Документы ИП для проверки налоговой инспекцией

Документы ИП для проверки налоговой инспекцией

Документы ИП для проверки налоговой инспекцией

Главным инструментом, контролирующим бухгалтерский учет компании и ее налоговые взносы, является проверка, осуществляемая представителями налоговой инспекции. Поэтому предпринимателю нужно знать, что собой представляет такая проверка, как она проводится и какие документы надо предъявлять. Документы ИП для проверки налоговой инспекцией должны быть законными и прозрачными, тогда можно избежать штрафных санкций. К проверке руководитель должен быть готов. Наша статья поможет в этом.

Процедура проведения проверки

Юридические лица и предприниматели подвергаются одинаковой процедуре проверки налоговой отчетности. В ходе осуществляется первичный и камеральный контроль. Бывают проверки плановые и внеплановые.

Плановая проверка проводится строго в определенное время, согласно заранее принятому ежегодному плану. Предприниматель может ознакомиться с таким планом на официальном сайте налоговой инспекции. Посмотреть его можно здесь.

В документе – данные обо всех предпринимателях и точные даты проверок. Поэтому у руководителя есть возможность заранее подготовиться к приезду налоговиков, подчистив все недочеты. Сотрудники налоговой службы обязаны предупредить предпринимателя о своем приезде. Из Налогового кодекса следует, что руководитель организации при проведении проверки должен присутствовать. Об этом говорится в статье 21. Если по уважительным причинам предприниматель не может быть на проверке, он об этом заранее сообщает в налоговый орган и просит перенести дату.

Проверяющие могут смотреть документы и отчетность, не превышающую срок трехлетней давности. Кроме того две проверки за один год проводить они не могут.

Камеральная проверка заключается в повторном просмотре сданной фирмой отчетности. Она проводится регулярно. Инспектор проверяет на точность и правильность заполнения все документы и выявляет нарушения. Об этой проверке ИП не узнает, если по ходу не выявятся нарушения. Если же нарушения имеют место быть, инспектор сообщает о них и устанавливает срок для устранения.

Выездная проверка

Выездная налоговая проверка назначается, только если в деятельности предпринимателя выявлены серьезные нарушения. Здесь контролируются хозяйственная и финансовая деятельность компании полностью или проверяются отдельные сферы деятельности, где выявлены нарушения.

Какие готовить документы?

Это самый важный для предпринимателя вопрос, ведь если документация будет не вся или в ней обнаружатся нарушения, это повлечет штрафные санкции. В Налоговом кодексе нет перечня необходимой документации, которую должен предъявить ИП. Но статья 93 четко говорит о том, что сотрудники ФНС вправе требовать все необходимые для проверки документы.

Всегда налоговики требуют:

  • Отчетность бухгалтерии.
  • Регистрационное свидетельство предпринимателя.
  • Отчетность налогового характера.
  • Документы на кассовый аппарат.
  • Лицензию для занятия определенными видами деятельности.
  • Документы по банковским операциям.

Также стоит отметить и дополнительный список важных документов, которые требуются в большинстве случаев:

  • Кассовый журнал.
  • Акт о возврате денег покупателям.
  • Отчеты из памяти кассовой техники.
  • Контрольные ленты касс.
  • Ордера расхода и прихода.
  • Кассовые книжки.
  • Отчеты кассиров.
  • Акт о приеме бланка строгой отчетности.
  • Книга доходов и расходов фирмы.
  • Регистры учета бухгалтерского характера.

Любой из этих документов может потребовать инспектор в ходе выездной проверки. Если предприниматель откажется (по любым причинам) предъявить документацию, он попадет под действие статьи 126 НК, карающей штрафами.

Документы, которые ИП уже представлял налоговой службе в ходе других выездных или плановых проверок, он не обязан предъявлять повторно даже по требованию инспектора.

После проведения операции по проверке инспектор составляет акт, один экземпляр которого остается в налоговой, а другой отдается предпринимателю. В акте описан ход проверки, выявленные нарушения и сроки их устранения. Обжаловать акт ИП может, ему дается для этого срок в 14 дней. Все замечания предприниматель описывает прямо в акте, а затем отдает его в местную налоговую службу.

Налоговые проверки носят регулярный характер, и к ним стоит заранее готовиться. Если ИП ведет честную бухгалтерию и не нарушает действующее законодательство, то его ждет только камеральная проверка. Если же документы для проверки ИП не в порядке, стоит готовиться к более строгой проверке выездного характера, а это далеко не всегда хорошо заканчивается для организации.

Налоговая проверка ИП и самозанятых — как часто они проводятся

Оплата налогов является обязанностью каждого индивидуального предпринимателя. Чтобы контролировать соблюдение людьми налогового законодательства, время от времени проводится налоговая проверка ИП. Она представляет собой специальный механизм регулирования экономической деятельности всех организаций и ИП на рынке.

Что говорит закон о налоговых проверках ИП

В ст. 88 и 89 Налогового кодекса РФ говорится, что налоговая проверка обязательно должна проводиться для каждого индивидуального предпринимателя. Она может быть камеральная или выездная. Их различие заключается в принципе назначения проверки и методах ее проведения.

Камеральная представляет собой плановую процедуру, которая осуществляется в соответствии с правилами инспекции и проводится непосредственно в ней. Тут рассмотрению подлежат конкретные декларации, которые налогоплательщик сдает в назначенный срок. Сотрудники проверяют соответствие документации реальному положению вещей и выискивают ошибки в оформлении деклараций. Такая процедура распространяется на все ИП без исключения и не требует какого-либо специального предписания для осуществления правовых действий.

К сведению! Проверяется исключительно отчетность организации, ее грамотность и соответствие требованиям. О начале предпринимателя не уведомляют, неважно, на какой он системе налогообложения.

Выездная проверка, напротив, считается вынужденной мерой, которая стала необходимой в ходе камеральных проверок. Она может быть как плановой, так и внеплановой. В любом случае она предусматривает непосредственное прибытие сотрудников налоговой инспекции по адресу регистрации ИП. Уже на месте налоговик начинает проверять документацию, отчеты и сверять физические показатели с указанными в декларации.

Как часто проводятся камеральные проверки

Камеральные проверки ИП заключаются в мониторинге поданных налоговых деклараций. Закон о проверках юридических лиц и индивидуальных предпринимателей устанавливает, что на нее налоговым органам выделяется два месяца. Этот срок начинает длиться с момента передачи отчетов налоговикам. Камеральные проверки заключают в себе большую часть работы всех работников налоговой службы. На то, как часто налоговая проверяет ИП на УСН, патенте или ЕНВД, напрямую влияет частота подачи налоговых деклараций. В общем случае это происходит четыре раза в год.

Какие документы должны быть у предпринимателя

Полноценная проверка индивидуального предпринимателя предполагает рассмотрения ряда документов, имеющих непосредственное отношение к деятельности. Какие документы должны быть у ИП на случай проверки? Наибольшую важность представляют следующие бумаги:

  • свидетельство о регистрации лица как индивидуального предпринимателя. Оно поможет узнать, с какого момента ИП начало вести свою деятельность и функционировать;
  • документы, подтверждающие нахождение на учете в ПФР и Фонде медицинского страхования;
  • налоговые декларации за периоды деятельности;

Документы у предпринимателя

  • бухгалтерская отчетность;
  • банковская выписка, подтверждающая наличие расчетного счета;
  • кассовая отчетность (для розничной торговли и подобной деятельности).

Это основные документы, которые необходимы каждому предпринимателю для успешного прохождения проверки. В некоторых случаях может потребоваться документация, подтверждающая наличие права на какую-либо льготу.

Важно! Если деятельность ИП предполагает наличие лицензии, то эта лицензия также должна предоставляться работникам налоговой инспекции.

Разновидности проверок

Все проверки разделяются на плановые и внеплановые. Каждая из них имеют свои предпосылки и особенности проведения.

Плановая проверка, исходя из названия, проводится в соответствии с заранее утвержденным планом. Этот план утверждается, исходя из множества факторов, некоторые из которых имеют действительно очень масштабный характер. Например, государство приняло решения повысить контроль за медицинскими организациями и ИП, в связи с этим, ряд компаний вошли в список.

О плановой проверке известно заранее, так как на сайте ИФНС вывешиваются списки проверяемых фирм. К таким явлениям можно подготовиться и избежать неприятных инцидентов.

Внеплановые

Большую опасность для предпринимателя представляют внеплановые проверки. Они обычно применяются к тем организациям и ИП, которые в прошлом «подмочили» свою репутацию. Такие предприниматели находятся в группе риска. Часто могут возникнуть проверки с целью выявления уже найденных нарушений или, чтобы убедиться в устранении этих самых нарушений.

Внеплановая проверка также является логичным ответом на жалобу от какого-либо лица на деятельность фирмы. В таком случае сотрудники налоговой инспекции могут неожиданно явиться в организацию и запросить всю необходимую документацию. Как часто налоговая может проверять ИП? Законом установлено, что проверка не должна проводиться чаще, чем два раза в год.

Основания для проверки ИП

Каждое действие налоговых органов подкреплено каким-либо основанием. В зависимости от типа основания для проведения могут различаться. ФЗ о проверке юридических лиц и индивидуальных предпринимателей предусматривает следующие случаи:

  • повышенное внимание государственных структур к определенному сегменту рынка в связи с изменением политики;
  • получение жалобы на нарушения в предпринимательстве;
  • прохождение срока, выделенного инспекцией во время прошлой проверки, для устранения нарушений;
  • непосредственное требование прокурора или иного руководящего органа.

Что может грозить индивидуальному предпринимателю

Если в ходе налоговой проверки были обнаружены нарушения, индивидуальному предпринимателю могут грозить штрафные санкции. Вот несколько основных нарушений, которые чаще всего встречаются:

  • не вовремя сдана налоговая отчетность. Если налог не уплачен вовсе, штраф составит не менее 1000 руб.*, плюс 5 % от суммы налога. Если же просто не сдана декларация, штраф 1000 руб.;
  • грубое нарушение правил учета доходов и расходов. Штраф в размере от 10 тыс. руб. в зависимости от результатов нарушений;
  • неуплата налогов. Штраф в размере от 20 до 40 % от суммы, плюс пени;
  • нарушения работы с кассой. Штраф от 10 тыс. руб.

Если нарушение устранимое, инспекция выделит определенное время на это. По его истечению инспекция может нагрянуть снова. Если нарушение не устранено, последуют более суровые наказания, вплоть до ареста счетов и запрета на ведение деятельности. Все это может привести к закрытию ИП.

Оспаривание результатов

Результаты налоговой проверки могут быть весьма неутешительными для предпринимателя. И это предсказуемо, если предприниматель действительно допустил грубые нарушения. Если же предприниматель не согласен с результатами, он может подать жалобу в вышестоящий налоговый орган. Это можно делать в ходе проведения налоговых действий, если в них присутствуют грубые нарушения действующего законодательства. В таком случае предприниматель составляет специальную жалобу и направляет ее в вышестоящие инстанции и прокуратуру.

Несогласие с результатами можно выразить в специальном акте, который будет предоставлен в течении определенного времени с момента проверки. Там указываются нарушения в процедуре и выражается свой протест по поводу результатов. Этот акт направляется вышестоящим налоговым органам.

Читать еще:  Облагаются ли отпускные страховыми взносами

Обратите внимание! Если требование предпринимателя признают законным, будет проведена повторная проверка для изменения решения. В противном случае жалоба будет отклонена, и результаты останутся прежними. Но даже в этом случае есть шанс изменить решение налоговых органов, обратившись в арбитражный суд.

Проверки для самозанятых граждан

Проверка самозанятых граждан давно считается больной точкой налоговой системы. Довольно сложно отслеживать их деятельность, учитывая, что они не прикреплены ни к какой конкретно организации и не являются индивидуальными предпринимателями. Это одновременно и плюс, и минус самозанятых лиц. Налоговые проверки для таких лиц осложнены целым списком факторов. Но даже их могут проверить налоговые органы в том случае, если появятся основания предполагать у них не обложенную налогом прибыль. Часто такие действия происходят просто по наводке третьих лиц, которыми могут быть кто угодно: от обиженных клиентов до прямых конкурентов. Достаточно лишь уведомить ИФНС о том, что какое-либо лицо имеет прибыль и не платит налоги.

Таким образом, налоговая проверка является важным инструментом, поддерживающим стабильное функционирование экономики. Налоговая инспекция обладает всеми необходимыми полномочиями для осуществления контроля за деятельностью индивидуальных предпринимателей.

* Цены указаны на июль 2019 г.

Какие документы могут запросить налоговики во время выездной проверки

Что должно быть написано в решении о проведении проверки

1. Полное и сокращенное наименование проверяемой организации либо фамилия, имя, отчество налогоплательщика;

2. Предмет проверки — налоги, правильность исчисления и уплаты которых налоговый орган намерен проверить;

3. Периоды, за которые проводится проверка;

4. Должности, фамилии и инициалы сотрудников налогового органа, которым поручается проведение ревизии.

Конечно, важны все четыре пункта. Но, для нас в данном случае наибольший интерес представляют пункты 2 и 3. Поскольку именно из их содержания мы понимаем, какие документы будут у нас запрашивать: по каким налогам (проверка тематическая или комплексная) и за какой период. Обратите внимание, что в предмете проверки должны быть указаны конкретные налоги, которые налоговые органы намерены проверить.

Важен аспект, который часто упускается из вида при проверке: налоговики проверяют только правильность формирования налоговой базы и исчисления налогов, а также своевременность их перечисления в бюджет. И все! Помните, что они не аудиторы.

Что требовать инспекторы не имеют права

По этому поводу достаточно судебной практики, одно из последних – постановление АС МО от 09.02.2015 № Ф05-17110/2014.

Я же приведу прямые нормы НК РФ по данному поводу (практически, это готовый текст возражений на запросы налогового органа):

  • налоговый орган вправе истребовать документы, обязанность ведения которых установлена законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 126 НК РФ);
  • эти документы должны содержать информацию, служащую основанием для исчисления и уплаты налогов (подп. 6 п. 1 ст. 23, подп. 1 п. 1 ст. 31 НК РФ);
  • в ст. 126 НК РФ нет упоминания о возможности привлечения к налоговой ответственности за непредставление документов, не предусмотренных налоговым законодательством. Следовательно, при истребовании документов, которые не соответствуют указанным критериям, их представление будет являться правом, а не обязанностью компании (подп. 11 п. 1 ст. 21 НК РФ);
  • ФНС России указывает, что налоговые органы не вправе истребовать отчеты или аналитические справки (обобщения), не являющиеся первичными бухгалтерскими документами (письмо от 13.09.2012 №АС-4-2/15309@).

Суды также приходят к выводу о том, что истребование бухгалтерских документов, не являющихся первичными, неправомерно. А предъявление штрафных санкций за их непредставление незаконно (в частности, постановление ВС РФ от 09.07.2014 № 46-АД14-15).

На какие документы инспекторы имеют право

В требовании о предоставлении документов указывается перечень истребуемых документов (наименование, реквизиты, индивидуальные признаки, а также сроки, в течение которых они должны быть представлены налогоплательщиком).

Таким образом, можно сделать вывод о том, что налоговый орган в рамках выездной проверки может истребовать практически любой документ, относящийся к проверяемому налогу и позволяющий установить правильность его исчисления.

Еще раз особое внимание на то, что истребуемые налоговиками документы должны иметь прямое отношение к предмету выездной проверки.

Сколько хранить документы

Буквально в прошлом году было опубликовано письмо Минфина на эту тему (от 23.03.2016 №03-02-08/16273). Коротко о том, что пишет Минфин в этом письме:

  • в данном документе речь идет о хранении первички, связанной с исчислением и уплатой налогов;
  • в связи с этим, чиновники, ссылаясь на пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ, говорят о необходимости хранения таких документов в течение не менее четырех лет;
  • при этом речь идет не только о документах, хранящихся на бумажном носителе, но и об электронных;
  • также в части порядка хранения (уничтожения) документов, чиновники ссылаются на Правила организации хранения, комплектования, учета и использования документов Архивного фонда Российской Федерации и других архивных документов в органах государственной власти, органах местного самоуправления и организациях, утвержденные Приказом Минкультуры России от 31.03.2015 №526.

Если в разных нормативных правовых актах установлены разные сроки хранения одного и того же документа, то определять срок хранения документа надо по тому акту, который предусматривает больший срок.

Основные из специальных сроков хранения документов приведены в таблице.

Вид документа

Срок хранения

Например, документы по основным средствам надо хранить в течение четырех лет, следующих за годом, в котором ОС будет:

  • или полностью самортизировано (письмо Минфина от 12.02.2016 №03-03-06/1/7604);
  • или ликвидировано;
  • или продано. Если ОС продано с убытком, то документы по нему надо хранить в течение четырех лет, следующих за годом, в котором такой убыток был полностью включен в расходы для целей налогообложения.
  • до 2003 г., хранятся 75 лет со дня создания;
  • в 2003 г. и позже — 50 лет со дня создания.

Но при отсутствии лицевых счетов (форма N Т-54) за этот год кассовые документы на выдачу зарплаты, созданные (п. 3 ст. 3, п. 3 ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 22.1 Закона об архивном деле):

  • до 2003 г., хранятся 75 лет со дня создания;
  • в 2003 г. и позже — 50 лет со дня создания.

Но при отражении в документах по учету рабочего времени периодов работы во вредных или опасных условиях труда они хранятся (п. 3 ст. 3, п. 3 ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 22.1 Закона об архивном деле):

  • если созданы до 2003 г. — 75 лет со дня создания;
  • если созданы в 2003 г. и позже — 50 лет со дня создания.

Оригиналы или копии?

  • проведение выездной налоговой проверки на территории налогового органа;
  • выемка документов в соответствии с правилами ст. 94 НК РФ.

Поэтому в ходе любой налоговой проверки налоговики проводят ревизию полноты и правильности исчисления налогов на основании копий документов, представленных налогоплательщиком. Однако, как показывает судебная практика, налогоплательщик вправе представить на проверку и подлинники документов. В качестве доказательства можно привести постановление ФАС УО от 04.02.2008 №Ф09-107/08-С3 по делу №А76-1221/07.

Какие существуют налоговые проверки ИП и ООО: сроки проведения и что проверяют

Здравствуйте! В этой статье расскажем, какие налоговые проверки могут осуществляться в отношении ИП и ООО.

Сегодня вы узнаете:

  1. Какие виды проверок могут проводиться по отношению к ООО и ИП.
  2. В чем отличие камеральных проверок от выездных.
  3. Что и в какие сроки проверяется.

Содержание

Суть любой налоговой проверки состоит в том, чтобы проанализировать, насколько правильно и в каком объеме выполняются требования НК РФ.

Какие типы проверок существуют

Законодательство РФ предполагает 2 основных вида налоговых проверок: камеральная и выездная. Рассмотрим, каковы их основные черты и чем они отличаются друг от друга.

Выездная проверка.

Она осуществляется по месту нахождения вашей компании. То есть инспекторы выезжают к вам. В ИФНС принимается решение о том, что проверка будет проведена и создается группа проверяющих.

В ходе подобных проверок изучают, насколько правильно исчисляются и оплачиваются налоговые платежи. Проверяют чаще всего информацию за последние три года деятельности вашей компании.

Камеральная проверка.

Ее проводят непосредственно в отделе налоговой. Причем вы о ее проведении можете и не знать.

Анализу в данном случае будут подвергнуты декларации, финансовая и налоговая отчетность. Если в ходе проверки будут обнаружены недочеты и ошибки, вас об этом уведомят и попросят все исправить.

Как действовать налогоплательщику

Ваши действия должны быть следующими:

  • Попросите, чтобы инспектор показал вам свое служебное удостоверение и решение о проведении проверочных мероприятий;
  • Предоставьте проверяющему необходимую документацию, если нужно снимите ксерокопии;
  • Не чините препятствий проведению проверки отчетности;
  • Если документацию предоставить не можете, уведомите проверяющего об этом заранее, объяснив причины.

Далее рассмотрим, какие действия налоговиков являются законными.

Права проверяющих

  • Проведение инвентаризации ОС;
  • Истребование необходимой документации;
  • Выемка документации, если у инспектора есть основание думать, что вы намерены уничтожить либо скрываете документы;
  • Вызов сотрудников компании для дачи пояснений;
  • Снятие копий с документации;
  • Привлечение для участия в проверке экспертов.

Какие действия инспекторов нарушают закон

Инспекторы не имеют права:

  • Требовать у вас ксерокопии документации, удостоверенные нотариусом;
  • Осматривать территорию или склады единолично;
  • Изымать документацию ночью или в выходной день;
  • Проводить в отношении вашей компании более 2-х проверок за 12 месяцев;
  • Привлекать экспертов и понятых из числа сотрудников налоговой.

В следующей части нашей статьи рассмотрим, как проходит процедура камеральных и выездных проверок непосредственно ИП и ООО.

Выездная проверка ИП и ООО

Сама процедура проведения подобной проверки мало чем отличается от проверки деятельности юридического лица. Кроме этого, она может проводиться согласно плану, либо без такового.

Проверки планового характера основаны на плане, который составляется специалистами ФНС ежегодно.

А внеплановую могут провести, если хотят проверить, все ли нарушения, выявленные ранее, вы устранили. О предстоящей проверке вас уведомят.

В процессе проведения проверочных мероприятий руководитель компании, либо сам предприниматель обязательно должен присутствовать. Если у вас в силу обстоятельств такой возможности нет, оповестите об этом налоговую и попросите передвинуть срок проверки. В некоторых ситуациях вы можете использовать такую ситуацию, чтобы устранить мелкие нарушения.

Весь процесс проверки выглядит так: в ваш офис выезжает группа проверяющих, которая в течение двух месяцев осуществляет проверочные мероприятия.

  • Всю хоз. деятельность, которую вы ведете;
  • Как у вас организована работа с наличными деньгами;
  • Как применяется контрольно-кассовая техника и так далее.
Читать еще:  Убыток в декларации по налогу на прибыль

В том случае, если офисных или производственных помещений у вас нет, проверка может быть проведена и в стенах ФНС, для этого от вас требуется предоставить на проверку всю необходимую документацию.

Сроки проведения

Стандартный срок проведения – 2 месяца, но он может быть растянут и до полугода, если:

  • Если у вашего ИП несколько подразделений, функционирующих обособленно;
  • Если будут выявлены нарушения, требующие дополнительной проверки;
  • Если вы нарушаете сроки предоставления проверяющим документации;
  • Если произошла нестандартная ситуация: возгорание, кража и прочее.

Документы для проверки налоговой

Прежде всего, вас попросят предоставить регистрационную документацию, а также ту, которая подтвердит, что вы ведете свой бизнес легально.

В список входят:

  • Свидетельство о регистрации в качестве ИП;
  • Отчетность бухгалтерского характера;
  • Отчетность по налогам (за период, который подвергается проверке);
  • Кассовые документы;
  • Лицензии (если вы ведете деятельность, подлежащую лицензированию);
  • Банковскую документацию.

Проверка ИП на УСН

Упрощенка – выбор большинства индивидуальных предпринимателей. Она подразумевает, что налог в течение года вы вносите ежеквартальными авансовыми платежами, а окончательный расчет делаете до 30 апреля года, следующего за отчетным.

В процессе проверки налоговые инспекторы будут проверять, насколько законно вы применяете УСН.

Если они докажут, что это делается неправомерно, вам доначислят все налоги, которые нужно платить при применении общей системы налогообложения.

После проверки законности проверяющие будут анализировать, насколько правильно вы ведете учет. Но сразу отметим, что индивидуальные предприниматели вести бухучет не обязаны.

Проверка ИП на ЕНВД

Для начала стоит отметить, что такая проверка применяется, если вы уже допускали нарушения налогового законодательства.

Это может быть неправильное заполнение деклараций, нарушений сроков ее подачи, подозрения в сокрытии доходов.

В целом проверка на ЕНВД заключается в подтверждении физических или иных показателей, которые применяются для исчисления налога: расчет среднесписочной численности, правоустанавливающие документы на помещения, территории, если ваш бизнес – автостоянка, а также заключенные договора и иные документы.

Проверка при закрытии ИП

Даже если вы уже благополучно свернули свой бизнес, в течение трех лет к вам могут прийти с проверкой после закрытия.

Хотя стоит сказать, что выездная проверка проводится не во всех случаях и обязательной не является. Но даже если ваш бизнес находится в процессе ликвидации, проверить вас налоговики имеют право.

Конечно, к вам домой проверяющие не придут, но могут сделать следующее:

  • Провести инвентаризацию;
  • Запросить документацию, которая касается деятельности вашего ИП;
  • Осмотреть помещения (если таковые имеются).

Специалисты налоговой обладают правом провести выездные проверочные мероприятия в отношении вашего ИП в течение 36 месяцев после того, как вы его закроете.

Далее поговорим о том, как проводится выездная проверка ООО.

Выездная проверка ООО: причины назначения

  • В отчетности более 2-х лет отражается, что компания убыточна;
  • Рост расходов опережает рост доходов;
  • Вы неоднократно меняли обслуживающую налоговую;
  • Есть основания полагать, что ваша компания сотрудничает с фирмами-однодневками;
  • Вы не предоставляете разъяснения о расхождении данных в отчетности.

Данный список может дополняться в зависимости от ситуации.

Мероприятия дополнительного характера

В процессе проверки инспекторы могут проводить контрольные мероприятия дополнительного характера:

  • Истребовать бумаги и осуществлять их выемку;
  • Осматривать территорию и имущество;
  • Проводить инвентаризацию имущества;
  • Проводить допрос свидетелей;
  • Пользоваться услугами экспертов и переводчика.

Подобные мероприятия могут проводиться инспекторами только с соблюдением всех требований законодательства.

Сроки проверки ООО

Стандартный срок – 2 месяца. Но ее могут продлить по разным основаниям до 6-месячного срока.

  • Компания очень крупная;
  • Нужно проводить дополнительные проверочные мероприятия;
  • У ООО есть обособленные подразделения;
  • Вы предоставили документацию несвоевременно.

Проверка ООО на УСН

Процедура практически аналогична проверке ИП. Сначала налоговики выясняют, имеете ли вы право применять режим УСН, соблюдаете ли все предъявляемые к этому режиму налогообложения требования.

Затем проверяются расчеты налоговых платежей по упрощенке, после этого правильность заполнения документации и порядок осуществления хоз. операций.

Как проходит налоговая проверка при ликвидации ООО

При ликвидации ООО выездные проверочные мероприятия проводятся практически всегда.

Проверять у вас будут информацию по абсолютно всем налоговым платежам за последние 36 месяцев. При этом не важно, когда вашу компанию проверяли в плановом режиме.

Срок проведения будет зависеть от того, в каком состоянии находится документация, как ведет себя ликвидационная комиссия, какова структура вашей компании.

Если у вашей фирмы есть филиалы, их тоже проверят.

Фиксация результата проверки

Все результаты будут отражены в протоколе и итоговой справке. В ней отражаются суммы задолженности, а также сведения о нарушении законодательства (если таковые были обнаружены).

Если же вы с результатами проверки не согласны, в течение 15 дней с даты получения итогов проверки, вы можете их обжаловать.

Как избежать проверки при ликвидации

Законных вариантов избежать общения с налоговиками несколько:

  • Осуществлять все платежи вовремя и полностью;
  • Продать компанию;
  • Оформить ликвидацию с нулевым балансом;
  • Обратиться за помощью к посредникам.

Камеральные проверки ИП и ООО

Это мероприятие прежде всего направлено на то, чтобы проконтролировать, соблюдаете ли вы требования налогового законодательства.

Проводят ее на территории ФНС после того, как вы подадите декларацию. При этом разрешения руководства инспекции на проведение проверки не требуется.

Извещать вас о проведении проверки инспекторы ФНС не обязаны. Вы узнаете о ней, если у проверяющих возникнут к вам вопросы или потребуются пояснения.

Документацию, которую налоговая примет решение истребовать, вы должны будете предоставить в десятидневный срок после того, как получите требование об этом.

Если же откажетесь их предоставить, на вас могут наложить взыскание в виде штрафа либо привлечь к административной ответственности.

Проверку будут проводить за тот период, который вы ранее указали в декларации.

Что касается сроков, то он составляет три месяца, а его отсчет начинается с даты, следующей за датой предоставления декларации в ФНС.

Камеральная проверка ООО работающих на УСН и ЕНВД проводится по тем же принципам, что и проверка по общей системе налогообложения.

Изменения по проверкам в текущем году

Что касается изменений, которые будут работать в текущем году, то стоит отметить одно: проверки станут более тщательными и опасными для предпринимателей.

Это становится возможным благодаря новому программному обеспечению налоговых инспекций, которое детально анализирует предоставляемые декларации, отчеты, соотношение контрольных показателей и таким образом формирует список кандидатов на проверку. Анализ проходит практически без участия налогового инспектора, а результаты формируются в короткой справке.

Так, к примеру, внедрение электронной системы АСК НДС, в настоящее время уже 2-ой версии, позволило сократить практически в 8 раз незаконное возмещение НДС из бюджета.

Обязательное применение онлайн-касс, передающих информацию в налоговую инспекцию в режиме реального времени, также позволяет пресекать неуплату НДС и сводить к минимуму «серые» схемы ухода от налогов.

Еще одно нововведение – камеральную проверку может проводить иная ИФНС, а не та, в которую вы обычно сдаете отчеты. Это делается с целью исключить какие-либо личные контакты, а также повысить эффективность проводимых мероприятий.

В настоящее время, согласно статистике, наибольшая собираемость налогов происходит именно в результате камеральных проверок, а не выездных. А это значит, что увеличивается и вероятность того, что от вас будут требовать пояснения и производить более крупные доначисления, чем ранее.

Самыми тщательными и опасными являются те проверки, которые ФНС проводит вместе с сотрудниками правоохранительных органов. Количество таких проверок уже перевалило за 4,5 тысячи.

Заключение

Каждый руководитель или владелец бизнеса должен понимать, что избежать проверки вряд ли получится. Ваша задача состоит в том, чтобы соблюдать все требования закона, а если проверяющие пришли, предоставить им возможность осуществлять законные действия.

Налоговые проверки у ИП: за что могут оштрафовать предпринимателя?

Проверка налоговой инспекции — это то, с чем может столкнуться каждый индивидуальный предприниматель. Какие проверки существуют? Что проверяют налоговики? За какие нарушения они штрафуют? На эти и другие вопросы в сегодняшней статье отвечают специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба».

Виды налоговых проверок

Налоговые проверки разделяются на два типа: камеральные и выездные. Разница заключается в способе проведения проверки.

Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа, то есть к предпринимателю налоговики не выезжают. Это регулярная проверка, которая осуществляется каждый раз, как только предприниматель сдал налоговую отчетность. Она может длиться до 3 месяцев после окончания отчетного периода.

Во время проведения «камералки» инспекторы проверяют сам факт сдачи или несдачи отчетности, правильность ее заполнения, точность расчетов и достоверность представленных сведений. Если вы правильно заполняете отчетность и своевременно ее представляете, то налоговики никаких претензий не предъявят.

Бесплатно вести учет и готовить отчетность по УСН и ЕНВД

Поэтому о проведении камеральной налоговой проверки вы можете никогда не узнать — о ее начале и завершении налоговики не информируют.

Однако при необходимости налоговики могут запросить пояснения по исчислению налога или дополнительные документы, подтверждающие ваши расходы. Такие сведения нужно будет предоставить проверяющим в пятидневный срок. Это случится, если ваши ошибки привели к недоплате налогов. Если вы не сможете внятно ответить налоговикам на требование пояснений или представить документы по расходам, то в течение 10 дней после окончания «камералки» инспекторы вынесут постановление о привлечении вас к ответственности. А впоследствии вышлют вам требование об уплате недоимки, пеней и штрафов.
Получать требования из ИФНС и отправлять запрошенные документы через интернет

Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) предпринимателя на основании решения руководителя ил заместителя руководителя налогового органа. Выездная проверка может охватывать только последние три года деятельности предпринимателя. Повторные проверки по одному и тому же налогу в течение года не допускаются. Длится проверка должна не более двух месяцев, за исключением нескольких случаев:

  • когда у индивидуального предпринимателя есть обособленное подразделение;
  • когда в ходе проверки выясняются другие нарушения, требующие дополнительной проверки;
  • когда налогоплательщик затягивает сроки представления документов, необходимых для проведения выездной проверки;
  • при возникновении форс-мажорных обстоятельств.

Во время выездной проверки инспекторы проверяют правильность исчисления и уплаты одного или нескольких налогов. При этом предприниматель обязан обеспечить доступ к учетным документам по этим налогам. Кроме того, в ходе выездной ревизии инспекторы могут назначить различные контрольные мероприятия, такие как вызов свидетеля, осмотр помещения, выемка документов и предметов, экспертиза и проч. Каждое из этих мероприятий имеет свои особенности (см. «Ожидаем выездную проверку: к чему готовиться и как себя обезопасить»).

Читать еще:  Порядок передачи дел при смене главного бухгалтера

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке

По завершении проверки инспектор должен составить специальную справку, где указывается предмет проверки и ее сроки. На основании справки инспекция составит в двух экземплярах акт проверки, где укажет все выявленные нарушения и предложения по их устранению. Дальше в течение двух недель вы можете обжаловать результаты проверки.

Штрафы при проверке налоговой за нарушения

Нарушение сроков сдачи налоговой отчетности

Предпринимателю, который опоздал со сдачей налоговой декларации, грозит штраф в размере 5 процентов от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 процентов от указанной суммы и не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). Если декларация в срок не сдана, но налог уплачен, то штраф составит только 1 000 рублей (п. 18 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 N 57, письмо Минфина России от 14.08.15 № 03-02-08/47033).

Бесплатно подготовить и сдать через интернет отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС

Кроме того при опоздании более, чем на 10 дней, налоговая инспекция может заблокировать все операции по банковским счетам предпринимателя (кроме обязательных платежей — алименты, выдача зарплаты работникам и др.) Блокировка со счета снимается на следующий день после подачи декларации.

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов

За грубое нарушение правил учета доходов и расходов (ст. 120 НК РФ) налоговая инспекция оштрафует на сумму:

  • 10 000 рублей за нарушения в течение одного налогового периода (квартала или года);
  • 30 000 рублей, если правила нарушались дольше — два и более налоговых периода;
  • 20% суммы неоплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей, если из-за этого налог был занижен.

Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов понимается, например, отсутствие первичных документов, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение хозяйственных операций и денежных средств (см также «Кассовая дисциплина у ИП: как предпринимателю работать с наличными деньгами»).

Вести раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовить отчетность

Неуплата налогов

За неуплату или неполную уплату налога предпринимателю грозит штраф в размере от 20 до 40 процентов от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ). К этому добавятся пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования. В настоящее время ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке и составляет 7,25 процента (см. «С 26 марта ключевая ставка понижена до 7,25%»).

Непредставление документов по требованию

Налоговая инспекция в ходе камеральных и выездных проверок может потребовать предоставить сведения о контрагенте предпринимателя. Например, первичные документы по сделкам. За невыполнение требования в названный срок предпринимателю грозит штраф в размере 10 000 рублей (п. 2 ст. 126 НК РФ).

Нарушение правил работы с кассовой техникой

По закону ИП должен использовать кассу, если принимает оплату от клиентов наличными или банковской картой. За нарушение правил предусмотрен штраф от 25% до 50% от непробитой по кассе суммы, но не меньше 10 000 рублей (ст. 14.5 КоАП РФ).

Полный комплект для онлайн‑ККТ: касса по спеццене, ОФД, настройка ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетная система со скидкой Отправить заявку

Невыполнение обязанностей налогового агента

В некоторых случаях индивидуальный предприниматель должен платить налог не за себя, а за другое лицо. Например, предприниматель, который нанял сотрудники, должен платить НДФЛ с их зарплаты, а ИП, арендующий государственное имущество, должен платить НДС со стоимости аренды. За невыполнение этих обязанностей предусмотрен штраф в размере 20 процентов от неперечисленного налога (ст. 123 НК РФ).

За предоставление недостоверных сведений налогового агента могут оштрафовать на 500 рублей за каждый документ с искаженной информацией (ст. 126.1 НК РФ).

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Какие требуют документы для проверки ИП?

Документы для проверки ИП периодически требует налоговая инспекция. Это пакет отчетных бумаг, перечень которых установлен на законодательном уровне. Их наличие и ведение является обязательным и подлежит предоставлению проверяющим органам в порядке, предусмотренном нормативно-правовыми актами.

Требования налоговой службы

Наиболее часто хозяйствующие субъекты, занимающиеся предпринимательством в индивидуальном порядке, подвергаются проверкам и контролю со стороны налоговой инспекции. Каждый предприниматель должен знать, какие документы нужны для проверки ИП, чтобы в результате проверки налоговый орган не выявил нарушений.

В соответствии с законом РФ определено 2 вида проверки со стороны налоговой службы: выездной контроль на место деятельности индивидуального предпринимателя и камеральный контроль. Они различны, так как проводятся в разных порядках и осуществляют проверочный процесс путем просмотра отчетной документации за различные периоды.

Каждый индивидуальный предприниматель для того, чтобы обеспечить хорошие результаты по камеральной налоговой проверке, должен предоставить в государственный налоговый орган соответствующую документацию. Наиболее важный вид отчетности – декларация. Именно на ее основе проводится ревизия по результатам деятельности за определенный временной промежуток.

Бланк декларации должен быть правильно заполнен, все вносимые данные изначально проверяются, чтобы потом не было выявлено расхождений. Заполнение документа проводится на основании достоверной и полной информации. ИП должен учитывать, что все расчеты, вносимые в декларацию, проверяются, поэтому особенно ответственно необходимо подойти к процедуре расчета налоговых выплат.

Если налоговый инспектор при проведении проверки выявил неточности или ошибки, он составляет специальное уведомление, которое направляется ИП. В нем может содержаться требование предоставить первичную отчетную документацию. Речь идет о бухгалтерских документах, например, о балансе или финансовом отчете.

Первичная документация позволяет индивидуальному предпринимателю опровергнуть обвинение о том, что в налоговой декларации замечены нарушения или неверные сведения, если в действительности все расчеты проведены правильно. Это позволит избежать штрафов.

Что требуется для выездной ревизии

Для индивидуальных предпринимателей сложным моментом оказывается выездная проверка налоговой инспекции. Как правило, она проходит нечасто.

Особое внимание уделяется хозяйствующим субъектам, которые достаточно часто предоставляют инспекторам налоговые декларации с неправильными данными.

Ревизия выездного характера требует, чтобы ИП предоставил для контроля не только декларацию, но и другую отчетную документацию, где представлены финансовые результаты по реализуемой хозяйственной деятельности.

Контролю могут подвергаться и отчеты, куда вносятся сведения о применении контрольно-кассового аппарата.

Субъект предпринимательства обязан предоставить уполномоченным налоговым инспекторам все документы, которые могут быть потребованы с их стороны. В отчетности должна содержаться информация, которая подтверждает проведение тех или иных бизнес-операций за отчетный период. Кроме того, должностные лица могут заинтересоваться отчетными сведениями, которые касаются совершения всех хозяйственных процессов.

Наиболее важная документация, которая подлежит проверке при реализации выездной ревизии:

  • документ, подтверждающий регистрацию конкретного ИП в территориальной налоговой службе;
  • свидетельства, где указано, что ИП стоит на учете в таких государственных органах, как Пенсионный фонд и Фонд социального страхования;
  • налоговая декларация за различные отчетные периоды;
  • документы, где представлены данные по проводимым бухгалтерским операциям;
  • отчетная документация по кассовым операциям, где отражаются сведения по проведенным расчетным мероприятиям использования наличных денежных средств;
  • выписки из банка, в котором открыт расчетный счет ИП;
  • разрешительный документ в виде лицензии, если проводимая деятельность подлежит лицензированию в соответствии с законом;
  • документация, подтверждающая возможность ИП применять те или иные льготы, которые определяются на основании специально принятых нормативно-правовых актов.

Все отчетные документы должны быть правильно оформлены, иначе налоговый орган выявит нарушение, что повлечет за собой штрафные санкции. Когда уполномоченное должностное лицо от государственной инспекции приходит с проверкой, ИП нужно поинтересоваться об основаниях данного мероприятия. У проверяющего должен быть приказ. Если индивидуальному предпринимателю не предоставляют уведомление на бумажном носителе о проверке, он может не предоставлять отчетную документацию. Это действие считается абсолютно законным. После того как проверочное мероприятие закончено, инспектор обязан выдать ИП специальный акт, в который вносят полученные результаты.

Другие случаи

Если хозяйствующий субъект выбрал ЕНВД, для него не предусмотрена документация, в которой отражаются бухгалтерские операции. Однако при проверке он должен быть готов к тому, чтобы у него все документы, связанные с его предпринимательской деятельностью, были оформлены правильно.

Отчетная документация напрямую зависит от того, какие бизнес-процессы реализуются со стороны ИП. Ему необходимо вести документацию относительно всех реализационных мероприятий. Туда же вносят сведения о движении товарных единиц, которые находятся в обороте у ИП. Предприниматель должен составлять отчетность, в которой будут отображаться оценочные мероприятия по запасам. Отдельное внимание уделяется отчетности, связанной с кассовыми расчетами. Наличие наемного персонала обуславливает необходимость ведения документов со сведениями о трудящихся.

При использовании ЕНВД хозяйствующий субъект должен быть готов при проверке предоставить такой пакет документов:

  • налоговую декларацию;
  • арендный договор или документ, подтверждающий, что ИП является собственником помещения, где проводятся бизнес-процессы;
  • отчетную бухгалтерскую документацию, в том числе соответствующие регистры;
  • специальную книгу, в которой отображаются проводимые кассовые мероприятия;
  • документ, отражающий штат (при наличии наемного персонала);
  • ведомости, где отражены расчетные операции за отчетный период;
  • отчетные документы, куда вносятся данные о проводимых взносах в государственные органы.

Если индивидуальный предприниматель выбрал упрощенный налоговый режим, он должен учитывать, что проверяющие лица потребуют специальную отчетность. Наиболее важным документом считается книга расходов и доходов. Под проверку могут попасть и первичные отчеты за соответствующий отрезок времени, а также регистры, с помощью которых осуществляются учетные бухгалтерские процессы.

Перед проверкой каждый хозяйствующий субъект должен основательно подготовиться и просмотреть всю имеющуюся документацию. Однако необходимо быть готовым и к внеплановым проверкам. В процессе деятельности лучше соблюдать все требования.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector