если же процент еще выше – это может быть вестником скорого банкротства.

Недокредитованность

Как ни парадоксально, но и прямая противоположность предыдущей ситуации – недокредитованность – может привести практически к аналогичным проблемам. Недокредитованность выражается в получении финансов в недостаточном количестве для того, чтобы запустить задуманный проект. Тогда получить прибыль с предприятия в полном объеме не получается, а кредитные проценты нужно гасить в срок.

По этой причине предприятия вновь обращаются за кредитами, тем самым усугубляя свое положение. Это приводит к тому, что задуманные проекты так и не реализуются в полную силу, а компания начинает вязнуть в долгах.

Основные пути оптимизации

Итак, каким же образом можно обезопасить фирму от кредитного риска?

Установка четких лимитов

В первую очередь, нужно установить лимиты, которые рассчитываются с учетом возможных рисков и потерь. Проведите полный анализ деятельности компании, заострите особое внимание на убытках, которые могут последовать из-за падения оборотов. Выплаты по кредиту не должны превышать установленного уровня в процентном соотношении даже при сильном падении производственной активности. Установка критического уровня происходит с учетом специфики отрасли, в которой занята компания, личных возможностей собственника.

Подсчеты нужно регулярно обновлять исходя из изменения конъюнктуры рынка и экономической обстановки. При увеличении объемов производства деловую активность можно поднять, чтобы не тормозить развитие, и наоборот.

Понижение кредитной нагрузки

Сделать это можно при помощи структурированного финансирования. Для этого нужно определить, какую часть внутренних дел следует развить и поддержать, а какие направления в этом не нуждаются. Процедура трудоемкая, но считается одной из самых эффективных и позволяет существенно сэкономить.

Можно также прибегнуть к услугам факторинговых компаний, которые позволяют понижать риски от дебиторской задолженности.

Налаживание эффективного сотрудничества

Хорошие отношения с кредитной организацией – всегда благо для компании. Нужно повысить доверие и вызвать заинтересованность со стороны банка к фирме. Делается это очень просто: предоставляйте достоверные данные о компании, все бумаги отправляйте в полном объеме.

Даже если выданные деньги были использованы не по целевому назначению, сообщите об этом. Со временем, если нареканий со стороны банка не возникнет, при необходимости он с удовольствием пойдет навстречу: реструктуризация долга, снижение процентной ставки, кредитные каникулы.

В этом заключаются основные кредитные риски малого бизнеса. Они могут появиться неожиданно, поэтому к ним нужно быть готовыми заранее. Но еще проще, если изначально проводить расчеты и планировать свою деятельность. Здраво оценивайте возможности проекта, подбирайте оптимальную валюту кредита, рассчитывайте кредит и проценты, которые сможете гасить даже в трудные времена.

Риск кредита — Credit risk

Кредитный риск является риском дефолта по задолженности , которая может возникнуть от заемщика неисправного сделать необходимые платежи. В первую очередь, это риск кредитора, который включает потерю основной суммы и процентов , нарушение движения денежных средств и увеличение затрат на взыскание . Утрата может быть полной или частичной. На эффективном рынке более высокий уровень кредитного риска будет связан с более высокими затратами по займам. По этой причине такие показатели стоимости заимствований, как спреды доходности, могут использоваться для определения уровней кредитного риска на основании оценок участников рынка.

Убытки могут возникнуть при ряде обстоятельств, например:

  • Потребитель может не произвести платеж по ипотечной ссуде , кредитной карте , кредитной линии или другой ссуде.
  • Компания не в состоянии погасить актив обеспеченного фиксированным или плавающий заряд долг.
  • Компания или потребитель не оплачивают торговый счет в установленный срок.
  • Компания не выплачивает сотруднику заработную плату в установленный срок.
  • Эмитент коммерческих или государственных облигаций не производит выплаты по купонам или основной сумме долга в установленный срок.
  • Несостоятельная страховая компания не платит по полису.
  • Несостоятельный банк не вернет деньги вкладчику.
  • Правительство предоставляет банкротство защиты в неплатежеспособный потребитель или бизнес.

Чтобы снизить кредитный риск кредитора, кредитор может провести проверку кредитоспособности потенциального заемщика, может потребовать от заемщика оформить соответствующее страхование, такое как ипотечное страхование , или запросить обеспечение некоторых активов заемщика или гарантию от третьей стороны. . Кредитор также может оформить страховку от риска или перепродать долг другой компании. Как правило, чем выше риск, тем выше будет процентная ставка, которую должника попросят выплатить по долгу. Кредитный риск в основном возникает, когда заемщики не могут или не хотят платить.

Содержание

Кредитный риск бывает следующих видов:

  • Риск кредитного дефолта — риск убытков, возникающих из-за того, что дебитор не сможет полностью выплатить свои кредитные обязательства или если дебитор просрочен более чем на 90 дней по любому существенному кредитному обязательству; риск дефолта может повлиять на все чувствительные к кредитам операции, включая ссуды, ценные бумаги и деривативы .
  • Риск концентрации — риск, связанный с любой отдельной подверженностью или группой позиций, которые потенциально могут привести к достаточно большим убыткам, чтобы поставить под угрозу основные операции банка. Это может произойти в форме одноименной или отраслевой концентрации.
  • Страновой риск — риск убытков, связанных с замораживанием суверенным государством платежей в иностранной валюте (риск перевода / конвертации) или неисполнением своих обязательств (суверенный риск); этот тип риска напрямую связан с макроэкономическими показателями страны и ее политической стабильностью.

Для анализа рисков и управления ими используются значительные ресурсы и сложные программы. В некоторых компаниях есть отдел кредитных рисков, в обязанности которого входит оценка финансового состояния своих клиентов и предоставление кредита (или отказа) соответственно. Они могут использовать внутренние программы, чтобы давать советы по предотвращению, снижению и передаче рисков. Они также используют информацию, предоставленную третьей стороной. Такие компании, как Standard & Poor’s , Moody’s , Fitch Ratings , DBRS , Dun and Bradstreet , Bureau van Dijk и Rapid Ratings International предоставляют такую ​​информацию за плату.

Для крупных компаний с ликвидными корпоративными облигациями или свопами кредитного дефолта спрэды доходности облигаций и свопы кредитного дефолта указывают на оценку участниками рынка кредитного риска и могут использоваться в качестве ориентира для определения цены ссуд или инициирования требований о залоге.

Большинство кредиторов используют свои модели ( карты кредитных рейтингов) для ранжирования потенциальных и существующих клиентов в соответствии с риском, а затем применяют соответствующие стратегии. При использовании таких продуктов, как необеспеченные личные ссуды или ипотека, кредиторы взимают более высокую цену с клиентов с более высоким риском, и наоборот. При использовании возобновляемых продуктов, таких как кредитные карты и овердрафты, риск контролируется путем установления кредитных лимитов. Некоторые продукты также требуют залога , обычно актива, который закладывается для обеспечения выплаты кредита.

Модели кредитного скоринга также являются частью структуры, используемой банками или кредитными учреждениями для предоставления кредитов клиентам. Для корпоративных и коммерческих заемщиков эти модели обычно имеют качественные и количественные разделы, описывающие различные аспекты риска, включая, помимо прочего, операционный опыт, управленческий опыт, качество активов, а также коэффициенты левериджа и ликвидности , соответственно. После того, как эта информация была полностью рассмотрена кредитными специалистами и кредитными комитетами, кредитор предоставляет средства в соответствии с условиями, изложенными в контракте (как указано выше).

Читать еще:  Компенсация занятий спортом сотрудникам

Суверенный риск

Суверенный кредитный риск — это риск того, что правительство не желает или не может выполнить свои кредитные обязательства или откажется от гарантий по кредитам. Многие страны столкнулись с суверенным риском во время глобальной рецессии конца 2000-х годов . Наличие такого риска означает, что кредиторы должны принять двухэтапный процесс принятия решения при принятии решения о предоставлении ссуды фирме, находящейся в другой стране. Во-первых, следует рассмотреть качество суверенного риска страны, а затем рассмотреть кредитное качество фирмы.

Пять макроэкономических переменных, которые влияют на вероятность реструктуризации суверенного долга :

Вероятность реструктуризации является возрастающей функцией коэффициента обслуживания долга, коэффициента импорта, дисперсии экспортной выручки и роста внутренней денежной массы. Вероятность изменения графика является уменьшающейся функцией коэффициента инвестиций в связи с будущим ростом экономической производительности. Вероятность реструктуризации долга может увеличиться, если коэффициент инвестиций возрастет, поскольку иностранное государство может стать менее зависимым от своих внешних кредиторов и, таким образом, меньше беспокоиться о получении кредита от этих стран / инвесторов.

Риск контрагента

Риск контрагента, также известный как риск дефолта или кредитный риск контрагента (CCR), представляет собой риск того, что контрагент не будет платить в соответствии с обязательствами по облигации , производному инструменту , страховому полису или другому контракту. Финансовые учреждения или другие контрагенты по сделке могут хеджировать или оформлять кредитное страхование или, особенно в контексте производных финансовых инструментов, требовать внесения залога. Компенсация риска контрагента не всегда возможна, например, из-за временных проблем с ликвидностью или долгосрочных системных причин. Кроме того, риск контрагента увеличивается из-за положительно коррелированных факторов риска; Учет этой корреляции между факторами риска портфеля и дефолтом контрагента в методологии управления рисками нетривиален.

Требование к капиталу здесь рассчитывается с использованием SA-CCR, стандартизированного подхода к кредитному риску контрагента . Эта структура заменила оба не внутренних модельных подхода: метод текущего воздействия (CEM) и стандартизованный метод (SM). Это «чувствительная к риску методология», т. Е. Учитывающая класс активов и хеджирование , которая различает маржинальные и немаржинальные сделки и признает выгоды неттинга ; вопросы, недостаточно рассмотренные в предыдущих концепциях.

Кредиторы снижают кредитный риск несколькими способами, в том числе:

  • Ценообразование на основе риска — кредиторы могут взимать более высокую процентную ставку с заемщиков, которые с большей вероятностью не смогут выполнить свои обязательства, — практика, называемая ценообразованием на основе риска . Кредиторы рассматривают факторы, относящиеся к ссуде, такие как цель ссуды , кредитный рейтинг и отношение ссуды к стоимости, и оценивают их влияние на доходность ( кредитный спред ).
  • Ковенанты — Кредиторы могут включать в кредитные соглашения условия о заемщике, называемые ковенантами , например:
    • Периодически сообщать о своем финансовом состоянии,
    • Воздерживаться от выплаты дивидендов , выкупа акций , дальнейших заимствований или других конкретных добровольных действий, которые негативно влияют на финансовое положение компании, и
    • Полностью погасить ссуду, по требованию кредитора, в определенных случаях, например, при изменении отношения заемного капитала к собственному капиталу или коэффициента покрытия процентов .
  • Кредитное страхование и кредитные деривативы — кредиторы и держатели облигаций могут хеджировать свой кредитный риск, приобретая кредитную страховку или кредитные деривативы . Эти контракты передают риск от кредитора продавцу (страховщику) в обмен на оплату. Наиболее распространенным производным кредитным инструментом является своп кредитного дефолта .
  • Ужесточение — кредиторы могут снизить кредитный риск за счет уменьшения суммы кредита, выдаваемого полностью или определенным заемщикам. Например, дистрибьютор, продающий свою продукцию проблемному розничному продавцу, может попытаться снизить кредитный риск за счет сокращения условий оплаты с 30 до 15 .
  • Диверсификация. Кредиторы небольшого числа заемщиков (или видов заемщиков) сталкиваются с высокой степенью несистематического кредитного риска, называемого риском концентрации . Кредиторы снижают этот риск за счет диверсификации пула заемщиков.
  • Страхование вкладов — правительства могут установить страхование вкладов для гарантии банковских вкладов в случае неплатежеспособности и для поощрения потребителей хранить свои сбережения в банковской системе, а не в наличных деньгах.

Кредитный риск

«Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2012, N 17

Для того чтобы заинтересованные пользователи бухгалтерской отчетности имели представление о финансовом положении предприятия, даются пояснения о характере и величине принятых предприятием на себя рисков. Вступая в хозяйственные связи, предприятие подвергается, в частности, кредитному риску. Настоящая статья имеет целью дать читателям практические рекомендации по отражению информации о кредитных рисках в составе бухгалтерской отчетности.

Место кредитного риска в системе финансовых рисков

В соответствии с проектом письма Минфина «О раскрытии информации о рисках хозяйственной деятельности организации в годовой бухгалтерской отчетности» (далее — проект) предприятия в бухгалтерской отчетности раскрывают показатели и дают пояснения о потенциально существенных рисках. Самым распространенным из финансовых рисков является кредитный риск. Предприятие может «обходить стороной» операции с валютой и ценными бумагами, но полностью исключить долги со стороны других контрагентов не в его власти. Даже деньги, находящиеся на расчетном счете в банке, подвержены кредитному риску, поскольку банки являются коммерческими учреждениями.

Кредитные риски связаны с возможными неблагоприятными для предприятия последствиями при неисполнении (ненадлежащем исполнении) другими лицами обязательств по предоставленным им заемным средствам (в том числе в форме покупки облигаций, векселей, предоставления отсрочки и рассрочки оплаты проданных товаров, выполненных работ или оказанных услуг). В соответствии с требованиями проекта и МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» по кредитному риску, как и по любому другому, раскрываются качественная и количественная стороны, что подразумевает отражение следующей информации:

  • подверженность предприятия кредитному риску и источники его возникновения;
  • концентрация кредитного риска;
  • механизм управления рисками (цели, политика, применяемые процедуры в области управления рисками);
  • методы, используемые для оценки кредитного риска;
  • сводные количественные данные о подверженности предприятия кредитному риску на конец отчетного периода;
  • изменения по сравнению с предыдущим периодом;
  • данные о сомнительной задолженности.

Приложение 36 к Приказу Минфина России от 25.11.2011 N 160н.

Подверженность предприятия кредитному риску

Приступая к анализу кредитного риска, предприятие констатирует факт того, что несет кредитный риск, выявляет основные источники этого риска, а также заявляет главную цель управления кредитными рисками.

Например, подверженность предприятия кредитному риску может быть сформулирована следующим образом: основная цель предприятия при управлении кредитным риском заключается в обеспечении стабильного притока денежных средств, а также в эффективном использовании финансовых активов.

Кредитный риск возникает в связи с дебиторской задолженностью контрагентов, а также с инвестициями и предоставленными займами.

Механизм управления кредитным риском

В целях управления кредитным риском предприятие может использовать следующие инструменты:

  • предотвращение рисков — обеспечение надлежащего управления рисками;
  • перенос рисков — хеджирование, страхование;
  • ограничение рисков — лимиты на величину риска;
  • мониторинг рисков — аналитическая отчетность о контрагентах.

В случае если какой-то из данных инструментов используется при проведении кредитной политики, это должно найти отражение в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности. В частности, может быть отмечено: предприятие имеет разработанные процедуры, обеспечивающие уверенность в том, что продажа продукции производится только покупателям с приемлемой кредитной историей. Руководство предприятия утвердило кредитную политику, на основании которой производится анализ покупателя до заключения договора или осуществления сделки. Предприятие оценивает кредитное качество контрагентов на основе технических показателей (наличие производственной базы, опыт работы на рынке, квалификация персонала), финансовых критериев (стоимость активов, выручка, финансовое состояние, деловая репутация), состава собственников, а также истории взаимоотношений. Новые контрагенты, кроме того, проверяются на подверженность их налоговым рискам с помощью сервиса на сайте ФНС. В отношении каждого контрагента устанавливается кредитный лимит, представляющий собой максимально возможную сумму задолженности. Указанные лимиты пересматриваются на ежеквартальной основе. В случае если контрагент не соответствует требованиям кредитоспособности, отгрузка ему продукции осуществляется на условиях предоплаты.

К отдельной группе кредитных рисков относятся риски, связанные с возможным снижением финансовой устойчивости банков, в которых хранятся денежные средства предприятия. Для снижения данных рисков предприятие сотрудничает с банками, имеющими международный кредитный рейтинг или высокий рейтинг у российских рейтинговых агентств.

Максимальный размер кредитного риска

Максимальный размер кредитного риска равен:

  • для финансовых активов, отражаемых на балансовых счетах, — балансовой стоимости этих активов за вычетом оценочного резерва без учета зачетов активов и обязательств и обеспечения;
  • для финансовых гарантий, отражаемых на забалансовых счетах, — максимальной сумме, которую предприятию пришлось бы заплатить при наступлении необходимости исполнения обязательств по гарантии (за вычетом оценочного резерва).

Предприятие может установить лимит максимального размера кредитного риска и порядок расчета данного лимита.

Например, лимит кредитного риска на одного контрагента (группу связанных контрагентов) может определяться как максимальное отношение совокупной суммы требований предприятия к одному контрагенту к чистым активам предприятия и ограничиваться величиной 25%. В этом случае лимит кредитного риска на одного контрагента рассчитывается по формуле:

где Тр — совокупная сумма требований предприятия к контрагенту, имеющему перед предприятием обязательства, за вычетом сформированного оценочного резерва;

ЧА — чистые активы предприятия.

Максимальный размер риска на одного контрагента является инструментом ограничения концентрации кредитного риска в отношении отдельного контрагента. Кроме того, концентрация кредитного риска возникает по регионам, отраслям, валюте платежа и др.

Концентрация кредитного риска

Описание предприятием концентрации кредитного риска может выглядеть так: кредитный риск предприятия оценивается с учетом концентрации риска по всем видам операций (балансовым и забалансовым) в разрезе отдельных контрагентов (групп взаимосвязанных контрагентов), а также в отраслевом и региональном разрезах. На 31 декабря 2011 г. 21,2% (на 31 декабря 2010 г. — 18,6%) дебиторской задолженности приходится на одного покупателя. Покупатели в основном находятся на территории РФ. Около 10% дебиторской задолженности предприятия приходится на долю государственных и муниципальных организаций.

Методы, используемые для оценки кредитного риска

Ввиду того что в России не сложилась система массовой оценки кредитного рейтинга независимыми рейтинговыми агентствами, предприятие самостоятельно выработало методику определения кредитного качества финансовых активов. Предприятие использует следующую шкалу классификации контрагентов по группам их качества.

Класс A: высокий уровень кредитоспособности (кредитный риск минимальный). В краткосрочной перспективе дебитор с высокой вероятностью обеспечит своевременное выполнение всех финансовых обязательств. К этой группе относятся дебиторы, имеющие стабильно высокие результаты деятельности, не имеющие задержек по оплате продукции. В отношении такой дебиторской задолженности резерв не начисляется.

Класс B++: приемлемый уровень кредитоспособности (кредитный риск низкий). В краткосрочной перспективе дебитор с высокой вероятностью обеспечит своевременное выполнение обязательств, возможны незначительные и кратковременные задержки по оплате. К этой группе относятся дебиторы, имеющие удовлетворительные результаты деятельности, задержка оплаты со стороны которых была краткосрочной и временной по характеру. В отношении такой дебиторской задолженности резерв не начисляется.

Класс B+: достаточный уровень кредитоспособности (кредитный риск допустимый). В краткосрочной перспективе дебитор с умеренно высокой вероятностью будет испытывать затруднения со своевременным выполнением всех финансовых обязательств. К этой группе относятся дебиторы, допускающие достаточно частые задержки в оплате.

Класс B: удовлетворительный уровень кредитоспособности (кредитный риск средний). В краткосрочной перспективе дебитор с высокой вероятностью будет испытывать затруднения со своевременным выполнением всех финансовых обязательств. К этой группе относятся дебиторы, у которых случаются частые и (или) систематические задержки в оплате, возникновение которых имеет объяснения со стороны дебиторов.

Класс C: низкий уровень кредитоспособности (кредитный риск высокий). В краткосрочной перспективе достаточно высока вероятность невыполнения дебитором обязательств. К этой группе относятся должники с неясными возможностями в отношении выполнения своих финансовых обязательств перед предприятием.

Количественная оценка

Ниже представлен возможный вариант раскрытия количественной информации о кредитных рисках.

Максимальная подверженность предприятия кредитному риску по состоянию на отчетную дату составляла:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector