Налогообложение в офшорных юрисдикциях

Налогообложение в офшорных юрисдикциях

Оффшорные мифы россиян

В 2019-м году, пожалуй, только не умеющий читать не знает о том, что такое офшор. Однако начинать нужно с терминов. Поэтому, в настоящей статье под офшорами понимаются страны, обладающие налоговыми привилегиями для иностранных компаний. В этой связи, есть такие замечания:

  • мы не рассматриваем в этом смысле страны, которые обладают низкими налоговыми ставками для внутренних резидентов в отдельных отраслях экономики (как например, в сельском хозяйстве большинства стран),
  • когда мы говорим об офшорах, то мы понимаем именно страны, обладающие налоговыми привилегиями для иностранных компаний, в той или иной мере,
  • под офшорными же компаниями, мы понимаем иностранные компании, контролируемые россиянами или иностранными гражданами (далее — КИК), т.е. именно так, как это определяется в российском законодательстве.

Продолжить хотелось бы тем, что, несмотря на то, что сам термин “офшор” появился впервые в США в 50-х годах прошлого века, подобные методы улучшения бизнес-деятельности использовались ещё в Индии в 12-13 веках, когда землевладельцы передавали свои земли монастырям, которые были освобождены от государственных пошлин и за небольшую мзду монахам, получали преимущество.

Можно также вспомнить заселение США, когда все переселенцы со старого света освобождались на 10 лет от уплаты всех налогов, да и после этого, местные сборы были в десятки раз меньше сборов континентальной Европы. Именно так формировался первичный капитал в США и Канаде и именно таким образом были привлечены первые предприниматели старого света. Если бы этого не было, то возможно, что не существовало бы сейчас этих 2-х великих стран, а Северная Америка, оставалась бы слабозаселенной территорией с отсталым населением, живущем между первобытным и рода-племенным обществами.

Именно поэтому то, что в начале 70-х годов стали использовать некоторые островные государства для привлечения хоть каких-то капиталов и средств в свои экономики, нельзя никоим образом считать чем то новым. Такие страны как Британские Вирджинские острова, Кайманы, Сейшелы, Кипр и другие вслед за ними, просто адаптировали старые идеи в терминологии британского международного законодательства. Сделано это было потому, что появился спрос со стороны мобильного международного капитала, который нуждался в инструментарии для транснациональной деятельности. И этот механизм был найден и стал активно использоваться.

Другое дело, что возможности, которые давали оффшорное законодательство, особенно в области защиты конфиденциальности, стали использоваться не только для избежания двойного или даже тройного международного налогообложения, но и отмывания доходов от преступной деятельности. Да это было, но есть 2 вопроса:

  1. Кто может подсчитать соотношение преимущества, которое получила международная экономика от международных частных инвестиций в различные транснациональные проекты с использованием офшоров и убытков от скрытых криминальных денег, которые не были конфискованы правительствами, а вернулись обратно в мировую экономику уже чистыми, но частными средствами?
  2. Адекватны ли меры международных организаций, которые организовали травлю и полное уничтожение уникального, по своей сути офшорного законодательства?

Это два больших вопроса, которые ещё будут разбираться нашими потомками, в том или ином виде, через 20-30 лет, когда будет видно торможение мировой экономики в 10-х годах 21-го века.
Пока же перейдём к мифам, которые наиболее распространены в настоящее время среди российских граждан.

Миф №1: Офшоры вредны для экономики нашей страны и всего мира в целом

Действительно, может показаться, что это так, т.к. по некоторым подсчетам 2013г, в офшорах были сосредоточены средства в размере до 32 трлн. USD. Кто это подсчитал для ФАТФ, не очень понятно, но суммы явно огромные.

Но почему же они вредны для экономики? Дело в том, что эти средства не лежат на счетах в офшорах. Их там не выгодно держать. В реальной бизнес среде это не возможно, т.к. деньги работают всегда. Работают они в мировой экономике и участвуют в развитии тех или иных международных проектов.

Даже если владелец КИК просто держит собственные средства на депозите в Швейцарском банке, то банк же не хранит их в золоте под землёй. Такого нет. Они используются для кредитования и финансирования экономической деятельности различных бизнес-проектов.

Всё что угодно. От государственного строительства до развития науки и полетов в космос. Именно так участвуют эти деньги в мировой экономике. И от этого выигрывают все: от владельца КИК, до социально-необеспеченных граждан, которым помогает правительство, перераспределяющее налоги от банковской деятельности.

Теперь представьте, если бы не было офшоров. Точнее так, нет возможностей для свободного международного перемещения капиталов. А это фактически так, ибо кому будет нужно денежные средства куда то выводить в другую страну? Для этого есть какой-то смысл? Вряд ли. Поэтому капиталы станут менее подвижными. В этом и будет заключаться главная причина мировой стагнации, о которой мы в скором времени вероятно услышим.

Миф №2: В офшоры уходят деньги налогоплательщиков России

Действительно может показаться, что это наши с вами деньги. Но это не так.

В офшоры уходят свободные активы предпринимателей, которые уже были обложены налогами в нашей стране. Это их право — в какой стране ими распоряжаться. Разве не так? Это их частная собственность, а не государства. Соответственно, именно собственникам нужно решать, что делать со свободными средствами.

Представьте, что вы заработали миллион долларов. Вы хотели бы потратить их на новый бизнес в одной из европейских стран или на образование детей в зарубежном ВУЗе — не суть. Но, к вам приходит сосед и говорит. Слушай, а зачем тебе бизнес в другой стране. Дай их лучше мне. Я их вложу в свой бизнес или в своих детей. Что вы можете ему на это цензурно ответить?

Но, со средствами бизнеса, который ищет возможности для международного развития именно это и происходит.
Причины, по которым денежные средства уходят за рубеж, также понятны. Зачем держать свободные средства в стране, в которой правила игры меняются каждый год, а то и не по одному разу. Нет реальной защиты права собственности. Отсутствуют элементарное уважение и презумпция невиновности налогоплательщика.

Одной из основных причин образования офшоров была такая вещь, как преимущество для людей и бизнеса их законодательства, по сравнению с законодательством страны происхождения средств. Именно к этому нужно стремиться законодателям каждой страны — к созданию конкурентного бизнес законодательства для экономически активных субъектов. Это крайне важно для сильного и здорового экономического роста в любой стране мира.

И даже низкие налоговые ставки не являются приоритетом, в этом смысле. Всё гораздо интереснее может быть. Если вопрос о предпринимательстве и эффективности применения свободных средств ставить именно таким образом и на высоком законодательном уровне.

Миф №3: Офшорами пользуются только преступники и террористы

Например, после опубликования панамских бумаг в 2016-м году, стало известно, что там были средства российских первых лиц и губернаторов некоторых регионов России. Конечно, в каждом случае нужно разбираться отдельно. Особенно, если официальные доходы этих лиц расходятся с количеством средств, хранившихся на счетах в КИК.

Но там были средства политиков и других стран, а также представителей высшего света практически всех развитых стран мира. В том числе и некоторых спортсменов с мировым именем. Например, Лионеля Месси. Они что все преступники? Нет.

Эти люди имели возможность сравнить и принять решение о том, где им выгоднее и удобнее хранить свои сбережения. И этот выбор был сделан. Почему они так поступили? Нужно разбираться. Спрашивать. Формировать общественное мнение и делать выводы. В том числе и в области экономической политики страны, из которой ушли деньги. Это крайне важно, особенно в стратегическом плане, для развития экономической модели государства. К сожалению, пока нет такого понимания роли офшоров в международном бизнес-законодательстве.

Зачем? Это сложно и долго. Сильным мира сего, легче запретить эту уникальную бизнес-среду, не задумываясь о будущем мировой экономики.

Террористические же средства являются редкостью на официальных счетах в офшорных компаниях, еще с начала нулевых. Скорее терроризм стал одним из официальных поводов для начала анти офшорной компании по всему миру. Это дало повод для начала преследования КИК по всему миру.

В настоящее время, КИК пользуются пенсионные и паевые фонды, наследственные трасты и благотворительные фонды. Крупные международные холдинги (например, Alphabet, владеющий контрольным пакетом Google) и частные инвесторы, которые не хотели бы лично участвовать в тех или иных инвестиционных проектах, но обстоятельства этого требуют. А ещё — тысячи пенсионеров развитых стран, имеющих более 10 тыс USD личных накоплений.

Более того, сегодня невозможно зарегистрировать КИК, с акциями на предъявителя, без указания источника происхождения средств и фактического ведения деятельности и нахождения офиса в офшоре.

В настоящее время, оффшорное законодательство стало настолько прозрачным и законным, следуя рекомендациям ФАТФ и ОЭСР, что оно перестало быть интересным.

В этом смысле, их преимуществами стали пользоваться развитые страны.

Например, законодательство таких стран, как Канада, Ирландия, США, в ряде случаев, использует преимущества, наработанные оффшорным законодательством.

Криминальные, коррупционные или террористические средства можно найти скорее в этих странах, чем в традиционных офшорах. И, сведущие люди знают об этом.

Миф №4: Оффшорные центры служат для уклонения от налогов внутри страны

Это далеко не так, т.к. во-первых, в среднем оффшорное законодательство сегодня, в среднем, не намного отличается, по налоговым ставкам, от обычного.

Во-вторых, в офшоры сегодня уходят средства, которые не обезличены и по ним уже выплачены все налоги.
По сути, это свободные средства, которые ищут защиты от многочисленных проблем внутри страны, а также преумножения, которое можно найти в других странах, обладающих гораздо большими инвестиционными возможностями.
Не стоит также забывать и эмиграцию людей. Люди всегда искали места, которые бы лучше могли раскрыть их потенциал, а также позволили бы это сделать их детям. Это один из главных побудительных мотивов для международного движения капиталов.

Поэтому не нужно рассматривать КИК, как темный уголок с непонятными личностями, правилами и черными деньгами. Или как нечто, напоминающее подпольные казино. Это далеко не так, в настоящее время, а элементы офшорного законодательства можно встретить в странах с каноническим правом.

Например, Великобритания не раскрывает финансовые сведения о россиянах фискальным органам России в автоматическом режиме, а это является явным признаком для попадания в черный список стран с оффшорным законодательством от ФАТФ.
Нужно просто разбираться в законодательстве разных стран мира, чтобы понимать нюансы, помогающие планировать успешную защиту своих активов и их преумножение на долгие годы вперед.

Миф №5: КИК противозаконны, и с ними лучше не связываться

На самом деле, наказания для резидентов России, если они регистрируют иностранную компанию, или работают с офшорными компаниями (КИК) — нет.

Есть рекомендации налоговым органам проверять все сделки с откровенно офшорными компаниями из таких стран, как Кипр, Кайманы, Британские Вирджинские Острова и т.п. Это чревато доначислениями налогов со всех сделок по максимальным российским ставкам. Не стоит судиться с налоговой службой по данным вопросам. Это имеет негативную статистику для налогоплательщиков.

Есть также обязанность сообщить о вашем участии в КИК с необходимость либо перевести все средства в Россию, либо выйти из состава учредителей.

Читать еще:  Взыскание убытков с арбитражного управляющего

В 2019 году не нужно действовать также, как это было принято делать в начале нулевых и тем более в 90-х годах прошлого века.

Следует говорить о конечных целях использования офшоров. Они могут быть очень разными. От получения личного зарубежного образования или сохранения личных сбережений, до создания международного холдинга для инвестирования в объекты строительства крупнейших объектов мира или полетов в космос.

В зависимости от конечных целей, имеет смысл рассматривать различные возможности международных юридических структур. С этой точки зрения, КИК совершенно законны и более того, будут просто необходимы.

Напишите краткий запрос на бесплатную консультацию и отправьте на наш email: info@offshore-pro.info.

Мы изучим именно ваш случай и подберем оптимальное решение в рамках правового поля и с учетом трендов изменения отечественного и мирового законодательства. Конфиденциальность — гарантируем.

Налогообложение в офшорных юрисдикциях

Крупные российские предприниматели с целью снижения налоговой ставки регистрируют свои компании в офшорных, экономически свободных зонах, а бизнес ведут у нас. Виды налогообложения в офшорных юрисдикциях значительно отличаются от российских и имеют свои особенности. Какое налогообложение в офшорных юрисдикциях существует и чем оно привлекательно для наших предпринимателей, расскажем подробнее в этом небольшом обзоре.

Какие льготы возможны?

По своим особенностям налоги в офшорах делятся на четыре группы:

Классическая юрисдикция оффшорных зон

К этой юрисдикции относятся государства, расположенные на островах Карибского бассейна. Правительство классических офшоров предоставляет нерезидентам полный иммунитет от налогообложения, но при условии, что деятельность компания осуществляется не на их территории и прибыль получает там же. Зарегистрировав свою компанию на территории классических офшоров, вы будете платить фиксированную пошлину в казну государства (один раз в год).

Нерезиденты островов освобождаются от представления в контролирующий орган бухгалтерской отчетности и аудита. Крупным предпринимателям это дает возможность проводить через офшоры большие суммы и накапливать на счетах, избегая при этом налогообложения.

Льготные налоги для определенных видов деятельности

К этим офшорным зонам относятся льготы для холдингов в юрисдикциях Люксембурга, Нидерландов, Швейцарии. По модели налогообложение для нерезидентов в этих государствах схоже с классическим первым типом, но к бухгалтерии у регистрирующих органов более требовательное отношение. Подходит данный вид налогообложения для крупных холдингов и организаций, так как они имеют определенные льготы, и в то же время предприниматели смогут приобрести респектабельную заграничную прописку компании.

Налогообложение небольших территориальных административных новообразований

Это небольшие административные территории, которые располагаются в обычном государстве с полноценным налогообложением. Пример подобных юрисдикций: небольшие штаты в США (Невада, Делавэр, Орегон). Минимизация налогообложения в подобных государствах происходит из-за разделения системы на различные сборы: субъектный, федеральный и местный. Нерезиденты офшорной зоны с подобной многоуровневой системой налогообложения платят только федеральный сбор, а он, как правило, минимален либо равняется нулю.

Нетрадиционные для офшорных юрисдикций налоги

К этим территориям относятся юрисдикции, которые практически не являются офшорами, но исторически к ним относятся. Среди классических примеров – Кипр и Ирландия. Но в связи с последними событиями и Кипрским кризисом в 2013 году подобные зоны перестали носить название «тихих финансовых гаваней», и предприниматели стараются вывести свои финансы в более защищенные территории.

Помимо благоприятного налогообложения, в офшорных юрисдикциях предприниматели могут рассчитывать на лояльные требования при получении лицензии на определенные виды деятельности.

В чем плюсы для российских предпринимателей

Если не учитывать нестабильность экономики и санкции против России, то налогообложение офшорных зон обладает рядом плюсов для российских предпринимателей:

  1. Благоприятные валютно-финансовые режимы для работы.
  2. Банковская секретность на высоком уровне.
  3. Коммерческая секретность на высоком уровне.
  4. Лояльное отношение при получении лицензии.
  5. Создается благоприятный фискальный режим.

Отсутствие налогообложения или низкая ставка НДС в небольших государствах в основном связаны с необходимостью привлечения инвестиций из других стран. Бедность основной части населения и низкий уровень образования не позволяют вести свой бизнес местным предпринимателям. В казну государства поступает минимальная прибыль. При привлечении иностранных предпринимателей у властей данной юрисдикции появляется возможность иметь неплохие доходы от нерезидентов при низкой налоговой ставке.

Высокий уровень секретности информации в офшорах связан с тем, что в других странах личные данные практически недоступны при расследовании правоохранительными службами из других стран. Поэтому в некоторых зонах секретность информации будет сохранена даже при наличии грубейших уголовных нарушений.

Многие крупные предприниматели используют офшорные компании для оптимизации налогообложения. Учитываются ставки НДС (можно посмотреть по ссылке), и в зависимости от цели выбирается подходящая схема. А пример схемы, где Кипр является посредником при передаче денег, представлен по этой ссылке.

Основной принцип работы с офшорными зонами заключается в поступлении доходов из различных стран в одну офшорную юрисдикцию. Оптимизация заключается в том, что предприниматель получит весь свой доход, не потеряв при этом на налогах. Компании, зарегистрированные в небольших независимых государствах, в этом случае выполняют посредническую роль.

Налогообложение в офшорных юрисдикциях привлекательно для крупных предпринимателей, так как нерезиденты облагаются сборами по минимальной или нулевой ставке. Но в связи с последними событиями президент В. Путин настоятельно рекомендует нашим предпринимателям вывести свои средства из зарубежной экономики и поддержать развитие нашей страны. Готовятся поправки в законодательство, которые усложнят жизнь бизнесу, использующему офшорные схемы, и упростят работу тем, кто вкладывает деньги в российскую экономику.

Налогообложение в оффшорных зонах

В оффшорах действует льготный налоговый режим. Конкретные механизмы все время изменяются под давлением со стороны международных организаций, препятствующих преступному отмыванию денег и уклонению от уплаты средств в казну основных юрисдикций. Поэтому компания — оффшор в наиболее традиционном понимании встречается все реже. Одновременно растет число стран, предлагающих сложные модели начисления налогов. Они выгодны, но в определенных условиях или для конкретного бизнеса, что позволяет формально уйти от классификации как оффшора, по сути оставаясь им.

Сложилась тенденция к увеличению числа видов налогообложения. ФАТФ выдвигает требования прозрачности к банковскому сектору и ОЭСР к корпоративным структурам. Поэтому властям приходится открывать реестры, обязывать предпринимателей формировать отчетность и усложнять фискальную политику. «Отстояв» право на нулевые налоговые ставки, оффшоры вынуждены были согласиться на раскрытие информации и реформирование законодательных норм.

Чтобы уйти от репутации «укрывателей доходов», юрисдикции должны либо полностью закрывать льготные режимы, либо уравнивать резидентный и внешний бизнес, отменяя налоги на местные доходы. Второй вариант дает оффшорам возможность выполнить международные требования, не теряя привлекательности для инвесторов из-за рубежа. Все говорит о том, что будущее — за теми юрисдикциями, которые смогли разработать модель, устраивающую и внешний бизнес, и мировое сообщество.

Типы моделей налогообложения в оффшорах

Налогообложение в оффшорных зонах реализовано по одному из принципов — средства в бюджеты не взимаются полностью (со всех или определенных доходов), вне зависимости от вида бизнеса, или создается льготный климат, призванный привлечь инвесторов, ведущих конкретную деятельность.

В первом случае речь про «налоговую гавань». Это актуально для оффшоров, которые получают доход от сборов за регистрацию или оформление документации, ежегодных (как правило, фиксированных) перечислений или пошлин. В них часто создают риэлтерские, страховые фирмы, пароходства, извлекающие из деятельности ощутимые прибыли.

«Материнская» компания может использовать налоговые гавани для создания фирмы-оффшора, чтобы уменьшать предпринимательские и фискальные риски. Так, страховые отделения в Уругвае, на острове Гернси или на Бермудах размещает резервы до передачи их на перестрахование, а как аванс оплачивает только страховые взносы. Компания, оформленная как пароходство, уходит и от прямого, и от косвенного обложения налогом. Схемы «работают» в Гибралтаре, на острове Мэн и т.д. Риэлтерская компания приобретает недвижимую собственность, которую использует для:

  • вывода реализации объекта из-под фискального бремени — налоговый взнос уплачивать не нужно;
  • получить право на паевое владение объектом;
  • упростить продажу собственности, снизить налоговый взнос и расходы на нотариуса;
  • решить вопрос с принудительным наследством: компания вправе передавать акции выбранному получателю — собственник завещает их, а не недвижимость;
  • снять бремя налога на имущество — если оффшорная юрисдикция не облагает им купленные объекты.

В категорию входят известные, традиционные юрисдикции — оффшорная Панама, другие государства Карибского бассейна, острова Мэн и Джерси, Гибралтар. В них налог не взимают с прибыли/доходов от деятельности за пределами оффшора, то есть по всему миру. Юрисдикции делят на два подвида: бизнесом занимаются где угодно, разграничивая лишь объем налогов, или определяют область деловой активности на этапе создания фирм. В любом случае, организации, получающие доходы за пределами государства, не платят в бюджет ни одной страны, получая возможность к практически безграничной оптимизации. Неудивительно, что власти, лишенные значительной части поступлений в бюджет, всячески препятствуют работе оффшорных фирм, созданных местными резидентами.

По мере того, как классическая модель уходит в прошлое, появляется все больше так называемых «международных финансовых центров». Налоговый режим в них выстроен так, что средства в местные бюджеты взимают, но на определенных условиях.

Конкретный способ налогообложения выражается в виде разграничения ставок по месту получения доходов, виду деятельности или самой фирмы, зоны регистрации компании и так далее. К юрисдикциям, предоставляющим наиболее гибкие условия, можно отнести Кипр, Соединенное Королевство, Лихтенштейн, Австрию. «Щадящее» и выгодное инвесторам налогообложение оффшорная зона организует, как правило, по одной из трех моделей.

Льготный режим для нерезидентов по всей стране

Данная модель де-факто не отличается от классической оффшорной модели, но на нерезидентный бизнес накладывают обязательства по сдаче отчетности, прохождению регулярных аудиторских проверок и рейтинг у юрисдикции обычно намного выше, чем у печально известных безналоговых зон. Респектабельные европейские страны — Люксембург, Швейцария, Нидерланды — от перечисления средств в бюджет полностью не освобождают, но предлагают льготные ставки и фискальные послабления для нерезидентного бизнеса, зарегистрированного на их территории.

Подобная «оффшорная» схема выгоднее всего для организации холдингов — они смогут:

  • вести «солидный» бизнес в респектабельной юрисдикции, не вызывая подозрений у международных банков и партнеров;
  • аккумулировать капиталы в оффшорных зонах, извлекая дополнительный доход из филиальной сети;
  • избежать налогов на доходы с депозитов и так далее.

Специальные налоговые режимы

В ряде государств (США, Гонконг и другие) организованы отдельные области и территории, в которых для нерезидентов действует льготный налоговый режим. Так формально страна может не расцениваться как оффшорная, ведь фискальная система разделена на несколько уровней. Яркий пример — Соединенные Штаты с низконалоговым режимом в Делавэре, Неваде и Орегоне. Выплаты минимизируются за счет их деления на местные и федеральные. От первых компанию освобождают, а вторые могут быть низкими, почти нулевыми. При правильном географическом разграничении деятельности компания принесет существенный доход.

«Нетипичное» оффшорное налогообложение

Третье направление — наиболее перспективное, на него уже перешли известные оффшоры, например, Кипр. Суть его в том, что фискальная нагрузка в юрисдикции растет, но ставки разграничены в зависимости от вида деятельности, масштабов дохода или иных критериев. То есть имеет место обычная диверсифицированная система налогообложения, но сама юрисдикция используется чаще, чем прочие — по ряду причин:

  • Привычность страны. Тот же Кипр до 2013 года был одной из наиболее популярных мировых юрисдикций, предприниматели хорошо изучили его правила, практику ведения бизнеса и даже после повышения ставок не перестали воспринимать государство как выгодное и удобное место ведения дел.
  • Возможность эффективно накапливать средства в банках или трастах. В подобных юрисдикциях могут быть высокими налоги на бизнес, но не на вклады и сбережения. К примеру, в Сингапуре нет фискальных обременений на выплаты с депозитов для нерезидентов. В Великобритании и Америке нет налога на иностранные вклады в банках, а в Швейцарии — на проценты с них.
  • Выгоды при ведении конкретного бизнеса, для которого создается компания. Власти Мексики, Гонконга и некоторых других стран привлекают инвесторов в интересные им отрасли или «отсекают» при помощи налоговых или законодательных рычагов иностранный бизнес от участия в стратегически значимой деятельности.
Читать еще:  Анкеты и тесты по мотивации персонала

Оншорные юрисдикции с низконалоговыми схемами

Респектабельные страны из международных «белых списков» наравне с классическими юрисдикциями включились в гонку за нерезидентными инвестициями. Они оставляют жесткий налоговый режим для прибыли нерезидентов, в т.ч. полученной за пределами государства, но разрешают использовать:

  • агентскую схему;
  • формы организаций, которые освобождаются от налогового бремени правильным структурированием — это, к примеру, LLC, LLP-компания;
  • налоговый возврат при получении дохода из внешних источников (как на Мальте) и т.д.

Отдельно такие страны рассматриваются потому, что компания, созданная там, не оффшорная в «первичном» смысле. Она сдает развернутую отчетность, проходит обязательные аудиторские проверки, нанимает сотрудников-резидентов и открывает «физические» офисы.

Страна, реализующая схему, тоже не оффшорная. В категорию входят государства с высоким уровнем жизни, строгими требованиями по проверке клиентов, собственников фирм и источников инвестиций, повышенной ответственностью для бизнеса. Это Ирландия, уже упомянутые Соединенное Королевство, Дания и др. Компания там поможет решить проблему нежелательности или невозможности использования традиционного оффшора, но обслуживать ее сложнее и дороже.

Ирландия, уже упомянутые Соединенное Королевство, Дания и др. Компания там поможет решить проблему нежелательности или невозможности использования традиционного оффшора, но обслуживать ее сложнее и дороже.

Усложнение налогового законодательства, бдительность национальных властей и международных организаций приводят к росту рисков от использования привычных юрисдикций. Выход из ситуации — профессиональная, компетентная поддержка знающих экспертов-практиков. Компания «Прифинанс» готова помочь с подбором выгодного режима налогообложения и наладить выгодную, прибыльную работу бизнеса в легальном правовом поле.

Предложения «Прифинанс»

Компания «Прифинанс» отслеживает все тенденции транснационального фискального законодательства. Мы умеем реагировать на изменения, и оффшорная фирма, созданная с помощью наших экспертов, защищена от специфических рисков. Эксперты подбирают стратегии и схемы так, чтобы в рамках правового поля получить максимум фискальных льгот. Компания не потеряет в свободе действий, а ее владельцы, бенефициары сохранят конфиденциальность. Мы результативно задействуем трасты, фонды и холдинги, если вам нужна оффшорная лицензия, мы поможем в ее получении. Эксперты поддержат при:

  • поиске физического офиса, в т.ч. для лицензирования — компания в ряде стран должна иметь не только юридический, но и фактический адрес;
  • наймом руководства с профильным опытом (финансовым, управленческим) — если нужно, компания получит номинальный сервис;
  • оформлением на работу персонала, в т.ч. соучредителей фирмы — например, в качестве директора;
  • получением резидентного статуса — оффшорная юрисдикция станет местом постоянной «дислокации» или результативным инструментом, используемым в интересах бизнеса.

С «Прифинанс» ваша компания станет гибким и действенным фискальным инструментом, а вы сохраните время и силы для ведения бизнеса.

Иностранный оффшор в России: игра по правилам

Термин «оффшорный» («off-shore» . буквально «вне берега») не является официальным в деловом мире, а используется для упрощения определения тех компаний, которые отвечают следующим условиям:

  • принадлежат нерезидентам страны регистрации,
  • не имеют реальных офисов в стране регистрации и управляются из-за рубежа,
  • не имеют права извлекать доходы из местных источников и по этой причине не являются конкурентами для местных компаний,
  • не подлежат в стране регистрации никакому налогообложению,
  • сдают только минимальную юридическую отчетность, финансовой отчетности нет,
  • ежегодно платят некоторую пошлину за продление регистрации.

Иностранные оффшорные компании работают в России давно, еще с советских времен. И с развитием инвестиционного процесса их становится только больше. Центральный Банк РФ впервые в своих документах дал определение оффшору как явлению и в один момент разделил всех иностранных инвесторов на два лагеря: оффшорные и неоффшорные компании по простому критерию . стране регистрации (Указание ЦБ от 12.02.1999 N500-У и Положение ЦБ от 20.07.1999 N82-П). Таким образом, ненароком смешались в первой группе как оффшоры по определению и философии ведения бизнеса, так и те, кто это слово никогда еще не слышал.

Опыт и знания солидных западных адвокатских контор позволяет предложить клиенту не только создание стандартных оффшорных предприятий, но и фирмы из респектабельных юрисдикций с низким налогообложением. Не сложно обеспечить конфиденциальность информации об истинных владельцах и управляющих компаний. Практически невозможно определить и гражданство бенефициаров, в том числе и из россиян.

Поэтому сегодня мы будем говорить не столько об оффшорных зонах и предприятиях в них созданных, а о некоторых основных принципах работы иностранных компаний, в том числе и оффшорных, на территории России.

Причины работы через оффшор

Причин много и у каждого предприятия они особенные. Основным преимуществом оффшорных компаний остается отсутствие у них налогообложения в стране регистрации или принципиально низкие ставки налогов. И любой предприниматель, не зависимо от гражданства, понимает, что уменьшение налоговой составляющей позволяет ему вести бизнес намного эффективнее, чем раньше. Деньги считают все, поэтому работают через оффшоры как люди сравнительно небогатые, так и мультинациональные корпорации.

Для многих это является вынужденной мерой, так как применение оффшорных структур конкурентами приводит к оптимальному балансу непроизводственных издержек и низких цен на продукцию, услуги и товары для потребителей без снижения общей рентабельности бизнеса. Таким образом, на рынке выживают не столько сильнейшие, сколько грамотные.

Активный международный бизнес невозможен без четкого управления денежными потоками, сведения к минимуму влияния государственных структур на гибкость финансовых операций. Этого эффекта добиваются в основном через оффшорные структуры: банки, страховые и перестраховочные, инвестиционные и управляющие компании, холдинги и просто обычные многофункциональные компании.

Прекрасно осознавая, что им и их семьям жить и работать в России, абсолютное большинство российских управляющих оффшорных компаний используют полученные через них доходы не для того, чтобы вывести капиталы из России, а для реинвестирования в российские проекты:

  • закупку современного оборудования и технологий,
  • развитие конкурентоспособного производства,
  • создание новых рабочих мест,
  • обучение персонала,
  • развитие инфраструктуры
  • восстановления и увеличение оборотных средств.

Иностранные корпорации инвестируют свои капиталы в Россию также в основном через собственные оффшорные структуры. Примеров тому достаточно.

Крупнейшие страны — инвесторы в российскую экономику, % к итогу ‘

‘ В скобках указана доля в прямых инвестициях

Источник: Госкомстат РФ

Многие из перечисленных в таблице стран допускают оффшорный режим для предприятий, зарегистрированных нерезидентами. А условия заключенных этими государствами межправительственных договоров позволяют эффективно выступать в роли «сверхпроводников», через которые движутся мировые финансы, в том числе и в Россию. Так, по некоторым данным, по итогам 2000 года, маленький Кипр, для которого характерна именно такая роль, потеснил Германию и поднялся на второе место в вышеприведенной таблице.

Путем применения оффшорных структур можно добиться:

  • возможности самостоятельного финансирования собственных инвестиционных проектов, создания и наращивания оборотных средств за счет снижения непроизводственных расходов (в том числе налоговых потерь),
  • свободного перемещения капиталов,
  • анонимности владения и управления имуществом, финансами и бизнесом вообще,
  • применения к бизнесу принципа «удобного флага» и получения оптимальных условий, оговоренных законодательством, при коммерческих операциях.

После того, как в июне 2000 года Силами по финансовому противодействию отмыванию денег (СФПОД), образованными государствами Большой семерки, Россия была внесена в «черный список» стран (15 государств), которые отказываются сотрудничать с СФПОД в борьбе против отмывания денег, работа российских предприятий на международном рынке стала искусственно затруднена. И некоторых это буквально принудило проводить операции не от имени родного предприятия, а начать работу через оффшор, созданный в «чистой» юрисдикции. Благо, что большинство оффшорных государств не запятнаны «черным списком».

В настоящее время можно с достаточной долей уверенности насчитать более двухсот стран и территорий, предоставляющих мягкие регистрационный и налоговый режимы для тех или иных лиц (и этот список не будет полным). В том числе к ним относятся: США, Канада, Франция, Великобритания, Испания, Италия, Китай, многие страны Британского Содружества. В последнее десятилетие крупнейшим оффшорным центром стала Российская Федерация.

За последние годы было опубликовано много статей в российской прессе, в которых известные российские политики и экономисты (например, А. Лившиц, А. Починок, Г. Мурадов) выражают свое положительное отношение к вкладу иностранных оффшорных территорий и компаний в развитие мировой финансовой системы и инвестиционного процесса в России. И Председатель ЦБ России г-н В. Геращенко подчеркивает, что в Россию «деньги в основном приходили из оффшоров» («Аргументы и факты» N 5, 2001 г.). В том числе, конечно, и деньги, когда-то «сбежавшие» из нашей страны по разным причинам. Деньги продолжают приходить, пока остается надежда на «светлое будущее» инвестиций в России и некоторые проблески экономической и политической стабильности.

Все начинается с создания компании. Эту задачу можно решить через любую из сотен фирм, рекламирующих свои услуги по продаже оффшоров. Но не все то золото, что блестит. Очень часто, в погоне за минимальной ценой и предполагаемой прибылью, забывают о качестве. Качестве предварительных консультаций, качестве документов компании и, что самое главное, качестве обслуживания клиента. В итоге большая часть таких компаний, никогда так и не работает, а весьма солидная часть документов вообще является банальной подделкой, хоть и приобретенной по низкой цене.

Поэтому, памятуя о поговорке «мы не такие богатые люди, чтобы покупать дешевые вещи», предусмотрительные предприниматели обращаются к известным компаниям, работающим на рынке оффшорных услуг давно и профессионально, оказывающим весь сервис: от создания фирмы до ее многолетнего комплексного обслуживания. Замечательно, если такая компания является иностранной, но знает российское законодательство и может общаться с российским клиентом . по-русски, а с иностранным инвестором на его языке и сопровождать работу его оффшора в любом российском регионе.

Если доход будет связан с экспортом товаров из России без предварительного формирования партии товаров на российских складах, задачу оптимизации финансовых результатов решают через компанию, которая вообще освобождена от всех налогов в стране регистрации. Такая фирма не обязана вставать на налоговый учет в России и платить здесь налоги.

Если же деятельность ведется в России и доход формируется из российских источников, такая компания не подходит. Предприниматели пользуются фирмами, зарегистрированными в странах, с которыми имеется соглашение об избежании двойного налогообложения, условия которого позволяют доход получать здесь, а налог платить там, причем по минимальной ставке. Стандартно в таких вариантах используется Кипр или компании, зарегистрированные не на Кипре, но являющиеся кипрскими налоговыми резидентами и уплачивающими в этом финансовом центре Средиземноморья единственный налог по ставке 4,25%.

Перед началом работы компанию необходимо поставить на налоговый учет в России («Положение об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций», утвержденное Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-З-06/124). Причем условия этой процедуры предусматривают предоставление в налоговую службу «справку налогового органа иностранного государства в произвольной форме о регистрации иностранной организации в качестве налогоплательщика в стране инкорпорации с указанием кода налогоплательщика (или его аналога)». А раз во многих оффшорных центрах, ни о какой постановке на налоговый учет с получением местного ИНН и речи нет, то становится ясно, что спокойно пройти эту процедуру смогут только неоффшорные предприятия, подлежащие налогообложению в стране регистрации, в том числе и кипрские.

Читать еще:  Как составить акт на уничтожение бухгалтерских документов

Постановка на налоговый учет необходима и для получения в дальнейшем официального освобождения от налогообложения доходов, извлеченных с территории России, и для возможности зачета «входящего» НДС при расчетах по налогу на добавленную стоимость.

Как подписывается контракт

Единой методики подписания контракта нет, все зависит от конкретных условий. Но внешняя процедура ничем не отличается от обычной процедуры заключения контрактов иностранными компаниями с российскими партнерами. Чего как правило нет, так это визитов реальных иностранцев для проведения переговоров. Переговоры ведет российское уполномоченное лицо, действующее на основании доверенности. Причем доверенность может быть как генеральной, что может быть расценено как ведение деятельности через постоянное представительство, так и с ограниченными полномочиями. Последнее позволяет переговоры вести, но существенные согласования и само подписание контракта осуществляется при участии реального директора компании. За эту работу директор получает некоторую сумму гонорара, предварительно заручившись письменным заявлением бенефициаров о том, что не будет нести личную ответственность в случае каких-либо неприятностей. Однако это не освобождает его от вызова в судебные органы в случае иска со стороны истца.

В Британском Содружестве уже существует практика привлечения номинального директора к судебной ответственности. Уголовное наказание, назначенное судом в виде лишения свободы . весьма серьезная плата за безответственное отношение к выполнению директорских обязанностей. Поэтому сумма гонорара за подписание контрактов не является символической, а контракт предварительно проверяется адвокатом.

Возможен вариант, когда контракты со стороны иностранной фирмы подписываются российским лицом, действующим на основании доверенности. Такая деятельность может привести к образованию постоянного представительства иностранного юридического лица (с точки зрения налогового статуса) и его обязанности уплачивать налоги на территории РФ. Если же для российского лица выполнение функций агента, комиссионера или брокера является обычной профессиональной деятельностью, иностранное предприятие является налоговым резидентом в стране, с которой Россия имеет действующее соглашение об избежании двойного налогообложения, и в этом соглашении предусмотрено, что такая деятельность не будет рассматриваться, как осуществляемая через постоянное представительство, то налогообложения прибыли или доходов иностранной компании в России не возникает.

Кроме того, ряд сделок можно проводить через российского агента или комиссионера, который выступает в отношениях с российскими деловыми партнерами иностранной фирмы от своего имени и в интересах иностранной компании. Такая деятельность не рассматривается как проводимая через постоянное представительство. Сформированный при этом доход иностранной компании подлежит налогообложению в России и удерживается у источника дохода, если иное не оговорено международным налоговым соглашением.

Как платить налоги

Налоги в стране регистрации или налогового резидентства надо платить по правилам, установленным законодательством конкретной юрисдикции. Как отмечено выше, в оффшорных центрах налогов или нет вообще, или (иногда) ставки очень низкие. Философия налогообложения корпораций за рубежом вообще в корне отличается от российских подходов. Она предусматривает четкую систему вычетов и льгот, которые приводят к тому, что уровень налоговых выплат предприятий позволяет им не только развиваться, но и начислять дивиденды акционерам. А основное налоговое бремя несут на себе физические лица, выплачивающие подоходный налог. Но и эти выплаты несравнимы с теми, что обязаны отдавать в бюджет россияне.

Налоги и социальные взносы в разных странах и городах

Деятельность и налогообложение оффшорных компаний

Офшорная зона ‒ это государство или автономная территория, предусматривающая особый порядок регистрации и деятельности юридических лиц. Учет офшорных зон осуществляют Международный валютный фонд и центральные банки отдельных государств. В настоящее время единого списка офшорных зон не существует.

При этом офшорные компании осуществляют свою деятельность не по месту регистрации, а за рубежом. При офшоризации бизнеса предприниматели в первую очередь преследуют цель оптимизации налогов. Кроме того, офшорные зоны позволяют обеспечить неприкосновенность собственности, полную конфиденциальность, сокращение производственных расходов, гибкие условия финансовой отчетности.

Регистрация оффшорной компании

Создание юридического лица в оффшоре в целом сходно во всех оффшорных зонах. Если говорить совсем просто, то юридическое лицо – это, как правило, объединение вкладов нескольких лиц для осуществления совместной предпринимательской деятельности.

Для регистрации компании необходим пакет документов

  1. Заявление по соответствующей форме.
  2. Решение учредителей о создании.
  3. Устав юридического лица.
  4. Уплатить оффшорный взнос.
  5. Предоставить сведения об учредителях;
  6. Предоставить иные сведения (в зависимости от особенностей офшорной зоны).

Регистрацию, как правило, можно осуществить без непосредственного участия, действуя через доверенных лиц. В интернете достаточно много предложений, касающихся регистрации оффшорных компаний.

Что нужно учитывать при покупке оффшорной компании

  1. Размер налоговой ставки (от 0% и более);
  2. Размер ежегодного взноса (бывает равным от нескольких долларов до нескольких тысяч долларов в год);
  3. Минимальное количество учредителей (от 1 и более);
  4. Требования к создаваемому юридическому лицу (размер уставного капитала, требования к видам деятельности).
  5. Требования европейских оффшоров значительно выше, чем требования островных оффшоров.

Как правило, регистрация компании подтверждается свидетельством, в котором указывается дата регистрации и уникальный номер, присваиваемый после регистрации.

Распределение прибыли оффшорной компании

Как правило, при учреждении юридического лица определяются доли участия учредителей. Иногда возможно участие в деятельности юр. лица только одного учредителя, тогда его доля считается равной 100%.

К примеру, 3 учредителя, их доли 23%, 50% и 27%, в целом образуют 100%. Соответственно, при получении прибыли распределение осуществляется пропорционально долям. Если юр. лицо заработало в чистом виде 100 рублей, то учредители получат 23, 50 и 27 рублей, соответственно.

Важно понимать, что юридическое лицо является самостоятельным объектом и напрямую не связано с физическими лицами, его учредившими. Юридическое лицо не отвечает по долгам учредителей, учредители не отвечают по долгам юридического лица. Прибыль (дивиденды) от деятельности юр. лица распределяется между учредителями. Соответственно, если учредитель находится на территории другой страны, то дивиденды могут облагаться налогом.

В РФ утвержден перечень оффшорных зон, в которых налоговая ставка равна 0. К таким оффшорным зонам относятся:

  1. Ангилья;
  2. Княжество Андорра;
  3. Антигуа и Барбуда;
  4. Аруба;
  5. Содружество Багамы;
  6. Королевство Бахрейн;
  7. Белиз;
  8. Бермуды;
  9. Бруней-Даруссалам;
  10. Республика Вануату;
  11. Британские Виргинские острова;
  12. Гибралтар;
  13. Гренада;
  14. Содружество Доминики;
  15. Китайская Народная Республика;
  16. Специальный административный район Гонконг (Сянган);
  17. Специальный административный район Макао (Аомынь);
  18. Союз Коморы;
  19. остров Анжуан;
  20. Республика Либерия;
  21. Княжество Лихтенштейн;
  22. Республика Маврикий;
  23. Малайзия;
  24. остров Лабуан;
  25. Мальдивская Республика;
  26. Утратил силу с 1 января 2015 года. ‒ Приказ Минфина России от 02.10.2014 N 111н;
  27. Республика Маршалловы Острова;
  28. Княжество Монако;
  29. Монтсеррат;
  30. Республика Науру;
  31. Кюрасао и Сен-Мартен (нидерландская часть);
  32. Республика Ниуэ;
  33. Объединенные Арабские Эмираты;
  34. Острова Кайман;
  35. Острова Кука;
  36. Острова Теркс и Кайкос;
  37. Республика Палау;
  38. Республика Панама;
  39. Республика Самоа;
  40. Республика Сан-Марино;
  41. Сент-Винсент и Гренадины;
  42. Сент-Китс и Невис;
  43. Сент-Люсия;
  44. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии;
  45. Остров Мэн;
  46. Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни);
  47. Республика Сейшельские Острова.

Если вам понравилась статья, подпишитесь на наши группы в соц. сетях и порекомендуйте Прайм лигал друзьям и знакомым.

В чем особенности налогообложения в оффшорах

Налогообложение оффшоров характеризуется специальным льготным режимом низких налоговых ставок или их полным отсутствием для ряда компаний-нерезидентов. Помимо этого, существует ряд других преимуществ:

  • упрощённая процедура регистрации фирмы;
  • отсутствие государственного контроля финансовой и бухгалтерской отчётности фирм;
  • необязательный характер аудиторских проверок;
  • отсутствие контроля валютных потоков компаний;
  • сохранение анонимности бенефициара.

Схемы использования оффшорных компаний

Низкие налоги в оффшорных зонах или их отсутствие превратило использование оффшорных компаний в эффективный инструмент налогового планирования, который позволяет увеличить прибыльность бизнеса за счёт сокращения издержек на уплату налогов.

Импорт-экспорт

Классическим примером использования преимуществ, которые предоставляют оффшорные юрисдикции, являются экспортно-импортные операции, при которых компания, закупая продукцию по наименьшим ценам и, соответственно, с уплатой наименьших налогов у отечественной компании-производителя, реализует её иностранным фирмам по рыночным ценам, наращивая собственные финансовые результаты.

Финансовые расчеты

Оффшорные холдинговые компании используются для того, чтобы избавиться от необходимости уплаты налога с пассивной прибыли, в том числе с дивидендов, которые получает оффшорный бенефициар от владения акциями отечественной компании.

Широкое распространение в оффшорных зонах получил банковский бизнес: по этому принципу действуют также и некоторые транспортные и страховые компании. При расчётах с международными контрагентами многие бизнесмены предпочитают использовать счета оффшорных компаний в иностранных банках, что позволяет проводить расчеты без строгого контроля со стороны государства.

Отчисления из заработной платы

Распространена практика использования оффшорных компаний для уменьшения налоговой нагрузки в сфере расчетов по зарплате. Для уменьшения отчислений из заработной платы сотрудников, которые компания обязана перечислять в бюджетные фонды страхования и социального обеспечения, работодатели используют схему регистрации персонала в качестве сотрудников оффшорной компании, избегая таким образом излишнего налогового бремени.

Виды оффшоров

Зачастую приоритетными характеристиками, на которые ориентируются бизнесмены при выборе оффшорной юрисдикции, становятся:

  • нулевое налогообложение в оффшорных зонах;
  • действие законодательства, исключающего двойное налогообложение.

Чаще всего понятие оффшорной зоны подразделяют на несколько видов, в зависимости от особенностей налогообложения и условий ведения бизнеса на её территории.

К первому виду относят так называемые чистые оффшорные зоны, которые освобождают зарегистрированные в них иностранные компании от уплаты налогов при условии, что они не будут вести бизнес с местным населением и оншорными компаниями. Также необходимым условием является ежегодная уплата обязательного сбора в казну оффшорной юрисдикции.

Второй вид классифицируемых территорий нельзя отнести к чистым оффшорам, поскольку данные оффшорные зоны предусматривают льготное налогообложение в виде низких налоговых ставок, а не полное его исключение. К таким территориям относятся многие развитые страны и их отдельные регионы.

Третий вид оффшоров можно считать своеобразной зоной порто-франко, предназначенной для экономического развития конкретного региона. Такие области создаются государством даже в ущерб пополнению бюджета от налоговых поступлений с целью привлечения в регион дополнительных инвестиций и улучшения социально-экономического климата.

Польза или вред

Основным аргументом в пользу целесообразности оффшорного бизнеса становится именно льготное налогообложение оффшорных компаний, что, в свою очередь, помогает существенным образом сократить расходы компании, соответственно, уменьшить себестоимости производимых товаров и/или услуг и существенно повысить прибыльность ведения бизнеса.

Упрощённые требования к предоставлению отчётности, а зачастую и полное их значительно облегчают работу менеджмента компании и нивелируют возможность контролирования её хозяйственной деятельности, что является невероятно привлекательным для многих представителей бизнес-среды.

Однако не следует забывать о том, что использование отечественными бизнесменами оффшорных схем приводит к уменьшению налоговых поступлений в бюджет и, как следствие, недостаточному финансированию социальной сферы. В то же время уменьшение инвестиций в национальную экономику приводит к деградации ее производственной и социально-экономической инфраструктуры.

Что такое оффшоры и как с ними работать: Видео

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector