Налогообложение интернет-магазина

Налогообложение интернет-магазина

Как платят налоги интернет‑магазины

Справочная / Всё про налоги

Как платят налоги интернет‑магазины

В России действует пять систем налогообложения: общая, упрощённая, патентная, ЕНВД и ЕСХН. Какой режим выбрать интернет-магазину? Давайте разбираться.

Упрощенная система налогообложения

Это самый распространённый режим среди небольшого бизнеса. Его смело выбирают интернет-магазины с годовым доходом до 150 млн и штатом до 100 человек. На УСН платят только один налог, которые заменяет все общие. При этом вы сами выбираете, с какой суммы он будет начисляться: с доходов или с разницы между доходами и расходами.

Сколько платят ООО и ИП на УСН

  • На УСН «Доходы» налог в большинстве регионов составляет 6 %. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1 до 6 %. Например, в Крыму 4 %.

Если за год ваш интернет-магазин принёс 6 млн рублей, то именно с этой суммы нужно высчитывать налог. При максимальной ставке 6 % получится 360 тыс. рублей.

  • На УСН «Доходы минус расходы» налог от 5 до 15 %. Ставка устанавливается регионами. Например, в Москве — 15 %, в Санкт-Петербурге, Екатеринбурге и Свердловской области — 7 %.

Допустим, за год интернет-магазин принёс всё те же 6 млн рублей. Из них нужно вычесть сумму, потраченную на закупку товаров у поставщика, аренду склада и обслуживание банковского счёта. В итоге у вас осталось 1,5 млн чистой прибыли, с которых и надо высчитывать налог. При ставке 7 % он составит 105 тыс. рублей.

Налог на системе «Доходы минус расходы» не может быть меньше 1 % от доходов. Заплатить этот минимум придётся даже в том случае, если год был убыточным.

Какую ставку УСН выбрать

Во-первых, узнайте, какая ставка действует в вашем регионе. Может оказаться, что на УСН «Доходы минус расходы» она будет меньше, чем на УСН «Доходы».

Во-вторых, оцените размер расходов. Обычно интернет-магазины выбирают УСН «Доходы минус расходы», потому что постоянно приходится закупать товары и вносить плату за аренду склада. Но если вы тратите на это всего 10-20 % от доходов, а в вашем регионе действует максимальная ставка 15 % — система станет невыгодной.

Выбирая режим «Доходы минус расходы», нужно помнить, что учитываются только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список найдёте в ст. 346.16 НК РФ. Также все расходы вы должны подтверждать документами: оплату — кассовым чеком или выпиской со счёта, а получение товара или услуги — накладной или актом. Налоговая может их проверить.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба возьмёт бухгалтерию на себя. Сервис подготовит отчётность и отправит её через интернет. Рассчитает налоги, уменьшит на взносы — и вы получите готовые платёжки для оплаты.

Сроки отчётности и оплаты налогов

УСН нужно платить каждый квартал до 25 числа, а итоговый годовой расчёт — до 30 апреля для ИП и до 31 марта для ООО. Декларацию сдают один раз в год в те же сроки, что и годовой расчёт. Кроме этого, следует вести книгу учёта доходов и расходов на случай, если налоговая её попросит.

Единый налог на вменённый доход

Это режим, при котором организации или ИП со штатом до 100 человек платят один налог с дохода, но не с фактического, а с предполагаемого. Он устанавливается государством. Логика законодательства здесь такая: чем больше ваш бизнес, тем больше продаж. А чем больше продаж, тем выше доход и налог.

На ЕНВД можно перевести разные виды бизнеса, в том числе и розничную торговлю. При условии, что площадь магазина не превышает 150 м 2 . А вот интернет-магазин перевести на эту систему уже не получится. Всё потому, что Налоговый кодекс не признаёт продажи через компьютерные сети розницей. Об этом сказано в ст. 346.27 НК РФ.

На первый взгляд, всё кажется вполне логичным. У виртуального магазина нет торговой площади, а значит, нельзя рассчитать налог. Но что делать, если у вашего магазина есть пункт выдачи заказов или офлайновая точка продаж?

В таком случае перейти на ЕНВД реально. Но при соблюдении некоторых условий. Ваш сайт должен выполнять исключительно функцию витрины или каталога, где покупатели будут изучать ассортимент, не имея возможности отправить и оплатить заказ онлайн. Также вам нельзя принимать заказы по телефону и доставлять их. Все сделки купли- продажи можно проводить только через ваш магазин «на земле». Подтверждение этому вы найдёте в письме Минфина от 07.03.2012 № 03-11-11/77.

Конечно, в таком случае теряется сам смысл интернет-торговли. Но польза для бизнеса всё-таки останется. Сайт-витрина позволит показать весь ассортимент, в том числе и товары, которых в данный момент нет в магазине.

Как считается налог на ЕНВД

Рассчитать налог самостоятельно сложно: придётся использовать несколько формул. А через Эльбу — просто. Нужно всего лишь ввести несколько показателей и нажать кнопочку «Отправить отчёт».

Формула для расчёта ЕНВД за месяц выглядит так:

ЕНВД = Вменённый доход × Ставка налога

Вменённый доход = Физический показатель × Базовая доходность × К1 × К2

  • Физический показатель — количество сотрудников, машин, квадратных метров помещения. Для каждого вида бизнеса этот показатель свой.
  • Базовая доходность — сумма вменённого дохода с физического показателя.
  • К1 и К2 — корректирующие коэффициенты. К1 каждый год устанавливает Минэкономразвития, а К2 — местные власти.

Будьте внимательны, если взять неактуальные коэффициенты, выйдет неправильная сумма и разбирательств с налоговой не избежать.

Сроки отчётности и оплаты налогов

ЕНВД нужно платить каждый квартал до 25 числа. А вот вести налоговый учёт и записывать доходы необходимости нет. Они не влияют на расчёт налога. Главное, каждый квартал до 20 числа сдавать декларацию.

Патентная система налогообложения

Это система подходит только для индивидуальных предпринимателей, которые ведут бизнес из утверждённого региональным законом списка. Например, занимаются розничной торговлей через небольшие магазины площадью до 50 м 2 . При этом штат не должен превышать 15 человек, а ежегодный доход — 60 млн рублей.

Интернет-магазины не могут перейти на патент. Но если через ваш сайт нельзя оформлять заказы и у вас есть офлайновая точка продаж — попробовать можно.

История такая же, как и с ЕНВД. С одной стороны, продажи через компьютерные сети — это не розница, значит, патентная система вам не подходит. Об этом говорится в ст. 346.43 НК РФ. А с другой стороны, есть письмо Минфина России от 03.06.2019 № 03-11-11/40049. Оно разрешает применять патент, если вы продаёте товары через обычный магазин и при этом размещаете информацию об ассортименте в интернете.

Таким образом, опять появляются условия, которые нужно соблюдать, чтобы не вызывать подозрений у налоговой. На вашем сайте не должно быть корзины, куда покупатели могут положить товары, а также кнопок «Купить», «Заказать», «Оплатить» и т.д. Принимать заказы по телефону и доставлять их — нельзя. Получать деньги и отдавать товары придётся только при личном контакте с покупателем и только в вашем офлайн-магазине.

Сколько платят на ПСН

Главное преимущество системы заключается в том, что вы приобретаете патент на каждое из направлений, по которому ведёте бизнес, и больше ничего не платите. Декларации на ПСН сдавать не надо.

Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сумма, которую вы можете заработать за год. Её устанавливает региональный закон. Такой доход зависит от числа работников, транспортных средств, площади магазина.

Специальный калькулятор на сайте налоговой поможет рассчитать налог без ошибок.

Сроки отчётности и оплаты налогов

Если вы приобретаете патент на 6 месяцев — то заплатить нужно до окончания этого срока. Если от 6 до 12 месяцев — то ⅓ патента нужно заплатить не позже чем через 90 дней с начала применения. А оставшуюся часть — до окончания срока патента.

Единственный документ, который нужно оформлять на патенте, — книга учёта доходов. Если у вас несколько патентов, то можно вести одну общую. Сдавать книгу в налоговую не нужно, но запросить её могут.

Общая система налогообложения

ОСНО подойдёт большому интернет-магазину. Например, с годовым оборотом свыше 150 млн рублей и штатом более 100 человек. Это самый сложный в плане отчётности налоговый режим, поэтому без бухгалтера, который будет вести полноценный учёт и вовремя сдавать налоговые декларации, не обойтись.

Также система подойдёт и магазину поменьше, но который занимается оптовой торговлей, работает с крупными контрагентами на ОСНО или возит товары из-за границы (при импорте товаров НДС можно заявить к вычету).

У общей системы нет ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников и уровню дохода. Поэтому на неё автоматически попадают все организации и предприниматели, которые не выбрали другой режим. Перейти на системы попроще можно в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Если вы опоздали — только со следующего года.

Сколько платят ООО на ОСНО

  • Налог на прибыль, 20 % с разницы между доходами и расходами.
  • НДС, по ставке 0, 10 или 20 % с проданных товаров.
  • Налог на имущество организации, до 2,2 %.

Сколько платят ИП на ОСНО

  • Налог на доходы физических лиц, 13 %.
  • НДС, по ставке 0, 10 или 20 % с проданных товаров.
  • Налог на имущество физических лиц, до 2 %.

Помимо этого, организации должны вести бухгалтерский учёт и сдавать комплект отчётных форм (об изменениях капитала, о движении денежных средств). А предпринимателю необходимо формировать книгу учёта доходов и расходов.

Сроки отчётности и оплаты налогов

Каждая декларация сдаётся в разное время и с определённой периодичностью. Например, отчётность по НДС и налогу на прибыль — ежеквартально, а по НДФЛ — один раз в год.

НДС нужно платить каждый месяц до 25 числа, налог на прибыль — раз в каждый квартал, а НДФЛ — три раза в год.

Получается, что ОСНО не подойдёт тем, у кого небольшой интернет-магазин и нет возможности нанимать бухгалтера. Поэтому если ваш клиент — обычный розничный покупатель, а торговать оптом вы не планируете, лучше обратить внимание на системы попроще.

Единый сельскохозяйственный налог

Этот режим подходит для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйствах. Он освобождает от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в бизнесе.

Интернет-магазинам эта система не подходит. Для работы на ЕСХН вы должны заниматься производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции. Если вы перепродаёте фермерские товары, применять ЕСХН не получится.

Налогообложение интернет магазина в 2019 году: настраиваем налоги для онлайн-торговли

В 2019 году в российском сегменте Интернета насчитывается уже более 100 тысяч интернет-магазинов. Ежегодно их число возрастает минимум на треть. Чем же вызван столь бурный рост онлайн-торговли? Основными преимуществами размещения торговли в сети являются: минимальные вложения в проект на этапе создания бизнеса, широкий охват территории и гораздо меньшая потребность в оборотных средствах, в сравнении с оффлайн-торговлей.

Читать еще:  Анализ объема продаж

Минимизация расходов достигается отсутствием расходов на аренду помещения для магазина, содержание большого штата сотрудников, наличие солидных товарных запасов. А это составляет 70% затрат бизнесмена на функционирование обычного магазина…
Так какую систему налогообложения использовать? Для обычной розничной торговли можно применять ЕНВД, ПСН, ОСНО или УСН. Рассмотрим каждую из них.

УСН для онлайн-бизнеса

Для интернет-магазина выгоднее выбрать УСН, Упрощенную систему налогообложения.

Существует два вида УСН:

  1. Объект налогообложения — доходы.
  2. База налогообложения — доходы минус расходы.

В первом случае налог 6% уплачивается со всей суммы поступивших доходов (выручки). Расходы бизнесмена не учитываются. Доходы отражаются в книге доходов и расходов в течение года. Ежеквартально перечисляются авансовые платежи, а по итогам года до 31 марта (ИП до 30 апреля) оплачивается налог. Декларация представляется один раз в год и проста в заполнении. Юридические лица обязаны вести полный бухгалтерский учет, а предприниматели — только учет физических показателей, подтверждающих доходы.

Этот режим используют сайты по оказанию услуг, имеющие небольшие расходы, а также предприниматели, которые не могут документально подтвердить свои расходы (закупают товар ручной работы или на иностранных интернет-ресурсах).

Самый выгодный режим налогообложения — УСН с базой доходы без расходов. Налог 15% уплачивается с разницы между полученной выручкой и затратами. Такое налогообложение предусматривает обязательный учет доходов и расходов ИП или организации, где расходы УСН — это затраты, произведенные в рамках предпринимательской деятельности (аренда помещения, оплата услуг, зарплата и другие).

Перечень расходов является строго определенным и содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса. Несмотря на то, что отчетность представляется в ИФНС один раз за налоговый период, уплачивать авансовые платежи необходимо ежеквартально. Обязательным условием применения данного режима является наличие всех подтверждающих документов (накладные, акты, счета-фактуры, чеки).

▼ Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов: ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

По итогам года налогоплательщик должен рассчитать минимальный налог (1% от доходов). Он уплачивается, если рассчитанный налог за год меньше минимального или вообще получен убыток. Розничный доход интернет-магазина в первом и втором случае будет суммировать все поступления за проданные товары в кассу и на расчетный счет (ст.346.15 НК РФ). Пополнение счета или кассы собственными средствами ИП или ООО к доходам не относятся.

Рассчитанный налог УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за самого предпринимателя и за работников. Это тоже является большим плюсом упрощенной системы. Таким образом, выбрать для интернет магазина рекомендуется УСН.

Сравнительная таблица ОСНО и УСН

ЕНВД и патентная система для интернет-магазина

Для бизнеса online эти системы обложения налогом использовать нельзя. В ст.346.29 НК РФ физическим показателем для начисления налога является площадь торгового зала или торгового места. Не только сайт, но и склад, и офис интернет-магазина не являются торговыми площадями. Поэтому, согласно писем Минфина от 23.11.2006 №03-11-04/3/501 и от 28.12.2005 №03-11-02/86, интернет-торговля на ЕНВД не переводится.

Ст.346.27 НК РФ прямо указывает, что к розничной торговле для ЕНВД не относится продажа товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети). Эти понятия розничной торговли используются и Законом о патентной системе налогообложения.

Многие розничные магазины используют сайты в Интернете для представления своих товаров. Такой сайт является интернет-витриной, дает возможность ознакомиться с ассортиментом товаров, но их не продает. На сайте отсутствует корзина и кнопка заказа товаров. В этом случае магазин-оффлайн может использовать ЕНВД.

ОСНО для бизнеса в Интернет

Общая система налогообложения является самой невыгодной для бизнесмена и используется в случаях, когда пропущен срок подачи заявления на применение УСН, уже используется ЕНВД или нельзя применить упрощенную систему.

Когда ОСНО все же придется использовать:

  • Превышена сумма полученного годового дохода (в 2019 — 150 млн.руб.).
  • Среднее число сотрудников больше 100 чел.
  • Открыты филиалы.
  • Производятся подакцизные товары и т.д.

При ОСНО начисляются и отправляются в казну налог на добавленную стоимость, для организаций налог на прибыль (НДФЛ для ИП), налог на имущество организаций. Предприятия ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли, а предприниматели ведут Книгу учета доходов и расходов. КУДиР включает в себя 15 таблиц, которые очень сложно заполнить, так как методические рекомендации скудны, а разъясняющих писем очень мало.

Правильное исчисление налога на добавленную стоимость и налога на прибыль часто бывает затруднительно, из-за сложностей законодательства в этой области и требует высокой квалификации бухгалтера. Отчетность тоже часто изменяется, а большое число разъяснений налоговых органов только запутывает счетных работников. При общей системе налогообложения на онлайн-магазин самая высокая налоговая нагрузка и расходы на организацию учета.

Применение ККМ для онлайн-магазина

Оплата товара в интернет-магазине происходит несколькими способами:

  1. Наличными деньгами курьеру при доставке на дом или в офис.
  2. Через Почту России при отправке наложенным платежом.
  3. Перечислением на расчетный счет в банке.
  4. С использованием пластиковых банковских карт.
  5. С помощью электронных платежных систем.

При розничных продажах за наличный расчет, картой, онлайн-платежами и на расчетный счет обязательно применение контрольно-кассовой техники. При доставке товара на дом покупателю и оплате наличными деньгами, курьер должен отпечатать и выдать кассовый чек. Для этого он должен иметь переносную ККМ. Печатать чеки заранее неправомерно. При дистанционной оплате покупателю направляется чек в электронном виде.

Если продавец не хочет применять ККМ, то он может заключить договор с посреднической фирмой, которая от его имени будет принимать наличные от покупателя и выдавать кассовые чеки. Выручка, за вычетом комиссии посредника, может поступать на расчетный счет продавца или в его кассу. При этом доходом будет считаться сумма по накладной, а не полученная реально.

При получении денег за товар, отправленный Почтой России, ККМ применять не нужно, так как наличные от покупателя получает не владелец интернет-магазина, а почтовое отделение. Желательно прописать в реквизитах свой расчетный счет, для получения оплаты сразу на него.

Чем грозит уклонение от уплаты налогов интернет-бизнесу?

Итак, магазин в сети создан: приобретен домен, торговая платформа, арендован хостинг, магазин наполнен товарами, подключены платежные системы. Пора задуматься о легализации бизнеса.

Незаконное предпринимательство, будь то в сети Интернет или оффлайн, влечет за собой ответственность. При получении прибыли до 250 тыс.руб. наступает административная ответственность с взысканием штрафа от 500 до 2000 руб. За уклонение от уплаты налогов наступает уголовная ответственность. При получении прибыли в крупном размере (от 251 тыс.руб.) — назначается штраф в 300 тыс.руб., в особо крупном размере (от 1 млн.руб.) уже придется заплатить 500 тыс.руб. Возможно также заключение от 0,5 до 5 лет.

Кроме того наступает налоговая ответственность: за незаконное предпринимательство до 1 месяца полагается штраф от 5,0 тыс.руб. + 10% от полученной прибыли. Незаконная торговля более 2 месяцев карается взысканием 10,0 тыс.руб + 20% от полученной прибыли. В любом случае начисляются и взыскиваются взносы в Пенсионный фонд и полагающиеся налоги.

Еще несколько важных моментов в интернет-торговле:

  • При регистрации в заявлении Р21001 (форма Р21001) для ИП (или в Р11001 для ООО) нужно указать в основном или дополнительных кодах ОКВЭД – 47.91.2 «Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет», разрешающий торговлю в Сети. Если бизнес уже зарегистрирован, то этот код нужно добавить в ЕГРЮЛ или ЕГРНИП.
  • Торговля через Интернет относится к дистанционной и определяется Постановлением правительства РФ №612 от 27.09.2007г. «Правила продажи товаров дистанционный способом» и Законом №2300-1 от 07.02.1992 г. «О защите прав потребителей».
  • В п.20 Правил дистанционной торговли указано, что заключение договора купли-продажи происходит в момент оформления заказа на сайте или в момент выдачи покупателю кассового чека. Продавать дистанционно можно в розницу и оптом.

Вот общая информация про налогообложение интернет-магазина в 2019 году. Об изменениях законодательства, которые планируются в течение 2019 года можно прочитать здесь. Задавайте свои вопросы в комментариях, если что-то потребуется уточнить. Если же вы еще только планируете организовать свою онлайн-компанию, прочтите новую книгу из серии «Начни Свой Бизнес»:

Подпишитесь на нашу рассылку и получайте анонсы новых статей на свою электронную почту:

Интернет-магазин и ИП — нужно ли регистрировать или нет

Сейчас многие люди занимаются розничной торговлей через социальные сети, например, ВК, одноклассники, фейсбук. При этом большинство ведут свою деятельность неофициально. Далее — нужно ли ИП для интернет-магазина и как его открыть в 2020 году.

Нужен ли ИП для интернет-магазина

Открытие статуса ИП для продавцов, реализующих товары онлайн, необходимо. Ведь торговля является предпринимательством, деятельностью, с помощью которой человек получает прибыль. Соответственно, с дохода нужно платить налоги. А значит, статус продавца должен быть официально зарегистрирован.

Конечно же, граждане имеют возможность вести деятельность без оформления ИП, но до тех пор, пока налоговая инспекция не заинтересуется ими. К тому же отсутствие официального статуса влечет негативные последствия для человека.

К примеру, можно потерять много клиентов, так как не все люди согласны приобретать товары без чека, гарантийного обслуживания, возможности возвратить дефектный продукт. Все это возможно организовать только при наличии ИП.

Сегодня многие еще продают товары по системе дропшиппинга. По сути, продавец является посредником, торговой витриной, помогающей продвигать продукцию. Даже доставку покупателям в этом случае осуществляет сам поставщик.

По этой причине продавцы считают, что их работа не является предпринимательской, и не регистрируют ИП. На самом деле продажа по дропшиппингу относится к посреднической деятельности, за которую идет вознаграждение, что тоже считается предпринимательством. Значит, регистрация ИП необходима.

Оформление статуса при открытии онлайн-магазина проходит в стандартном порядке. Требуется подготовить документы и передать их в налоговую инспекцию. Обратиться с заявлением разрешается следующими способами:

  • лично;
  • через представителя при наличии доверенности;
  • с помощью отделения Почты РФ.

После оформления статуса и присвоения кода ОГРН ИП сотрудники налоговой службы передают сведения в ПФ РФ и ФОМС. Ведь индивидуальным предпринимателям необходимо платить пенсионные и медицинские взносы.

Какую систему налогообложения выбрать

Открыв ИП, бизнесмену требуется определиться с налоговым режимом.

Это упрощенная система оплаты налогов. Она делится на два типа:

  1. «Доходы». В этом случае требуется платить 6% от полученной выручки. Расходы при этом не учитываются. Это более простой вариант, так как не нужно тратить время на подготовку налоговой отчетности.
  2. «Доходы-расходы». При данном режиме расчет сбора ведется с реальной прибыли, с которой вычитываются расходы. Размер налога составляет 15%.
Читать еще:  Воронка продаж B2B

Обычно бизнесмены выбирают первый вариант. Второй тип оптимален, если предприниматель имеет возможность на документах подтвердить все траты, к примеру, предъявить квитанции от поставщиков. Если с ведением бухгалтерской документации возникают сложности, лучше остановить выбор на УСН «доходы».

Выбрать ЕНВД при ведении торговли допускается при условии, что бизнесмен продает продукцию при личном взаимодействии с покупателями, что и происходит в обычных магазинах. Поэтому удаленная реализация продукции в форме онлайн для этой системы не подходит.

То же самое касается и патентов (ПНС).

Общий режим выбирают далеко не все предприниматели, так как требуется нанимать грамотного бухгалтера, ведущего отчетность, и платить налог в размере 13% от дохода.

Использование общей системы оптимально, если подавляющая часть клиентов — организации, уплачивающие НДС. В остальных случаях целесообразнее выбирать упрощенку.

Плюсы и минусы ИП для бизнеса в интернете

Оформление предпринимательского статуса для реализации товаров через сеть интернет имеет свои положительные и отрицательные стороны.

  • Недорогая процедура регистрации ИП.
  • Отсутствие проблем с налогами.
  • Необязательно набирать сотрудников для ведения деятельности.
  • Легкое и быстрое выведение средств с расчетного счета.
  • Редкие проверки со стороны налоговой инспекции.
  • Оперативное закрытие ИП в случае необходимости.
  • Завоевание большего доверия клиентов.
  • Добровольная регистрация в ФСС для получения социальных пособий.
  • Возможность работать с юридическими лицами.
  • Владельцем магазина может быть только одно лицо.
  • При спорах с кредиторами бизнесмену придется отвечать по обязательствам собственным имуществом.
  • Обязательная уплата пенсионных и медицинских взносов даже при отсутствии прибыли.
  • Возможные трудности при оформлении товарных знаков.

Вести продажи без официального статуса нельзя. Поэтому в любом случае нужно выбрать организационно-правовую форму. Вместо ИП допускается открытие ООО.

Нужно ли оформлять кассу

Владельцы интернет-магазинов в форме ИП обязаны иметь кассовые аппараты. Продавцы должны предоставлять покупателям возможность выбора между оплатой наличным и безналичным расчетом. Поэтому важно иметь ККТ и подключить торговый эквайринг. Для курьеров подойдет больше мобильный эквайринг или касса со встроенным приемом безналичных расчетов.

Дополнительно следует открывать расчетный счет, чтобы принимать безналичные платежи с банковских карт, электронных кошельков.

Что будет за торговлю без ИП

Торговля без оформления предпринимательского статуса влечет привлечение к ответственности. Причем есть несколько вариантов наказания:

  • Административная. Ответственность возникает именно за неофициальные продажи. Взимается штраф в размере от 500 до 2000 рублей.
  • Налоговая. В этом случае также придется уплатить штраф за то, что несвоевременно была осуществлена постановка на учет. Размер взыскания достигает 5000 рублей.
  • Уголовная. Если будет доказано, что в ходе деятельности были получены доходы в особо крупном размере, возможно наказание в виде штрафа от 300 000 рублей и даже лишение свободы до 6 месяцев.

Помимо штрафных санкций есть несколько отрицательных моментов отсутствия официального статуса. К ним относится следующее:

  • невозможно открыть расчетный счет, получить электронную подпись и печать;
  • нельзя сотрудничать с оптовыми покупателями, поставщиками, работающими на законных основаниях, оформлять аренду офисов;
  • не удастся получить разрешение на ведение определенной деятельности, к примеру, на продажу медицинских препаратов;
  • не получится подключить кассу;
  • нельзя выдавать бухгалтерскую документацию;
  • не удастся хорошо раскрутить бизнес;
  • есть риск потерять много клиентов, так как многие предпочитают работать с ИП или ООО, потому что не доверяют частникам, работающим нелегально.

Таким образом, создавать интернет-магазин без ИП нельзя. На практике многие так делают, но если дело добивается успехов, приносит прибыль, все равно приходится регистрироваться, так как отсутствие ИП влечет ограничения и риск привлечения к ответственности.

Налогообложение интернет-магазина. Часть 1

— Здравствуйте. Мы собираемся открыть Интернет-магазин по продаже кормов для животных. Что нам посоветуете зарегистрировать — ООО или ИП? И какой режим налогообложения нам будет выгодным: УСН или ЕНВД? Может быть, нам лучше оформить патент и воспользоваться налоговыми каникулами?

На вопросы в рамках услуги бесплатной консультации отвечает бизнес-консультант Толстиков Игорь Геннадьевич.

— Для начала хотелось бы уточнить несколько важных моментов. Кому вы предполагаете реализовывать корма для животных: юридическим или физическим лицам?

— Только физическим лицам.

— Будут ли у вашего магазина свои торговые площади, где вы разместите товар (или его образцы) и будете обслуживать покупателей?

— Пока своих торговых площадей у нас нет, мы будем продавать товар только через интернет-магазин. А в будущем предполагаем взять в аренду площади и торговать за прилавком.

— Как предполагается организовать доставку товара до покупателя?

— У нас есть свой курьер, который будет развозить товар покупателям.

Пока достаточно уточнений, для начала разобьем основной вопрос на части:

Какую форму собственности лучше выбрать?

В Вашем случае предпочтительнее зарегистрировать индивидуального предпринимателя (ИП). На начальном этапе развития бизнеса, связанного с розничной продажей товаров, это быстрее и проще. Также, в случае неудачи, ИП проще закрыть, чего нельзя сказать об ООО. Индивидуальный предприниматель может иметь наёмных работников и открывать расчетные счета — в этом он ничем не отличается от организации. В будущем ничего Вам не мешает зарегистрировать предприятие, если назреет такая необходимость.

Какой режим налогообложения выгоднее использовать в интернет-торговле?

Вариантов несколько. Давайте будем действовать методом исключения.

  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) использовать НЕЛЬЗЯ. Поясню почему. Продажа товаров через интернет-магазин относится к категории «Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети» (код ОКВЭД 52.61.2). Согласно статье 364.27 НК РФ торговля через телемагазины и компьютерные сети не является розничной и по этой причине не может быть переведена на ЕНВД.
  • Также НЕЛЬЗЯ использовать Патентную систему налогообложения (ПСН или Патент). Причина та же самая — на патентную деятельности может быть переведена только розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной или нестационарной торговой сети, к которой интернет-торговля не относится.
  • Если вышеуказанные налоговые спецрежимы использовать нельзя, значит для ИП остаются только два вида налогообложения: Основная система налогообложения (ОСН) с уплатой НДФЛ и НДС; Упрощенная система налогообложения (УСН). Предполагая работать только с физическими лицами, для которых факт наличия НДС в розничной цене не играет никакой роли, а также учитывая высокую ставку НДФЛ (13%) и сложность его учета, то рациональнее выбрать УСН. Кроме того, применение УСН освободит вас от обязанности уплаты прочих налогов и платежей.

Но, выбирая УСН, вам необходимо помнить об ограничениях использования этого режима. Перечень всех ограничений изложен в ст.346 НК РФ. Не забывайте, что для вновь регистрируемого индивидуального предпринимателя доход за налоговый период (календарный год) не должен превышать 60 млн руб. и количество сотрудников не должно быть более 100 человек. Но, думаю, что на начальном этапе развития бизнеса такие ограничения не существенны.

Далее следует определится с объектом налогообложения при применении УСН. Всего их два:

  1. «Доходы минус расходы» (с них платится налог по ставке 15 %);
  2. и «Доходы» (платится 6 % от всего полученного дохода).

Необходимо внести уточнение. В соответствии с полномочиями, предоставленным федеральным властям, на территории Удмуртской Республики введены пониженные ставки для объекта налогообложения «Доходы минус расходы»: законом УР № 55-РЗ от 22.12.2010 с 1 января 2011 года вместо 15 % установлены налоговые ставки в размере 5 % и 10 %.

Применение ставки 5 % для вида деятельности торговля через Интернет невозможно. Значит, остается возможность использования следующих режимов налогообложения: 6 % от доходов (далее «УСН 6 %») и 10 % с доходов, уменьшенных на величину расходов (далее «УСН 10 %»).

Итак, что выгоднее: УСН 6% или УСН 10%?

Все определяется показателем рентабельности бизнеса. При УСН 6 % сумма налога зависит только от величины дохода. При УСН 10 % на величину налога влияют как доходы, так и расходы. Чем расходов больше, тем налог меньше.

При определенной величине расходов размер налога при УСН 6 % и УСН 10 % одинаковый. Если произвести несложные расчеты, то мы получим следующее: если в каждых 100 руб. выручки за товар его себестоимость с накладными расходами составляет более 40 руб. (прибыль 0-60 %), то в этом случае выгоднее использовать УСН 10 %.

Пример № 1: Мы купили партию кормов для животных за 5000 р. Продали всю партию товара за 10000 р. Наша прибыль по данной операции составит 5000 р.
При использовании УСН 6 % налог составит 10000 р. × 0,06 = 600 р.
При УСН 10 % составит (10000 р. — 5000 р.) × 0,10 = 500 р. Использование УСН 10 % в данном случае экономит нам 100 р.

Однако, при использовании УСН в торговле стоит помнить о следующем: себестоимость купленного, но нереализованного товара в расходы не включается.

Пример № 2: Мы купили партию корма для животных 100 шт. по 50 р. (итого расход 5000 р.). За налоговый период продали только часть товара — 80 шт. — по цене 100 р. (итого доход 8000 р.) Остаток в размере 20 шт. остался лежать на складе. Наша прибыль составила 8000 — 5000 = 3000 р.
При УСН 6 % налог составит 8000 р. × 0,06 = 450 р.
При УСН 10 % придется заплатить (8000 р. — 80 шт. × 50 р.) × 0,10 = 400 р. Экономия на налогах уже не такая очевидная, хотя 20 % складского запаса — это нормальное явление.

Также следует помнить о так называемом «МИНИМАЛЬНОМ НАЛОГЕ», который составляет не менее 1 % от дохода и уплачивается в любом случае, даже если вы сработали с убытком.

Пример № 3: Мы купили партию кормов для животных за 5000 р., но за налоговый период продали только половину купленной партии товара за 5000 р. Вторая половина осталась лежать на складе. Наша прибыль пока составила 0 рублей.
При УСН 6 % налог составит 5000 × 0,06 = 300 р.
При УСН 10 % придётся заплатить 1 % от дохода: 5000 р. × 0,01 = 50 р.

«Налоговые каникулы» для предпринимателей на УСН

Налоговые каникулы — это своеобразные налоговые привилегии, освобождение организации от уплаты налога на прибыль в течение определенного периода.

  • Налоговая ставка в размере 0 % может быть применена только индивидуальными предпринимателями, ВПЕРВЫЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМИ на территории Удмуртской Республики.
  • Нулевая ставка применяется только в отношении определенных видов предпринимательской деятельности (всего таких видов деятельности 34 и они перечислены в Законе УР № 32-HP от 14.05.2015). В данном перечне нет ни оптовой, ни розничной торговли. Таким образом, воспользоваться данной льготой вашему интернет-магазину не представляется возможным.

— А нужно ли нам покупать кассовый аппарат, если мы предполагаем, что клиент будет оплачивать свой товар как наличными курьеру, так и безналичным путем, по банковской карте через платежные системы?

Интересный вопрос, давайте разбираться… Продолжение в статье Налогообложение интернет-магазина. Часть 2 >>

Читать еще:  Видеомаркетинг

Какую систему налогообложения выбрать для интернет магазина

В данной статье поговорим о налогообложении для интернет-магазина. рассмотрим различные варианты уплаты налогов, разберем все возможные способы. Поговорим об онлайн-кассах, штрафах и о многом другом.

Как выбрать систему налогообложения для своего интернет-магазина?

На 2019 год доля продаж в Интернете подошла к показателю 18%. Это говорит о высокой популярности интернет-магазинов. Для того, чтобы выбрать идеальный налоговый режим для своего бизнеса, необходимо учитывать много факторов. К сожалению, некоторые режимы налогообложения, которые без труда применяются к обычной розничной торговле не могут быть применены к дистанционным продажам. И это тоже следует учитывать.

Поэтому рекомендуется ознакомиться с Постановлением Правительства № 612 от 27 сентября 2007 года. Немало информации также содержится в Законе «О защите прав потребителей».

  1. Выбирая идеальный налоговый режим, начните с анализа вида деятельности, который осуществляете.
  2. Уделите внимание на наличию или отсутствию ограничений. Если компания, зарегистрирована в рамках общества с ограниченной ответственностью и имеет ограничение на патенты, то в этом случае она может использовать только индивидуальное предпринимательство. А значит, резко сужается круг налоговых систем.
  3. Учитывается количество сотрудников. Если их 15 человек и меньше, то можно использовать патентную систему. Если работников больше, и число приближается к количеству 100 человек, то в таком случае используются другие налоговые системы.
  4. Лимит дохода. Если он составляет до 60 млн руб в год, то можно использовать УСН 6%. А вот ОСНО предусмотрена для более крупных лимитов, например, от 150 млн руб. за год.
  5. Необходимость уплаты НДС.
  6. Возможность подтверждения расходов.

Учитывая все эти факторы, можно сделать вывод о том, какая система налогообложения может быть использована для вашего интернет-магазина.

Какие режимы налогообложения можно использовать для интернет-магазин, а какие нельзя?

В соответствии с Налоговым кодексом, разрешенными режимами для интернет-площадок является только ОСНО и УСН. Рассмотрим каждую в отдельности.

Упрощённая система налогообложения 6%

Это один из самых предпочтительных способов уплаты налогов с интернет продаж. Этот способ идеален для тех, кто не хочет производить сложные расчеты. Обладатель интернет-площадки должен вносить в качестве налогового взноса только 6% от всей суммы выручки. Это касается продажи как услуг, так и товаров.

Пример: Выручка за квартал 500 000 руб. 6% от 500000 руб = 500.000 X 0.06. Получается 30.000 руб положены к оплате.

Стоит помнить о том, что по упрощённой системе налогообложения платежи нужно вносить раз в квартал, то есть четыре раза за год.

В конце налогового года, то есть в конце марта — начале апреля, нужно сравнить итоги, и досдать недостающую сумму, если таковая имеется.

Как быть с отчетностью при упрощёнке?

Считается, что все интернет магазины уже с 2017 года должны работать, используя специальные онлайн-кассы. Покупатели получают не только оповещения о приобретении, но также электронные чеки. Налоговые службы также могут иметь доступ к данным от контрольно-кассовой техники. Благодаря этим чекам, которые будут сложены суммарно и будет подтверждён итоговый доход.

Предприниматели имеют право подключать различные онлайн сервисы, которые работают в соответствии с Федеральным Законом № 54. Они не только отправляют чеки покупателям и сохраняют их в отчётности продавца, но и передают данные сразу в Налоговую инспекцию, чтобы избежать путаницы.

Упрощённая система налогообложения 15% «доходы минус расходы»

Это ещё один несложный вариант, но имеющий некоторые отличия.

Доходы минус расходы означает, что в качестве налога будут уплачиваться суммы, которые будет браться с разницей доходов и расходов предпринимателя. От итоговой полученной цифры нужно высчитать 15% и оплатить их.

Пример: В первом квартале 2018 года предприниматель получил 300000 руб. в качестве дохода. Однако, за это время он израсходовал около 200 000 на поддержку интернет платформы, покупку товаров и услуги рекламы. В итоге получается 90.000. Это сумма за квартал, которая и является разницей. Именно с неё нужно высчитать налог в размере 15%. Он равен сумме 13500 руб.

Когда может использоваться упрощённая система налогообложения на 15%? В случае, если имеются высокие расходы на приобретение товара. В остальных же случаях более удобна упрощенка на 6%.

У этой системы налогообложения есть несколько своих нюансов.

Обратитесь к статье 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации. В этой статье дан перечень расходов, которые должны учитываться при вычислениях.

Сотрудники налоговой инспекции имеют право потребовать чеки и квитанции, подтверждающие осуществленные расходы за месяц. Поэтому, если вы даже приобретали услуги по рекламе, обязательно берите документальное подтверждение.

Однако, если вы приобрели услугу или товар у физического лица, то, к сожалению, факт подтвердить документально не получится.

Важно! Расходами считаются не все траты, произведённые предпринимателем за конкретный временной промежуток, а только те, которые считаются экономически обоснованными для ведения бизнеса.

Плательщик упрощённой системы налогообложения кроме налога должен вносить ещё:

  • страховые взносы;
  • земельный налог;
  • транспортный налог;
  • если имеет место ООО — НДФЛ.

В соответствии с статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации, предприниматель при упрощенной системе налогообложения освобождается от необходимости внесения НДС.

Общая система налогообложения

Многие говорят о том, что общая система невыгодна для представителей среднего и малого бизнеса. Однако, в некоторых ситуациях без такой системы не обойтись. Некоторые предприниматели прибегают к ней. И вот почему.

В общем, такая система налогообложения предусматривает оплату НДС, а также других налогов, которые включают в себя и имущественные выплаты.

При общей системе налогообложения уплачивается НДС в размере 18%, различные страховые выплаты, налоги на землю, имущество и транспорт, а также НДФЛ в размере 13%.

Сложности поджидают при такой системе налогообложения самого начала, когда осуществляется процесс оформления документов.

В соответствии с Письмом № 03-07-14/34405 Министерства Финансов говорится о том, что по каждому проданному товару должна быть предоставлена счёт-фактура.

Также, по каждой операции должна быть зарегистрирована бухгалтерская отчётность в виде справок-расчётов, которые должны сходиться за каждый квартал или месяц.

Если отправка товара осуществляется за границу, так как именно там проживает покупатель, то в таком случае отправка покупки может считаться экспортом, и в таком случае применяется только 0% НДС.

В соответствии со статьей 164 Налогового кодекса Российской Федерации, если было доказано, что отправка товара за границу считается экспортом, то НДС приравнивается к нулю.

На общей системе налогообложения продавец обязательно в срок должен передать покупателю все приобретенные товары.

База налога рассчитывается исходя из формулы «доходы минус расходы». Оплата осуществляется ежеквартально. При этом, ставка на прибыль выше и равняется 20%.

Учитываются расходы на контрольно-кассовую технику. Чаще всего применяется представителями среднего и большого бизнеса.

Рассмотрим различия систем налогообложения в формате таблицы.

Налогообложение интернет-магазина

Чем отличается налогообложение интернет-магазина? Какие формы и выплаты бывают? Как оптимизировать налоговую базу в онлайн-торговле? По сути правила регистрации и бухгалтерского учета идентичны для любого магазина, независимо работает он в виртуальном или реальном мире.

Основным преимуществом онлайн торговли является более простая и быстрая регистрация магазина как компании. В отличии от обычной торговой точки, вам придется получать значительно меньше разрешений от контролирующих и надзорных организаций, например СЭС или МЧС.

С точки зрения законодательства продажа товаров через интернет классифицируется по ОКВЭД как «Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети» (код 52.61.2).

Для регистрации в налоговой службе необходимо заполнить заявление, которую можно скачать на официальном сайте nalog.ru и подготовить комплект требуемых документов в нескольких экземплярах, заверенные у нотариуса, а также уплатить госпошлину.

В целом регистрация нового юридического лица занимает 1-3 дня. В течение 1 рабочего дня после подачи документов в налоговую, компанию ставят на учет, все сведения автоматически предоставляются в Службу статистики и внебюджетные фонды для последующего оформления. При необходимости открывается расчетный счет в банке для осуществления платежей между юридическими лицами.

Налогообложение интернет-магазина: ключевые особенности

Разберем пошагово систему налогообложения для интернет- магазина.

Шаг 1. Решить, когда лучше регистрировать интернет-магазин

Существует два подхода к официальной регистрации бизнеса в налоговой. На практике применяют оба метода в зависимости от обстоятельств у начинающего предпринимателя.

Вариант 1. Сразу как только решили открыть интернет-магазин.

При этом подходе, с первых дней вы сможете понимать, сколько вы вкладываете средств в создание сайта и запуск проекта. Вы будете официально учитывать все расходы по разработке сайта, закупке оборудования, поиску персонала, аренде офиса и склада. Любые движения финансовых средств отражаются в бухгалтерских отчетах и подтверждаются договорами. Здесь надо учитывать, что могут возникнуть некоторые трудности при оформлении трудовых отношений с фрилансерами, многие из которых работают без документов.

Вариант 2. После разработки сайта интернет-магазина.

Как только бы будете готовы к открытию, можно обратиться в налоговую, чтобы поставить компанию на учет. В данной ситуации вам придется правдоподобно объяснить сотрудникам службы, как у вас появился готовый сайт. Например, вы можете заявить, что сайт разработали самостоятельно, пользуясь инструкциями в интернете. Процесс создания бизнеса онлайн подробно описан в статье “Как создать интернет-магазин на WordPress?”

Шаг 2. Определиться, какую форму собственности для интернет-магазина выбрать

Перед каждым владельцем интернет-магазина встает выбор: ИП или ООО? Попробуем разобраться в преимуществах и недостатках каждого из вариантов.

Индивидуальный предприниматель (ИП)

Самая распространенная форма регистрации бизнеса в сфере онлайн торговли. В установленном порядке регистрируется физическое лицо без образования юридического лица. Обратите внимание, что владелец интернет-магазина несет личную ответственность своим имуществом за результаты ведения бизнеса и по всем обязательствам компании. В штат интернет-магазина можно нанимать как штатных сотрудников, так и привлекать сторонних специалистов. Для осуществления расчетов с покупателями и поставщиками используются расчетный счет и банковские карты, оформленные на самого предпринимателя.

Если в вашей компании нет наемных работников, то как ИП в налоговую подаются следующие основные отчеты:

  1. Декларация по упрощенной системе налогообложения (УСНО)
  2. Отчет в Госкомстат
  3. Декларация по НДС
  4. Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Если вы работаете как ИП с сотрудниками, то дополнительно подается:

  1. Отчетная форма в Фонд социального страхования
  2. Отчетная форма в Пенсионный фонд
  3. Среднесписочная численность персонала
  4. Отчетность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ)

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Учредитель(ли) создают общество с разделенными долями между партнерами (соучредителями), в соответствии с внесенной суммой в уставной капитал. Руководство текущей деятельностью осуществляет назначенный Генеральный директор. Он действует на основании Устава компании, в котором прописывается круг его полномочий по принятию решений.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector