Общие правила подачи налоговой декларации для ИП

Общие правила подачи налоговой декларации для ИП

Декларация ИП — что это такое как и когда ее сдают, правила оформления

Декларация для ИП или юридического лица — документ, который составляет обязательную законодательную финансовую основу деятельности и подлежит к обязательному заполнению и сдаче в ФНС РФ. Подробнее о понятии, правилах заполнения документа, бланках, необходимых бумагах для сдачи декларации, сроках и других моментах далее.

Что такое декларация ИП

Декларацией индивидуального предпринимателя считается официальный документ, по которому человек отчитывается налоговой службе о доходах за конкретное время. По нему осуществляется финансовый контроль за исчислением и оплатой налогов. Разновидность декларации и конкретное число документов находится в зависимости от формы налогообложения индивидуального предпринимателя. По классической системе ему обязательно нужно уплатить НДС с НДФЛ и имущественным налогом, в итоге, отдать на рассмотрение три документа.

Зачем нужна декларация ИП

Чтобы отчитаться по конкретному налогу, нужно создать налоговую декларацию ИП на определенном бланке, то есть однотипные бумаги не отдаются на рассмотрение. Однако все декларации имеют титульник с двумя разделами. В титульнике находятся цифры с конечными расчетами разделов, страховыми взносами и суммой налогов. В первом разделе ИНН с личными данными, номером корректировки, контактным номером, номером и наименованием налогового органа, кодами налогового периода и ОКВЭД, подписями и датой. Во втором разделе указывается КБК с кодом ОКТМО, фактическим адресом осуществления предпринимательской деятельности, расчетом налога и кодом разновидности работы.

Правила заполнения налоговой формы

Налоговая форма заполняется по стандартам и требованиям, представленным на официальном сайте налоговой службы РФ, а также в каждом отделении. Заполнение документов производится самостоятельно предпринимателем или работниками в соответствие с соответствующим договором.

К сведению! Самое главное правило при заполнении — указать достоверную информацию.

Декларация о доходах ИП заполняется черной ручкой с использованием заглавных или шрифтом Courier New при печатном варианте. Писать нужно, не используя корректор для исправления ошибок, прописывать каждый символ в новой ячейке. Пустые ячейки оформляются прочерком. Отчет не прошивается и не распечатывается с нескольких сторон.

Заполнение декларации лучше начинать со второго раздела. По совету экспертов, так удобнее указывать конечные итоги в титульнике, чтобы не допустить ошибок. Все суммы, по правилу, округляются. К примеру, не 10 102 руб., а 10 100.

Обратите внимание! Требование не распространяется на декларацию ЕНВД. Там число округляется до тысячных.

Образцы даны на официальном сайте государственной и территориальной налоговой службы. Там их можно без проблем скачать, как и документы по ипотеке. Также образец можно взять при личном посещении любого отделения УФНС РФ. Выдается по запросу.

Где индивидуальному предпринимателю взять бланк

Индивидуальный предприниматель может взять официальные бланки в отделении УФНС РФ, в котором он был зарегистрирован под соответствующим статусом. Заполнением декларации ИП занимаются также специальные службы, которые по запросу клиента изготавливают документы на тех же официальных бланках.

Какие документы нужны ИП для сдачи

Чтобы заполнить необходимые декларации и сдать их для продолжения предпринимательской деятельности без нареканий со стороны государства, нужно иметь при себе следующие документы:

  • ИНН;
  • реквизиты ИФНС;
  • свидетельство о постановке на учет в ИФНС;
  • выписки, которые подтверждают уплату налогов;
  • код ОКТМО, КБК, ОКАТО, ОКВЭД.

Также потребуется паспорт РФ, заявление о постановке индивидуального предпринимателя с копией уведомления об открытии личного счета. Могут потребоваться дополнительно другие документы.

Куда подавать декларацию

Декларации подаются в территориальный орган УФНС. Сделать это можно разными способами: через личное посещение или онлайн-сервис. Также есть вариант воспользоваться посредническими услугами. При выборе традиционного способа — визита в отделение — нужно помнить, что все документы необходимо предоставить в двух экземплярах.

Получить доступ к онлайн-сервису для индивидуальных предпринимателей в ФНС РФ можно тремя методами:

  • путем регистрации учетной записи при личном посещении территориального органа налоговой службы;
  • с помощью регистрации и входа в личный кабинет через единый портал Государственных услуг;
  • путем авторизации в системе через электронно-цифровую подпись.

Есть возможность отправить документы в налоговую службу почтой. У нее только одно требование к отправке — письмо с описью вложенных документов.

Обратите внимание! Для подачи декларации третьими лицами должна быть предоставлена нотариальная доверенность от юридического лица по ст. 29 НК РФ. В остальном процесс остается таким же.

Независимо от того, какой был выбран способ подачи документации, ФНС может не принять предоставленные декларации по следующим причинам:

  • отказ предъявления паспорта РФ;
  • некорректно составленная доверенность на неправильном бланке;
  • неправильно выбранная форма отчета и отсутствуют подписи;
  • не были соблюдены пошаговые правила по заполнению.

Отказ, как и несвоевременная подача бумаг, приравнен к отсутствию документов. Как наказание используются административные меры в виде штрафной санкции и тюремного заключения. Сумма штрафа зависит от того, какие форма налогообложение у гражданина, сумма налогов и срок просрочки. Как правило, суммарно ежемесячно человек платит 5 % от суммы декларации, но меньше 1000 руб*. Не больше 30 % от суммы.

Кроме того, если срок просрочки сдачи документов составляет более полугода, налоговая служба может принять решение о блокировке расчетного счета бизнесмена, постановки его на особый контроль с регулярными проверками работы организации.

Куда подавать декларацию

Что делать при нулевом доходе

Если у предпринимателя нулевой доход, и его деятельность была приостановлена, это не значит, что предоставлять отчетность в налоговую службу не нужно. Бланк декларации при нулевом доходе такой же, как и стандартный. Заполнять его нужно, исходя из режима налогообложения. В случаях общей системы налогообложения предпринимателю необходимо подавать декларацию, только если индивидуальный предприниматель за год не получил никаких денег. При этом нет разницы, получали или нет заработную плату работники с другими выплатами, в том числе социальные и оговоренные договорами гражданско-правовых отношений, с которых был вычтен подоходный налог.

При упрощенке система подачи нулевой декларации возможна только при полностью остановленной деятельности и полном отсутствии доходов. Уплачивать вмененный налог по ЕНВД нужно, независимо от того, какие доходы были получены. То есть фиксированная сумма налогов выплачивается вне зависимости от показателей.

Обратите внимание! Нулевые декларации по УСН также подаются, если характер работ сезонный.

Декларация с нулевым доходом

В какие сроки ее нужно сдать

Декларация должна быть подана в ФНС вовремя. Поскольку НДФЛ с заработной платы сотрудников выплачивается ежемесячно, то декларация 4-НДФЛ должна быть подана не позже пяти дней по завершению отчетного месяца. При этом в документе должны быть отражены не только доходы, которые были получены, но и те платежи, которые запланированы, чтобы рассчитать все индивидуально. Декларацию по НДС составляют, основываясь на счетах-фактурах, книгах покупок и продаж и иной документации. Подавать документы необходимо не позже 25 числа месяца. Если предприниматель сдает декларацию в бумажной форме, такой отчет не примут, поскольку ее нужно подать только через электронную форму.

К сведению! В 2019 году появилась новая форма 6-НДФЛ. Ее сдают каждый квартал, не позже 30 числа месяца. Годовой отчет, декларацию о суммарном количестве выплаченных и полученных средств сдают не позже 3 месяца по истечению года.

Декларацию по единому налогу на вмененный доход отдают в органы не позднее 20 числа согласно месту проживания физического лица. В ней находятся поля, которые нельзя пропускать. В случае отсутствия информации должны быть поставлены прочерки. Сумма округляется до целого числа. Если бизнесмен не получал прибыль за конкретный период, то он должен подать заявление о том, что снимается с учета.

Предприниматели, которые зарегистрированы на упрощенной системе, должны сдать декларацию по УСН в конце календарного года.

Важно! В случае принятия хотя бы одной счет-фактуры предприниматель должен учесть это в декларации НДС.

Ответственность за подачу не вовремя

На сегодняшний день предусмотрена юридическая и уголовная ответственность за то, что предприниматель вовремя не сдал положенные к сдаче документы. Уголовное наказание определяет суд. В случаях признания судом отказа человека умышленно не уплачивать налоги, то виновник заплатит штраф до 300 тыс. руб., будет арестован, отправлен на исправительные работы или лишен свободы на два года. Штрафная санкция может быть увеличена, если правонарушение особо тяжкое или совершено группой сообща согласно ст. 199 НК РФ.

Читать еще:  Арбитражный управляющий

Если вовремя не сдать налоговые документы, это может повлиять не только на бизнес, но и на судьбу бизнесмена. Он может уйти не только в минус, но и потерять работу. Во избежание неприятностей с контролирующими органами, следует ответственно относиться к делу или прибегнуть к профессиональной бухгалтерской помощи. В любом случае государство не терпит безответственность и наказывает по всей строгости закона.

Ответственность за несдачу

В целом, налоговая декларация — обязательный к сдаче документ в ФНС РФ. Во избежание появления проблем с законодательством и налоговыми органами следует заполнять бумаги по образцу на специальном бланке и вовремя сдавать в указанные сроки.

*Цены указаны на июль 2019 г.

Общие правила подачи налоговой декларации для ИП в 2019 году

Индивидуальное предпринимательство – распространенная форма малого и среднего бизнеса. Привлекательность статуса обусловлена простотой учета. Законодатель четко определяет сроки и порядок подачи отчетности, устанавливает минимальные требования к налоговой декларации ИП. В 2019 году контролирующая служба продолжает стимулировать коммерсантов к переходу в электронный формат. При этом общие стандарты не меняются.

Кто должен подавать декларации

Обязанность регулярно раскрывать финансовые результаты возложили на отдельные категории индивидуальных предпринимателей. Предоставить в налоговую инспекцию сведения о полученном доходе должны плательщики следующих режимов:

Отвечая на вопрос, кто должен подавать данные в инспекции, стоит выделить коммерсантов на патенте и самозанятых граждан. Отчетность для них не предусмотрена.

Нормы налогового законодательства содержат общие правила. Бланки и инструкции утверждаются отдельными распоряжениями ФНС России.

  1. УСН. Форма отчета для плательщиков единого налога введена приказом № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016.
  2. ЕНВД. Бланк и инструкция утверждены приказом № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018.
  3. ЕСХН. Сельхозпроизводители обязаны сдавать отчет, руководствуясь указаниями службы № ММВ-7-3/384@ от 28.07.2014.
  4. ОСНО. Предприниматели должны заполнять сразу несколько форм. Бланки введены приказами №ММВ-7-11/569@ и № ММВ-7-3/558@.

Кроме того, статья 80 НК РФ предусматривает возможность сдачи единого отчета. Декларация ИП представляется в случае отсутствия оборотов и объектов обложения по нескольким налогам. Бланк утвержден приказом Минфина России № 62н от 10.07.2007. Условием подачи формы является полная остановка движения денежных средств в кассе и по расчетному счету.

Виды налоговых деклараций

Классификация отчетов проводится по разным критериям. Законодательство выделяет следующие типы.

Когда нужно подавать данные

Сроки предоставления сведений в налоговый орган зависят от применяемого режима. Нарушение правил влечет наложение штрафов.

  1. УСН. Предприниматели обязаны сдавать только годовую декларацию. В инспекцию документ должен поступить не позднее 30 апреля. Отчет направляют по итогам года, то есть на заполнение формы у коммерсантов не менее 4 месяцев.
  2. ЕСХН. Сельхозпроизводители сдают декларации ежегодно до 31 марта.
  3. ЕНВД. Подавать данные в инспекцию плательщики обязаны ежеквартально. На составление декларации у предпринимателей 20 дней. Отсчет срока начинается с момента завершения квартала.
  4. ОСНО. Предприниматели отчитываются по НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года. Декларацию по налогу на добавленную стоимость следует сдавать в течение 25 суток после окончания квартала. Отчет принимают только в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если последний срок приходится на праздник или выходной, конечными считаются следующие рабочие сутки.

Важно! Коммерсантам следует знать, когда подавать сведения при прекращении деятельности. «Упрощенцам» и сельхозпроизводителям на составление итогового отчета отводится 25 дней. Срок начинает течь с окончания месяца, в котором внесена запись в ЕГРИП. Плательщикам НДФЛ необходимо сдать форму не позднее 5 суток.

Единую упрощенную декларацию плательщикам предписывается отправлять в инспекцию до истечения 20 дней с окончания квартала, полугодия, 9 месяцев или года. Предпринимателям на ОСН важно помнить о необходимости сдачи формы 3-НДФЛ. Единый отчет не освобождает от обязанности раскрытия сведений по НДФЛ.

Способы подачи документов

Отправлять отчеты предприниматели вправе в бумажном и электронном виде.

Исключение составляют декларации по НДС. Их принимают только в цифровом формате. Остальные отчеты разрешено отсылать:

  • лично;
  • заказным почтовым отправлением с описью вложений;
  • по телекоммуникационным каналам.

Как подавать сведения, решает сам предприниматель. Для организации электронного документооборота с налоговым органом потребуется квалифицированная цифровая подпись.

Ответственность за нарушения

Санкции за несвоевременное представление отчетов предусмотрены статьей 119 НК РФ. Норму применяют и к случаям уклонения предпринимателей от сдачи деклараций. За проступок грозят денежные штрафы не менее 1 тыс. рублей. Размер взыскания рассчитывают по сумме налога, подлежащего оплате. За каждый месяц просрочки удерживают 5%. Общий штраф не должен превысить 30% исчисленного налога. Если в контролирующий орган не подана нулевая декларация, санкция ограничивается 1 тыс. рублей. За несвоевременную оплату налога также полагается санкция. На всю сумму недоимки начисляют пени. Форму 3-НДФЛ можно отправить через государственный портал услуг или многофункциональный центр.

Когда в приеме документов могут отказать

Отклонить отчет инспекция вправе при наличии веских причин. Сотрудники ИФНС опираются на административный регламент, утвержденный приказом Минфина России № 99н от 02.07.12. Основания для отказа в приеме приведены в пункте 28. Вернуть отчет могут в случае отсутствия:

  • удостоверения личности у декларанта;
  • доверенности у представителя;
  • подписей, иных обязательных реквизитов;
  • квалифицированной ЭЦП при передаче декларации через ТКС.

Причиной отклонения служит обращение в инспекцию с нарушением подведомственности. Вернуть документы контролирующая служба вправе и при несоблюдении установленной формы.

Заключение

Правила сдачи отчетности устанавливают для каждого налогового режима отдельно. Законодатель делает некоторые послабления для индивидуальных предпринимателей. Так, частным коммерсантам не нужно ежегодно отправлять в ИФНС баланс и сведения о финансовых результатах. Относительно широким остается и перечень способов подачи деклараций. Электронная форма обязательна лишь для плательщиков НДС.

3 НДФЛ для ИП на УСН

Отчетность, которая сдается в налоговую инспекцию, представлена в виде множества документов. У индивидуальных предпринимателей, которые используются ту или иную систему налогообложения, часто возникает вопрос, какие именно документы им необходимо подавать за отчетный период. Среди наиболее интересующих тем значится и та, которая затрагивает необходимость 3 НДФЛ для ИП на УСН. Именно об этом и пойдет речь в данной статье.

Необходимо ли сдавать 3 НДФЛ для ИП на УСН без работников?

По общему правилу, установленному действующее налоговое законодательство, те предприниматели, которые применяют в своей деятельности упрощенную систему налогообложения (УСН) не платят НДФЛ. Под ним подразумевается налог с тех доходов, которые получены в результате осуществления предпринимательской деятельности. Следовательно, для них вопрос подачи декларации по форме 3-НДФЛ не имеет актуальности, так как ее назначение заключается в отражении уплаты данного налога.

На первый взгляд все предельно ясно. Однако из рассмотренного правила есть и исключения. В ряде случаев вопрос о том, как заполнить 3 НДФЛ ИП на УСН, остается открытым, так как оговорены ситуации, когда предпринимателю необходимо предоставлять упомянутую декларацию в налоговую инспекцию даже при использовании упрощенной системы. К обстоятельствам, при которых требуется подача декларации 3-НДФЛ для ИП на УСН, можно отнести следующие моменты.

  • Полученный доход подлежит обложению именно налогом для физических лиц (в качестве примера можно привести получение от другой организации беспроцентного кредита в том случае, если от нее не имело место поступления никаких других денежных средств). В данном случае предприниматель должен расценивать отсутствие необходимости выплачивать проценты по кредиту как материальную экономию, которая облагается лишь НДФЛ, который должен быть выплачен в пользу бюджета. Следовательно, подача декларации 3-НДФЛ является обязательной именно для заемщика, ведь организация, которая предоставила кредит, не выполняет обязанности налогового агента.
  • Потеря особых условий налогообложения в течение отчетного периода. Данной основание появляется в том случае, когда в течение календарного года произошел переход предпринимателя с упрощенного режима налогообложения на общий, что подразумевает под собой подачу декларации 3-НДФЛ по итогам деятельности.
  • Продажа имущества индивидуальным предпринимателем, который в сделке выступает как физическое лицо. В этом случае доход, который получен в результате продажи, должен быть задекларирован, а подоходный налог уплачен в пользу бюджета. Напротив, при покупке жилья декларация такого же образцы подается с целью получения имущественного налогового вычета.
  • Осуществление выплат, которые должны облагаться НДФЛ (например, заработной платы наемным работникам).
Читать еще:  Взносы в ПФР для ИП без работников

Заполнение декларации для ИП на УСН

Заполнение формы 3 НДФЛ происходит по общим правилам одним из способов:

  • через программу «Налогоплательщик ЮЛ», которую можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы;
  • через сервис сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде на сайте ФНС России.

Как происходит подача декларации 3 НДФЛ индивидуальным предпринимателем?

Декларацию формы 3-НДФЛ необходимо подавать в налоговую инспекцию в соответствие с местом регистрации. Возможна подача документа как в бумажном, так и в электронном виде. Взять образец декларации можно либо у инспектора, либо на официальном сайте Федеральной налоговой инспекции.

Что касается срока подачи декларации, то он установлен до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. То есть декларацию за 2019 год нужно предоставить до 30 апреля 2020 года.

Исключением из этого правила является подача декларации с целью получения налоговых вычетов. В данном случае жестких сроков не установлено, единственным правилом, которого надо придерживаться, заключается в том, чтобы не пропустить срок давности, который составляет три года.

Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, при которой произошла потеря УСН. Если необходимость подачи декларации вызвана сменой режима налогообложения, то обязательно следует поставить налоговую инспекцию в известность в течение пятнадцати дней о необходимости перехода. Далее необходимо предоставить ряд документов, в числе которых декларации по УСН, а также по форме 4-НДФЛ. Последняя предполагает предоставление прогноза о будущих перечислениях НДФЛ в течение отчетного периода, на основе которого определяются авансовые платежи, которые выплачиваются по итогам второго, третьего и четвертого кварталов.

Общие правила подачи налоговой декларации для ИП

Каждый год ИП рассказывают о своих доходах в декларации 3-НДФЛ. За 2019 год документ следует подать в апреле. В данном материале рассмотрим каверзные вопросы, связанные с формой 3-НДФЛ для ИП, в частности: когда ИП сдает 3-НДФЛ, сдают ли ИП 3-НДФЛ при УСН и ЕНВД, как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП и т. п.

3-НДФЛ за 2019 год для ИП сдается по обновленной форме. Необходимость направить 3-НДФЛ может возникнуть у ИП на любом режиме налогообложения. Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО, УСН или ЕНВД, расскажем ниже.

Сроки сдачи 3-НДФЛ и уплаты налога для ИП

ИП нужно направить декларацию в период с 01.01.2020 по 30.04.2020. Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2020, в этот жедень данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2020 включительно.

На уплату налога у предпринимателей времени больше. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2019 год, полагается не позднее 15.07.2020. С 2020 года изменился порядок расчета авансов по НДФЛ. Теперь ИП не получают уведомления из налоговой, а сами рассчитывают авансы по итогам квартала и перечисляют в налоговую до 25 числа следующего месяца. Налог уплачивают частями — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 15 июля следующего года.

3-НДФЛ для ИП на УСН

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна, так как они освобождены от уплаты налога на доходы. 3-НДФЛ придется сдать в следующих случаях:

  • в течение года ИП утратил право на применение УСН и автоматически перешел на ОСНО;
  • ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода, например, беспроцентный займ от организации;
  • ИП продает свое имущество как физлицо или хочет получить налоговый вычет.

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

На этом спецрежиме также не нужно сдавать 3-НДФЛ. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

Подать декларацию придется:

  • в случае совмещения ЕНВД и ОСНО, но только по доходам от деятельности, облагаемой по ОСН;
  • при утрате в течение года права на применение вмененки;
  • если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), отчитаться нужно в качестве физического лица;
  • при желании получить налоговый вычет.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Заполнение 3-НДФЛ для ИП на ОСНО является обязательным. Этот вид декларации, по сути, заменяет декларацию по налогу на прибыль.

3-НДФЛ нулевая для ИП

Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. В основном это касается ИП на ОСНО. Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т. д.), прочеркиваются.

Штрафные санкции

Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2020. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %).

А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

3-НДФЛ: образец заполнения для ИП

Построчное заполнение декларации содержится в утвержденном порядке заполнения.

Рассмотрим пример. ИП Ростов Глеб Петрович работает на ОСНО в городе Вологда. Годовой доход вологодского бизнесмена составил 174 300 рублей. Налоговых вычетов Ростов не применял, работников у него нет. В данной ситуации заполняется титульный лист, разделы 1, 2 и приложение 3.

В завершение хочется предостеречь всех бизнесменов: не стоит пытаться занизить доход в декларации, ведь инспекторы ФНС сотрудничают с банками и сверяют заявленные цифры с оборотами по счету. Конечно, не все поступления являются доходами ИП, но по банковским выпискам можно сделать некоторые выводы.

3 НДФЛ для ИП на УСН

Отчетность, которая сдается в налоговую инспекцию, представлена в виде множества документов. У индивидуальных предпринимателей, которые используются ту или иную систему налогообложения, часто возникает вопрос, какие именно документы им необходимо подавать за отчетный период. Среди наиболее интересующих тем значится и та, которая затрагивает необходимость 3 НДФЛ для ИП на УСН. Именно об этом и пойдет речь в данной статье.

Необходимо ли сдавать 3 НДФЛ для ИП на УСН без работников?

По общему правилу, установленному действующее налоговое законодательство, те предприниматели, которые применяют в своей деятельности упрощенную систему налогообложения (УСН) не платят НДФЛ. Под ним подразумевается налог с тех доходов, которые получены в результате осуществления предпринимательской деятельности. Следовательно, для них вопрос подачи декларации по форме 3-НДФЛ не имеет актуальности, так как ее назначение заключается в отражении уплаты данного налога.

На первый взгляд все предельно ясно. Однако из рассмотренного правила есть и исключения. В ряде случаев вопрос о том, как заполнить 3 НДФЛ ИП на УСН, остается открытым, так как оговорены ситуации, когда предпринимателю необходимо предоставлять упомянутую декларацию в налоговую инспекцию даже при использовании упрощенной системы. К обстоятельствам, при которых требуется подача декларации 3-НДФЛ для ИП на УСН, можно отнести следующие моменты.

  • Полученный доход подлежит обложению именно налогом для физических лиц (в качестве примера можно привести получение от другой организации беспроцентного кредита в том случае, если от нее не имело место поступления никаких других денежных средств). В данном случае предприниматель должен расценивать отсутствие необходимости выплачивать проценты по кредиту как материальную экономию, которая облагается лишь НДФЛ, который должен быть выплачен в пользу бюджета. Следовательно, подача декларации 3-НДФЛ является обязательной именно для заемщика, ведь организация, которая предоставила кредит, не выполняет обязанности налогового агента.
  • Потеря особых условий налогообложения в течение отчетного периода. Данной основание появляется в том случае, когда в течение календарного года произошел переход предпринимателя с упрощенного режима налогообложения на общий, что подразумевает под собой подачу декларации 3-НДФЛ по итогам деятельности.
  • Продажа имущества индивидуальным предпринимателем, который в сделке выступает как физическое лицо. В этом случае доход, который получен в результате продажи, должен быть задекларирован, а подоходный налог уплачен в пользу бюджета. Напротив, при покупке жилья декларация такого же образцы подается с целью получения имущественного налогового вычета.
  • Осуществление выплат, которые должны облагаться НДФЛ (например, заработной платы наемным работникам).

Заполнение декларации для ИП на УСН

Заполнение формы 3 НДФЛ происходит по общим правилам одним из способов:

  • через программу «Налогоплательщик ЮЛ», которую можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы;
  • через сервис сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде на сайте ФНС России.

Как происходит подача декларации 3 НДФЛ индивидуальным предпринимателем?

Декларацию формы 3-НДФЛ необходимо подавать в налоговую инспекцию в соответствие с местом регистрации. Возможна подача документа как в бумажном, так и в электронном виде. Взять образец декларации можно либо у инспектора, либо на официальном сайте Федеральной налоговой инспекции.

Что касается срока подачи декларации, то он установлен до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. То есть декларацию за 2019 год нужно предоставить до 30 апреля 2020 года.

Исключением из этого правила является подача декларации с целью получения налоговых вычетов. В данном случае жестких сроков не установлено, единственным правилом, которого надо придерживаться, заключается в том, чтобы не пропустить срок давности, который составляет три года.

Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, при которой произошла потеря УСН. Если необходимость подачи декларации вызвана сменой режима налогообложения, то обязательно следует поставить налоговую инспекцию в известность в течение пятнадцати дней о необходимости перехода. Далее необходимо предоставить ряд документов, в числе которых декларации по УСН, а также по форме 4-НДФЛ. Последняя предполагает предоставление прогноза о будущих перечислениях НДФЛ в течение отчетного периода, на основе которого определяются авансовые платежи, которые выплачиваются по итогам второго, третьего и четвертого кварталов.

Как ИП сдать налоговую декларацию?

Сдача налоговой декларации — это вопрос, который волнует каждого индивидуального предпринимателя. Даже простые налоговые режимы (УСН, ЕНВД) требуют внимательного отношения к вопросу заполнения и подачи этого документа. Предлагаем детально ознакомиться со способами составления, проверки и отправки деклараций и выбрать наиболее подходящий и удобный.

Как ИП сдать налоговую декларацию: виды, сроки, способы сдачи

Каждый индивидуальный предприниматель в той или иной степени озабочен вопросом своевременной сдачи налоговой отчетности. Чтобы взаимодействие с налоговиками проходило гладко, без ошибок, просрочек и претензий ИФНС, предпринимателю необходимо досконально разобраться в этих вопросах. Самое главное, правильно организовать процесс: что-то можно сделать самому, а некоторые функции разумнее передать на аутсорсинг, чтобы сэкономить время и деньги.

В этой статье мы расскажем предпринимателям, как подготовить и сдать такой вид налоговой отчетности как декларация.

Какие виды деклараций и в какие сроки должен подавать ИП?

Все зависит от того, какую систему налогообложения применяет предприниматель. Для простоты восприятия отразим эту информацию в виде таблицы:

Применяемая система налогообложения

Вид налоговой декларации

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО)

По итогам календарного года, но не позднее 30 апреля следующего года

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

По итогам каждого квартала, но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала

Патентная система налогообложения (ПСН, ПСНО)

Декларацию подавать не нужно.

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО)

По итогам календарного года, но не позднее 30 апреля следующего года

Не позднее 5 дней по истечении месяца со дня появления дохода

Декларация по НДС

По итогам каждого квартала, но не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала

Единая (упрощенная) налоговая декларация (ЕУНД) при отсутствии операций в отчетном периоде

По итогам квартала не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

По итогам календарного года, но не позднее 31 марта следующего года

За несвоевременное представление налоговой отчетности индивидуальному предпринимателю может быть начислен штраф: 5% от не уплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от недоплаченного налога и не менее 1000 рублей.

В каком формате подавать документы (на бумаге или через интернет), зависит от вида налогоплательщика. Так, обязанность подавать отчетность исключительно онлайн установлена для следующих категорий:

  • все, кто является плательщиком НДС;
  • налогоплательщики со среднесписочной численностью работников более 100 человек или вновь созданные организации, где трудится более 100 работников;
  • крупнейшие налогоплательщики независимо от численности работников.

Конечно, ИП не может являться крупнейшим налогоплательщиком, и ситуации со 100 сотрудниками – тоже редкость. Поэтому предприниматель может сдавать отчетность (кроме декларации по НДС) на бумаге, посещая ИФНС, почтой или в электронном виде.

Как подготовить декларацию?

Что можно использовать для подготовки документа? Самый «неудобный» вариант – заполнить от руки печатный бланк. Но для декларации по НДС это невозможно, а в остальных случаях велика вероятность ошибки, к тому же некоторые параметры придется просчитывать «вручную».

Проще воспользоваться электронными программами: сформировать файл отчетности и сохранить его в формате «для печати» (если планируете подать документ на бумаге) или в формате «для отправки» (если будете отправлять по интернету).

Первый вариант: установить с сайта ФНС бесплатную программу «Налогоплательщик». Сделать это самостоятельно весьма непросто, если вы не профессиональный программист. К тому же придется отслеживать и самостоятельно устанавливать обновления. Преимущества программы в том, что она бесплатная.

Второй вариант: воспользоваться профессиональными онлайн-сервисами, предоставляющими время от времени бесплатный промо-доступ к своим услугам. Приведем краткий обзор наиболее популярных:

  • «Контур. Экстерн». Программа позволяет заполнить два основных вида деклараций ИП: ЕНВД и УСН. Приятная особенность программы – к ней можно подключиться на 3 месяца бесплатно.
  • Онлайн-бухгалтерия «Мое дело». В ней предприниматель сможет заполнять декларации по системам налогообложения ЕНДВ, УСН, ОСНО.

Профессиональные сервисы

Чтобы не тратить время на установку и обновления ПО с сайта налоговой и не зависеть от промо-акций онлайн-сервисов, можно установить профессиональную бухгалтерскую программу, где всегда есть функция формирования налоговой отчетности.

Наиболее известная и популярная – это, конечно, 1С Бухгалтерия. Но есть и другие программы для ведения бухгалтерии и сдачи налоговой отчетности. Из отечественных это «Галактика» и «Парус», обе существуют на рынке более 20 лет. Из зарубежных наиболее известна SAP.

Но зачастую ИП не нуждается в том объеме функций, которые предлагают данные программы. При этом стоимость установки и обслуживания может оказаться весьма обременительной. Программы бухучета больше по карману крупным и средним компаниям. Есть более современные программы для бухгалтерской и налоговой отчетности, ориентированные как раз на малые предприятия и индивидуальных предпринимателей: «Бухсофт», «Мое дело», «Контур.Экстерн» и некоторые другие.

Поэтому более внимательно стоит присмотреться к онлайн-сервисам по заполнению отчетности.

Приведем небольшую таблицу, которая поможет сориентироваться при выборе:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector