Особенности ведения бухгалтерского учета ООО на ОСНО

Особенности ведения бухгалтерского учета ООО на ОСНО

ООО на ОСНО

Каждое ООО на ОСНО обязано отчитываться перед контролирующими органами. Периодичность сдачи и количество отчетов зависит от правовой формы бизнеса и налогового режима. Самыми загруженными в этом отношении являются организации, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО).

Бухгалтерская отчетность ООО на ОСНО

К бухгалтерской отчетности ООО на ОСНО относятся баланс, отчет о финансовых результатах (форма № 2) и приложения к ним. Обязанность сдавать эти формы предусмотрена п. 1 ст. 18 закона от 06.11.2011 № 402-ФЗ «О бухучете» и п. 1 ст. 23 НК РФ.

Отчетным периодом является календарный год, а установленный срок сдачи – в течение 3-х месяцев после его окончания, т.е. — до 31 марта. Сдать по одному экземпляру необходимо в налоговую инспекцию и органы статистики.

Малые предприятия могут ограничиться только предоставлением баланса и формы № 2 (приложение 5 к приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н).

За 2018 год направить финансовую отчетность можно было любым удобным для ООО способом: в бумажном виде (лично или по почте) либо в электронном формате.

Однако уже за 2019 год воспользоваться этим правом смогут только субъекты малого предпринимательства. Все остальные должны будут отправить финансовую отчетность только через телекоммуникационные каналы связи.

А с 2020 года все ООО на ОСНО будут отчитываться лишь в электронном формате. Но есть в этом и определенный плюс – предоставлять бухгалтерскую отчетность будет нужно лишь в налоговую инспекцию, а подразделения Росстата будут самостоятельно получать данные из государственного информационного ресурса.

Обязательная налоговая отчетность ООО на ОСНО

Любая ООО на ОСНО является плательщиком НДС. По этому виду налога НК РФ предусматривает ежеквартальные отчеты. Срок сдачи декларации по НДС установлен до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Новая форма, учитывающая повышение ставки налога, утверждена приказом ФНС РФ от 28.12.2018 № СА-7-3/853@.

Декларация по налогу на прибыль также сдается ежеквартально, но крайней датой является 28-е число, а отчитаться за год организация должна до 28 марта (п. 3, 4 ст. 289 НК РФ, приказ ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@).

Дополнительная налоговая отчетность ООО на ОСНО

Также, в зависимости от активов, которыми владеет ООО, организация может быть обязана предоставить и другие декларации:

  1. По земельному налогу — если есть или в течение года были в собственности земельные участки (приказ ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@).
  2. По транспортному налогу — при наличии собственного автомобильного парка (приказ ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@). При лизинге автотранспорта порядок уплаты налога и сдачи декларации определяется условиями договора. В зависимости от соглашения сторон и порядка регистрации автомобиля эта обязанность может быть возложена как на лизингодателя, так и на лизингополучателя.
  3. По налогу на имущество – при наличии в собственности или распоряжении облагаемых объектов в соответствии со ст. 374 НК РФ (приказ ФНС РФ от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@).

Отчетность ООО на ОСНО, связанная с персоналом

Если ООО на ОСНО выплачивает заработную плату и иные вознаграждения сотрудникам, то необходимо сдавать отчетность, связанную с НДФЛ и страховыми взносами.

Отчет 6-НДФЛ сдается ежеквартально и содержит в себе всю информацию о начислениях сотрудникам и удержанном подоходном налоге (приказ ФНС от 14.10.2015 года № ММВ-7-11/450@). Сдавать 6-НДФЛ нужно ежеквартально в срок до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, и за год – до 1 апреля.

Форма 2-НДФЛ сдается только один раз в год — до 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ, приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@). Если же работодатель не смог удержать налог с каких-либо выплат, то сведения по этим сотрудникам нужно подать раньше – до 1 марта.

Отчеты, связанные с НДФЛ, можно не сдавать, если компания не начисляет и не выплачивает зарплату. Такая ситуация возникает при отсутствии деятельности. Чаще всего при этом в штате организации числится только директор (обычно он же и является учредителем). Тогда руководитель может отправить «сам себя» в отпуск без содержания. Компания, не производящая выплат физическим лицам, не является налоговым агентом и не обязана сдавать отчеты по НДФЛ (письмо ФНС РФ от 23.03.2016 г. № БС-4-11/4901).

В этой ситуации, чтобы избежать проблем с налоговиками, лучше заранее направить им письмо, поясняющее, почему организация не отчитывается по указанным формам. Важно отметить, что не отчитываться по НДФЛ можно только в том случае, если ни начислений, ни выплат не было в течение всего отчетного периода (с начала года).

В отличие от форм по НДФЛ, перечисленные ниже отчеты по страховым взносам и численности персонала необходимо сдавать даже при отсутствии деятельности и начислений.

Расчет по страховым взносам (РСВ) ООО сдает ежеквартально в срок до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Форма РСВ содержит в себе информацию по всем обязательным страховым взносам, кроме страхования от несчастных случаев и травматизма (приказ ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

Отчисления в фонд социального страхования по «несчастным» страховым взносам отражаются в форме 4-ФСС. Ее также нужно сдавать ежеквартально, но, в отличие от предыдущих форм, не в налоговую инспекцию, а в сам фонд.

При сдаче 4-ФСС нужно учитывать, что сроки зависят от формата предоставления. В бумажном виде нужно сдать на 5 дней раньше – до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в электронном – до 25-го (приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381). Сдавать 4-ФСС «на бумаге» имеют право только небольшие компании с численностью работников до 25 человек.

В пенсионный фонд необходимо отчитываться ежемесячно до 15-го числа по краткой форме СЗВ-М (постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83-П).

Обобщенная форма СЗВ-стаж сдается лишь один раз в год — в срок до 1 марта (постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507-П).

Еще один небольшой, но обязательный отчет, отражающий сведения о среднесписочной численности, подается в налоговую инспекцию ежегодно до 20-го января (приказ ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@).

Список отчетности ООО на ОСНО

Ниже представлены все виды отчетов, которые должна сдавать ООО на ОСНО. В перечень также включена справка, подтверждающая основной вид деятельности, которая утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55. Такую справку необходимо подавать в ФСС РФ ежегодно в срок до 15 апреля для установления тарифов на взносы по травматизму. К форме необходимо прикрепить заверенную копию бухгалтерской отчетности.

Бухгалтерский учёт на ОСНО

ОСНО для ИП и ООО

Общая система налогообложения является наиболее сложным режимом из представленных в РФ для организаций и индивидуальных предпринимателей, включает множество налогов, и предполагает полное ведение бухгалтерского и налогового учета.

ОСН устанавливается по умолчанию, если организация или ИП не выбрали другой режим: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН. Также на ОСНО работают ИП и ООО, которые по закону не могут выбрать другой способ ведения учёта хозяйственной деятельности.

В основном, крупные предприятия работает на ОСНО. ИП и небольшие компании зачастую выбирают другие режимы налогообложения. Для организаций на ОСНО проще работать с компаниями, которые находятся на этом же режиме, чтобы уменьшить налоговые вычеты.

Когда выгодно ОСНО

Несмотря на сложную архитектуру режима, ОСН может быть выгодным режимом, если контрагенты компании тоже находятся на ОСНО и им также нужен «входной НДС». Если ваша деятельность связана в большей степени с оптовой торговлей или поставкой импорта, когда можно заявить НДС к вычету. Существуют также льготы по налогу на полученную прибыль для ряда организаций, к примеру, образовательные учреждения. В данном случае использование ОСНО не станет обременительным.

Основные налоги ОСНО

Налог на прибыль организаций

Налоговая ставка

Размер налоговой ставки 20%

Срок уплаты налога

Для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ существуют авансовые платежи —28 дней с момента окончания квартала.

Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца.

Налог по итогам года.

На кого распространяется

Только на организации.

Налоговая ставка

Размер налоговой ставки 13% 30%

Срок уплаты налога

Авансовые платежи сроком до 25 апреля, 25 июля, 25 октября.

Налог по итогам года сроком до 15 июля года, вслед за отчетным периодом.

На кого распространяется

Налог на имущество физических лиц

Налоговая ставка

Срок уплаты налога

От 0,1% до 2% устанавливаются регионально.

На кого распространяется

Налоговая ставка

Размер налоговой ставки может быть 0%, 10%, 20%

Срок уплаты налога

Уплачивается до 25 числа каждого месяца, вслед за истекшим налоговым кварталом по 1/3 от суммы каждый месяц или единоразовой выплатой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.

На кого распространяется

Организации и ИП

Налог на имущество организаций

Налоговая ставка

Предполагает налог не более 2,2%. Точная ставка устанавливается регионально.

Срок уплаты налога

Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ.

На кого распространяется

Специфические налоги

Налоговая ставка

К таким налогам можно отнести налог на добычу полезных ископаемых, водный налог и другие. Размер определяется в зависимости от вида налога.

Срок уплаты налога

В зависимости от вида налога

На кого распространяется

На организации и ИП

Переход на ОСНО в 2020 году

Чтобы начать работу на ОСНО, после регистрации, вам не нужно ничего подавать в ИФНС, вы автоматически будете переведены на основной режим налогообложения. Кроме момента регистрации у вас есть ещё 30 дней на уведомление о смене налогового режима.

Переход с УСН на ОСНО

Чтобы сменить налоговый режим с УСН на ОСНО вам нужно до 15 января того года, с которого вы хотите перейти на общий режим, подать в налоговую инспекцию уведомление об отказе применения УСН по форме № 26.2-3. Срок очень важен, так как в случае, если вы не успели подать уведомление до 15 января, то сделать это можно будет только через год. Это касается добровольного перехода на ОСНО. Также есть принудителный перевод с УСН на ОСНО, если не соблюдались условия разрешающие по закону применять УСН. В таком случае юридическое лицо переводится на УСН, начиная с квартала, в котором не соблюдались необходимые условия для упрощённой системы налогообложения.

Читать еще:  Арест имущества

Переход с ЕНВД на ОСНО

Если стоит задача перейти с ЕНВД на ОСНО, для этого, в срок до 5 января того года, с которого планируется переход, нужно подать в налоговый орган заявление, чтобы вы более не числились в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-4 для ИП и для организаций — ЕНВД-3. Если было допущено несоблюдение условий, позволяющих применять ЕНВД, то организация переводится на ОСНО с того квартала, в котором были замечено несоблюдение. В противном случае, если вы не успели подать заявление до 5 января, перевод может быть осуществлён только со следующего календарного года.

Переход с ЕСХН на ОСНО

Также как и для УСН переход с ЕСХН на ОСНО осуществляется до 15 января года, с которого вы решили перевестись на основной режим. Для этого подаётся заявление в налоговый орган об отказе от ЕСХН по форме № 26.1-3.
Если были допущены несоблюдения условий, позволяющих применять ЕСХН, то перевод на ОСНО осуществляется автоматически со следующего налогового периода. Если вы потеряли право отчитываться по ЕСНХ, то заново получить право применение патента можно будет через год.

Переход с Патента на ОСНО

Если необходимо перейти с ОСН на ПСН, то это можно сделать предъявив в налоговую службу заявление о намерении прекратить деятельность на патенте. Перевод будет произведён в течении пяти дней. Если право на применение патента было утрачено, то производится перевод на ОСНО с начала периода на который был рассчитан патент.

Платежи и налоги на работников

Все юридические лица, работающие на ОСНО, обязаны удерживать НДФЛ со всех доходов, которые выплачиваются сотрудникам и осуществлять страховые взносы.

Фиксированные взносы для ИП

Фиксированные страховые взносы «за себя» выплачивают все ИП, на любой системе налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить.

Заказать услугу ведения бухучёта на ОСНО

Вы можете заказать услугу ведения бухгалтерии при ОСНО. Чтобы узнать подробнее оставьте свою заявку через форму на сайте онлайн или обратитесь к нам по телефону. Наши специалисты ответят на все ваши вопросы.

Социальные сети ГК «Бизнес Гарант»

ГК «Бизнес Гарант», © 2005 — 2020 Бухгалтерские услуги и консультации в Самаре и Тольятти

Особенности ведения бухгалтерского учета ООО на ОСНО

Основная система налогообложения является самой «нагруженной» для компаний с точки зрения налогов, администрирования и отчетности. Ведение бухгалтерского учета ООО на ОСНО в 2017 году имеет некоторые особенности. Разберемся, какие же подводные камни ждут менеджмент организации и можно ли справиться с этой задачей самостоятельно.

Помимо того, что юрлица платят 3 главных налога, подсчитывают и отчитываются за них отдельно, компании должны иметь документальную систему учета финансовых потоков и состояния предприятия. Для ООО на специальных режимах сделаны определенные поправки, и ведение бухучета несколько упрощено. Владельцы же компании на основной фискальной системе «загружены» по полной.

С чего начинается бухгалтерия

Обязанность ведения бухгалтерского учета для компаний регламентирована Федеральным законом № 402. Поэтому избежать этой повинности, к сожалению, нельзя. Бухучет начинается с выбора ПБУ – положения по бухгалтерскому учету – одного из 24 документов, которые разработаны Минфином. Вам нужно выбрать подходящие именно вашим видам деятельности. Это не все основополагающие документы для ведения учета в компании, использующей основную налоговую систему.

К списку нужно прибавить план счетов, который также разработан в федеральном финансовом ведомстве.

Зачем необходимо несколько документов? 402-й закон дает представление об общих нормах бухучета организации, ПБУ – это непосредственные инструкции для бухгалтерии по составу документов и их администрированию. План счетов – это код, который отражает все виды хозяйственных операций.

Доскональное изучение этих документов – первый шаг к началу бухучета. Сделать это нужно еще до получения регистрационных документов, поскольку сразу после того, как ООО начало формальное существование, менеджменту необходимо разработать и принять ряд внутренних документов, имеющих статус правового акта.

К ним относятся:

  • Учетная политика компании.
  • Формы первичных документов.
  • Приказ об утверждении плана счетов.

Разработка всех 3 документов – это сложная задача для человека, не имеющего специальных знаний и опыта.

В Положение об учетной политике должно войти 6 пунктов:

  1. Информация об уполномоченных лицах, ведущих отчетность: кто это будет – бухгалтер, руководитель предприятия, привлеченный специалист или компания.
  2. Способ оценки активов (основных средств) или данные о том, что переоценка не выполнялась.
  3. Способ оценки запасов.
  4. План счетов, который будет использоваться в работе.
  5. Порядок и форма пояснений к документам бухгалтерской отчетности.
  6. Классификация выручки и затрат организации.

Также в Положение об учетной политике должны войти правила учета налоговой составляющей. Эта часть содержит 9 пунктов:

1. Вид регистра налогового учета, который компания разрабатывает самостоятельно с учетом требований Федерального закона № 402 и Налогового кодекса.

2. Методика разделения выручки и затрат на прямые и непрямые.

Прямые затраты – реализационные, связанные с основной деятельностью. Косвенные – не относящиеся к производству, например, сдача в аренду пустующих помещений или выгода от изменения курса валюты.

3. Принцип того, как ваше предприятие будет оценивать незавершенное строительство.

4. Методика оценки запасов при их тратах.

5. Принцип образования себестоимости.

6. Принцип учета стоимости активов в расходах.

7. Принцип и метод учета и фиксации (начисления) амортизации активов.

8. Принцип того, как в вашей организации будут накапливаться и тратиться резервы.

9. Принцип того, как будут признаваться нормируемые расходы в общей их массе в составе налога на прибыль.

Этот список может быть дополнен в зависимости от специфики и направлений деятельности предприятия.

После того как определена учетная политика предприятия, менеджмент должен разработать и принять форму первичных документов. Эти бумаги отражают факты хозяйственной деятельности компании, а именно: приход, расход средств и др.

Обратите внимание на то, что документы должны включать ряд реквизитов. Их перечень содержится в том же законе.

Впрочем, можно прописать в учетной политике, что компания будет использовать стандартные формы первичной учетной документации. В приказе об утверждении плана счетов нужно перечислить те, что вы будете использовать из списка Минфина.

Сложно? Безусловно. Положительным моментом во всем этом бухгалтерском действе будет то, что процедуру нужно выполнить только один раз. Поэтому не слишком затратно нанять специалиста на выполнение такой работы. Впрочем, если вы уверены в своих силах, действуйте самостоятельно. На разработку учетной политики дается 90 дней.

Как ведется бухучет

Ведение бухгалтерского учета начинается с корректного оформления первичных документов. На самом деле, сложностей это не вызывает – достаточно правильно вписать все данные в соответствующие строки и колонки бланков.

Далее информацию из «первички» нужно зафиксировать в регистрах. Эта запись должна быть двойной, ведь при совершении любой операции виды материальных благ прибавляются и убавляются.

Приход и расход нужно зафиксировать в двух счетах (в каких – зависит от утвержденного плана счетов). Приход (дебет) фиксируется в первом счете, а расход (кредит) – во втором. Этот процесс носит название «проводка».

Например, ваша компания продала товар. Остатков продукции на складе стало меньше, а средств в кассе прибавилось. Фиксируем дебет и кредит в соответствующих счетах регистра.

В плане учета счетов этих самых счетов всегда определенное количество. Нужно подсчитать дебетовые и кредитовые обороты каждого счета, а после этого вычислить сальдо, то есть разницу между двумя величинами.

Итоговые цифры счетов нужны не только для подсчета сальдо. Они необходимы еще и для заполнения бухгалтерского баланса – документа, который нужно будет представить в налоговую службу.

В бухгалтерском балансе фиксируются все активы и пассивы компании на момент его сдачи в налоговую. Но недостаточно просто вписать в него данные со счетов. Активы и пассивы в документе совмещены в группы. Нужно правильно занести данные с определенных счетов в нужные статьи баланса. В заполнении бухгалтерского баланса действует правило: активы всегда равны пассивам. Почему так? Ответ прост: все активы должны быть на что-то приобретены. Например, компания приобрела сырье на 1000 рублей. Пассив – затраты в размере 1000 рублей. Актив – товар стоимостью 1000 рублей.

Помимо бухгалтерского баланса, в налоговую инспекцию нужно будет представить отчет о финансовых результатах. Его форма утверждена Минфином. Он дополняет бухбаланс. В документ нужно внести величину доходов и расходов, а также прибыль и убытки. Информация опять же берется из счетов организации.

Это не все документы, которые вы должны представить в налоговую инспекцию. В дополнение к двум уже упомянутым бумагам инспекторам необходимо сдать таблицы об изменении капитала, движении денежных средств, целевом расходовании средств, а также пояснения ко всему этому массиву данных. Таблицы дополняют бухбаланс и отчет о финансовых результатах.

Главное правило в ведении бухгалтерского учета компании на основной системе налогообложения – это планомерная ежедневная работа по заполнению документов. Такой скрупулезный подход избавит вас от необходимости экстренно объезжать перед подготовкой отчетов своих контрагентов в поисках затерявшихся первичных документов – счетов-фактур, приходных и расходных ордеров и прочего.

Читать еще:  Как узнать задолженность по налогам ИП

Бухгалтерская отчетность компании на ОСНО сдается в налоговую инспекцию не позднее 31 марта следующего года. Кроме фискального органа, ее нужно будет сдать в органы статистики. Сроки сдачи документов в Росстат можно уточнить на сайте ведомства с помощью специального онлайн-сервиса.

Нетривиальная задача ведения и представления бухгалтерской отчетности компании на общей системе налогообложения по силам далеко не всем. Если вы твердо решили экономить деньги своего ООО и не нанимать профильного специалиста, то лучше всего окончить курсы бухгалтеров. Обучение займет около 2 месяцев. Это хорошая инвестиция, даже если в будущем вы не станете заниматься отчетностью лично. Понимание общих принципов позволит вам лучше разобраться в финансовых и материальных потоках предприятия и контролировать выполнение работы своих экономистов и бухгалтеров, которых вы непременно наймете, когда ваш бизнес встанет на ноги.

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2020 году

Что такое ОСН

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение ОСНО выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  • если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  • при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  • основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  • организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Переход на ОСНО в 2020 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения.

Переход с УСН на ОСНО

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3.

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Переход с ЕНВД на ОСНО

Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

Переход с ЕСХН на ОСНО

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

Переход с Патента на ОСНО

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2020 году

Основные налоги ОСНО

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Проводки на ОСНО

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

В жизни предприятий каждый день что-то происходит: закупка материалов, продажа товара, организация рекламы или уплата налогов. Бухгалтерский учет требует записывать каждую операцию и делать это правильно — с помощью проводок, иначе налоговая наложит штрафы. В статье расскажем, что такое бухгалтерская проводка, как их составлять и покажем самые популярные варианты.

Что такое бухгалтерская проводка

Бухгалтерская проводка — это способ записи информации о деятельности компании на счетах бухучета. В каждой проводке участвуют два счета и одна сумма.

Счета бухучета закреплены в Плане счетов — он содержит 99 балансовых и 11 забалансовых счетов. Этот план обязателен для всех коммерческих организаций, но у каждой из них есть свой рабочий план счетов, который она применяет. В него не обязательно включать все счета, перечисленные в Приказе Минфина, вы можете выбрать те, которыми сами будете пользоваться.

Бухгалтерские счета связаны друг с другом по дебету и кредиту, каждая операция учитывается по дебету одного счета и кредиту другого. Это называется принципом двойной записи.

Как составлять бухгалтерские проводки

Чтобы составить бухгалтерские проводки, которые будут верно отражать происходящие в организации события, нужно следовать правилам:

Хронологический порядок. Проводки нужно составлять четко в последовательности их совершения.

Систематизация. Все однородные операции должны отражаться по одинаковым счетам.

Документальная обоснованность. Бухгалтерские проводки можно составлять только на основе первичных документов.

Денежное выражение. Проводки составляются только в денежном выражении.

Начинающие бухгалтеры часто путаются в проводках. Но их достаточно просто составлять, если понимаешь смысл операции. Расскажем, как это делать.

Шаг 1. Определите, какие счета используете для операции. Для этого обратитесь к рабочему плану счетов. Выбрать нужный счет несложно — их названия четко поясняют, для учета каких операций они предназначены. Например, счет 60 «Расчеты с поставщиками» или счет 10 «Материалы».

Шаг 2. Расставьте счета в дебет и кредит. Для этого нужно четко помнить, что все счета делятся на активные, пассивные и активно-пассивные. Активные счета увеличиваются по дебету, а пассивные по кредиту. Активно-пассивные счета самые сложные — они растут по дебету или кредиту в зависимости от отражаемой операции.

Шаг 3. Составьте проводку по принципу двойной записи.

Теперь давайте разберем этот процесс на примере

Пример: ООО «Розетка» закупило комплект проводов стоимостью 42 000 рублей. Как составить проводку?

Проанализируем операцию: мы получили материалы от поставщика, значит на складе их стало больше, а поставщику мы теперь должны отдать деньги за покупку.

Шаг 1. Провода — это материалы, которые нам нужны для выполнения работ, значит их мы учитываем по счету 10 «Материалы». Все операции с поставщиками учитываются по счету 60 «Расчеты с поставщиками».

Для проводки нам понадобятся счета 10 и 60.

Шаг 2. Материалы — это наши активы, а значит поступление материалов увеличивает количество наших активов. Счет 10 — активный, поэтому увеличивается по дебету.

Долг перед поставщиком формирует кредиторскую задолженность. Ее появление означает, что пассив увеличился Счет 60 — активно-пассивный, но в данном случае он увеличится по кредиту.

Шаг 3. Составим проводку по принципу двойной записи

Типы бухгалтерских проводок

Все проводки можно разделить на несколько типов:

1. Изменения в имуществе предприятия. Эта группа включает только активные и активно-пассивные счета. Она предполагает, что имущество компании перераспределяется, а баланс при этом не меняется.

Например: ООО «Розетка» перевело деньги из кассы на расчетный счет, чтобы рассчитаться с поставщиком. Эта операция отразится проводкой: Дт 51 Кт 50, то есть денег в кассе у нас стало меньше на 42 000, их мы положили на расчетный счет.

2. Изменения в обязательствах предприятия. Эта группа включает только пассивные и активно-пассивные счета. Она предполагает, что обязательства компании перераспределяются, не изменяя баланс.

Например: ООО «Розетка» договорилось переквалифицировать задолженность в краткосрочный займ. Эта операция отразится проводкой: Дт 60 Кт 66, то есть долг кредитору в сумме 42 000 рублей превратился в краткосрочные обязательства на ту же сумму.

3. Изменяются обязательства и имущество предприятия — баланс увеличивается. В этой группе участвуют все виды счетов: по дебету — активные и активно-пассивные, а по кредиту — пассивные и активно-пассивные. В данном случае увеличивается и актив и пассив баланса.

Например: ООО «Розетка» купило провода у поставщика за 42 000 рублей. Как раз в этом случае у нас увеличились обязательства перед поставщиком на 42 000 рублей и увеличилась стоимость материалов на 42 000 рублей.

4. Изменяются обязательства и имущество предприятия — баланс уменьшается. Эта группа включает пассивные и активно-пассивные счета по кредиту, по дебету — активные и активно-пассивные. В этом случае уменьшается актив и пассив баланса.

Читать еще:  Обходной лист при приеме на работу

Например: ООО «Розетка» погасило задолженность перед поставщиком с расчетного счета. Эта операция отразится проводкой: Дт 60 Кт 51. В данном случае у нас стало меньше денег на расчетном счете и пропала задолженность перед поставщиком.

Кроме этого, все проводки можно разделить на простые и сложные. Простые проводки включают только 2 счета, а в сложных их может быть больше. При этом каждую сложную проводку можно отразить несколькими простыми. Такое происходит, когда на один общий счет мы записываем поступление с двух и более других счетов.

Например: ООО «Розетка» купило у поставщика не только провода за 42 000 рублей, но и спецоборудование за 128 000 рублей. Сложная проводка будет выглядеть так:

Дт 10 «Материалы» — 42 000 рублей

Дт 07 «Оборудование для установки» — 128 000 рублей

Кт 60 « Расчеты с поставщиками» — 170 000 рублей.

Эту сложную проводку можно записать двумя простыми:

Дт 10 Кт 60 — 42 000 рублей

Дт 07 Кт 60 — 128 000 рублей.

Сложные проводки, вопреки своему названию, делают учет проще, потому что сокращают количество записей. Это экономит много времени.

Типовые налоговые проводки на ОСНО

Суть бизнеса, как правило, заключается в том, чтобы что-то продать и получить прибыль. Весь этот цикл состоит из событий, которые надо отражать в бухучете. Рассмотрим типовые проводки, которыми пользуются организации.

Основные средства и нематериальные активы

Для нормальной деятельности у каждой организации должны быть основные средства — оборудование для производства товаров, выполнения работ и оказания услуг, сюда же относятся здания. Проводки по нематериальным активам практически аналогичны основным средствам, только учитываются они на счете 04.

Организация и ведение бухгалтерского учета в ООО с нуля

Со дня создания и вплоть до ликвидации любое ООО обязано вести бухгалтерский учет. Рассказываем, как организовать этот процесс.

Закон об обязательности ведения бухучета в ООО

Вести бухучет обязывает статья 6 Закона №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете».

Освобождены от этого только индивидуальные предприниматели и структурные подразделения иностранных фирм.

Стандарты бухучета прописаны в Положениях по бухгалтерскому учету, всего их 24.

Основы организации бухгалтерского учета в организации

Первым делом нужно решить, кто будет заниматься бухучетом в ООО и кто за него будет отвечать.

Согласно закону № 402-ФЗ руководитель фирмы должен:

  • либо возложить обязанность вести бухучет в ООО на главбуха или другого сотрудника;
  • либо заключить договор на оказание бухгалтерских услуг;
  • либо возложить эти обязанности на самого себя. Это разрешено только организациям малого и среднего бизнеса, которые имеют право вести бухучет в упрощенном виде.

Следующим шагом нужно составить учетную политику и утвердить ее у руководителя ООО. В ней прописывают применяемые методы бухгалтерского учета, особенности расчета налогов, закрепляют план счетов и формы первичных документов. При проверке учета налоговики будут сверять действия бухгалтеров с учетной политикой ООО.

В процессе работы компания должна вести сплошной учет всех хозяйственных операций. Каждую операцию оформляют первичным документом и фиксируют в регистрах бухучета с группировкой на соответствующих счетах. Все первичные документы нужно хранить не менее пяти лет.

Периодически нужно проводить инвентаризацию обязательств и активов (ст. 11 закона № 402-ФЗ). Когда и как проводить инвентаризацию, организация решает сама и прописывает это в учетной политике.

По итогам года на основе данных бухучета составляют бухгалтерскую отчетность ООО и сдают в налоговую инспекцию и органы статистики.

Особенности бухгалтерского учета и отчетности ООО для малого бизнеса

Закон «О бухгалтерском учете» дает право организациям малого и среднего бизнеса вести бухучет в упрощенном виде. Для этого нужно соответствовать критериям из статьи 4 закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 № 209-ФЗ:

  • доля юрлиц (не относящихся к СМП) и иностранных компаний в уставном капитале не больше 49% (за некоторыми исключениями);
  • доход ООО за предыдущий год не больше 800 млн руб.;
  • численность сотрудников ООО – не больше 100 человек.

У таких организаций есть выбор: вести полноценный бухучет или упрощенный. Выбрав упрощенный вариант, ООО может не применять некоторые ПБУ, использовать сокращенный план счетов, не проводить переоценку нематериальных активов (НМА) и основных средств (ОС), исправлять ошибки прошлых лет текущим годом, сдавать упрощенные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах и т.д.

Принципы упрощенного учета прописаны в Приказе Минфина от 21.12.1998 № 64н и Рекомендациях Института Профессиональных Бухгалтеров РФ от 25.04.2013 № 4/13, одобренных Минфином.

Микропредприятиям с годовым доходом не больше 120 млн руб. и штатом не больше 15 человек еще проще. Они могут просто отражать факты хозяйственной деятельности в журнале и не вести двойную запись.

Упрощенный бухучет – право, а не обязанность ООО. Но если решили им воспользоваться, это нужно прописать в учетной политике.

Бухучет и налогообложение ООО на ОСНО

Общая система налогообложения – самая сложная. И если организация выбрала этот режим, работы у бухгалтера будет много, а от идеи справиться с этой работой самостоятельно, без бухгалтера, лучше сразу отказаться.

Компания, применяющая общую систему налогообложения, должна:

  • вести учет доходов и расходов в целях расчета налога на прибыль;
  • выставлять контрагентам счета-фактуры с выделенным НДС;
  • вести учет «входящего» и «исходящего» НДС в книге покупок и книге продаж для расчета НДС;
  • ежеквартально отчитываться по НДС и налогу на прибыль, а также сдавать расчеты по налогу на имущество.

Кроме этого, ООО нужно уплачивать зарплатные налоги и отчитываться по НДФЛ в ИФНС, по страховым взносам – в ИФНС и ФСС, а также сдавать сведения персонифицированного учета в ПФР.

Ведение бухгалтерского и налогового учета ООО на спецрежимах

Налоговый и бухгалтерский учет ООО на спецрежимах (УСН, ЕНВД) проще, т.к. они освобождены от самой трудоемкой работы – учета и отчетности по НДС и налогу на прибыль.

Общество с ограниченной ответственностью на УСН ведет учет доходов и расходов для расчета единого упрощенного налога, а если применяет УСН с объектом «Доходы», то даже расходы для налогообложения учитывать не нужно.

ООО на ЕНВД не отчитываются по доходам и расходам в налоговую инспекцию, т.к. платят фиксированный налог с вмененного дохода.

Но даже на спецрежимах ООО должны вести бухучет, поэтому обязанность учитывать доходы и расходы для целей бухгалтерского учета остается.

ООО на ЕНВД не отчитываются по доходам и расходам в налоговую инспекцию, т.к. платят фиксированный налог с вмененного дохода.

Но даже на спецрежимах ООО должны вести бухучет, поэтому обязанность учитывать доходы и расходы для целей бухгалтерского учета остается.

ООО-работодатели сдают такой же набор отчетов в ИФНС, ПФР и ФСС по НДФЛ и страховым взносам, что и предприятия на общем режиме.

Как ведется бухгалтерский учет на предприятии: свой штат, онлайн-сервис или привлеченные специалисты

Хотя закон и позволяет руководителю ООО вести бухгалтерский учет самостоятельно, на практике редко кто так делает, потому что без знаний и опыта в области бухгалтерского и налогового учета это рискованно. Можно наделать ошибок и «попасть» на штрафы.

Подспорьем может стать онлайн-сервис для ведения бухгалтерии: «Мое дело», «Контур» и др. Сервис автоматически заполняет отчеты и другие документы, считает зарплату и налоги, формирует проводки, напоминает об отчетных датах и т.д.

Этот вариант хорош для мелких ООО на спецрежимах с небольшим количеством стандартных операций. Полностью квалифицированного бухгалтера он не заменит, но может избавить от рутины и сэкономить время. Когда масштабы ООО растут и появляются нестандартные операции, сервис перестает удовлетворять потребностям бизнеса.

Для более крупных организаций, особенно если они применяют общую систему налогообложения, нужны опытные специалисты, и компания для организации бухучета в ООО может сделать следующее:

  1. Взять специалистов в штат. Самый затратный вариант. К расходам на зарплату прибавляются расходы на страховые взносы, соцпакет, оборудование рабочего места, программное обеспечение и обучение. Сэкономить на зарплате специалиста не получится, т.к. плохой низкооплачиваемый бухгалтер обойдется ООО еще дороже.
  2. Нанять приходящего бухгалтера для ведения бухгалтерского учета на предприятии. Самый рискованный вариант. Приходящих бухгалтеров часто нанимают неофициально, а значит они не несут никакой ответственности за ошибки и могут в любой момент пропасть. Можно заключить договор, но все равно это будет один удаленный бухгалтер, который скорее всего еще и распыляется на другие организации.
  3. Передать бухгалтерию ООО на аутсорсингв специализированную компанию. Самый выгодный вариант и по цене, и по качеству. Учет будет вести не один бухгалтер, а целая команда, где каждый специалист в своей области. При этом все затраты на содержание и обучение персонала ложатся на аутсорсера, а клиент платит только абонентскую плату в рамках договора. И самое главное – аутсорсинговая компания по договору несет материальную ответственность за свои ошибки.

Если платить штатному бухгалтеру 50 тысяч рублей «чистыми», то вместе со страховыми взносами и НДФЛ он обойдется фирме примерно в 75 тысяч рублей в месяц без учета соцпакета, ПО и обучения. При этом в 1С-WiseAdvice учетом будет заниматься не один, а команда специалистов с уровнем гораздо выше бухгалтера за 50 тысяч.

Передать на аутсорсинг можно не всю бухгалтерию ООО, а только некоторые участки , например, учет зарплаты или обработку первичных документов. Можно оставить ежедневные задачи у себя, а на аутсорс отдать составление отчетов и функции главного бухгалтера, чтобы одновременно иметь под рукой штатного бухгалтера и быть спокойными за правильность ведения учета.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector