Ведение кассы в ООО на УСН

Ведение кассы в ООО на УСН

Новые правила работы с кассой с 30 ноября 2020 года

В Указание ЦБ РФ № 3210-У от 11 марта 2014 г. о порядке ведения кассовых операций внесли поправки. Они касаются приёма и выдачи денег, расчётов с подотчётными лицами, автоматических касс и депонирования невыданных сумм. Работать по новым правилам нужно уже с 30 ноября 2020 года. Рассказываем, что изменилось.

Приём и выдача денег

По новым правилам кассир обязан проверить деньги на платежеспособность в соответствии с Указанием Банка России от 26 декабря 2006 года N 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России».

Платежеспособные деньги кассир обязан принять. Это банкноты и монеты без признаков подделки и без повреждений, или с допустимыми повреждениями:

  • загрязненные банкноты, изношенные, надорванные;
  • с потертостями, проколами или отверстиями, посторонними надписями, пятнами, оттисками штампов, без углов и краёв;
  • монеты с небольшими механическими повреждениями.

А вот выдавать из кассы можно только деньги, в которых нет:

  • загрязнений поверхности, приводящих к снижению яркости изображения на 8 процентов и более;
  • посторонних надписей из двух и более символов, рисунков и штампов;
  • контрастных пятен диаметром 5 мм и более;
  • разрывов краев 7 мм и более;
  • сквозных отверстий, проколов диаметром 4 мм и более;
  • заклеенных клеящей лентой разрывов;
  • утраченных углов площадью 32 мм и более;
  • утраченных краёв, если при этом размеры банкноты по длине или ширине уменьшились на 5 мм и более;
  • частично утраченного красочного слоя в результате потертости или обесцвечивания.

Если в кассе есть такие купюры хотя бы с одним из перечисленных повреждений, их нужно сдавать в банк. Как будут наказывать за выдачу из кассы «некондиционных» денег — пока непонятно.

Кассовая книга в обособленных подразделениях

Кассир должен убедиться, что выдаёт деньги лицу, указанному в расходном ордере или в ведомости.

Причём теперь не написано, что для этого нужно проверить именно паспорт или другой документ, удостоверяющий личность. Следовательно, кассир вправе самостоятельно решить, какое подтверждение требовать. Например, можно обойтись водительским удостоверением.

Всё, что касалось выдачи денег по доверенности, из Указаний исключили.

Подотчётные деньги

Теперь можно оформить один приказ, чтобы выдать деньги нескольким работникам или одному работнику несколько раз. В приказе нужно указать фамилию и инициалы подотчётников, суммы и сроки, на которые выдаются деньги.

А вот в заявлении на выдачу подотчётных денег от сотрудника теперь не обязательно указывать сумму и срок, проставлять подпись руководителя и дату. В то же время из документа убрали и упоминание о том, что заявление можно оформить в произвольной форме. Возможно, позже ЦБ установит единую форму заявления для всех, или предложит утвердить свою форму.

Если исходить не из формы, а из содержания документа, оптимально оставить в заявлении как минимум, сумму к получению и подпись руководителя. В противном случае смысл заявления теряется — кассир не сможет определить, сколько именно он должен выдать и может ли в принципе это сделать.

Авансовый отчёт теперь не обязательно предоставлять строго в течение трёх дней с окончания срока, на который выдаются деньги или со дня выхода на работу — это требование из Указаний убрали. Предприниматель или руководитель организации сами решают, в какой срок нужно отчитаться, и прописывают этот срок в локальных актах.

Но имейте в виду, что если налоговикам установленные в организации сроки для сдачи авансовых отчетов покажутся неразумно растянутыми, они могут потребовать доказательства целевого расходования денег и оприходования ТМЦ. Если документов нет, такие суммы считаются доходом подотчетного лица и включаются в базу по НДФЛ.

Кассовые операции без кассиров

Кассовые операции теперь можно вести с применением автоматических устройств без участия работника. Деньги, изъятые из устройства, принимают по приходному ордеру, а для загрузки денег в устройство оформляют расходный ордер.

Такие автоматы должны иметь функцию распознавания на всей площади банкноты не менее четырех из следующих машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России:

  • размеры, местоположение и визуальный образ в видимом диапазоне спектра элементов художественного изображения, надписей, числовых обозначений, номеров банкноты, защитной нити;
  • поглощение инфракрасного излучения элементами оформления банкноты;
  • магнитные свойства элементов оформления банкноты;
  • люминесценция элементов оформления банкноты в видимом диапазоне спектра под воздействием ультрафиолетового излучения;
  • отсутствие фоновой люминесценции бумаги банкноты в видимом диапазоне спектра под воздействием ультрафиолетового излучения;
  • люминесценция элементов оформления банкноты в видимом диапазоне спектра под воздействием инфракрасного излучения.

Депонирование денег на зарплату, стипендии и других выплат

Раньше в последний день выдачи зарплаты нужно было проставить в платежной ведомости отметку о депонировании не выданной в срок зарплаты. В новой редакции Указаний такого требования нет.

Что делать кассиру, если не вся зарплата выдана, зависит от того, установлен ли лимит по кассе, и если да, то превышен ли он. Если лимит установлен, в течение пяти дней, которые отведены для выплаты зарплаты, его можно превышать. После истечения этого срока снова становится актуальным требование соблюдать лимит. Если часть денег не выдали и лимит по кассе превышен, их нужно сдать в банк. Если лимит не установлен или не превышен, деньги можно оставить в кассе.

Упростите работу с кассой с помощью сервиса «Моё дело Профбухгалтер» . Сервис поможет оформить авансовый отчёт, сформирует приходные и расходные кассовые ордера, кассовую книгу, отразит все поступления и списания в учёте.

Ведение кассы в ООО на УСН

Изменения в законодательстве иногда приводят в замешательство начинающих предпринимателей. Некоторые из таких новшеств затрагивают вопрос применения ККМ в компании. Мы расскажем, как правильно проводить кассовые операции, и ответим на вопрос, нужен ли кассовый аппарат для ООО на УСН.

Особенности кассовых операций при УСН

Правила ведения кассовых операций оговорены в Указаниях Банка РФ № 3210-У от 11.03.2014. Согласно этому постановлению, касса для ООО на УСН должна вестись в полном объеме.

Приход денег в кассу оформляется приходным ордером, а расход – расходным. При выплате заработной платы через кассу предприятия заполняется платежная ведомость. В завершении каждого рабочего дня кассир подводит итоги и оформляет кассовую книгу. Все документы должны быть полностью заполнены и подписаны руководителем и главным бухгалтером. Исправления в кассовых документах не допускаются.

При выдаче денег по расходному ордеру нужно в обязательном порядке заполнить данные документа, удостоверяющего личность человека, получающего наличность.

Выдача денег через кассу на основании заключенного договора за выполненные услуги или поставленный товар может производиться на сумму не более 100000 рублей по каждому договору.

Контролируют выполнение кассовых операций на предприятии сотрудники ФНС на основании письма. Причем количество проверок в год они могут устанавливать на свое усмотрение. За несоблюдение действующих положений на компанию может быть наложен штраф до 50000 рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).

В настоящее время на малых предприятиях разрешено вести кассу в электронном формате и для подписания кассовых документов использовать ЭЦП (электронную подпись). Однако это не всегда удобно. Ведь в этом случае для оформления кассы необходимо изготовить цифровые подписи для всех лиц, имеющих доступ к кассовым операциям.

Лимит остатка в кассе

Лимит кассы – максимальная сумма наличных денег, которую можно оставить в кассе предприятия на ночь. Для его расчета используется специальная формула, указанная в приложении к постановлению № 3210-У от 11.03.2014. Несоблюдение этого параметра может повлечь санкции в размере до 50000 рублей.

Однако сейчас для малого бизнеса введены некоторые послабления, которые допускают возможность не устанавливать лимит, а хранить финансы в кассе предприятия в неограниченном количестве. Для применения этого параметра предприятие должно соответствовать некоторым критериям:

  • Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.
  • Годовая выручка на предприятии не должна превышать 800000 рублей.

Нужна ли ККТ на УСН?

А теперь немного поговорим о контрольно-кассовой технике (ККТ) в организации. Федеральный закон № 54-ФЗ в статье 2 приводит точный перечень видов деятельности, которые могут работать без контрольно-кассовой машины (ККМ). Но в таких случаях при оказании услуг необходимо предоставлять потребителю бланки строгой отчетности.

Если ваша сфера деятельности не попадает в указанный список, то вам необходимо приобрести кассовый аппарат и зарегистрировать его в налоговой инспекции.

Если у предприятия имеются обособленные подразделения, где необходимо использование ККМ, то регистрировать кассовый аппарат следует в ФНС по месту фактического нахождения обособленного подразделения.

Кассовая дисциплина – свод требований, который должна соблюдать любая компания. В зависимости от формы собственности и системы налогообложения они могут быть частично упразднены. Например, малые предприятия могут не указывать лимит, а по отдельным видам деятельности можно работать вообще без применения ККМ. Если вы используете кассу, то должны соблюдать все правила учета кассовых операций, чтобы избежать штрафов и проверок со стороны налоговой инспекции.

Кассовые аппараты для ООО при УСН

К 1 июля 2019 года все предприниматели должны перейти на онлайн-кассы, которые передают информацию о продажах в налоговую: когда, сколько и на какую сумму магазин продал товаров. Это помогает налоговой проверить обороты магазина и выяснить, сколько налогов должно попасть в казну.

Применение онлайн-касс для ООО на УСН: зачем бизнесу нужна новая касса

В 2016 году государство внесло поправки в закон о кассах. Раньше предприниматели работали без кассы или применяли кассы с электронной кассовой лентой, на которую устройство записывало сумму продаж за год. Ленту сдавали на проверку в налоговую раз в год. Теперь предприниматели отчитываются налоговой в режиме реального времени, с помощью онлайн-касс. По мнению законодателей, это сделает рынок прозрачнее и поможет быстрее выявлять серые схемы.

Кассы нового поколения полезны и самому бизнесу. И вот почему:

  • Собирают аналитику продаж и помогают создать портрет покупателя. Компания видит, когда приходит больше всего покупателей, а когда магазин пустует, какие товары и услуги нравятся людям, а что стоит убрать из ассортимента. Информацию можно собирать и анализировать самому, но это занимает много времени. Здесь касса все делает сама.
  • У многих смарт-терминалов понятный интерфейс, например, Модулькасса работает с сенсорным экраном как смартфон или планшет. Для начинающих предпринимателей и тех, кто раньше не пользовался кассой — удобный вариант, легко освоить работу с аппаратом.
  • Кассу можно адаптировать под сферу бизнеса. Для ресторанов и кофеен, курьеров, салонов красоты, образовательных центров, ателье, магазинов и других видов деятельности есть специальные приложения, которые помогают автоматизировать работу.
Читать еще:  Как прописана должность ИП в документах

Каким ООО на УСН нужна касса в 2018 году

Срок установки кассы зависит от системы налогообложения. Первыми стали организации на основном режиме и упрощенной системе налогообложения — они выполняют новые требования с 2017 года. Если компания переходит на упрощенку в 2018 году, нужно купить и зарегистрировать кассу.

Единственное исключение — сфера услуг. Государство разрешило предпринимателям в сфере услуг применять новые кассы позже остальных, с 1 июля 2019 года. Но без кассы придется выдавать клиентам бланки строгой отчетности, которые подтверждают, что услуга была оплачена.

Штрафы за отсутствие онлайн-кассы для ООО на УСН

Налоговая выпишет штраф или вынесет предупреждение, если:

  • не использовать кассу;
  • работать на кассе, которая не зарегистрирована в налоговой или не включена в реестр кассовых аппаратов;
  • работать на ККТ без фискального накопителя;
  • пробивать чеки меньшей суммой, чем заплатил покупатель;
  • не выдавать чеки вообще или не отправлять электронные по просьбе клиента.

Минимальный штраф — 5000 рублей — придется заплатить за работу на кассе, которая не отправляет чеки в ФНС. Если магазин на упрощенке работает без кассы, хотя обязан ее поставить, штраф будет от 30 000 рублей до полной стоимости покупки, которую должны были провести через кассу.

Отложат ли внедрение новых касс до 2021 года

После того, как в 2016 году начали действовать новые поправки в закон о кассах, в интернете стали появляться новости и статьи, что президент отменил закон для малого бизнеса или отложил переход до 2021 года. Госдума действительно внесла в законопроект часть поправок:

  • Для сферы услуг на вмененке и патенте появилась отсрочка до 1 июля 2019 года. Но есть исключения — если есть сотрудники в штате, то кассу нужно поставить до 1 июля 2018 года.
  • Для вендинговых аппаратов касса не нужна, если аппарат работает без электричества, а еще можно не печатать чек, если на экране показывать покупателю кьюар-код, по которому клиент найдет информацию о покупке в интернете;
  • Все, кто покупает кассу с января по 1 июля 2018 года, могут получить налоговый вычет за кассу. ввела налоговый вычет. Поправки в налоговый кодекс позволяют предпринимателям снизить налоговую нагрузку за покупку новой кассы. Правда, не всем: владельцам бизнеса на упрощенке или общей системе налогообложения вычет получить нельзя, но предприниматели на особых режимах могут получить вычет до 18 тысяч рублей.

Если в новостях появляются заголовки вроде «Госдума отменила онлайн-кассы», лучше перепроверить информацию. Кассовая реформа охватила уже более миллиона предпринимателей, никто отменять ее не будет.

Сколько стоит кассовый аппарат для ООО на УСН

Цены на онлайн-кассы начинаются от 5 000 рублей и доходят до 50 000 — зависит от функций. технических наворотов в кассе, тем она дороже. Для небольших и средних магазинов можно выбрать кассу с сенсорным экраном: цены начинаются от 15 000 рублей. Такие кассы умеют готовить отчеты по выручке, показывают остатки товара на складе, отправляют пречеки в ресторанах на кухню и многое другое. Кроме кассы придется потратиться на:

  • договор с оператором фискальных данных — 3000 рублей в год;
  • электронную подпись — 2000 рублей в год;
  • обслуживание кассы — от 2000 рублей в месяц.

Модулькасса стоит 11 900 рублей. Электронная подпись и договор с оператором фискальных данных на три года — 9 900 рублей. Обслуживание и техподдержка приложения в зависимости от тарифа стоят от 0 до 590 рублей в месяц.

Мы постоянно улучшаем кассы, чтобы сделать их быстрее и удобнее. Поэтому цена и количество моделей могут меняться. Актуальная информация — на главной странице сайта.

Как заказать онлайн-кассу для ООО

1. Выберите способ оплаты

Вплоть до 2019 года кассу можно было арендовать, теперь можно взять любой товар или услугу на сайте Modulkassa.ru в рассрочку на 6 месяцев без первого взноса и переплат.

2. Оставьте заявку

Укажите на сайте номер телефона — наш консультант перезвонит вам и уточнит подробности заказа.

3. Получите аппарат и начинайте работать

Наш курьер доставит кассу за три дня по Москве и за неделю в регионы. Вместе с кассой он привезет заполненные документы, их останется только подписать.

Кассовые операции

Содержание статьи:

Порядок ведения кассовых операций

Кассовые операции ООО подразумевают принятие и выдачу наличных средств со стороны юридического лица. Данные действия проводятся как с физическими лицами, так и с другими компаниями.

С денежными средствами имеет право работать кассир или другое лицо, обладающее такими полномочиями по приказу директора. Обязательным является подписание соглашения о материальной ответственности.

Порядок ведения кассовых операций в ООО предполагает определение лимита кассы – определенного размера средств, которые допускаются для хранения в кассе после окончания смены. Эта величина устанавливается организацией и исчисляется в рублях.

Если средства передаются под отчет, то необходимо оформление расходного кассового документа. На них обязательно должна располагаться подпись руководства, главного бухгалтера или другого лица, наделенного аналогичными полномочиями. Прежде чем выдать средства, кассир проверяет удостоверение личности получателя и подлинность необходимых документов. Обязательно оформляется расписка, подтверждающая получение средств.

Основными документами для выполнения операций с кассой являются:

  • расходный кассовый ордер (создается в случае выдачи средств);
  • приходный ордер (заполнение производится при поступлении средств);
  • кассовая книга (содержит сведения о каждом ордере);
  • книга учета (требуется при работе нескольких кассиров);
  • платежная ведомость (выдается при совершении выплат сотрудникам).

Указанные документы ведутся в бумажной форме, причем заполнение производится вручную или с помощью технических средств. Также компания может вести документацию в электронном виде. В таком случае оформление документов в печатном виде не требуется.

Для малых фирм имеется возможность вести операции в упрощенном порядке. Сюда относятся компании с числом сотрудников менее 100 и ежегодным доходом менее 800 миллионов рублей. Основанием этого является указание Центрального Банка № 3210-У. Указанные юридические лица имеют право не фиксировать лимит кассы.

Требования к ККТ

Используемая контрольно-кассовая техника должна соответствовать следующим условиям, установленным в ФЗ №54 от 22.05.2003 г.:

  • наличие корпусной части, на которую производитель наносит индивидуальный номер;
  • наличие часов для отсчета времени и специального устройства, производящего печать документов;
  • возможность проверить регистрационный номер путем ввода определенного числового значения;
  • при расчете должен происходить прием данных о величине расчета;
  • наличие фискального накопителя в корпусе;
  • обеспечение передачи данных в фискальный накопитель;
  • возможность создавать документы в электронном формате;
  • не должна создавать документы, содержащие данные о нескольких признаках расчета;
  • обеспечение передачи документов оператору;
  • печать чека;
  • простановка штрихового кода с реквизитами на чеке;
  • прием сведений от оператора;
  • создание отчета, где указывается актуальное состояние расчетов;
  • осуществление поиска сведений, занесенных в память.

Требования к фискальному накопителю выдвигаются следующие:

  1. Обеспечение безопасности данных.
  2. Шифрование и дешифрование информации.
  3. Формирование фискального признака.
  4. Проверка подтверждений, поступающих от оператора.
  5. Сохранение в памяти ИНН и номера ККТ.
  6. Многократное сохранение сведений об операторах.
  7. При длительности работы более суток фискальный признак не должен создаваться, если не происходит закрытие смены.
  8. Наличие корпуса с идентификационным номером производителя и таймера.
  9. Наличие ключа сообщений и документов.

Регистрация ККТ

Для проведения процедуры требуются определенные документы:

  • заявление о регистрации ККТ согласно образцу. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления о регистрации ККТ];
  • паспорт кассового аппарата;
  • договор о предоставлении техподдержки со стороны уполномоченных центров.

Плата за регистрацию не взимается.

В процессе регистрации представитель налоговой службы производит осмотр техники и устанавливает целостность конструкции, наличие необходимых идентификаторов и пломбы, а также проверяет необходимые документы. Затем на аппарат ставится пломба, включается фискальный режим и активируется накопитель памяти. Специалист должен удостовериться, что кассовый чек соответствует требованиям. Информация о ККТ заносится в книгу учета, после чего оформляется карточка регистрации.

В качестве подтверждения регистрации заявитель получает указанную карточку и учетный талон. Также производится заверка журнала кассира, который предоставляет заявитель. Оформление техники должно происходить в течение 5 рабочих дней.

Регистрация ККТ не производится в силу следующих причин:

  • документы предоставлены в налоговую службу, к которой не относится компания;
  • ошибки в заполнении документов;
  • предоставлен неполный комплект документации;
  • модель ККТ не содержится в Госреестре;
  • не выполняются требования к ККТ;
  • не обеспечен доступ к аппарату;
  • заявитель не явился для проведения регистрации.

ККТ необходимо перерегистрировать в следующих случаях:

  1. Необходимо заменить фискальную память или ее накопитель.
  2. Изменился адрес расположения техники.
  3. Изменилось название компании.
  4. Обращение в другой центр техобслуживания.

Снятие ККТ с учета производится в заявительном порядке. При этом необходимо предоставить паспорт аппарата, карточку регистрации и соглашение с техподдержкой. Процедура выполняется в течение 5 рабочих дней.

Порядок применения ККТ

Чек ККТ в обязательном порядке должен содержать следующие реквизиты:

  • название компании;
  • ИНН;
  • номер машины, присвоенный производителем;
  • номер чека;
  • дата и время совершения покупки/оказания услуги;
  • итоговая сумма;
  • фискальный признак.

При использовании ККТ используются специальные формы, которые позволяют учитывать денежные расчеты. Эти документы обозначаются как КМ-1…КМ-9. Каждой из них соответствует определенный документ, подлежащий оформлению.

В случае получения предоплаты наличными средствами аппарат используется в обычном режиме. Сначала в чеке пробивается размер предоплаты, а после проведения окончательного расчета – остаток суммы.

Кассовая машина является обязательной для использования при работе с платежными картами.

Когда можно обойтись без кассы?

Для оформления наличных расчетов можно применять бланки строгой отчетности. Этот документ заменяет кассовый чек и сожжет применяться компаниями, предоставляющими платные услуги.

Читать еще:  Какое налогообложение выбрать для ИП

Наличие ККТ не является обязательным условием, если фирма работает на ЕНВД или ПСН. Однако компания обязана предоставить покупателю документ, подтверждающий прием наличных средств.

В кассовых аппаратах нет необходимости при ведении определенных видов деятельности:

  • продажа печатных СМИ, если их доля в объеме продаж превышает 50%;
  • торговля с прилавков открытого типа;
  • реализация лотерейных билетов;
  • обеспечение питания в школах;
  • разносная торговля;
  • реализация из цистерн определенных продуктов питания (молоко, квас);
  • продажа овощей и других культур, произрастающих на бахче;
  • прием утильсырья;
  • реализация ценных бумаг;
  • торговля на удаленных территориях.

Бланки строгой отчетности

Порядок применения бланков строгой отчетности предполагает наличие определенных форм. Сюда относятся квитанции на оплату различных услуг, туристическая путевка, билеты и абонементы для учреждений культуры, билеты для транспортных услуг. Если отсутствует готовая форма бланка, то компания разрабатывает ее самостоятельно.

В БСО обязательно указываются следующие реквизиты:

  • название, серия и номер документа;
  • название компании;
  • расположение фирмы;
  • ИНН;
  • тип и стоимость услуг;
  • оплаченная сумма;
  • дата оплаты и формирования документа;
  • должность, ФИО и подпись ответственного лица, печать компании;
  • иные сведения.

Бланки строгой отчетности для ООО изготавливаются в типографии или с использованием автоматизированной системы.

Ответственность за неприменение ККТ

В соответствии с положениями ПП ВАС РФ № 16 от 31.07.2003 неприменение кассового аппарата устанавливается в следующих случаях:

  1. отсутствие техники или ее неиспользование по факту.
  2. Применение машины, которая отсутствует в Госреестре.
  3. КТТ имеет неисправности фискальной памяти.
  4. Наличие неполадок с пломбой.
  5. В чеке отражается меньшая сумма по сравнению с уплаченной по факту.

При наличии подобных нарушений в 2016 году на продавца налагается штраф размером до 2 тысяч рублей, на руководителя – до 4 тысяч рублей, на организацию – до 40 тысяч рублей.

Штраф за неприменение ККТ

Взыскание штрафа с работника производится путем удержания с его заработка определенной суммы. Ее размер не может превышать 20% от ежемесячной зарплаты.

Интернет-магазин

Для онлайн-магазинов кассовые операции ООО и применение ККТ является обязательным. После оплаты товара покупатель получает чек на электронную почту или телефон. Также возможен вариант, когда чек выдается в бумажном виде при оплате в пунктах выдачи.

Кассовый аппарат не используется, если средства от покупателя поступают банковским переводом. В таком случае магазин формирует накладную и счет-фактуру. Если доставку производится курьерская служба, то ее обязанностью также становится предоставление чека покупателю.

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

Нужно ли вести кассовую книгу при использовании онлайн-кассы

На любой кассе ведется (в соответствии с требованиями закона или пожеланиями учредителя бизнеса) Кассовая книга либо ее аналог. Какие сведения фиксируются в ней? Как они соотносятся со сведениями, которые отражаются в фискальных документах, фиксируемых на онлайн-кассе?

Что представляет собой Кассовая книга

Кассовая книга (далее — КК) — это сводный документ, в котором фиксируются:

  1. На основании данных по приходным кассовым ордерам (ПКО) — суммы, которые поступили на кассу предприятия.
  1. На основании данных по расходным кассовым ордерам (РКО) — суммы, которые были израсходованы из кассы предприятия.

В свою очередь, ПКО и РКО могут формироваться на основании различных оправдательных документов. Например — фискальных, то есть, тех, которые создаются с использованием контрольно-кассовой техники (прежде всего, речь идет о приходных и расходных чеках, отчетах). Если хозяйствующий субъект не обязан применять контрольно-кассовую технику, то вместо фискальных документов могут использоваться товарные чеки и бланки строгой отчетности в качестве первичных при подготовке ордеров.

Под кассой предприятия в данном случае понимается не только специально оборудование место кассира или бухгалтера, но и, в принципе, любое место, где осуществляется прием или выдача денежных средств предприятием. Под «кассой» здесь более правомерно понимать скорее не объект, а процесс. Приходные или расходные операции могут производиться на любой точке предприятия и, в принципе, даже за его пределами, как на стационарном объекте, так и в передвижном (и даже непосредственно в движении — когда расчеты осуществляются «на ходу» в машине или «на лету» в самолете).

КК применяется как в случае с документированием операций, при которых применяется ККТ, так и в случае с кассовыми операциями, не подлежащими фискализации (например, это может быть выдача денежных средств работнику предприятия под отчет и принятие неизрасходованного остатка). Таким образом, относительно КК фискальные документы — лишь частная разновидность первичных документов.

Кому её нужно вести в обязательном порядке и кто может работать без неё

Кассовая книга — это инструмент, прежде всего, бухгалтерского учета, и потому обязательно применяется юридическими лицами. ИП не обязаны ее применять, но, вместе с тем, должны использовать альтернативные сводные документы для отражения прихода и расхода выручки. В общем случае — Книгу учета доходов и расходов (КУДИР). При этом, сведения в ней собираются также на основании различных первичных документов — в частности, фискальных.

Одна из практических сторон применения КК — это обеспечение соблюдения лимита кассы на предприятии. По итогам каждой кассовой операции — приходной или расходной, на кассе образуется остаток денежных средств. Его величина не должна превышать определенного законом максимального показателя — лимита. А если превышает, то излишек должен быть передан на размещение в банк, с которым хозяйствующий субъект заключает договор об обслуживании денежно-кредитных операций.

Индивидуальные предприниматели в части лимита также имеют преференции — они попросту не обязаны его соблюдать. Но устанавливать вполне могут: для этого на частном предприятии издается отдельный локальный норматив. К слову, аналогичные по назначению нормативы должны приниматься и теми хозяйствующими субъектами, которые обязаны устанавливать и соблюдать лимит.

Кассовая книга не применяется в целях документирования финансовых операций в рамках эквайринга — приема (перечисления) денежных средств с использованием банковских карт (и альтернативных им электронных средств платежа), несмотря на то, что на онлайн-кассах осуществляется фискализация таких операций. Эквайринговая выручка выводится на расчетный счет предприятия. В кассе она не остается и не влияет на лимит.

Субъекты, которые обязаны вести Кассовую книгу (либо пожелали ее вести), должны делать это в соответствии с определенными правилами.

Правила ведения Кассовой книги

Форма Кассовой книги утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 (ССЫЛКА). Предприятие может использовать и ту форму, которая разработана своими силами. Но предложенная Госкомстатом — довольно удобна и общераспространена. Как правило, нет смысла от нее отказываться.

Скачать бланк Кассовой книги в формате Excel можно ЗДЕСЬ.

Вести Кассовую книгу можно на бумаге или в электронном виде. Второй вариант предполагает применение электронной подписи. Общий порядок ведения Кассовой книги закреплен в приказе Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н (ССЫЛКА).

Весьма желательно включать ссылку на данный нормативный акт в должностную инструкцию бухгалтера или кассира, которые в силу своих должностных обязанностей будут работать с Кассовой книгой.

Ключевые правила работы с Кассовой книгой следующие:

  1. КК заполняется только в те дни, в которые осуществлялись кассовые операции — по приему или выдаче наличных денежных средств (эквайринг, как мы уже знаем, не в счет).
  1. По завершении дня, в котором были зафиксированы приход или расход наличных денежных средств, работник, который ведет КК, заполняет ее, используя ПКО или РКО (которые, в свою очередь, могут заполняться на основании фискальных документов — приходных или расходных чеков, отчетов, альтернативных им документов — товарных чеков или БСО). После — отдает на заверение главному бухгалтеру.
  1. В каждом ордере фиксируется общая сумма выручки (расходов) за день — вне зависимости от количества отдельных транзакций.

При этом, возможно составление нескольких типов ордеров в зависимости от разновидности конкретной операции. Например, приходные кассовые операции, проводимые на онлайн-кассах, классифицируются на несколько типов — в частности, операции, соответствующие:

  • обычной (полной) оплате за товар;
  • частичной оплате за товар (в то время как оставшаяся его часть оформляется в кредит);
  • предоплате (которая может быть представлена покупкой подарочной карты).

По каждой группе операций, таким образом, составляется отдельный приходный кассовый ордер.

  1. ИП (его работник на кассе), не использующий ПКО или РКО, «напрямую» заполняет Книгу учета доходов и расходов — с указанием даты, в которой производились расчеты, в соответствии с фискальными документами (либо заменяющими их товарными чеками либо БСО).
  1. В предусмотренных законом случаях при формировании РКО и ПКО используются реквизиты различных вспомогательных документов — удостоверяющих правомерность составления ордера.

Например — документа, удостоверяющего личность физического лица, получающего денежные средства по РКО (сотрудника, который едет в командировку, покупателя, который возвращает товар).

Нужно иметь в виду, что по умолчанию правомочия по работе с Кассовой книгой и ордерами имеют только руководитель фирмы (либо сам ИП, если он ввел в оборот соответствующие кассовые документы) и главный бухгалтер организации (в некоторых случаях лица, которые подотчетны ему).

Для того, чтобы делегировать полномочия по работе с Кассовой книгой — важнейшим документом бухгалтерского учета, руководитель фирмы должен издавать отдельные локальные нормативы. Нужно уделять достаточное внимание детализации порядка применения КК, прав и обязанностей сотрудников, ответственных за ее ведение — в должностных инструкциях таких сотрудников.

Кассовая книга — документ, который применяется независимо от того, используются ли на предприятии онлайн-кассы или нет.

В КК фиксируются все приходные (на основании данных по приходным кассовым ордерам) и расходные (по расходным кассовым ордерам) операции с наличными денежными средствами. Эквайринговые операции — не фиксируются (несмотря на то, что проходят фискализацию на онлайн-кассе, если она применяется на предприятии), поскольку проводятся через расчетный счет, а не через кассу.

При этом, сведения по фискальным документам — чекам, отчетам, используются в качестве первичных при заполнении РКО и ПКО, на основании которых, в свою очередь, заполняется КК.

Читать еще:  Возврат займа учредителю

Ее и ордера обязаны вести все юридические лица. ИП применяют ПКО, РКО и Кассовую книгу по желанию.

На основании данных по Кассовой книге устанавливается факт соблюдения лимита кассы. ИП вправе его не соблюдать.

Посмотрите другую статью про порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации и лимит остатка наличных денег в кассе предприятия.

Сколько времени занимает регистрация онлайн-кассы в Налоговой службе и как она выполняется узнаете из статьи.

Видео — как вести Кассовую книгу:

Подготовившись к использованию онлайн-кассы, работник магазина приступает к своей рабочей смене. . Но в пределах своей компетенции ему нужно вести Кассовую книгу. Расчетно-кассовые ордера (РКО), приходно-кассовые ордера (ПКО). На основе РКО и ПКО вносятся записи в Кассовую книгу.

Ранее мы разбирались: нужно ли вести кассовую книгу при использовании онлайн-кассы — об этом читайте в статье. Об основах работы ФГИС Меркурий: для чего она нужна и как с ней работать тем, кто связан с оборотом продукции животного происхождения. Порядок действий.

Документы и порядок оформления кассовых операций при использовании ККТ. . Онлайн-касса — устройство, предназначенное для фискализации (отражения в фискальных реестрах — тех, которые затем в установленном порядке передаются в ФНС или проверяются ведомством) выручки (в некоторых случаях.

Особенности бухгалтерского учета при УСН

Обзоры КонсультантПлюс

Предприятия, которые используют упрощенное налогообложение, но не являются малыми предприятиями, включая индивидуальных предпринимателей (ИП), осуществляют ведение учета при УСН в полном объеме, следуя правилам закона о бухучете. Вопросы, которые возникают при переходе на УСН, специфику ООО, а также ведение бухгалтерского учета ИП на УСН в 2020 году подробно рассмотрим в статье.

Бухгалтерский учет должны вести все экономические субъекты при любой системе налогообложения. От такой обязанности избавлены только ИП, для них предусмотрен особый учет доходов и расходов (п. 1 части 2 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Юридические лица таких привилегий не имеют. Следовательно, все организации на УСН обязаны вести и хранить все необходимые первичные документы и журналы бухучета — отсутствие чего-либо относится к грубой ошибке и карается штрафом.

Регулирует ведение бухгалтерского учета при УСН в 2020 году Федеральный закон № 402-ФЗ о бухучете. Если фирма не вела учет, ей придется его восстанавливать, начиная с момента его законодательного введения (если сроки давности еще не истекли) или начала работы организации.

В целом бухучет при УСН ведется в фирме таким образом, чтобы при необходимости возврата на общую систему налогообложения или перехода с УСН «доходы» на «доходы минус расходы» бухгалтер мог с минимальными трудозатратами восстановить аналитику по имеющимся в его распоряжении учетным данным в соответствии с требованиями действующей на предприятии системы налогообложения.

Особенности ведения бухгалтерского учета ООО на упрощенной системе налогообложения: малый и средний бизнес

Рассмотрим подробнее, как вести бухучет при УСН. Любая коммерческая организация, применяющая УСН, должна:

  • составить и утвердить приказом руководителя учетную политику;
  • учитывать движение ТМЦ, денежных средств, взаиморасчетов и прочих активов и пассивов;
  • составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС и территориальные органы Росстата.

Если организация имеет статус малого или микропредприятия и не указана в ч. 5 статьи 6 закона № 402-ФЗ, то ей разрешено перейти на упрощенный бухучет. В частности, в соответствии с информацией Минфина № ПЗ-3/2015:

  • микропредприятия (до 15 сотрудников) не используют двойную запись;
  • допускается объединять счета, например, только счет 99 без 90-го и 91-го;
  • при количестве хозопераций до 30 в месяц разрешается вести только общую Книгу учета фактов хозяйственной деятельности без отдельных регистров по имуществу;
  • возможно не переоценивать основные средства и нематериальные активы;
  • резервы предстоящих расходов необязательны, но по сомнительным долгам они не отменяются;
  • исправление ошибок не требует пересчета данных за прошлые периоды, результаты отражаются в текущем.

В Приказе Минфина России от 21.12.1998 № 64н сказано, что малым предприятиям можно обходиться без использования регистров учета имущества. Это необходимо отразить в учетной политике. Организации, которые не относятся к малому бизнесу или указаны в перечне статьи 6 закона № 402-ФЗ, должны осуществлять бухучет по общим правилам. Это значит, что они:

  • используют двойную запись на счетах бухгалтерского учета (ч. 3 ст. 10 закона № 402-ФЗ), то есть делают все проводки;
  • составляют бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и необходимые приложения к балансу и отчету.

Особенности учетной политики при УСН

Если предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения, то он уплачивает:

Если расходы компании составляют менее 60% доходов, то из таких объектов налогообложения, которые предусмотрены для УСН, ей выгоднее перейти на бухгалтерский учет при УСН 6% (доходы) в 2020 году. Следует отметить, что у этого налогового режима (УСН 6%) существует несколько преимуществ. При расчете величины уплачиваемого налога необходима только сумма поступлений и платежи, которые способны уменьшить начисленный к уплате налог. Но в этом случае бухгалтерскому учету расходов необходимо уделять особое внимание, так как налоговики проверяют их особенно дотошно.

А переход на бухучет при УСН «доходы» подразумевает уплату единого налога со своих доходов, который заменяет налог на прибыль, НДС и налог на имущество, но это не отменяет необходимость уплаты транспортного налога, земельного налога и торгового сбора. Такие налоги зависят от наличия транспортных средств и земли, на которой ведется деятельность. Если подразумеваются наличие импортных операций, то отчисляется НДС.

Кассовый метод и метод начисления

Обычно бухгалтерский учет происходит методом начисления (двойная запись). Но для организаций, перешедших на бухучет при упрощенке, действующее законодательство допускает возможность ведения его кассовым методом (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99). Это удобно тем, что по нормам статьи 346.24 НК РФ этим методом учитываются оплаченные доходы и расходы, которые используются при расчете налога. Таким способом они отражаются в книге доходов и расходов, которая при упрощенке является обязательным налоговым регистром.

Кассовый метод в бухучете искажает реальную картину хозяйственной жизни налогоплательщика, включая его бухгалтерскую отчетность. Таким образом, учет ведут методом начисления, а кассовый метод оставляют как способ ведения налогового учета. Но никаких рекомендаций по организации кассового метода до сих пор не существует.

Бухгалтер или агентство

Организация учетной работы предполагает три варианта: штатный бухгалтер, директор лично или услуги бухгалтера со стороны. Для ООО на УСН цена аутсорсинга невысока, а ответственность (по договору) за ошибки в ведении бухучета и формировании отчетности несет не руководитель организации или сама фирма, а нанятый специалист. Если у организации солидный штат и немалые обороты, имеет смысл содержать собственную бухгалтерию.

Особенности ведения бухгалтерии ИП на упрощенке

Индивидуальным предпринимателям повезло больше юридических лиц: им вести бухгалтерию необязательно. Для них существует выбор среди бесплатных программ для ведения бухгалтерского учета у ИП на УСН. ФЗ № 402-ФЗ освобождает ИП и от бухгалтерской отчетности. Впрочем, при желании учитывать факты хозяйственной деятельности допускается использовать любые удобные правила, их соответствие законодательству никто не проверяет.

Для ИП обязателен только налоговый учет. К нему относятся первичные учетные документы, такие как кассовые, книга учета доходов (или доходов и расходов), налоговые декларации. Помимо этого, необходимо отчитываться в ФНС по страховым взносам (если есть наемные сотрудники).

Формы и бланки бухгалтерского учета на упрощенке, актуальные в 2020 году

Ведение бухгалтерии на УСН с нуля обычно начинается с вопросов: какие бухгалтерские документы должны быть в ООО при УСН, какие формы и бланки документов применять. ФЗ № 402-ФЗ предоставил экономическим субъектам широкие полномочия в этой сфере, которые Минфин регулярно подтверждает. Например, вместо товарной накладной удобно использовать универсальный передаточный документ (Письмо ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@). Вот как выглядит бланк УПД — универсального передаточного документа:

Основные правила для первички и регистров бухгалтерского и налогового учетов:

  1. Фиксируются только имевшие место события, закон особо оговаривает ответственность за записи о мнимых операциях.
  2. Все формы утверждаются в Учетной политике организации.
  3. Документы, для которых ФНС разработала электронный формат, имеют установленную структуру, но допускаются отличия по внешнему виду и обладают расширенным набором показателей.
  4. Некоторые первичные документы являются унифицированными (кассовые, банковские). Кроме того, бухучет, например, в турфирме или концертной кассе на упрощенке сталкивается с бланками билетов, в лабораториях или исследовательских центрах — с централизованными формами отчетов и протоколов и т. п. Регистров унифицированных нет.

Бухгалтерская отчетность организации на УСН в 2020 году: формы документов

Календарь бухгалтера ООО на УСН на 2020 год включает в себя только годовую отчетность. От ИП не требуется и этого. Промежуточные отчеты (месячные, квартальные) актуальны, только если прописаны в учетной политике.

Срок сдачи годовой отчетности — до 31 марта. Состав — только баланс и отчет о финансовых результатах с приложениями. В случае значительных отклонений от средних данных по отрасли или убытков на протяжении нескольких лет налоговики имеют право потребовать пояснения к балансу. Форма — бумажная или электронная, не унифицирована. Рекомендуемый формат предоставления бухгалтерской отчетности в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 20.03.2017 № ММВ-7-6/228@. Место сдачи — ФНС и Росстат.

Так выглядит бланк упрощенной годовой бухгалтерской отчетности, которую сдают субъекты малого предпринимательства на УСН.

В последние годы существенно увеличилось количество отчетов в другие ведомства: ежемесячно надо подавать отчеты СЗВ-М в ПФР, ежеквартально — декларации по НДФЛ. В связи с этим, хотя бухучет малым предприятиям разрешается вести в упрощенной форме, общий объем учетной работы не стал меньше, и стоимость услуг за бухучет в ООО на УСН на аутсорсинге не снижается.

Ответственность

По нормам статьи 15.11 КоАП РФ, за отсутствие регистров бухгалтерского учета, первичных документов и систематические ошибки в ведении документации и учета организацию полагается штрафовать на сумму до 10 000 рублей.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector