Налоговая проверка ООО на ЕНВД

Налоговая проверка ООО на ЕНВД

«Копая» под дробление, ИФНС вправе требовать у вмененщика кассовые документы

Суды, включая ВС, подтвердили законность штрафа: кассовые отчеты и ордера должны были оформляться, несмотря ни на ЕНВД, ни на использование ККТ.

Налоговая пришла с выездной проверкой в организацию, занимавшуюся розничной торговлей и применявшую ЕНВД. В этой связи ИФНС запросила ряд документов, в том числе кассовые отчеты, приходные и расходные кассовые ордера – каждых по 822 штуки. Кроме того, истребовались расходные накладные, выданные покупателям – 54 штуки, и должностные инструкции на директора, кладовщика, кассира, менеджера и грузчика.

Не выдать тайны врагам

Не известно, были ли все эти документы в наличии, но налогоплательщик их проверяющим не выдал. В итоге был оштрафован на сумму 505600 рублей. В суде удалось отбить только 600 рублей по трём документам, которые не были включены в требования (дело № А27-1951/2019).

Организация утверждала, что цифра 822 взята с потолка, и сумма штрафа сформирована расчетным методом, что недопустимо. Более того: за каждый кассовый отчет нельзя было выписывать по 200 рублей штрафа, потому что кассовый отчёт не является самостоятельным документом, а считается лишь частью кассовой книги. К тому же, кассовые документы не относятся к первичке, а относятся к регистрам бухучёта, и это делает их наличие необязательным для целей налогообложения. И, наконец, самый убойный аргумент истца – истребованы документы, не относящиеся к правильности исчисления налога по вмененке, что совершенно незаконно.

Их не может не быть

В суде выяснилось, что магазин работал 6 дней в неделю. В проверяемом периоде имели место неполные три года работы магазина. Факт его функционирования в каждый из упомянутых 822 дней был подтвержден договорами аренды, инкассацией и оприходованием выручки на расчетный счет. Таким образом, количество запрошенных кассовых документов обоснованно и не носит предположительного характера.

В наличии у организации они должны были быть. Суды разъяснили, что за каждый день, когда велась торговля, должны были оформляться один кассовый отчет, один приходный и один расходный ордера. Тот факт, что налогоплательщик использовал ККТ, не освобождает его от необходимости оформлять кассовые документы.

Помимо расчетов с покупателями, фирма производила проводила множество других операций с наличными деньгами, например, наличкой выдавалась зарплата, из наличных денег оплачивался закуп товара, различные хозяйственные расходы, в том числе ремонт помещений.

Запрошенные должностные инструкции были упомянуты в трудовых договорах, поэтому в целях истребования не являются отсутствующими документами. Информацию о расходных накладных, выданных покупателям, налоговая почерпнула от этих самых покупателей.

Не во вмененке дело

Что касается законности истребования этих бумаг как таковой, суды отметили, что ФНС заподозрила истца в участии в схеме минимизации налогообложения. На той же ниве трудилась и ещё одна организация, которой, если бы не истец на ЕНВД, грозила бы более существенная налоговая нагрузка по общей системе.

Вместе с тем, поскольку в рамках данного дела исследовался лишь вопрос представления документов, суды применили принцип соразмерности и справедливости наказания – снизили штраф в два раза. Пока схема не доказана, можно считать, что невыдача документов по требованию не принесла бюджету вреда – это стало одним из смягчающих обстоятельств.

Решение поддержал ВС (определение 304-ЭС20-4710).

Интервью с налоговым инспектором. Анонимное, а от этого особо ценное

Когда проверят упрощенца и физлицо? Из-за чего не дадут вычет? Как глубоко проверяет АСК НДС-2? Как инспекторы защищают свой план проверок перед УФНС? Как переводить дивиденды участнику ООО, чтобы не было проблем? Об этом и другом наш автор Марат Самитов беседовал с налоговым инспектором, который, естественно, пожелал остаться неназванным.

Как проверяют соблюдение 54-ФЗ о применении онлайн-касс?

Как проверяют НДФЛ и страховые взносы?

Часто ли и как проверяют ЕНВД?

На ЕНВД тоже можно много чего найти.

Будет ли проверка, если на УСН (доходы минус расходы) налог платить в размере 1%?

Часто ли проверяют земельный, транспортный налог?

Реально ли получить вычет по НДФЛ и как тщательно проверяют декларации у физических лиц?

Бывает, что приходится формально отказать, т.к. налогоплательщика не могут вызвонить или не оставил контактный телефон, а нужно донести какие-то документы. А у инспектора сроки. И без этих документов начальник отдела не согласует вычет.

Если вычеты на кв., ам, проверяют через налоговую базу. Если налогоплательщик проживал в другом регионе, туда направят запрос, получал ли он там вычет.

По вычетам еще бывали косяки с 2-НДФЛ. Например, налогоплательщик не отражал в декларации все места работы за налоговый период

Вызовут ли на комиссию по легализации заработной платы, если организация не выплачивает зарплату и НДФЛ?

Насколько глубоко налоговый инспектор может проследить цепочку поставщиков, используя АСК НДС-2?

Какие факторы сыграют решающую роль, для того чтобы налоговый инспектор выдал заключение о целесообразности проведения налоговой проверки?

— все признаки из концепции планирования, в налоговой программе они считаются автоматизировано: низкая налоговая нагрузка, убытки, большая доля вычетов по НДС, низкая заработная плата, для упрощенцев выручка близкая к 150 млн, большие суммы расходов, много посредников-перекупщиков, частая смена юридического адреса, игнорирование требований налоговой, низкая рентабельность фирмы, проблемные поставщики;

— запросы в регистрирующие органы;

Сколько раз в год можно начислить дивидендов 100% участнику ООО УСН ДОХОДЫ 6%? Есть ли риски при получении их наличными через корп.карты данным лицом?

Что является для ИФНС веским основанием на получение сведений из банков по проводимым операциям по счетам физлица? Могут ли банки сами сдавать налоговой своих клиентов из-за поступления доходов, подлежащих налогообложению (например, выплаты по суд.решениям в виде неустоек, штрафов по ЗоЗПП) если с них не был удержан НДФЛ?

Истребованию выписок должен предшествовать анализ сведений, содержащихся в информационных ресурсах налоговых органов, информации, полученной при проверках других налогоплательщиков. И только в случае, если эти данные будут свидетельствовать о том, что гражданин скрывает свои доходы от налогообложения, можно говорить о получении выписки по счетам. Поэтому массового направления таких запросов в банки ожидать не следует.

Как изменить мнение Минфина о расчете 1% дополнительного взноса в ПФ для УСН доходы минус расходы от общего дохода без учета расходов?

Как налоговый инспектор доказывает отсутствие поставок ТМЦ или выполнения работ (услуг) от «проблемного» контрагента?

Доказательствами будут результаты каждого из мероприятий, но рассматривать их будут в совокупности.

При официальной ликвидации все фирмы налоговая проверяет?

А если фирму будут банкротить?

Для отдела урегулирования задолженности, которые занимались банкротством, делали финансовый анализ отчетности предприятия и писали выводы.

Читайте интервью с офицером в отставке УБЭП о самом важном во взаимоотношениях с сотрудниками надзорных органов.

Как проходит налоговая проверка ООО на ЕНВД

Контроль исполнения хозяйственным обществом обязательств перед бюджетом возложен на территориальные инспекции ФНС РФ. Порядок проведения налоговых проверок жестко регламентирован. Сотрудники надзорной службы не должны препятствовать деятельности организации. Им предписывается принимать во внимание режим работы и особенности системы обложения. В правила контроля плательщиков ЕНВД, разбирались специалисты.

Виды надзорных мероприятий

Классификация проверок приводится в ст. 87 НК РФ. Кодекс предусматривает возможность проведения:

  1. Камеральной ревизии. Сотрудники исследуют поданные обществом декларации и расчеты. Основанием становится поступление документов в инспекцию. Дополнительные сведения и материалы запрашивают исключительно в письменном виде при наличии противоречий или вопросов. Проверка проводится по месту расположения инспекции в форме стандартной сверки с правилами. Решение руководителя не выносится, а уведомление налогоплательщику не вручается. Анализу подлежат правильность применения формул, вычетов, прочих льгот. Провести мероприятие контролеры вправе в течение 3 месяцев с момента получения отчетности. Полная характеристика этого вида надзора представлена в ст. 88 НК РФ.
  2. Выездное мероприятие. Комплексная проверка назначается решением руководителя налогового органа. Сотрудники инспекции работают по месту нахождения общества. Исключение составляют случаи, когда у предприятия не имеется свободных помещений. Исследование охватывает 3-летний период деятельности. Ревизоры могут знакомиться с документами, опрашивать сотрудников, осматривать помещения, проводить инвентаризацию, привлекать экспертов (ст. 89 НК РФ).

В обоих случаях формальной целью является контроль соблюдения налогового законодательства. Фактически задачей инспекций становится доначисления. Ведомство практикует риск-ориентированный подход. В список проверяемых лиц включают налогоплательщиков, не отвечающие базовым критериям добросовестности. Перечень таких требований содержится в приказе ФНС РФ № ММ-3-6/333@ от 30.05.2007.

В практике используется и другая классификация.

Особым направлением является ведомственный контроль. Его проводит не та ИФНС, в которую обычно сдается отчетность, а вышестоящая инстанция. Целью мероприятия является подтверждение достоверности результатов камеральной или выездной проверки.

Существует в практике и неофициальная классификация. Так, делить контрольные мероприятия можно по типу режима. По процессуальным аспектам проверка ООО на ЕНВД, не отличается от ревизий других компаний. Специфика будет заключаться в содержании исследования. Для этого налогового режима не имеет значения фактическая выручка. Ключевыми моментами становятся площадь торговой точки, количество работников, верность применения коэффициентов и т. д.

Нередко налоговая служба вовлекает в мероприятие и сотрудников иных ведомств. Самыми тщательными и опасными, с юридической точки зрения, являются совместные проверки ФНС и правоохранительных органов.

Основания проведения

Выездные контрольные мероприятия осуществляются по решению руководителя инспекции. Соответствующее правило закреплено п. 1 ст. 89 НК РФ. Документ оформляют с использованием унифицированной формы. Бланк утвержден распоряжением ФНС России № ММВ-7-2/628@ от 07.11.2018 (действует с 04.01.19). В решении указывается:

  • фирменное наименование хозяйственного общества;
  • предмет контроля (перечень налогов);
  • период, за который будет проводиться проверка;
  • сведения об инспекторах.

О сроках вручения документа налогоплательщику в статье не упоминается. В письме ФНС России № ЕД-4-2/3936 от 10.03.2016 признается возможность извещения компании в момент явки ревизоров.

Читать еще:  Уничтожение бухгалтерских документов

Случаи внеплановых выездных проверок не исключение. Решение выносится руководителем на основании сообщений о нарушениях, уведомлений о ликвидации или реорганизации (п. 11 ст. 89 НК РФ).

Обратите внимание! Плательщики ЕНВД встают на учет по месту фактического ведения бизнеса (ст. 346.28 НК РФ). Это означает, что явиться с ревизией к таким обществам могут сотрудники разных инспекций.

Правила налогового контроля

Порядок оценки соблюдения компанией законодательства зависит от типа мероприятия. В каждой ситуации могут применяться разные нормы и требоваться специфические документы.

Критерии налогового риска. Как предупредить выездную налоговую проверку

Справочная / Всё про налоги

Критерии налогового риска. Как предупредить выездную налоговую проверку

Проверки — головная боль для предпринимателя: они грозят штрафами и доначислениями налогов. В статье разберем, какие бывают виды проверок, можно ли их предупредить и как понять, что вы рискуете внезапной встречей с сотрудниками налоговой.

Для чего проводят налоговые проверки?

Предприниматели намеренно занижают показатели, чтобы уменьшить налоги. Налоговая изучает сведения о налогоплательщиках и ищет тех, кто её обманывает. Ей помогают разные программы, например для поиска нарушений по НДС — АСК-НДС.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

Какие бывают виды налоговых проверок?

Основных видов два: камеральная и выездная.

  1. Камеральная проверка проходит каждый раз после сдачи декларации — и обычно незаметно. Инспектор изучает сведения о компании в своём кабинете. Если возникают вопросы, он присылает предпринимателю требование о предоставлении пояснений или документов.
  2. Выездная проверка проходит у предпринимателя «в гостях». Сотрудники налоговой изучают предприятие, смотрят документы, беседуют с руководителем и его сотрудниками. Предприниматели обычно боятся именно таких «налоговых мероприятий».

Выездная проверка — тщательное исследование, которое занимает много времени. Все компании проверить невозможно. Поэтому налоговая выбирает самых подозрительных налогоплательщиков. Она следует определённым критериям, о которых мы расскажем ниже.

Можно ли избежать выездных проверок?

Налоговая не тратит время на компании, которые ведут себя законопослушно. Если честно платить налоги и сдавать отчётность без ошибок — вряд ли вами заинтересуются.

Предпринимателям, которые только начали вести бизнес, тоже не о чём переживать. С новой компании пока что нечего взять. Да и зачем налоговой торопиться: срок давности по налоговым нарушениям — три года. Инспекторам выгоднее искать нарушения сразу за несколько лет.

На 100% от проверок не застрахован никто. Чтобы подсчитать риск «нарваться» на выездную проверку, изучите приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. В приложении №2 к этому приказу перечислены критерии, которые помогают предпринимателям самим себя проверить.

Критерии налогового риска

Для всех ИП и ООО

  1. Низкая налоговая нагрузка. Её считают по простой формуле: сумму уплаченных налогов делят на выручку и умножают на 100%. Полученный результат сравнивают со средними показателями по конкретной отрасли. Эти данные в открытом доступе можно найти на сайте налоговой. Если результат заметно ниже среднеотраслевого, то вы на один шаг ближе к налоговой проверке.

К примеру, у вас небольшая гостиница. За год выручили 1 200 000 руб., заплатили 140 000 налогов. Налоговая нагрузка = (140000/1200000)*100% = 11,6%. Это выше средней налоговой нагрузки по сфере гостиничного бизнеса: она составляет 9,5%. Поэтому беспокоиться не о чем.

  • Игнорирование обращений налоговых органов. Если в ходе камеральной проверки налоговая выявит ошибки в отчетности или обнаружит противоречия в представленных документах, она отправляет в компанию запрос. По регламенту ответ или пояснения направляют в надзорный орган в течение 5 рабочих дней. Если компания не отвечает, возможно, её больше нет. Чтобы выяснить, так ли это, налоговая инициирует выездную проверку.
  • Неоднократное «перемещение» налогоплательщика между налоговыми органами. Это касается компаний, которые в течение календарного года дважды меняют свое местонахождение. Налоговые органы интерпретируют смену адреса как стремление избежать проверок.
  • Уровень зарплат сотрудников ниже среднего по отрасли в вашем регионе. Среднеотраслевые данные можно посмотреть на сайте Росстата. Почему этот фактор так важен? Он может означать, что компания платит часть зарплаты в конверте, поэтому экономит на налогах и взносах за сотрудников.
  • Неоднократное приближение показателей компаний, работающих на спецрежимах, к их предельным значениям. Этот критерий справедлив для компаний и ИП на спецрежимах: УСН, ЕНВД и ЕСХН. Если компания в течение года как минимум пару раз приближается к предельным значениям менее чем на 5%, для налоговой это повод присмотреться к деятельности компании. Предельные показатели по спецрежимам УСН и ЕНВД указаны в ст. 346.12, 346.13 и 346.26 НК РФ. Мы приводили их в статьях об УСН и ЕНВД.

    Например, компания платит налог ЕСХН. Она обязана получать не меньше 70% доходов от сельскохозяйственной деятельности. Весь год её доход держится на уровне 70-75%. Налоговая подозревает, что компания уже потеряла право применять режим и занижает свои доходы от других видов деятельности. Инспектор проверяет её по остальным критериям и обнаруживает, что зарплата сотрудников ниже средней по отрасли, точнее, вся — по МРОТ. Он рассчитывает возможные доначисления и предоставляет план проверки руководителю. В офисе предпринимателя раздаётся стук в дверь.

    Для УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО

    1. Отражение в отчетности убытков в течение нескольких налоговых периодов. Критический показатель — два и более календарных лет. У надзорного органа может сложиться впечатление, что это делается искусственно, чтобы обойтись без уплаты налогов. — только для основы и усн расходы
    2. Опережающий темп роста расходов над доходами. Что в этом криминального — спросит предприниматель? А оснований для подозрений хватает: ведь существуют способы специально завысить расходы или снизить доходы. И все это с целью заплатить поменьше налогов. Если расходы у вас растут, будьте готовы к тому, что налоговая отправит письмо с требованием пояснений. — как налоговая узнает? Посмотреть декларацию на расходах
    3. Суммы расходов практически равны суммам доходов, полученным за календарный год. Это пункт касается индивидуальных предпринимателей. Он является сигналом к тому, Если сумма расходов максимально приближается к суммам доходов, у налоговиков есть все основания полагать, что предприниматель подгоняет сумму для снижения величины налога. — опять для расходов

    Для плательщиков НДС

    1. Отражение в отчетности значительных сумм налоговых вычетов по НДС. По этому критерию проверяются компании, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО). Почему он так важен? Иногда предприниматели злоупотребляют фиктивными сделками с поставщиками товаров и услуг ради увеличения размера вычета. Тревожный показатель — 89% и более, у налоговой есть все основания для начала проверки.
    2. Построение деятельности через заключение договоров с цепочкой контрагентов без наличия разумных экономических или иных причин. Иначе говоря, компания работающая в цепочке поставщиков-покупателей, связанных между собой, и проводящая достаточно крупные суммы денег имеет все признаки компании-однодневки. Подробнее они перечислены в Постановлении пленума Высшего арбитражного суда России от 12.10.2006 №53.
    3. Ведение деятельности с высокими налоговыми рисками. Налоговая разделяет плательщиков на три категории: с низкими, средними и высокими рисками. Высокий риск означает, что компания похожа на однодневку: возможно, она участвует в схемах по уменьшению НДС. Критерии налоговая приводит на сайте, в п. 12 Приложения №2. Среди них, например отсутствие информации о компании и отказ руководителя от общения.

    Иметь дело с проблемными контрагентами — тоже плохо. Налоговая будет подозревать, что вы участвуете в схемах. Поэтому проверяйте компанию перед тем, как заключать сделку.

    Переход с ЕНВД для розничных магазинов

    1. Что нужно учесть розничному магазину при выборе замены ЕНВД?

    В розничной торговле помимо общих ограничений (организационно-правовой формы, численности сотрудников, показателей выручки) необходимо учитывать, чем вы торгуете. Законом предусмотрены ограничения для подакцизных и маркированных товаров.

    Например, на Патенте запрещена торговля лекарствами, обувью и изделиями из меха, при этом другим маркированным товаром (духи, шины и др.) торговать можно.

    2. Кто в рознице может перейти на упрощенку?

    • лимит по выручке — до 200 млн руб. в год;
    • количество сотрудников — не более 130 человек;
    • остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн;

    Ограничений по площади магазина нет.

    Кроме того, при УСН в отличие от ЕНВД возможна торговля маркированными товарами. Поэтому если вы планируете с 2021 года реализацию лекарств, обуви, изделий из натурального меха и других товаров, подлежащих обязательной маркировке, то упрощенка это позволяет.

    Есть два варианта упрощенки: по ставке 6% (налог платится с доходов) и 15% (налог платится с разницы между доходами и расходами) — если у вас не более 100 сотрудников, а доходы не превышают 150 млн рублей в год. При превышении лимитов по доходам (до 200 млн руб.) и количеству сотрудников (до 130 человек) с 2021 года будут действовать повышенные ставки УСН — 8% (с доходов) и 20% («доходы минус расходы»).

    В упрощенном варианте выгодно выбирать УСН «доходы», когда расходы не превышают 60% от выручки. Если превышают, то УСН «доходы-расходы». Однако есть нюансы. Перечень разрешенных расходов строго ограничен (ст. 346.16 НК РФ) и должен быть документально подтвержден. А размер ФОТ (фонд оплаты труда) будет влиять на сумму налога. Поэтому советуем все внимательно посчитать, например, с помощью специального инструмента для сравнения налоговой нагрузки (см. вопрос № 5).

    *Могут быть платежи по НДС для налоговых агентов и имущественные налоги в некоторых случаях. Кроме того, уплачиваются страховые взносы с выплат сотрудникам в рамках трудовых договоров.

    Читать еще:  Возврат товара с истекшим сроком годности

    3. Какой магазин может перейти с ЕНВД на патент?

    • перейти на ПСН могут только индивидуальные предприниматели;
    • ограничение по выручке — не более 60 млн руб. в год;
    • площадь магазина — до 150 кв. метров (как и при ЕНВД);
    • максимальное количество работников у ИП — 15 человек.

    Вариант с ПСН хорош для небольших непродовольственных магазинов или для продовольственных, в которых не продается крепкий алкоголь.

    Если у вас продовольственный магазин с продажей крепкого алкоголя, то на ПСН вы не сможете перейти, хотя бы потому, что крепкими спиртными напитками предпринимателям торговать запрещено, а патент — только для ИП. Предприниматели на патенте могут реализовывать только пиво и пивные напитки.

    По торговле табачной продукцией для перехода на ПСН ограничений нет.

    Налог при ПСН не зависит от фактической выручки и оплачивается из расчета потенциального дохода, самостоятельно устанавливаемого каждым регионом. Базовая ставка равна 6%.

    А еще предприниматели вправе уменьшать налог при ПСН на суммы страховых взносов, выплаты по больничным за счет работодателя и платежи по ДМС для сотрудников (см. подробнее).

    4. Может ли предприниматель, владеющий розничным магазином, уплачивать налог на профессиональный доход?

    • можно торговать только продукцией собственного производства (нельзя покупать готовое изделие и продавать его со своей наценкой);
    • этот вариант подходит только для индивидуальных предпринимателей без наемных работников;
    • реализация маркированного товара при НПД невозможна;
    • лимит по выручке — до 2,4 млн рублей;
    • НПД нельзя совмещать с другими режимами.

    5. Как рассчитать, какой вариант выгоден моему магазину?

    Воспользуйтесь инструментом «Сравнение режимов налогообложения» в программе 1С:БизнесСтарт. Введите данные по вашей деятельности, и программа посчитает сумму налогов для разных режимов. В этом видео можно посмотреть, как это происходит.

    Зарегистрироваться в 1С:БизнесСтарт можно здесь (это займет несколько минут). Программой можно бесплатно пользоваться в течение 30 дней. Регистрация вас ни к чему не обязывает.

    6. Как быть магазинам, которые совмещали ЕНВД с УСН?

    Если вы планируете всю свою деятельность перевести на упрощенку с 2021 года, то подавать уведомление о «полном» переходе на УСН налоговую не нужно: вас переведут автоматически.

    Если вы хотите сменить объект налогообложения при УСН (например, сейчас у вас «доходы», а вы хотите уплачивать налог с разницы «доходы минус расходы»), то вы должны не позднее 31 декабря 2020 года подать в налоговую инспекцию уведомление по форме № 26.2-6. Уведомление можно подать в бумажном виде или электронном, например, через сервис 1С-Отчетность.

    7. Что ждет магазины, которые совмещали ЕНВД с ОСНО?

    Если вас устраивает ОСНО, и вы планируете оставить на этом режиме всю свою деятельность в 2021 году, то делать ничего не нужно.

    Однако если вы с 2021 года хотите перевести свой магазин, допустим, на упрощенку, то нужно уведомить об этом налоговую. При переходе на УСН до 31 декабря 2020 года подайте в налоговую инспекцию уведомление по форме № 26.2-1 в бумажном виде или в электронном, например, через 1С-Отчетность.

    8. Какой режим выбрать, если магазин торгует маркированными товарами (лекарства, обувь, мех)?

    Для вас с 2021 года возможны только упрощенная или общая система налогообложения.

    На патенте торговля некоторыми видами маркированного товара запрещена (лекарства, обувь, мех), другим маркированным товаром (духи, шины и др.) торговать можно.

    9. Какой режим выбрать, если магазин торгует подакцизными товарами (алкоголь, табак)?

    В этом случае для организаций с 2021 года возможны упрощенная или общая системы налогообложения.

    Для предпринимателей — УСН, ПСН, ОСН. Напомним также, что предприниматели не могут торговать крепким алкоголем при любых режимах. Если у вас ИП, то из алкоголя вам доступна только реализация пива и пивных напитков (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ).

    10. Какой режим после отмены ЕНВД выбрать мебельному магазину?

    Зависит от масштабов вашей деятельности. Небольшому мебельному магазину будет комфортно на патенте (если у вас ИП и не более 15 сотрудников) или на упрощенке (актуально для ИП и ООО). Если вы часто принимаете оптовые заказы и работаете с юридическими лицами, заинтересованными во входящем НДС, вам стоит рассмотреть ОСНО.

    При выборе стоит учесть: размер выручки, численность работников, размер ФОТ, площадь магазина. Вы можете посчитать самостоятельно или воспользоваться автоматизированным расчетом (см. вопрос 5).

    11. Какой режим после отмены ЕНВД выбрать ювелирному магазину?

    Индивидуальные предприниматели могут перейти на патент, если речь идет только о розничной торговле ювелирными изделиями. Если дополнительно предполагается производство ювелирных изделий (например, вы будете скупать ювелирные изделия в качестве лома, изготовлять из них новые ювелирные изделия и реализовывать), то в этом случае возможно применение УСН. Организации могут применять УСН или ОСНО.

    12. Какой режим после отмены ЕНВД выбрать продуктовому магазину при продаже подакцизного товара (алкоголь) и маркированного (табак)?

    Предприниматели могут применять патент (законодательство не запрещает применение этого режима при продаже некрепкого алкоголя и табака) или упрощенку.

    Организации могут перейти на УСН или ОСНО.

    При выборе стоит учесть размер выручки, численность работников, размер ФОТ, площадь магазина. Вы можете посчитать самостоятельно, используя наши примеры расчета, или воспользоваться автоматизированным расчетом (см. вопрос 5).

    13. Какую отчетность потребуется сдавать магазину после смены режима?

    После перехода с вмененки отчетность будет зависеть от выбранного вами режима налогообложения.

    Например, счастливчики-самозанятые освобождены от налогового учета и отчетности, а ИП-шники на патенте обязаны вести специальную «Книгу учета доходов» и предоставлять ее в налоговую, только если та ее запросит (при этом какие-либо декларации дополнительно сдавать не нужно). Упрощенка потребует и ведения учета и представления декларации по итогам года. На общей системе налогообложения вас ждут все «прелести» периодической сдачи отчетности и регулярного ведения учета.

    Можно самому вести учет и сдавать отчетность, например, в 1С:БизнесСтарте— он сделан специально для предпринимателя, там нет «страшных бухгалтерских слов». Можно доверить свой учет специалистам 1С:БухОбслуживания — это выгоднее, чем нанимать штатного бухгалтера.

    14. Как эффективно управлять розничным магазином?

    «1C» предлагает сразу несколько решений для автоматизации розничной торговли — в коротком видеоролике мы постарались описать основные различия между ними.

    Для эффективного управления автоматизируйте свой бизнес. Например, программа 1С:Розница позволяет управлять продажами и закупками, запасами и складом, контролировать персонал магазина, следить за ассортиментом и ценообразованием, проводить маркетинговые акции и применять системы лояльности. Конечно 1С:Розница автоматизирует рабочее место кассира и позволит формировать отчеты для анализа работы торговых точек. Программа поддерживает требования 54-ФЗ (форматы фискальных данных 1.05 и 1.1 при условии поддержки формата кассовым аппаратом), работает с подключаемым торговым оборудованием, интегрирована с государственными системами учета товарообращения: ЕГАИС, «Меркурий», «Честный знак».

    На базе 1С:Розницы есть специализированные решения для салонов оптик, аптек, магазинов одежды и обуви, книжных и других.

    15. Что делать с кассами после перехода на новый режим налогообложения?

    При переходе с ЕНВД на другую систему налогообложения нужно проверить и при необходимости обновить обязательные реквизиты кассового чека. Нужный реквизит проходит по тегу 1055 и отражает применяемую систему налогообложения: ОСН, УСН доход, УСН «доход-расход», ПСН (ст.4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Подавать в ФНС заявление на перерегистрацию кассы не нужно.

    На канале Справочное бюро предпринимателя есть видеоролик о том, как быть с кассами после отмены ЕНВД. Посмотрите, оно не только содержательное, но и веселое.

    16. Нужно ли использовать две онлайн-кассы, если одновременно работать на УСН и ПСН?

    Нет, не нужно, если вы используете решения «1С». Достаточно в настройках онлайн-кассы указать, что вы используете несколько систем налогообложения. А потом, например, при работе с 1С:Касса, если в одной покупке будут присутствовать товары и услуги, которые относятся к разным системам налогообложения, то программа сама разобьёт их на два отдельных чека и распечатает их на одном кассовом аппарате один за другим.

    Какие существуют налоговые проверки ИП и ООО: сроки проведения и что проверяют

    Здравствуйте! В этой статье расскажем, какие налоговые проверки могут осуществляться в отношении ИП и ООО.

    Сегодня вы узнаете:

    1. Какие виды проверок могут проводиться по отношению к ООО и ИП.
    2. В чем отличие камеральных проверок от выездных.
    3. Что и в какие сроки проверяется.

    Содержание

    Суть любой налоговой проверки состоит в том, чтобы проанализировать, насколько правильно и в каком объеме выполняются требования НК РФ.

    Какие типы проверок существуют

    Законодательство РФ предполагает 2 основных вида налоговых проверок: камеральная и выездная. Рассмотрим, каковы их основные черты и чем они отличаются друг от друга.

    Выездная проверка.

    Она осуществляется по месту нахождения вашей компании. То есть инспекторы выезжают к вам. В ИФНС принимается решение о том, что проверка будет проведена и создается группа проверяющих.

    В ходе подобных проверок изучают, насколько правильно исчисляются и оплачиваются налоговые платежи. Проверяют чаще всего информацию за последние три года деятельности вашей компании.

    Камеральная проверка.

    Ее проводят непосредственно в отделе налоговой. Причем вы о ее проведении можете и не знать.

    Анализу в данном случае будут подвергнуты декларации, финансовая и налоговая отчетность. Если в ходе проверки будут обнаружены недочеты и ошибки, вас об этом уведомят и попросят все исправить.

    Как действовать налогоплательщику

    Ваши действия должны быть следующими:

    • Попросите, чтобы инспектор показал вам свое служебное удостоверение и решение о проведении проверочных мероприятий;
    • Предоставьте проверяющему необходимую документацию, если нужно снимите ксерокопии;
    • Не чините препятствий проведению проверки отчетности;
    • Если документацию предоставить не можете, уведомите проверяющего об этом заранее, объяснив причины.
    Читать еще:  Банкротство ООО

    Далее рассмотрим, какие действия налоговиков являются законными.

    Права проверяющих

    • Проведение инвентаризации ОС;
    • Истребование необходимой документации;
    • Выемка документации, если у инспектора есть основание думать, что вы намерены уничтожить либо скрываете документы;
    • Вызов сотрудников компании для дачи пояснений;
    • Снятие копий с документации;
    • Привлечение для участия в проверке экспертов.

    Какие действия инспекторов нарушают закон

    Инспекторы не имеют права:

    • Требовать у вас ксерокопии документации, удостоверенные нотариусом;
    • Осматривать территорию или склады единолично;
    • Изымать документацию ночью или в выходной день;
    • Проводить в отношении вашей компании более 2-х проверок за 12 месяцев;
    • Привлекать экспертов и понятых из числа сотрудников налоговой.

    В следующей части нашей статьи рассмотрим, как проходит процедура камеральных и выездных проверок непосредственно ИП и ООО.

    Выездная проверка ИП и ООО

    Сама процедура проведения подобной проверки мало чем отличается от проверки деятельности юридического лица. Кроме этого, она может проводиться согласно плану, либо без такового.

    Проверки планового характера основаны на плане, который составляется специалистами ФНС ежегодно.

    А внеплановую могут провести, если хотят проверить, все ли нарушения, выявленные ранее, вы устранили. О предстоящей проверке вас уведомят.

    В процессе проведения проверочных мероприятий руководитель компании, либо сам предприниматель обязательно должен присутствовать. Если у вас в силу обстоятельств такой возможности нет, оповестите об этом налоговую и попросите передвинуть срок проверки. В некоторых ситуациях вы можете использовать такую ситуацию, чтобы устранить мелкие нарушения.

    Весь процесс проверки выглядит так: в ваш офис выезжает группа проверяющих, которая в течение двух месяцев осуществляет проверочные мероприятия.

    • Всю хоз. деятельность, которую вы ведете;
    • Как у вас организована работа с наличными деньгами;
    • Как применяется контрольно-кассовая техника и так далее.

    В том случае, если офисных или производственных помещений у вас нет, проверка может быть проведена и в стенах ФНС, для этого от вас требуется предоставить на проверку всю необходимую документацию.

    Сроки проведения

    Стандартный срок проведения – 2 месяца, но он может быть растянут и до полугода, если:

    • Если у вашего ИП несколько подразделений, функционирующих обособленно;
    • Если будут выявлены нарушения, требующие дополнительной проверки;
    • Если вы нарушаете сроки предоставления проверяющим документации;
    • Если произошла нестандартная ситуация: возгорание, кража и прочее.

    Документы для проверки налоговой

    Прежде всего, вас попросят предоставить регистрационную документацию, а также ту, которая подтвердит, что вы ведете свой бизнес легально.

    В список входят:

    • Свидетельство о регистрации в качестве ИП;
    • Отчетность бухгалтерского характера;
    • Отчетность по налогам (за период, который подвергается проверке);
    • Кассовые документы;
    • Лицензии (если вы ведете деятельность, подлежащую лицензированию);
    • Банковскую документацию.

    Проверка ИП на УСН

    Упрощенка – выбор большинства индивидуальных предпринимателей. Она подразумевает, что налог в течение года вы вносите ежеквартальными авансовыми платежами, а окончательный расчет делаете до 30 апреля года, следующего за отчетным.

    В процессе проверки налоговые инспекторы будут проверять, насколько законно вы применяете УСН.

    Если они докажут, что это делается неправомерно, вам доначислят все налоги, которые нужно платить при применении общей системы налогообложения.

    После проверки законности проверяющие будут анализировать, насколько правильно вы ведете учет. Но сразу отметим, что индивидуальные предприниматели вести бухучет не обязаны.

    Проверка ИП на ЕНВД

    Для начала стоит отметить, что такая проверка применяется, если вы уже допускали нарушения налогового законодательства.

    Это может быть неправильное заполнение деклараций, нарушений сроков ее подачи, подозрения в сокрытии доходов.

    В целом проверка на ЕНВД заключается в подтверждении физических или иных показателей, которые применяются для исчисления налога: расчет среднесписочной численности, правоустанавливающие документы на помещения, территории, если ваш бизнес – автостоянка, а также заключенные договора и иные документы.

    Проверка при закрытии ИП

    Даже если вы уже благополучно свернули свой бизнес, в течение трех лет к вам могут прийти с проверкой после закрытия.

    Хотя стоит сказать, что выездная проверка проводится не во всех случаях и обязательной не является. Но даже если ваш бизнес находится в процессе ликвидации, проверить вас налоговики имеют право.

    Конечно, к вам домой проверяющие не придут, но могут сделать следующее:

    • Провести инвентаризацию;
    • Запросить документацию, которая касается деятельности вашего ИП;
    • Осмотреть помещения (если таковые имеются).

    Специалисты налоговой обладают правом провести выездные проверочные мероприятия в отношении вашего ИП в течение 36 месяцев после того, как вы его закроете.

    Далее поговорим о том, как проводится выездная проверка ООО.

    Выездная проверка ООО: причины назначения

    • В отчетности более 2-х лет отражается, что компания убыточна;
    • Рост расходов опережает рост доходов;
    • Вы неоднократно меняли обслуживающую налоговую;
    • Есть основания полагать, что ваша компания сотрудничает с фирмами-однодневками;
    • Вы не предоставляете разъяснения о расхождении данных в отчетности.

    Данный список может дополняться в зависимости от ситуации.

    Мероприятия дополнительного характера

    В процессе проверки инспекторы могут проводить контрольные мероприятия дополнительного характера:

    • Истребовать бумаги и осуществлять их выемку;
    • Осматривать территорию и имущество;
    • Проводить инвентаризацию имущества;
    • Проводить допрос свидетелей;
    • Пользоваться услугами экспертов и переводчика.

    Подобные мероприятия могут проводиться инспекторами только с соблюдением всех требований законодательства.

    Сроки проверки ООО

    Стандартный срок – 2 месяца. Но ее могут продлить по разным основаниям до 6-месячного срока.

    • Компания очень крупная;
    • Нужно проводить дополнительные проверочные мероприятия;
    • У ООО есть обособленные подразделения;
    • Вы предоставили документацию несвоевременно.

    Проверка ООО на УСН

    Процедура практически аналогична проверке ИП. Сначала налоговики выясняют, имеете ли вы право применять режим УСН, соблюдаете ли все предъявляемые к этому режиму налогообложения требования.

    Затем проверяются расчеты налоговых платежей по упрощенке, после этого правильность заполнения документации и порядок осуществления хоз. операций.

    Как проходит налоговая проверка при ликвидации ООО

    При ликвидации ООО выездные проверочные мероприятия проводятся практически всегда.

    Проверять у вас будут информацию по абсолютно всем налоговым платежам за последние 36 месяцев. При этом не важно, когда вашу компанию проверяли в плановом режиме.

    Срок проведения будет зависеть от того, в каком состоянии находится документация, как ведет себя ликвидационная комиссия, какова структура вашей компании.

    Если у вашей фирмы есть филиалы, их тоже проверят.

    Фиксация результата проверки

    Все результаты будут отражены в протоколе и итоговой справке. В ней отражаются суммы задолженности, а также сведения о нарушении законодательства (если таковые были обнаружены).

    Если же вы с результатами проверки не согласны, в течение 15 дней с даты получения итогов проверки, вы можете их обжаловать.

    Как избежать проверки при ликвидации

    Законных вариантов избежать общения с налоговиками несколько:

    • Осуществлять все платежи вовремя и полностью;
    • Продать компанию;
    • Оформить ликвидацию с нулевым балансом;
    • Обратиться за помощью к посредникам.

    Камеральные проверки ИП и ООО

    Это мероприятие прежде всего направлено на то, чтобы проконтролировать, соблюдаете ли вы требования налогового законодательства.

    Проводят ее на территории ФНС после того, как вы подадите декларацию. При этом разрешения руководства инспекции на проведение проверки не требуется.

    Извещать вас о проведении проверки инспекторы ФНС не обязаны. Вы узнаете о ней, если у проверяющих возникнут к вам вопросы или потребуются пояснения.

    Документацию, которую налоговая примет решение истребовать, вы должны будете предоставить в десятидневный срок после того, как получите требование об этом.

    Если же откажетесь их предоставить, на вас могут наложить взыскание в виде штрафа либо привлечь к административной ответственности.

    Проверку будут проводить за тот период, который вы ранее указали в декларации.

    Что касается сроков, то он составляет три месяца, а его отсчет начинается с даты, следующей за датой предоставления декларации в ФНС.

    Камеральная проверка ООО работающих на УСН и ЕНВД проводится по тем же принципам, что и проверка по общей системе налогообложения.

    Изменения по проверкам в текущем году

    Что касается изменений, которые будут работать в текущем году, то стоит отметить одно: проверки станут более тщательными и опасными для предпринимателей.

    Это становится возможным благодаря новому программному обеспечению налоговых инспекций, которое детально анализирует предоставляемые декларации, отчеты, соотношение контрольных показателей и таким образом формирует список кандидатов на проверку. Анализ проходит практически без участия налогового инспектора, а результаты формируются в короткой справке.

    Так, к примеру, внедрение электронной системы АСК НДС, в настоящее время уже 2-ой версии, позволило сократить практически в 8 раз незаконное возмещение НДС из бюджета.

    Обязательное применение онлайн-касс, передающих информацию в налоговую инспекцию в режиме реального времени, также позволяет пресекать неуплату НДС и сводить к минимуму «серые» схемы ухода от налогов.

    Еще одно нововведение – камеральную проверку может проводить иная ИФНС, а не та, в которую вы обычно сдаете отчеты. Это делается с целью исключить какие-либо личные контакты, а также повысить эффективность проводимых мероприятий.

    В настоящее время, согласно статистике, наибольшая собираемость налогов происходит именно в результате камеральных проверок, а не выездных. А это значит, что увеличивается и вероятность того, что от вас будут требовать пояснения и производить более крупные доначисления, чем ранее.

    Самыми тщательными и опасными являются те проверки, которые ФНС проводит вместе с сотрудниками правоохранительных органов. Количество таких проверок уже перевалило за 4,5 тысячи.

    Заключение

    Каждый руководитель или владелец бизнеса должен понимать, что избежать проверки вряд ли получится. Ваша задача состоит в том, чтобы соблюдать все требования закона, а если проверяющие пришли, предоставить им возможность осуществлять законные действия.

  • Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector