Кассовый разрыв

Кассовый разрыв

Кассовый разрыв

Кассовый разрыв – это временно возникающий у предприятия недостаток денежных средств, необходимых для своевременной и полной оплаты произведенных расходов.

Кассовый разрыв возникает в случаях, когда сроки поступления денежных средств на предприятие не совпадают со сроками платежей.

Основные причины приводящие к кассовым разрывам

Основными причинами, приводящими к кассовым разрывам в организации являются:

— полное отсутствие или неэффективность процесса планирования в краткосрочной и среднесрочной перспективе движения денежных средств на предприятии;

— непродуманные и не эффективные мероприятия по устранению кассовых разрывов.

Меры по предотвращению кассовых разрывов и планированию источников их покрытия

Компаниям необходимо разработать и внедрить систему мер по предотвращению кассовых разрывов и находить источники покрытия кассовых разрывов.

К обязательным элементам этой системы можно отнести следующие мероприятия:

планирование бюджета расходов и платежей;

планирование бюджета доходов и поступления денежных средств;

контроль за заявками на платеж;

составление кассового плана;

составление платежного календаря;

разработка критериев для очередности платежей.

Кассовый план

Кассовый план, как правило, составляется на долгосрочную, среднесрочную и краткосрочную перспективу.

При четко функционирующей системе планирования движения денежных средств организация получает возможность оперативно принимать решения по поиску источников финансирования для покрытия кассовых разрывов.

Платежный календарь

Формирование предварительной версии платежного календаря осуществляется путем сведения в единую таблицу всех планов поступлений и предполагаемых расходов.

Для этого все планы поступлений и предполагаемых расходов подвергаются контролю и согласованию и в обязательном порядке ранжируются по приоритетам.

Ведение фактического платежного календаря и сравнение с запланированным платежным календарем дает возможность ежедневно осуществлять контроль и оперативно принимать решения по проведению всех необходимых платежей предприятия, производить как плановые платежи, так и срочные внеплановые платежи.

Отметим, что грамотно спланированный платежный календарь при должном уровне финансовой дисциплины позволяет правильно распоряжаться временно свободными денежными средствами, поступающими от результата основной деятельности и получать максимальный результат от использования временно свободных денежных активов предприятия.

Дополнительные источники финансирования для покрытия кассовых разрывов

Но даже если в организации разработаны и четко функционируют системы управленческого учета, бюджетирования и планирования движения денежных средств, это не означает, что наличных денег всегда будет достаточно для проведения необходимых платежей.

Каждая организация стремится развиваться и расти, однако значительный рост только за счет собственных оборотных средств невозможен.

И здесь стоит говорить о поиске дополнительных источников финансирования, необходимых, в том числе, и для покрытия кассовых разрывов, вызванных развитием и ростом бизнеса.

Российским компаниям в настоящее время доступны несколько способов финансирования.

Их можно разделить на три группы:

1 группа – финансирование за счет собственных средств.

Собственные средства организации – это, прежде всего, чистая прибыль, которую собственники решили направить не на выплату дивидендов, а на развитие бизнеса.

Иногда в целях покрытия кассовых разрывов учредители оказывают безвозмездную финансовую помощь.

К внутренним способам финансирования можно также отнести продажу непрофильных активов.

2 группа – долговое финансирование.

В настоящее время российские предприятия наиболее активно используют привлечение долгового финансирования.

К инструментам долгового финансирования относятся:

перекредитование банковских кредитов;

займы физических и юридических лиц;

товарный (коммерческий) кредит;

реализация дебиторской задолженности компании-фактору (факторинг);

3 группа – долевое финансирование.

Долевое финансирование существенно отличается от долгового финансирования.

Долевое финансирование предполагает привлечение денежных средств на безвозвратной основе и без процентов.

Долевое финансирование – это продажа пакета акций (доли бизнеса) стратегическому инвестору или на открытом рынке.

Необходимо отметить, что долевое финансирование имеет не только достоинства, но и недостатки.

К таким недостаткам долевого финансирования можно отнести:

риски, связанные с продажей части бизнеса;

необходимость публичного раскрытия максимальной и полной информации о деятельности компании (при продаже акций на открытом рынке);

сложная и достаточно дорогостоящая процедура подготовки предприятия к привлечению инвестирования;

ограничения по минимальной сумме привлечения инвестирования.

Таким образом, четко отстроенная система планирования движения денежных средств и использование различных финансовых инструментов позволяет разработать и внедрить в организации сбалансированную финансовую стратегию.

При этом применение такой финансовой стратегии будет способствовать решению проблемы кассового разрыва и стабильному и эффективному развитию предприятия.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Кассовый разрыв в компании

Кассовый разрыв представляет собой несоответствие операционного и финансового цикла. К примеру, компания планирует закупить партию сырья для производства товаров. На это планируется выделить средства, возвращенные дебитором по его задолженности. Однако дебитор не может вернуть долг, а потому средств нет. Появление разрывов – совершенно рядовая ситуация и для небольших, и для крупных компаний.

Причины образования кассового разрыва

Кассовый разрыв формируется по ряду причин:

  1. Посредственная оптимизация рабочих процессов.
  2. Задержки с выплатой дебиторской задолженности.
  3. Экономическая обстановка в государстве.
  4. Проблемы с экспортом.
  5. Принятие новых законов, напрямую влияющих на рабочие процессы.
  6. Санкции, наложенные на предприятие.
  7. Проблемы с логистикой.
  8. Возникновение форс-мажоров.
  9. Приостановка процессов ввиду праздничных дней.

Далеко не всегда кассовый разрыв образуется вследствие непрофессионализма управленческого состава. Обычно причина – объективные факторы. Как правило, это несвоевременный возврат задолженности дебиторами. Несмотря на это, основная задача менеджмента – минимизация разрывов.

Особенности расчета имеющегося разрыва

Для выявления размера разрыва нужно сформировать отчет о движении финансовых средств. Если в результате расчетов образовалось отрицательное значение, оно и будет являться рассматриваемым показателем. Имеет смысл провести анализ остатков товарных запасов. На основании их размера определяются дальнейшие действия. В частности, имеющийся остаток может покрыть нужды предприятия, что позволит не проводить срочные закупки.

Размер кассового разрыва определяется по сведениям, изложенным в платежном календаре. Рассмотрим упрощенную форму расчетов:

ДС + ПД — ПП = ОДС

В формуле использованы следующие показатели:

  • ДС – объем денег на начало дня, в котором проводится операция.
  • ПД – реальный размер выплат дебиторами.
  • ПП – платежи поставщикам.
  • ОДС – остаток денег на закрытие дня.

Отрицательный результат – серьезный повод к принятию срочных мер.

Как избежать появления КС?

Куда проще не допустить возникновения кассового разрыва, чем покрывать его. Сделать это вполне возможно даже в случае, если несоответствие образуется вследствие объективных факторов. Рассмотрим эффективные превентивные меры:

  1. Формирование плана движения средств. Появление разрыва можно спрогнозировать. В данном случае его можно предотвратить. Для формирования плана нужно заранее планировать предстоящие платежи, а также поступления средств в компанию. План составляется на месяц. В процессе этой работы выявляются даты, на которые вероятно возникновение разрыва. Затем требуется принять решение о том, за счет каких средств будут восполняться несоответствия. К примеру, такими решениями являются отсрочки выплат поставщикам, займы.
  2. Просьбы о предоплате. Приобретение товара покупателем предполагает массу затрат. Это расходы на закупку, подготовку изделия к продаже, доставку. Однако руководство должно предусмотреть возможность отказа покупателя от покупки. В данном случае придется тратиться еще и на возврат товара. Несмотря на все эти затраты, фактически продажа проведена не была. Соответственно, средства на счета компании не поступили. При этом произошел вывод денег из оборота. Непредсказуемых расходов можно избежать при предоплате. Задача руководства – стимулирование потребителей к совершению предоплаты. Для этого есть много путей: предоставление скидок, бесплатная доставка, подарки при совершении предоплаты, наценка на продукцию (в стоимость будет входить наложенный платеж, доставка изделия с курьером). Все это сулит меньшие траты со стороны компании относительно трат на погашение разрыва.
  3. Контроль над долгами дебиторов. Многие компании просто не обременяют себя контролем над дебиторскими долгами. Это серьезный управленческий промах. Он приводит к тому, что долги надолго «поселяются» на балансе компании. Контроль дебиторских долгов обеспечит своевременный возврат задолженностей, постоянный приток средств. Какие действия предполагает контроль? Нужно отслеживать просроченные задолженности и принимать меры к их погашению. Для этого требуется связаться с дебиторами, направить претензию злостным неплательщикам. Имеет смысл составить порядок работы с дебиторами. К примеру, сначала компания просто связывается с дебитором, затем направляет претензию, потом обращается в арбитражный суд или продает долг сторонней организации.
  4. Уменьшение замороженных активов (продукция, сырье и прочее). Одна из причин недостатка денег для проведения текущих операций – заморозка активов. Обычно возникает она вследствие отсутствия отлаженной модели закупок, при закупке чрезмерного объема сырья. Выход из положения – приобретение товара в размере, который нужен для текущей операционной деятельности. Оставшиеся средства идут на более ликвидные нужды: повышение числа заказов или увеличение оборота.

В любой компании можно реализовать один из этих методов. Имеет смысл выбрать тот способ, который подходит для конкретной ситуации.

Как покрыть уже имеющийся кассовый разрыв?

Перечисленные методы позволяют не допустить образования разрыва. Однако что делать, если он уже появился? Для этого есть способы:

  • Рассрочка. Обеспечивает сглаживание движения средств. Небольшие выплаты каждый месяц позволяют не держать большой остаток на счете. Рассрочку можно просить и от поставщиков, и от покупателей. В последнем случае имеет смысл потребовать частичную предоплату. Получение средств раньше срока и сокращение текущих расходов уменьшает разрыв. Этот метод имеет важное преимущество – отсутствие комиссии и процентов.
  • Введение счета с овердрафтом. Овердрафт представляет собой кредитование счета компании. То есть если средств на счете на оплату текущих расходов будет недостаточно, их можно получить от банка без оформления кредита. На счете после получения средств образуется минус. Деньги, которые переводятся на него, идут на оплату задолженности. Преимущества овердрафта – это получение средств в минимальные сроки, автоматическое покрытие долга. Некоторые банковские учреждения выдают льготный период кредитования. То есть в этот период проценты начисляться не будут.
  • Факторинг. Представляет собой комплексные услуги для организаций, которые работают по принципу постоплаты. Рассмотрим принципы факторинга. Сначала магазин доставляет продукцию потребителю. Затем магазин уступает право требования задолженности фактору. Следующий шаг – перечисление фактором части денег компании. Средства покупателя идут фактору. Оставшуюся часть он также переводит компании. При этом вычитается комиссия. У этого способа есть масса плюсов: быстрое получение средств, что важно при затяжных оборотах, предоставление денег без залога, частичная передача функций по контролю над дебиторскими долгами фактору.
  • Оформление кредиток со льготными условиями кредитования. Многие обязательства компаний покрываются за счет личных банковских карт руководителя. Оформление кредитной карты позволит проводить безналичную оплату текущих расходов. Плюсы способа – мгновенное получение денег и отсутствие процентов в рамках льготного периода.
Читать еще:  Штраф за неправильно оформленный путевой лист

Все эти способы имеют свои преимущества. Однако наиболее эффективными являются именно превентивные меры.

Пример кассового разрыва в малом бизнесе

Рассмотрим одну из самых распространенных причин краха некрупного бизнеса у новичков, впервые сталкивающихся с кассовым разрывом. Представим себе, что ИП открыл магазинчик, взяв помещение в аренду, закупил товар, проплатил рекламу, оформил на работу продавцов (затрата – зарплата и соцвзносы) и т.п. Пусть первый год выдался удачным: магазинчик заработал клиентуру, продержался в сезонный спад спроса и очень удачно закрыл финансовый год. Обрадованный владелец хочет поощрить себя и потратить часть заработанных денег на свои желания. При этом средства, естественно, оказываются изъятыми из бизнеса.

На следующий год магазин оказывается без «финансовой подушки» для покрытия кассовых разрывов, возникающих в «несезон» и вследствие других факторов. Как обычно действует неопытный ИП:

  • не делает новые закупки товаров;
  • обедняет ассортимент;
  • уменьшает расходы на рекламу;
  • увольняет часть штата и т.п.

Иногда, пытаясь спасти положение, предприниматель берет кредит, не имея четкого плана по его возврату, тем самым еще больше залезая в финансовую кабалу. По факту, он стремится сократить расходы, а на самом деле, теряет клиентуру и в результате в момент, когда спрос мог бы повыситься, у него нет средств на его удовлетворение, налицо кассовый разрыв.

Правильный вариант реагирования – думать о возможном варианте кассового разрыва заранее, ибо для любого бизнеса он более чем вероятен. Что можно предпринять:

  • завести специальный резерв для подобных случаев;
  • добиться у контрагентов отсрочки платежей по поставкам;
  • взять кредит на оптимальных условиях, спланировав его возврат;
  • вынимая деньги из бизнеса, хорошо просчитать рентабельность.

Неправильные решения:

  • поднять цены – люди быстро поймут, что они завышены;
  • надеяться на лояльность постоянных покупателей – ее недостаточно для сохранения прежнего объема денежных поступлений;
  • распродавать товар по себестоимости или ниже – это такая же потеря денег;
  • снизить рекламу – это утрата клиентуры.

ИТОГ. Любое решение, принятое после кассового разрыва, априори будет убыточным, так как ситуацию придется спасать с большими или меньшими вложениями. Правильные решения должны быть стратегическими, то есть приниматься до момента наступления кризисной ситуации. Кассовый разрыв должен быть ликвидирован «в уме» еще до того, как он наступит в реальности.

Кассовые разрывы

Что такое кассовые разрывы и как с ними бороться

Многим бизнесменам знакома ситуация, когда регулярно не хватает денег на зарплату, налоги или расчеты с поставщиками. Причиной подобных проблем часто бывают кассовые разрывы. Рассмотрим, что такое кассовые разрывы и как от них избавиться.

Что такое кассовые разрывы и чем они отличаются от дефицита

Кассовые разрывы – это разница во времени между поступлениями денег от покупателей и установленными сроками платежей. Например, по условиям договоров оплата за товары должна поступить после 20 октября, а зарплату и налоги нужно заплатить до 15-го.

Важно понимать, что кассовые разрывы – это временный недостаток денег, вызванный тем, что даты поступлений и оплат не согласованы между собой. При этом в целом за относительно длительный период (месяц, квартал) приходы денег превышают расходы.

Если же компания работает с убытком и денег постоянно приходит меньше, чем нужно, то это уже не кассовые разрывы, а дефицит. Тогда все описанные ниже способы борьбы с разрывами сами по себе будут малоэффективны, а использование кредита даже может ухудшить ситуацию.

Но и кассовый разрыв на несколько дней может принести немало проблем. Если речь идет о зарплате, то на компанию может быть наложен штраф за нарушение трудового законодательства в сумме до 100 тыс. руб. (ст. 5.27 КоАП). Кроме того, снизится лояльность сотрудников, а значит – уменьшится эффективность работы.

За просрочку по обязательным платежам налоговики начислят пени. Если нарушить порядок расчета с поставщиками, то возможны штрафы по договору и ухудшение условий поставки в дальнейшем.

Как платежный календарь помогает избавиться от кассовых разрывов

Для избавления от кассовых разрывов нужно добиться того, чтобы каждый день денег было достаточно для проведения всех платежей. Для этого удобно использовать специальную таблицу – платежный календарь.

В календаре нужно расписать поступления и расходы на каждый день. В заполнении этой формы должны участвовать все подразделения компании, которые связаны с расчетами.

Отдел продаж дает информацию о планируемых поступлениях от покупателей, отдел закупок – о выплатах поставщикам, финансовая служба – о зарплате, налогах и расчетах по кредитам.

Нужно обратить особое внимание на строку календаря «Остаток на конец дня». Сумма в ней каждый день должна быть положительной. Отрицательный остаток на конец дня – это и есть кассовый разрыв, он говорит о том, что в этот день компания не сможет провести все необходимые платежи.

Ниже приведен фрагмент платежного календаря. На 11 ноября у организации запланирована выдача зарплаты, но денег на все выплаты не хватает, поэтому образовался двухдневный кассовый разрыв.

Платежный календарь ООО «Старт» на ноябрь 2020 года

Чтобы решить проблему, руководители компании договорились с контрагентами. Платеж от ООО «Север» в сумме 400 тыс. руб. поступит на три дня раньше – не 13.11, а 10.11. Кроме того, перенесли с 09.11 на 13.11 часть оплаты за материалы ООО «Метиз» в сумме 200 тыс. руб. В итоге кассовый разрыв удалось закрыть, и зарплата со всеми налогами будет перечислена вовремя.

Платежный календарь ООО «Старт» на ноябрь 2020 года

Что такое овердрафт и как его использовать для закрытия кассовых разрывов

Но договориться с контрагентами удается не всегда. Бывает, что кассовый разрыв возникает неожиданно, например, кто-то из покупателей без предупреждения не заплатил в срок.

Тогда остается только использовать заемные средства . Но «стандартный» кредит для закрытия кассовых разрывов подходит плохо. Банк обычно рассматривает заявку несколько дней, а деньги могут потребоваться уже завтра. Кроме того, кредит, как правило, выдают не меньше, чем на несколько месяцев, а при досрочном погашении возможны комиссии.

При кассовых разрывах бизнесмену нужна возможность воспользоваться деньгами банка в любой момент и без проблем вернуть их через короткое время. Для этого подходит специальный кредитный продукт – овердрафт. Он напоминает кредитную карту для физических лиц.

Банк устанавливает для своего клиента лимит по овердрафт, обычно – в процентах от месячного оборота по счету. Пока разрывов нет, и компания не пользуется кредитом – ничего платить не надо. Но если появляется необходимость, то можно в любой день по заявлению получить заемные деньги в пределах лимита.

Затем, когда придут средства от покупателей, бизнесмен погасит долг перед банком и в итоге заплатит проценты только за несколько дней разрыва.

Ниже приведен пример закрытия кассового разрыва в случае, когда компании не удалось договориться о переносе платежей.

Платежный календарь ООО «Старт» на ноябрь 2020 года

11 ноября компания воспользовалась овердрафтом в сумме 550 тыс. руб. и 13 ноября после поступления средств от покупателей рассчиталась с банком.

Таким образом, организация избежала кассового разрыва, а банк начислил проценты всего за два дня.

Проценты по овердрафту, как правило, выше, чем по обычному кредиту. Поэтому применят его целесообразно для закрытия коротких разрывов, на несколько дней, или, как максимум – на одну-две недели.

Если же компании все время не хватает средств, то бесконтрольно использовать овердрафт (и кредитные деньги в целом) может быть опасно. Дополнительные расходы в виде процентов могут еще больше ухудшить ситуацию.

При работе с убытком нужно сначала выяснить его причины и наметить пути устранения. И только затем можно брать кредит, если расчеты покажут, что бизнес сможет выйти на прибыль и с учетом процентов.

Вывод

Кассовые разрывы – это временный недостаток денежных средств из-за несогласованности дат поступлений и платежей.

Чтобы контролировать движение денег и своевременно устранять возможные кассовые разрывы, нужно использовать специальную форму – платежный календарь.

Если календарь показывает возможность кассового разрыва, то нужно сначала попробовать договориться с контрагентами о переносе платежей.

Если же перенести оплаты не удалось – тогда удобно использовать кредит в форме овердрафта. При этом компания заплатит проценты только за дни разрыва.

Если причина нехватки денег – в убытках, то полностью избавиться от кассовых разрывов с помощью перечисленных способов будет невозможно. В этом случае нужно сначала разработать план устранения убытков и только потом договариваться с контрагентами и, при необходимости, брать кредиты.

Кассовый разрыв: формула расчета, причины, как избежать

Прибыльная работа субъекта предпринимательства по результатам месяца, квартала или года не означает, что у компании или индивидуального предпринимателя всегда есть деньги на счете для оплаты текущих платежей. При неправильном планировании возникают кассовые разрывы, то есть временное отсутствие средств. Для его покрытия часто применяются займы или задержки платежей, что негативно влияет на рентабельность работы и имидж компании в глазах контрагентов.

Читать еще:  Можно ли открыть магазин в частном доме

Рассмотрим причины кассовых разрывов, способы их прогнозирования. А также узнаем, как избежать кассового разрыва во время работы.

Что такое кассовый разрыв в компании

Под кассовым разрывом понимают временное отсутствие денег в кассе и/или на расчетном счете для выполнения текущих платежей контрагентам или в государственные органы. Подобные ситуации влекут за собой большое количество негативных последствий:

  • Штрафы и пени за просрочку платежей по текущим договорам;
  • Расторжение соглашений из-за несоблюдения графика оплаты;
  • Ухудшение деловой репутации;
  • Ухудшение отношений с наемными сотрудниками из-за задержек по зарплате.

Появление разрыва не говорит о том, что компания работает убыточно. Недостаток денежных средств обычно вызван неправильным планированием, из-за которого платежи от дебиторов поступают позже, чем наступают сроки выплат кредиторам.

Наиболее частые причины кассовых разрывов следующие.

1. Неправильная организация бизнес-процессов. Работа субъекта предпринимательской деятельности ведется так, что поступлений недостаточно для покрытия обязательств. Чаще всего подобные ситуации возникают, когда компания несет большое количество накладных расходов, которые не были учтены при первоначальном планировании.

Например, при заключении сделок менеджеры компании или руководство тратит слишком много денег на привлечение каждого клиента, что не предусмотрено маркетинговым планом. В результате доход, который приносит компании клиент, не покрывает понесенные расходы на выполнение работы или оказание услуги.

2. Ошибки в расстановке приоритетности выплат. Если компания работает стабильно, то причиной нехватки денег для текущих платежей могут быть необязательные траты, которые можно сделать после поступления оплаты от заказчиков.

Например, компания заключила договор на выполнение работ или оказание услуг, согласно которому деньги за работу поступают ежемесячно или раз в две недели. И часть денег потратила на обновление интерьера офиса или приобретение новой мебели для кабинета директора. Позже из-за этого у нее не хватило средств на оплату аренды в этом месяце. Если поменять местами приоритеты, покрытие временных кассовых разрывов не понадобится.

3. Отсутствие контроля дебиторской задолженности. Нередко компании в борьбе за клиента предлагают схемы оплаты с отсрочкой платежа. В результате исполнитель должен выполнять работу или оказывать услуги, приобретая материалы на свои деньги. Это приводит к возникновению кассовых разрывов, если ваши контрагенты не готовы ожидать с оплатой.

Например, компания заключила договор на отделку помещения, но с оплатой после выполнения работ. Чтобы выполнить заказ необходимо купить обои, цемент, клей и т. п. Сделать это с отсрочкой не получается. В результате приходится вкладывать собственные оборотные средства. Если затем заказчик задержит оплату, у порядной организации возникнет кассовый разрыв. А в некоторых случаях возместить затраты не удается.

4. Ошибка с объемом продаж или закупок. При приобретении сырья для производства или товаров для продажи компания вкладывает собственные деньги, которые затем нельзя будет использовать для погашения задолженностей перед кредиторами. Если правильно спланировать работу, «замороженные» деньги быстро вернутся с прибылью. Но если переоценить спрос, на реализацию товара уйдет много времени и возникнет кассовый разрыв.

Например, компания закупила 100 тыс. единиц елочных игрушек в надежде реализовать их с большой прибылью перед новым годом. Однако из-за переоценки спроса продать удалось только 50 тыс. В результате ожидаемая прибыль получена не будет, а средства будут «заморожены» как минимум до следующего новогоднего праздника.

Формулы расчета кассового разрыва

Появление разрывов по кассе опасно тем, что для их покрытия предпринимателю приходится задействовать дополнительные ресурсы. Это приводит к дополнительным тратам, например, на погашение процентов по краткосрочному кредиту.

Избежать этого можно, если заранее рассчитать кассовый разрыв. Для расчета используется такая формула:

ОДС — остаток денег дня;
Дн — денежные средства на начало дня;
П — ожидаемые поступления;
Р — ожидаемые расходы.

Для обнаружения разрыва необходимо выполнить этот расчет на каждый день как минимум на месяц вперед либо больше. Размер поступлений можно брать такой же, как за прошлый месяц или из плановых показателей. Расходы берутся из бюджета трат.

Автоматизировать расчет можно с помощью электронных таблиц или специализированных онлайн-сервисов в интернете, в том числе для ведения управленческого учета.

Как спрогнозировать кассовый разрыв

Рассмотрим на примере процесс прогнозирования кассового разрыва для компании, которая занимается созданием сайтов. Предположим, что у нее был заказан большой бизнес-сайт стоимостью в 1,8 млн рублей с поэтапной оплатой. Срок действия договора — 6 месяцев.

Схема платежей следующая:

  • Авансовый платеж 360 тыс. рублей;
  • Оплата первого этапа 288 тыс. рублей;
  • Оплата второго этапа 288 тыс. рублей;
  • Оплата после окончания работ 864 тыс. рублей.

Ежемесячные расходы компании с учетом зарплаты сотрудников (с налоговыми платежами), аренды офиса и дополнительных расходов 175 тыс. рублей. Если посчитать на период действия договора, то затраты составят 1050 тыс. рублей, а ожидаемая прибыль — 750 тыс. рублей. Остаток на счету компании на момент начала работ составлял 200 тыс. рублей.

Предположим, что работы по договору велись так:

  1. В первом месяце был получен аванс и оплачены расходы. 200+360−175 = 385 тыс. рублей.
  2. Во втором месяце работы велись, но деньги не поступали. 385 — 175 = 210 тыс. рублей.
  3. В третьем месяце поступила оплата за первый этап работ. 210 + 288 — 175 = 323 тыс. рублей.
  4. В четвертом месяце поступила оплата за второй этап работ 325 + 288 — 175 = 436 тыс. рублей.
  5. В пятом месяце работы велись, но деньги не поступали 436 — 175 = 261 тыс. рублей.
  6. В шестом месяце работы велись, но деньги не поступили из-за просьбы заказчика доделать выявленные недостатки и замечания. 261 — 175 = 86 тыс. рублей.
  7. В седьмом месяце удалось закончить работы, но заказчик оплату не выполнил без нарушений условий соглашения. 86 — 175 = — 89 тыс. рублей, то есть компании не хватит денег для покрытия текущих расходов. Получается кассовый разрыв.
  8. В восьмом месяце поступила оплата. — 89 + 864 — 175 = 600 тыс. рублей.

Обратите внимание, что из-за неверного расчета времени на реализацию проекта компании пришлось столкнуться не только с кассовым разрывом, но и с уменьшением планируемой прибыли.

Что делать, если кассовый разрыв уже случился

При наступлении кассового разрыва, то есть необходимости совершить платежи при отсутствии денежных средств на счетах не нужно искать причины сложившейся ситуации. Необходимо ввести в действие план мероприятий для покрытия кассового разрыва.

Он может состоять из нескольких этапов:

  1. Распределить приоритетность платежей. Необходимо выделить оплаты, которые нельзя перенести без последствий, и перечислить деньги по ним. Наиболее приоритетные платежи — налоги, арендная плата, кредиты. При просрочках по ним начисляются пени и штрафы. Оплата контрагентам и покупка канцелярский товаров в этом случае могут подождать. Наиболее неприоритетные платежи — оплата корпоративно, представительские расходы, обучение сотрудников. От них можно вовсе отказаться на период разрыва.
  2. Получить оплату раньше установленного срока. Для этого рекомендуется связаться с контрагентами, которым уже отгружены товары или оказаны услуги, и попросить их сделать платеж ранее, чем предусмотрено договором. При просрочках платежей можно обращаться с претензиями и исками в суд.
  3. Увеличить сроки оплаты кредиторам. Для этого необходимо связаться с контрагентами, которые поставляли товары или оказывали услуги вам. Можно попросить отсрочить платеж или разбить его на несколько меньших.
  4. Увеличение объемов продаж. Для этого задействуются маркетинговые акции, вроде скидок или сезонных распродаж.
  5. Использование средств компании на покрытие разрыва. Например, отказ учредителя от получения дивидендов, которые могут быть направлены на финансирование текущей деятельности.
  6. Использование кредитов. Это худший вариант, который следует оставить на крайний случай, так как кредитование требует дополнительных расходов на оплату процентов.

Как избежать кассовых разрывов

Избежать кассовых разрывов позволяет правильное планирование, а также несколько дополнительных советов:

  • Изменение схемы получения платежей от контрагентов. Идеальный вариант — это авансирование работы и оплата собственных платежей с отсрочкой. В этом случае достигается максимальная финансовая устойчивость.
  • Контроль дебиторской задолженности. Необходимо следить за своевременностью оплаты за поставленные товары и оказанные услуги, не допускать просрочек и списания просроченной задолженности.
  • Уменьшение оборотных средств или товарных запасов. Имеет смысл делать меньшие закупки, чтобы не «замораживать» деньги в неликвидном товаре.

Как справиться с кассовым разрывом: опыт бизнеса

Во время пандемии кассовые разрывы угрожали даже тем, кто раньше с ними не сталкивался. Мы спросили предпринимателей, как они справляются с этой проблемой, собрали статистику и выделили три сценария. Посмотрите, какой подойдет вам, и предложите директору.

Кассовый разрыв — это ситуация, когда на счетах нет денег, но пришло время рассчитываться с сотрудниками, поставщиками и арендодателями. Просрочка платежей ведёт к дополнительным расходам: пеням, штрафам, неустойкам.

Мы опросили наших читателей и выяснили, что почти 60 % регулярно встречаются с кассовыми разрывами.

Кафе-пироговая, ИП, Екатеринбург

Кассового разрыва как такового ни разу не случалось, но иногда оказываемся на грани. Если вижу, что денег не хватает, откладываю платежи поставщикам. Конфликтов не возникает. Платежи у меня, как правило, мелкие, а задержка по оплате в пределах месяца, так как в общепите выручка поступает равномерно. Иногда приходится задерживать зарплату. Договаривариваюсь с сотрудниками. Обстоятельства ведь у всех разные: у кого-то ипотека, у кого-то жена рожает, а кто-то может и потерпеть.

Читать еще:  Штрафы Росприроднадзора

Кредиты тоже беру, но либо на себя, либо в одной дружественной нам компании: она даёт в долг под небольшой процент. На фирму кредит тоже дадут, но замучают бумажками и будут ооочень долго рожать ежонка.

Из банковских продуктов пользуюсь срочным эквайрингом: платишь 500 рублей в месяц, и все платежи с терминала моментально зачисляются на счёт.

Комментирует Дмитрий Фёдоров, 10 лет опыта в управлении финансами

Предприниматель не пояснил, как он «видит, что денег не хватает». Лучше всего для контроля кассовых разрывов подходит платёжный календарь на месяц вперёд. Он позволяет заранее увидеть, когда может возникнуть дефицит, и выбрать платежи, которые можно перенести.

Задерживать зарплату опасно. Даже если сотрудники согласны, возможны штрафы, а при просрочках более 2 месяцев — уголовное преследование.

Использовать кредит можно, только если бизнес в целом приносит прибыль, а дефицит денег — временный. Покрытие убытков за счёт кредита только ухудшит ситуацию.

Производитель БАДов и спортивного питания, ООО, Алтай

В 2017 году мы запустили новый инвестиционный проект и привлекли более 150 млн рублей. Каждый месяц нужно было погашать проценты по кредитам, а каждый квартал — возвращать часть основного долга. Нельзя было допустить, чтобы на конец месяца на расчётном счету не осталось денег.

Всё осложнялось тем, что мы сотрудничали с крупнейшими фармацевтическими дистрибьюторами, которые требовали отсрочки по платежам на срок от 40 до 120 дней. Доля таких дистрибьюторов в выручке занимала порядка 40–50 %.

Поэтому решили подключить факторинг в банке — передать ему право требования дебиторской задолженности. Так мы могли отгружать продукцию и не ждать оплаты от покупателя. Для этого достаточно было предоставить отгрузочные документы. Деньги банк выдавал за 1–2 дня.

Опыт положительный, если не считать того, что на самого проблемного дистрибьютора с отсрочкой в 120 дней факторинг не дали. Сейчас думаем подключить закупочный или реверсивный факторинг, чтобы покупать сырье с отсрочкой.

Комментирует Михаил Кобрин, специалист в области финансового контроля

Основной плюс факторинга — закрытие кассового разрыва: предприятие не ждёт денег от поставщика, а получает их почти сразу.

1. Растёт кредитная нагрузка, так как банк удерживает процент с перечисленной суммы.
2. Факторинг ограничен лимитом, больше которого вы не получите. Кроме того, есть ограничение по количеству дней отсрочки. Поэтому перенести партнёра, у которого была отсрочка 120 дней, и не вышло.

Факторинг можно оформить быстрее, если все три стороны обмениваются документами онлайн.

Остекление фасадов и веранд, ИП, Челябинск

В оборотке средств периодически не хватает — тогда и случаются кассовые разрывы. Берём заказ, договариваемся на аванс и промежуточные оплаты, но либо сами не успеваем сделать всё вовремя, либо заказчик не успевает заплатить. В итоге «промежуточных» денег не получаем, а под них уже подгаданы все платежи, сроки и отгрузки.

Раньше мы перекрывали эти «дыры» с других объектов. Но это всегда кончалось плохо: деньги с первого объекта всё равно не приходят вовремя, и кассовый разрыв переходит с него на второй объект. Пытались вкладывать свои средства, но это тоже не спасало: из-за незапланированных расходов денег постоянно не хватало.

Сейчас используем овердрафт. Это предложил наш банк, когда у него появился такой продукт. Начали с тестового периода. Сумма была всего 300 000 рублей, но мелочёвку она перекрывала. Сейчас сумма уже 1 800 000 рублей.

Востребован овердрафт у нас 90 % времени, потому что мы постоянно закупаем материалы. Когда есть свободные деньги, приобретаем больше. Когда нет, берём средства на материалы из овердрафта. Иногда мы можем потратить всего 50 000 рублей из него, а иногда вся сумма уходит за пару дней.

Комментирует Дмитрий Фёдоров, 10 лет опыта в управлении финансами

Обычно банки предлагают овердрафт постоянным клиентам через 3–6 месяцев обслуживания, но иногда можно получить небольшую сумму раньше.

При использовании овердрафта бизнесмен платит проценты только за время использования заёмных средств. А некоторые банки предлагают беспроцентный период по аналогии с кредитными картами для физлиц. Если разрыв «укладывается» в льготный период, заёмщик может воспользоваться средствами банка бесплатно.

При правильном использовании у овердрафта нет недостатков. Важно помнить, что закрывать разрывы за счет кредитных средств можно только в прибыльном бизнесе. Если компания убыточна, кредит только добавит проблем. В этом случае вряд ли получится «вписаться» в льготный период, и начисленные проценты приведут к дополнительным убыткам.

Ещё варианты от предпринимателей — результаты опроса

Мы опросили клиентов Контура и узнали, как они справляются с кассовыми разрывами. Посмотрите, какие способы подойдут вам:

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Как малому и среднему бизнесу избежать кассовых разрывов

Кассовый разрыв — ситуация, когда на счетах компании временно отсутствует необходимый объем средств для выполнения всех текущих обязательств. Это не всегда зависит от финансовой политики компании, и еще значит, что бизнес убыточный. Самая частая причина кассовых разрывов — дебиторская задолженность.

Кассовый разрыв рассчитывается по формуле: «Сумма денег на счетах на начало периода» плюс «Поступления за период» минус «Расходы за период». Если результат отрицательный, это и есть кассовый разрыв.

Почему возникают кассовые разрывы (примеры)

  • Ваша компания работает с клиентом на условиях отсрочки платежа.

Задержка оплаты от контрагента — самая частая причина кассового разрыва. То есть деньги у компании есть, но они пока не поступили от клиента или «заморожены».

Недавно с такой проблемой к нам обратился поставщик фармацевтических препаратов. Компания привыкла работать на отсрочке платежа в 30 дней, а один из ее новых контрагентов — аптечная сеть — работает на отсрочке в 45 дней. Из-за различий в бизнес-моделях аптеки регулярно допускали просрочки, и это приводило к перебоям с поставками.

  • Клиент не заплатил вовремя (не захотел или не смог).

Клиент не заплатил, или систематически не платит. При этом в вашей компании нет системы профилактики и сбора долгов, а у сотрудников нет мотивации к этому психологически неприятному делу.

  • Вы выиграли тендер, но из-за межбюджетных трансферов оплата за него пришла с задержкой.

Это обычная практика для госзакупки. Многие заказчиков прописывают себе «глобальные» отсрочки. При этом не участвовать из-за отсрочки часто невозможно, ведь это означает потерять рынок.

  • Большой запас вашего товара или сырья «заморожен» на складе.

Вместе с товаром и сырьем «заморожены» и оборотные средства.

  • Руководитель перевел часть денег на личные расходы.

В результате не хватает средств, чтобы оплатить базовые потребности компании: зарплата сотрудникам, аренда и т.п.

  • Компания масштабирует бизнес и ради инвестиций изъяла средства из оборота.

Другой пример: компания изъяла средства ради закупок, которые в ближайшей перспективе должны принести прибыль.

  • Вы столкнулись со спадом продаж в определенный сезон.

Еще один пример: поставщики потребовали все задержанные платежи перед отчетным налоговым периодом.

  • У компании возникли финансовые трудности в результате форс-мажора.

Резко поднялись цены на сырье, вам перекрыли приоритетный рынок сбыта из-за санкций, логистика стала дороже, коллектив вдруг бастует и требует повышения зарплат — варианты могут быть разными.

Как не допустить

  • Старайтесь работать по предоплате

Постарайтесь добиться ситуации, когда оплаты гарантированно поступают к вам в срок, а исходящие платежи попробуйте сделать более гибкими, с возможностью отсрочки. Переведите клиентов на предоплату. Если вам удастся договориться об этом, компания станет более устойчивой финансово.

  • Управляйте дебиторской задолженностью

Выстраивайте работу с клиентами и их задолженностью. Это поможет быстрее получить деньги и ускорить расчеты. Назначьте в своей компании ответственных за работу с дебиторами: они будут оперативно напоминать о предстоящих платежах и вести переговоры с дебитором по вопросам просроченной задолженности. Внедряйте собственную систему штрафов за просрочку платежей, а тех, кто платит вовремя, поощряйте бонусами.

Проверьте уровень защиты компании от долгов (чек-лист):

  1. Перед тем, как начать работу с клиентом, вы предварительную оцениваете его (платежеспособность, документы).
  2. Вы используете залог имущества должника и другие меры (поручительство и т.д.), чтобы обеспечить товарное кредитование.
  3. У вас есть ученая система, где можно отследить момент возникновения и оплаты дебиторской задолженности и возникновение просрочек.
  4. Вы регулярно анализируете возникновение просроченной задолженности по сделкам.
  5. У вас есть скидки, которые стимулируют клиентов закупать с меньшей отсрочкой платежа. Также действует система штрафов за длительность просрочки платежа.
  6. В компании действуют правила и условия кредитования (кредитная политика) по отношению к клиентам.
  7. Максимальная сумма товарного кредита зависит от кредитного лимита, установленного для данного клиента.
  8. Клиенты компании разделены на группы в зависимости от кредитного статуса (рейтинга) и уровня платежной дисциплины.
  9. Процесс работы сотрудников компании с просроченной задолженностью регламентирован во внутренних документах компании.
  10. Сбором просроченной дебиторской задолженности занимается отдельный специалист.
  11. Все сделки осуществляются в соответствии с правилами ведения торгового документооборота и сопровождаются всеми необходимыми документами.
  12. Система оплаты труда стимулирует сотрудников компании к возврату долгов.
  • Составляйте платежный календарь и бюджет движения денежных средств

Заранее обсуждайте сроки платежей, формируйте индивидуальные графики выплат для должников. Мы подготовили шаблон, который можно скачать и оформить под вашу компанию.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector