Особенности налогообложения ИП в 2018 году

Особенности налогообложения ИП в 2018 году

Какие налоги платят ИП в 2018 году

Какие налоги будет платить индивидуальный предприниматель (ИП) в 2018 году зависит от выбранной им системы налогообложения: ОСНО, УСН, на патенте или другое. Рассмотрим некоторые из этих систем налогообложения более подробно.

Виды систем налогообложения

Система налогообложения – это способ оплаты обязательных налогов определенных законодательством в виде денежных выплат в бюджет государства.

Существуют следующие виды налогообложения:

  1. общая система налогообложения (ОСНО);
  2. упрощенная система налогообложения (УСН);
  3. единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  4. единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  5. система расчета выплат по патенту;
  6. фиксированные выплаты в ПФ и ФОМС.

ИП на ОСНО

Предприниматели (ИП) зарегистрированные на общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны уплачивать следующие налоги:

  • налог на имущество;
  • НДС;
  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ);

Налог на имущество ИП платит только на недвижимое имущество, которое используется в предпринимательской деятельности и составляет 2% от стоимости.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Процент налога на добавленную стоимость (НДС) зависит от вида деятельности предпринимателя и может быть равен 18%, 10% или 0%.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) равен 13% от чистой прибыли ИП.

Предприниматели (ИП) зарегистрированные на упрощенной системе налогообложения (УСН) сумму налога рассчитывают, используя один из вариантов:

Доходы ИП – это общая сумма денежных поступлений (наличными или перечислением на расчетный счет) от деятельности предпринимателя.

Расходы ИП – это общая сумма расходов, которая была потрачена предпринимателем, занимаясь своей деятельностью.

Все свои доходы и расходы предприниматель (ИП) должен документально подтвердить.

Важно отметить, что индивидуальный предприниматель (ИП) может выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН) если:

  • сумма дохода составляет не более 60 млн. руб.;
  • число работников составляет не более 100 человек;
  • не занимается производством подакцизных товаров или добычей (реализацией) полезных ископаемых (статья 346 НК РФ).

Также можно совмещать системы налогообложения по одному виду деятельности, если деятельность ИП ведет на разных объектах. Например, можно совмещать системы УСН и ЕНВД; ЕСХН и ЕНВД; УСН и ПСН, но нельзя совмещать системы УСН и ОСНО; УСН и ЕСХН.

Пример расчета налогов для уплаты

Рассмотрим более подробно на примере какие налоги платит ИП на УСН.

Пример 1. Индивидуальный предприниматель (ИП) зарегистрировал свой малый бизнес до 2017 года, система налогообложения УСН, без наемных работников. ИП в 2017 году не работал и, следовательно, не было дохода.

Предприниматель в таком случае согласно закону РФ платит фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Рассчитываем фиксированные страховые взносы по формуле с использованием МРОТ:

  • в Пенсионный фонд — МРОТ * 26% * 12;
  • в ФФОМ – МРОТ * 5,1% * 12.

Расчет на пенсионное страхование: 7 500 * 26% * 12 = 23 400 руб.

Расчет на медицинское страхование: 7 500*5,1%*12 = 4 590 руб.

Пример 2. Немного изменим условия Примера 1. Допустим, доход индивидуального предпринимателя (ИП) в 2017 году составил 750 000 руб.

В этом случае предприниматель должен заплатить следующие налоги:

  • фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд — 23 400 руб., в Медицинский фонд — 4 590 руб.;
  • дополнительный взнос в размере 1% на пенсионное страхование с дохода превышающего 300 000 руб. (пункт 1 статьи 430 НК РФ в редакции ФЗ от 03.07.2016 № 243-ФЗ) — в нашем примере равен 4 500 руб. Есть предельная величина размера взноса в ПФР, которая равна итоговой сумме, полученной в расчете: 8 * МРОТ * 12 * 26%.

Расчет: (750 000 — 300 000) / 100 = 450 000 / 100 = 4 500 руб.

Срок уплаты налогов для ИП

Взносы в Пенсионный фонд и Медицинский фонд необходимо уплачивать до 31 декабря отчетного года. Дополнительный взнос 1% на пенсионное страхование необходимо уплачивать до 01 апреля, следующего за отчетным годом.

КБК на 2018 год:

  • в Пенсионный фонд – 18210202140061110160;
  • в Медицинский фонд – 18210202103081013160.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Налоги для индивидуальных предпринимателей в 2018 году

В настоящее время в России процветает предпринимательская деятельность. Несмотря на некоторые трудности, возникающие в ходе работы, даже самые мелкие предприниматели не спешат закрывать свой бизнес. Государство так же заинтересовано держать на плаву, как крупные сегменты предпринимательства, так и оказывать поддержку малому бизнесу.

Система налогообложения Российской Федерации не стоит на месте. Каждый год, в зависимости от экономической ситуации в стране, система подвергается изменениям и нововведениям.

Введение новых законов в систему налогообложения с 1 января 2018 года

Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, которому дано право вести предпринимательскую деятельность в соответствии с Налоговым Кодексом РФ. Так как ИП не является юридическим лицом, то система налогообложения у него в целом проще, чем у ООО и АО. В качестве системы налогообложения, как правило, индивидуальные предприниматели выбирают себе УСН (Упрощенную Систему Налогообложения).

Несмотря на это, все же есть один существенный недостаток в системе для тех физических лиц, кто открыл ИП в конце года, а именно, зарегистрировался в ЕГРИП в декабре. До 1 января 2018 года следовало следующее правило: если ИП регистрирует себя в декабре, то в следующем году уже необходимо будет сдать отчетность за несколько недель декабря прошлого года, в котором было открыто ИП – это весьма неудобно. Многие «новоиспеченные» предприниматели, открывшие ИП в последних числах декабря, даже не догадываются о том, что нужно будет сдавать декларацию с отчетностью деятельности за эти несколько дней до нового года.

30 марта 2016 года был зарегистрирован и направлен на рассмотрение Председателю Государственной Думы законопроект № 1030837-6 «О внесении изменений в статью 55 части I Налогового Кодекса РФ». В данном законопроекте описывались предложенные изменения в порядке определения первого налогового периода для ИП.

Простыми словами те физические лица, которые открыли ИП в декабре, первый раз должны будут сдавать отчетность за период с момента постановки на учет и до конца следующего года. С 1 января 2018 года первый налоговый период для ИП, зарегистрировавшихся с 1 декабря до 31 декабря 2017 года, будет идентичным периоду юридических лиц.

Еще одним изменением в законодательстве РФ стал законопроект № 186057-7, который внес поправки в 7 статью ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Закон был подписан В.В. Путиным 27 ноября 2017 года и вступил в силу уже в конце прошлого года. Изменения коснуться ИП на ЕНВД и ПСН.

29 июля 2017 года был принят Федеральный Закон №214 «О проведении эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае». Курортный сбор, или дополнительный налог на туристов, начнет действовать с 1 мая 2018 года, и эксперимент планируется продлить до 31 декабря 2022 года. В документе поясняется цель введения данного экспериментального налога, а именно, сохранение, восстановление и развитие курортов, а так же создание благоприятных условий для устойчивого развития сферы туризма.

Фиксированные налоги для ИП в 2018 году

Размер фиксированных выплат или, в простонародии, налог «на себя» ежегодно обязан уплачивать каждый Индивидуальный Предприниматель, не зависимо от того, получил он какой-либо доход или нет (в отличие от налогов).

Страховые взносы являются фиксированной суммой, размер которой ежегодно пересчитывается. Они не зависят от выбранного налогового режима. Фиксированные выплаты необходимо уплачивать в течение всего времени, пока ИП числится в ЕГРИП, т.е. с самого первого дня регистрации и до момента закрытия ИП (если такое произойдет).

Пенсионеры, занимающиеся предпринимательской деятельностью, так же обязаны уплачивать данные взносы, независимо от дохода. Данное обязательство не снимают с целью защиты от массовой регистрации пенсионеров-ИП, за которых, возможно, будут вести предпринимательскую деятельность их родственники, друзья и т.д., экономя на фиксированных выплатах.

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Страховой взнос на обязательное пенсионное страхование ИП ежегодно необходимо оплачивать до 31 декабря. То есть, оплатить можно в любое время, главное, не тянуть до последних дней. Как правило, ИП оплачивают фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование поквартально. Это делается с целью совершения налогового вычета из аванса по УСН.

Ранее размер страховых взносов ИП непосредственно зависел от Минимального Размера Оплаты Труда (далее МРОТ). В начале октября 2017 года Правительство РФ направило на рассмотрение в Гос. Думу законопроект №274631-7, в котором предлагалось отменить зависимость размера страховых взносов ИП от МРОТ. Данный законопроект был утвержден и вступил в силу с 1 января 2018года.

Читать еще:  Вредные условия труда

В таблице представлены суммы фиксированных выплат, необходимых оплатить ИП в 2018 году.

Какие налоги платит ИП в 2018 году?

Дата публикации материала: 30.11.2020

Последнее обновление: 30.11.2020

Рассказываем, какие налоги должны платить российские индивидуальные предприниматели в 2018 году.

Виды налогообложения для ИП в 2018 году

На сегодняшний день в России действуют следующие виды налогообложения для ИП:

  • Общая система налогообложения (ОСНО)— система налогообложения с высокой налоговой нагрузкой, которую можно применять к любому виду деятельности;
  • Упрощенная система налогообложения (УСН)— самый популярный налоговый режим, который максимально снижает налоговую нагрузку и позволяет сэкономить на отчислениях;
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)— специальный налоговый режим, который создан специально для производителей сельскохозяйственной продукции;
  • Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)— система налогообложения с фиксированным размером налогового платежа;
  • Патентная система налогообложения (ПСН)— специальный режим налогообложения, при котором уплата упрощенного налога происходит авансом.

Системы налогообложения для ИП в 2018 году: как сделать правильный выбор?

Как выбрать систему налогообложения в 2018 году? Давайте рассмотрим основные особенности налоговых режимов:

Общая система налогообложения для ИП

Условия применения

В 2018 году применение общей системы налогообложения возможно:

  • По умолчанию(если индивидуальный предприниматель не выбрал другой режим налогообложения в течение 30 дней с момента регистрации ИП);
  • Если индивидуальный предприниматель не имеет права работать на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН.

Освобождение от налогов

Если сумма выручки ИП за предыдущие 3 месяца (квартал) не превышает 2 млн. руб, предприниматель освобождается от уплаты НДС.

Плюсы ОСНО для ИП:

  • Подходит для любых видов деятельности;
  • Отсутствуют ограничения на прибыль;
  • Возможность найма любого количества сотрудников;
  • Возможность аренды любого количества помещений;

Минусы ОСНО для ИП:

  • Высокая налоговая нагрузка;
  • Обязательное ведение налогового и бухгалтерского учета;
  • Строгие требования к хранению документации и отчетности.

Упрощенная система налогообложения для ИП

Условия применения

Применение УСН в 2018 году возможно, если:

  • Количество наемных работников ИП не превышает 100 человек;
  • Доход ИП не превышает 150 млн. руб.;
  • Остаточная стоимость основных средств ИП не превышает 150 млн. руб.

Освобождение от налогов

В 2018 году индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • Налог на доходы физических лиц(в отношении доходов от предпринимательской деятельности);
  • Налог на имущество физических лиц(по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности);
  • Налог на добавленную стоимость.

Плюсы УСН для ИП:

  • Сниженная налоговая нагрузка;
  • Отсутствие обязанности по ведению бухгалтерского учета;
  • Возможность работать с юридическими лицами и государственными учреждениями;
  • Минимальная отчетность.

Минусы УСН для ИП:

  • Ограниченное количество разрешенных видов деятельности;
  • При высоких доходах возрастает сумма уплаты налога.

Единый сельскохозяйственный налог для ИП

Условия применения

В 2018 году ЕСХН могут применять:

  • Индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию(то есть, продукцию растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства и так далее);
  • Индивидуальные предприниматели, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов;
  • Индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.

Обратите внимание! Доля дохода от реализации перечисленных услуг должна составлять не менее 70%.

Освобождение от налогов

Индивидуальные предприниматели на ЕСХН освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • Налог на доходы физических лиц(в отношении доходов от предпринимательской деятельности);
  • Налог на имущество физических лиц(по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности);
  • Налог на добавленную стоимость.

Плюсы ЕСХН для ИП:

  • Упрощенный порядок ведения учета;
  • Возможность совмещения с другими налоговыми режимами;
  • Минимальная отчетность.

Минусы ЕСХН для ИП:

  • Обязанность по ведению бухгалтерского учета в полном объеме.

Единый налог на вменённый доход для ИП

Условия применения

Полный перечень видов деятельности, при которых индивидуальный предприниматель может использовать ЕНВД, можно найти в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Освобождение от налогов

В 2018 году индивидуальные предприниматели, использующие ЕНВД, освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • Налог на доходы физических лиц(в отношении доходов от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
  • Налог на имущество физических лиц(по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
  • Налог на добавленную стоимость.

Плюсы ЕНВД для ИП:

  • Фиксированный размер налога;
  • Возможность уменьшить сумму налога на 50% от уплаченных страховых взносов за наемных работников;
  • Простой бухгалтерский и налоговый учет.

Минусы ЕНВД для ИП:

  • Обязанность платить фиксированный налог даже при отсутствии доходов;
  • Ограничения по видам деятельности;
  • Привязка к размеру арендуемой площади.

Патентная система налогообложения для ИП

Условия применения

В 2018 году право на применение патентной системы налогообложения есть у предпринимателей, средняя численность наемных работников которых, не превышает 15 человек.

Обратите внимание! Полный перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН, перечислен в соответствующем законе вашего субъекта РФ.

Освобождение от налогов

Индивидуальные предприниматели на ПСН освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • Налог на доходы физических лиц(в отношении доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
  • Налог на имущество физических лиц(по имуществу, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
  • Налог на добавленную стоимость.

Плюсы ПСН для ИП:

  • Простая бухгалтерская отчетность;
  • Стоимость патента зависит от вида деятельности;
  • Освобождение индивидуального предпринимателя от ряда налогов;
  • Отсутствие строгих требований к хранению документации и отчетности;

Минусы ПСН для ИП:

  • Ограниченный перечень видов деятельности;
  • Ограничения по средней численности наемных работников.

Ключевые изменения налогового законодательства в 2018 году

В 2018 году нас ждут следующие изменения:

  • Окончательный переход на новые онлайн-кассы с 1 июля 2018 года;
  • Появление налогового вычета на покупку новых касс для индивидуальных предпринимателей на ПСН и ЕНВД;
  • Продление срока действия ЕНВД до 2021 года;
  • Переведение всех бланков строгой отчетности (БСО) в электронный формат;
  • Определение фиксированных взносов ИП с 1 января 2018 года: взносы на пенсионное страхование составят 26 тыс. 545 руб., на медицинское страхование — 5 тыс. 840 руб.

Особенности налогообложения ИП в 2018 году

2018 год принес бизнесу достаточно важных изменений. Налогообложение ИП не стало исключением –здесь было принято несколько законопроектов, которые необходимо учесть в новом году. Мы познакомим вас со всеми нововведениями, которые вступили в силу в прошлом и вступят в текущем году.

Платежи «за себя»

С прошлого года взносы ПФР, ФОМС и ФСС ушли под надзор Федеральной налоговой службы. С 2018 года и ндивидуальные предприниматели, работающие на «упрощенке» (самая распространенная система налогообложения) и не имеющие работников, должны будут перечислять во внебюджетные фонды (ПФР и ФОМС) суммы по другой схеме, принципиально отличающейся от действующей в 2017 году.

Раньше взносы «за себя» напрямую зависели от минимального размера оплаты труда. С 1 января 2018 года МРОТ увеличен до 9489 рублей в месяц. Но согласно Проекту Федерального закона N 274631-7 с 1 января 2018 года была решено что МРОТ больше не будет влиять на размер таких платежей. Сумма будет рассчитываться каждый год и будет фиксированной.

Итак в 2018 году ИП обязан внести:

  • В ПФР – 26 545 рублей.
  • В ФОМС – 5 840 рублей.

Итого – 32 385 рублей.

Срок оплаты таких взносов – до 31 декабря 2018 года.

Кроме этого, предприниматель обязан перечислить в Пенсионный фонд 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч рублей. Верхняя граница этого взноса составляет 187200 рублей.

Кому послабление?

Налоговые платежи на «упрощенке» для работающих предпринимателей пока не изменились и также рассчитываются по двум формулам: 6% с выручки или 15% с дохода.

Однако с 1 января 2016 года в регионах действуют «налоговые каникулы» для впервые зарегистрировавшихся предпринимателей. Они коснутся только тех представителей малого бизнеса, которые работают на УСН и ПСН (патент). Ставка налогов для них будет равна нулю, продолжаться льготный период будет в течение 2 лет.

Такой порядок прописан в письме Министерства финансов 26.01.2015 N 03-11-10/2204, а также в изменениях Налогового кодекса, которые вступили в силу еще в январе 2015 года. Кроме этого, власти регионов получили возможность снижать ставку налогов на упрощенной системе по формуле «доходы» – до 1%, а по схеме «доходы минус расходы» – до 5%. Такие налоговые режимы регионы установят для предпринимателей с приоритетными направлениями деятельности. Какими они будут – решат местные власти. Налоговые каникулы не коснутся платежей во внебюджетные фонды и не снимут обязанности предпринимателей отчитываться в налоговую инспекцию.

Читать еще:  Виды деятельности КФХ

Изменения коснулись предприниматели, которые работают платят единый налог на вмененный доход. ЕНВД в 2018 году увеличился на 3,9 процента. Коэффициент-дефлятор К1 установлен в размере 1,868.

Для ИП вводится налоговый вычет за один приобретенный экземпляр контрольно-кассовой техники – № 337-ФЗ от 27.11.2017. Размер вычета – до 18 тысяч рублей.

Кроме того, на такую же сумму может уменьшиться налог для ИП, применяющих ЕНВД либо патентную систему, для контрольно-кассовой техники (ККТ), зарегистрированной в налоговых органах в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года. Для предпринимателей, чей бизнес связан с розничной торговлей или общепитом вычет будет предоставляться по кассам, зарегистрированным с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. Такой же срок вычета регламентирован для ИП, имеющих сотрудников с датой заключения трудовых договоров до регистрации ККТ.

Организации, у которых средняя численность сотрудников за прошлый год превысила 100 человек, могут применять ЕНВД до 31 декабря 2020 года.

Предпринимателей на ОСНО (основной системе налогообложения) станет меньше. Деятели малого бизнеса, имеющие представительства, теперь смогут перейти с ОСНО на УСН. Это пока не касается компаний с филиалами, они, как и прежде, вынуждены остаться на ОСНО.

Важное изменение коснулось плательщиков ЕСХН еще в 2017 году. Единый сельхозналог заменил уплату НДС, налог на имущество и прибыль для крестьянско-фермерских хозяйств. Частные предприниматели на ЕСХН теперь не отчитываются и не платят НДС, НДФЛ и налог на имущество. Система ЕСХН очень похожа на «упрощенку».

Подробная информация о налогообложении предпринимателей в 2018 году – ниже в нашей таблице.

Бухучет инфо

Налогообложение ИП в 2018 году без работников

УСН или упрощёнка – это налоговый режим, на котором работает больше половины представителей малого бизнеса. Выбирая эту систему, налогоплательщик получает простую отчётность, низкую налоговую ставку и возможность уменьшать налог за счёт уплаченных страховых взносов.

Особенно популярен вариант УСН Доходы у предпринимателей без работников, потому что при небольшой выручке налог может быть снижен полностью, т.е. до нуля. О том, как это сделать, показано на примерах ниже, но сначала читайте про основные особенности УСН 2018.

Самое главное про УСН 2018

На упрощённой системе есть два объекта налогообложения:

  • доходы, стандартная ставка 6%
  • доходы, уменьшенные на величину расходов, стандартная ставка 15%

Выбирать объект налогообложения можно только раз в год, поэтому надо заранее понимать, какие расходы по бизнесу у вас возможны. Если вы начали работать на УСН Доходы, где расходы не учитываются, а потом затраты у вас резко выросли, то перейти на УСН Доходы минус расходы можно будет только с нового года.

Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены региональными законами до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы. Например, в одном из регионов действует стандартная ставка 6% для УСН Доходы и всего 5% для УСН Доходы минус расходы, но только для строительства. Как видим, второй вариант выгоднее, даже если доля затрат невелика.

Устанавливая такие льготные ставки для отдельных видов деятельности, власти стремятся развить в своём регионе какое-либо направление, чаще всего это производство или строительство. Поэтому, прежде чем выбирать объект налогообложения на упрощёнке, изучите региональный закон, возможно, что по вашему виду деятельности действует льготная ставка. Узнать эти особенности можно в ИФНС или экономическом отделе местной администрации.

Основное ограничение для возможности применять упрощённую систему связано с размером полученных за год доходов. Изначально эта сумма составляла 60 млн рублей, но в период с 2017 по 2020 годы действует другой лимит – в 150 млн рублей.

Ещё одно важное ограничение установлено для численности работников — не более 100 человек. В принципе, большинство индивидуальных предпринимателей эти условия выполняют, поэтому вправе работать на упрощённом режиме.

Как платят налог на упрощённой системе

Налог, который платят упрощенцы, называется единый. НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2018 год надо заплатить не позже 30.04.2019.

Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

  • за первый квартал — 25 апреля
  • за полугодие — 25 июля
  • за девять месяцев — 25 октября

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Страховые взносы ИП 2018

Взносы за себя – это суммы, которые ИП оплачивает на свое пенсионное и медицинское страхование. До 2017 года взносы оплачивались в специальные внебюджетные фонды: ПРФ и ОМС, но затем функция их сбора была передана Федеральной налоговой службе.

Таким образом, страховые взносы в ПФР в 2018 году для ИП за себя не платят. На практике теперь используются другие понятия:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)
  • взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)

Размер взносов ИП за себя устанавливается государством, и на 2018 год запланированы такие суммы: 26 545 рублей на ОПС и 5 840 рублей на ОМС. Крайний срок их уплаты – 31 декабря текущего года, однако удобнее оплачивать их частями, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи.

Кроме этих фиксированных сумм, которые все предприниматели обязаны платить независимо от размера полученного в бизнесе дохода, есть ещё один дополнительный взнос. Он составляет 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей.

Предположим, предприниматель заработал в 2018 году 830 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (830 000 – 300 000 = 530 000) * 1%)) 5 300 рублей. Всего, вместе с фиксированной суммой страховых платежей ему надо перечислить в бюджет 37 685 рублей.

Дальше, как и обещали, мы покажем на примерах, как предприниматели платят налог УСН при разных объектах налогообложения. А тем, у кого всё же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы

Для примера возьмем типичного предпринимателя, который сам оказывает бытовые услуги, например, пошив и ремонт одежды на дому. Расходы у него небольшие, потому что ткань и фурнитуру оплачивает заказчик, на аренду деньги тоже тратить не надо.

Доход в течение года нестабильный, есть круг постоянных заказчиков, которые заказывают вещи от случая к случаю. Тем не менее, за 2018 год доход от пошива и ремонта одежды составил 540 000 рублей. Посмотрим, сколько налогов и взносов надо с этого оборота заплатить, если ИП работает на УСН Доходы.

Для расчёта не будем использовать академическую формулу, потому что она сложна для новичков в учёте. Но тот вариант, который предложим, проще понять на практике, а все платежи будут точно такими же, как и по правилам учёта.

Итак, в течение года получено доходов:

  • в 1 квартале – 83 000 рублей
  • во 2 квартале – 119 000 рублей
  • в 3 квартале – 52 000 рублей
  • в 4 квартале – 286 000 рублей

Авансовый платеж за 1 квартал составил (83 000 * 6%) 4 980 рублей, однако в марте ИП заплатил за себя часть страховых взносов в таком же размере. Авансовый платеж полностью уменьшается на уплаченные взносы, поэтому ничего в бюджет перечислять не надо.

Читать еще:  С какого момента ИП начинает платить налоги

Аванс за второй квартал равен (119 000 * 6%) 7 140 рублей, при этом в мае уплачено взносов за себя на 7 000 рублей. Получаем, что авансовый платеж составит всего 140 рублей.

В третьем квартале рассчитанный авансовый платеж (52 000 * 6%) 3 120 рублей, при этом 3 020 рублей уплачено в качестве взносов в сентябре. Перечислить в бюджет в качестве аванса надо 100 рублей.

В последнем квартале предприниматель доплатил обязательные взносы с учётом уже оплаченных:

  • всего фиксированная сумма взносов 32 385 рублей
  • оплачено поквартально (4 980 + 7 000 + 3 020) = 15 000 рублей
  • доплатил 17 385 рублей

Полная сумма единого налога за год равна (540 000 * 6%) 32 400 рублей, при этом из этой суммы вычитается 240 рублей авансового платежа и 32 385 рублей фиксированных взносов. Получаем, что сумма налога к уплате равна: 32 400 – 240 – 32 385 = -225 рублей, т.е. произошла переплата. Эту сумму можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть из бюджета. Но для этого надо писать заявление в ИФНС, поэтому такой небольшой переплатой можно и пренебречь.

Налоги для ИП в 2018 году

С каждым годом налоговая нагрузка на предпринимателей возрастает и текущий год не исключение. Индивидуальные предприниматели уже ощутили это на своем кармане.Незначительно, но выросли и обязательные платежи в фонды: страховой и пенсионный. При этом общий процент вычета предпринимателя несколько меньше, чем работающего гражданина. Так что сетовать предпринимателю на то, что приходится затягивать ремень не приходится.

Вести налоговую отчетность стало намного удобнее, ведь многие расчеты делаются автоматически, да и налоговики взяли на себя часть функций по оформлению платежных документов. Плюсом стал и ввод онлайн-касс, против которых выступал сельский малый бизнес. Те, кто их приобрел, почувствовали пользу по результатам отчетности. И не только перед налоговой службой, но и перед покупателями и клиентами, ведь электронный чек можно прислать по почте, что удобно для обеих сторон. А затраты бизнеса на покупку КТТ государство частично возмещает.

Тем не менее государственные меры по выводу бизнеса в прозрачное поле, существенное наполнение казны не оправдались. В сером секторе до сих пор находится почти треть экономики, а бюджет страны растет не теми темпами, на которые рассчитывали.

Налоговые ставки для ИП, как и в прежние годы, зависят от выбранной системы налогообложения. Всего существует пять вариантов для ИП, в каждом из которых уже есть изменения и они не окончательные. Тот год принес массу новшеств в Налоговый Кодекс РФ, а следующий – принесет еще больше.

Но пока самой налогозатратной остается общая система налогообложения ИП.

Общий режим присваивается автоматически, если предприниматель не выбрал самостоятельно вид налогообложения при регистрации.

Специальные налоговые условия на него не распространяются: только на упрощенку, патент, вмененку и сельхозналог. Общий режим не имеет налоговых преференций. Хотя существуют определенные выгоды в ОСНО для тех, кто имеет льготы на прибыль, занимается оптовой торговлей, импортирует товар в Россию. Импортерам, например, можно заявить к вычету сумму НДС с ввозимого товара.

Для ИП система хороша и в том случае, если предприниматель покупает жилье. Ему можно будет претендовать на имущественный налоговый вычет (возврат до 260 тысяч рублей), что невозможно сделать ни в какой иной системе налогообложения.

На этом режиме индивидуальный предприниматель заплатит подоходный налог – 13 процентов, если он находится в нашей стране более 180 дней. Если меньше, то оплата возрастет до 30 процентов.

Нужно учесть, что ОСНО платят только на разницу между доходами и расходами. Срок уплаты происходит двумя периодами в течение года. Ну и обязательная отчетность раз в год. И не только по этому налогу, но еще и по НДС. Ставка налога на добавленную стоимость – 18 процентов, она включена в стоимость товара, но с возвратом этой суммы частенько возникают сложности. Да и отчитываться по нему приходится раз в три месяца, плюс – подавать декларацию. Подробно об изменениях по расчету и возврату НДС расскажем ниже.

С этого года предпринимателям придется заплатить налог на имущество, даже если его не используют, и уведомить об оплате налоговиков. Точно также отчитываются и по транспортному налогу, который придется уплатить при наличии транспорта.

Специальные налоговые режимы

Упрощенная система налогообложения

УСН возможен при годовом доходе ИП до 150 млн рублей и численности сотрудников – до ста человек.

Называется режим в народе «упрощенка», потому как налоговая отчетность сведена к минимуму, а бухгалтерскую, при отсутствии сотрудников, можно не вести вовсе.

Данный налоговый режим применяется по всем видам деятельности, и не ограничен территориально.

Плюс – освобождает от уплаты налогов новенькие ИП, но по каким видам деятельности решают субъекты РФ самостоятельно.

Первые два года только что зарегистрированным ИП позволены каникулы.

Рассчитывают его по двум критериям:

  • «Доходы» применяются при ставке 1-6 процентов. Чаще всего ее выбирают те, кто занимается предоставлением услуг населению, реализует собственную продукцию или сдает в аренду помещения или транспортные средства.
  • Вторая ставка – 5-15 процентов – подойдет тем предпринимателям, кто имеет более весомый бизнес с долей расходов выше 65 процентов по отношению к доходам. Обязательно документальное подтверждение своих затрат и доходов, а также отражение их в книге учета.

Перейти на УСН индивидуальный предприниматель сможет, если годовой доход ИП не превысил 112, 5 млн рублей. Лимит уменьшился в этом году. Налоговый Кодекс РФ также отменил причисление к статье доходы сумм за коммуналку.

Единый налог на вмененный доход

С этого года налог на ЕНВД повысился, хотя ранее обсуждали отмену этого налогового режима. Российские законодатели вернутся к этому вопросу через три года.

«Вмененка» кормит местные бюджеты, поэтому субъекты РФ устанавливают сами размер ставки и определяют виды деятельности, по которым бизнес будет жить. Есть регионы, где этот налог не пользуется популярностью, в столице его вообще отменили.

В этом году отчет по нему осуществляется ежеквартально 25-ого числа.

Есть возможность уменьшить выплаты при определенных условиях. Например, при отсутствии штата.

Предпринимателям, закупившим онлайн-кассы, дана возможность получить льготу -18 тысяч рублей – за каждый кассовый аппарат.

Патентная система налогообложения

Она приходила в бизнес слишком медленно, но теперь по ней работает значительная часть малого бизнеса. Рассчитывает стоимость патента субъект РФ, он же предоставляет налоговые каникулы. В этом году стоимость патента выросла из-за увеличения расчетного коэффициента. По некоторым видам деятельности местные органы власти могут увеличить его стоимость в десять раз.

Изменилось с нового года и количество видов деятельности, по которым разрешена ПСН: с 47-х до 63-х.

А вот условия перехода на патент остались прежними: лимит годовых доходов до 60 млн рублей и численности персонала – до 15 человек. Эти показатели также влияют на итоговую стоимость патента. Впрочем, зависит она также от площади, арендуемой предпринимателем, от количества транспорта и других особенностей.

Отчетность также не претерпела изменений: деклараций предприниматель не сдает, только платит вовремя за патент и ведет учет доходов.

Единый сельскохозяйственный налог

Им могут пользоваться только налогоплательщики, производящие сельхозпродукцию и получающие доход от ее продажи.

Санкции внесли свои коррективы в агропромышленный комплекс страны, что незамедлительно сказалось на правилах расчета ЕСХН.

И главные изменения связаны с НДС, от оплаты которого в текущем году сохраняется освобождение. Но уже с января 2019 года произойдут значительнее перемены, к которым российские законодатели призывают подготовиться. Во-первых, перешедшие на уплату единого сельхозналога смогут делать вычеты, восстанавливать НДС на общих основаниях. Некоторые из них могут получить налоговые каникулы при определенных условиях. Появится и право перейти на новую схему — «ЕСХН+НДС», которая еще прорабатывается. Правительство обсуждает повышение НДС и освобождение от уплаты этого налога бюджетных субсидий агробизнесу.

С нового года ИП частично потеряли освобождение от уплаты налога на имущество. Не подпадает под налогообложение только помещения, которые используются под производство сельхозпродукции, для последующей переработки и оказания услуг сельхозпроизводителям.

В общем, налоговые ставки по ЕСХН в 2019 году будут зависеть от условий, в которых работает бизнес, так что не сулят ничего хорошего: ударят не только по карману, но и обременят отчетностью.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector