Бухгалтерский учет в ООО на ЕНВД

Бухгалтерский учет в ООО на ЕНВД

ООО на ЕНВД: отчеты, налоги, ведение кассы

Сейчас система налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход) — добровольный режим, устанавливаемый предприятиями ООО исходя из выгод, которые при этом имеются. Например, предприятие освобождается налога на имущество и прибыль, НДС (налога на добавочную стоимость), кроме импорта. Отчетность становится более простой. Однако, работа ООО на ЕНВД возможна не по всем видам деятельности.

Может ли ООО работать на ЕНВД

Система ЕНВД предусмотрена для конкретных видов деятельности, перечень которых определяется НК РФ ст.346.26, п.2. Направления, подлежащие данному налогообложению, задаются региональными властями. Если деятельность ООО совпадает с этими списками, предприятие вполне может работать и платить налоги по такой системе. Перечень видов деятельности с ЕНВД следующий.

  • Быт, ветеринария;
  • Ремонт, техническое обслуживание автомобилей, услуги автотранспорта;
  • Торговля в розницу, общественное питание;
  • Наружная реклама;
  • Временное проживание — услуги;
  • Аренда для торговли.

Расчет ЕНВД для ООО

Предприятие ООО делает расчет своих налогов, имея в виду вмененный доход, а не реальный. Считается, что плательщики получают определенные доходы от разрешенных видов деятельности, оценивающиеся в физических показателях.

Например, от 5 работников дохода больше, чем от двух, а также большая площадь магазина прибыльнее, чем меньшая. Все эти условия указаны в НК РФ.

Для расчета берется показатель базовой доходности, предопределяемый НК РФ и следующие уточняющие коэффициенты:

  • К1, устанавливаемый Правительством РФ ежегодно;
  • К2, устанавливаемый региональными властями и зависящий от направлений деятельности.

Налоговая ставка при ЕНВД — 15 % вмененного дохода:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

ООО на ЕНВД: как вести бухгалтерский учет

Ведение бухгалтерского учета с момента создания — обязанность любого предприятия. По закону организовать это должен руководитель ООО. Составленной отчетность может считаться только после проставления его подписи. Бухгалтерский учет предназначен собирать информацию об имуществе, обязательствах компании и постоянно отражать ее в документах. Бухгалтерия ООО включает:

  • регистры;
  • книги учета;
  • бухгалтерскую отчетность;
  • налоговый учет;
  • договоры;
  • документы о кадрах;
  • документация о движении финансов.

В настоящее время штрафы за неправильное ведение учета возросли. Поэтому предприятию целесообразно позаботиться о бухгалтерском сопровождении от специалистов.

Какие отчеты сдаются ООО на ЕНВД

Предприятия ООО должны сдавать отчетность, представляя налоговые декларации на налогам:

  • ЕНВД;
  • земельному налогу;
  • транспортному налогу;
  • НДФЛ (налог на доходы физических лиц):

Кроме этого должны иметься отчеты:

  • о числе работников;
  • для статистики;
  • бухгалтерский;
  • для Пенсионного фонда и ФСС (Фонда соц страхования).

Бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД

Бухгалтерская отчетность обязывает ежемесячно учитывать:

  • Зарплату, страховые взносы и другие выплаты: за отпуск, больничный лист. Но если в ООО нет работников и руководитель не заключил трудового договора, нужно сдать нулевую отчетность. Ежегодно организация сдает показатель по среднесписочной численности работников, даже если таковых нет.
  • Количество операций по ведению хозяйства, изменивших соотношение между доходами и расходами. Деньги от покупателей, выплаченная зарплата, закупки — все это должно быть оформлено.

От отчетности ООО по бухгалтерии требуется полнота финансовой информации о деятельности. Процесс может быт разбит на следующие этапы.

  • Определить, кто в ООО будет вести бухгалтерию.
  • При налоговом режиме ЕНВД нужно сдавать декларации ежеквартально. Организоваться по этой системе, разработать политику учета.
  • Рабочий план счетов должен соответствовать Приказу Министерства финансов РФ от 31.10.2000г. № 94н.
  • Учет первичных документов должен быть организован с отражением сведений в регистрах.
  • Требуется соблюдение сроков подачи отчетов по ЕНВД и работникам.

Бухгалтерская отчетность для ООО по № 402-ФЗ включает:

  • баланс бухгалтерии по установленной форме;
  • финансовые результаты;
  • приложения: изменение капитала, движение денег, целевое использование средств.

Однако, следует учесть, что при ЕНВД предприятия ООО, имеющие статус малого предприятия, могут сдавать в налоговую службу бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в упрощенной форме. Это зафиксировано в поправках от 02.11.2013 № 292-ФЗ, внесенных в закон «О бухгалтерском учете». В этом случае должны быть соблюдены ограничения:

  • Число работников не превышает 100 чел.;
  • Выручка от реализации не должна быть свыше 800 млн руб. (постановление Правительства от 13.07.2015 № 702);
  • Доля прочих ООО в уставном капитале — не более 25%.

Сроки сдачи отчетности за прошедший год — до 31 марта следующего года. Но при запросах от банков, инвесторов, кредиторов по состоянию ООО делают месячные или квартальные финансовые срезы

Нужен ли кассовый аппарат ООО на ЕНВД

При осуществлении своей деятельности ООО на системе налогообложения ЕНДВ может не применять кассовый аппарат до 01.07.2018г. После этого срока применение данной техники станет обязательным. Но есть виды деятельности, где по закону не требуется выдавать чек покупателю: продажа кваса и мороженого, жидких товаров на разлив.

Те предприятия, которые платят ЕНВД, не имеют обязательств принимать деньги через кассовый аппарат. Но исключения их этого правила есть. Это такие случаи, когда компания обязана выдавать клиенту бланк строгой отчетности при отсутствии кассового аппарата. Это автосервис, туристические предприятия или салоны красоты. При большом количестве клиентов бланки становятся нерентабельными и организация все равно обзаводится кассовым аппаратом. А также это касается тех случаев, когда сделка происходит с другими предприятиями.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Бухгалтерский учет в ООО на ЕНВД

Обязанность вести бухгалтерский учет есть у всех юридических лиц, использующих в деятельности специальные режимы или находящихся на ОСНО. Это положение закреплено в Федеральном законе №402. Бухгалтерский учет при ЕНВД имеет ряд особенностей. Подробно разберемся в нюансах системы учета предприятий-«вмененщиков».

В чем заключается учет

Ответ на вопрос, как вести учет ООО на ЕНВД, в общем-то, можно уместить в одной фразе. Нужно досконально фиксировать все хозяйственные операции, доходы и расходы компании в соответствующих документах. При этом бухгалтерия (если такой отдел есть в компании) или директор должны соблюдать принятые в законе правила.

Самые главные из них:

– Предприятию нужна учетная политика (совокупность методов ведения бухучета). Она должна быть разработана и введена в действие приказом руководства.

– Учет доходов и расходов проводится с помощью первичных документов установленной формы. Их можно разработать самостоятельно, при это снабдив рядом реквизитов: нименованием, датой, названием ООО и многим другим. Полный перечень реквизитов содержится в п.2 ст. 9 ФЗ-402.

– Фиксация хозяйственных операций (первичных документов) производится в соответствующих регистрах с помощью двойной записи на счетах (п.3 ст. 10 ФЗ-402). Форму документа утверждает руководитель компании. Данные регистров сводятся в бухгалтерский баланс, в котором, в свою очередь, сводятся данные об активах и пассивах предприятия.

Регистр ведется на бумаге или в электронном виде. Если возникает необходимость передать документ, например, в налоговую инспекцию, то электронный формат нужно перевести в бумажный.

Таким образом, бухгалтерская отчетность должна давать ясное и всеобъемлющее представление о финансовом состоянии компании на дату составления. Эта отчетность предоставляется в фискальный орган раз в год (п.3 ст. 13 ФЗ-402). Отчетный год совпадает с календарным.

Для компаний, которые относятся к категории малых, закон предусматривает определенные послабления. Им не нужно вести стандартные регистры с двойной записью счетов. Если хозопераций менее 30 в месяц, то достаточно вести книгу учета, в которой будут отражаться все данные. Исходя из них формируется бухгалтерский баланс, который сдается в фискальные органы.

Читать еще:  Как закрыть ООО без налоговой проверки

Бухгалтерский баланс

В него входит не такое большое количество позиций:

– Выручка – сведения об обороте предприятия.

– Расходы (главное направление работы) – затраты, связанные с производственной деятельностью, или себестоимость продаж.

– Проценты к уплате – проценты за всевозможные кредиты и займы.

– Доходы (прочие) – средства, полученные от неосновной деятельности.

– Расходы (внереализационная деятельность) – не связанные или косвенно связанные с основной деятельностью затраты.

– Налоги – указываются платежи в бюджет.

Для компаний, которые не могут претендовать на роль малых, бухгалтерский баланс предельно детализируется. В него вносят подробную информацию обо всех поступлениях, тратах, имуществе и проч.

Бухгалтерскую отчетность необходимо сдать в налоговую до 31 марта года, следующего за отчетным.

Ошибки в сведениях, которые компания предоставляет в налоговую инспекцию в виде бухгалтерского отчета, чреваты штрафами и проверками. Кроме этого, ответственные лица могут подвергнуться административному наказанию. Чтобы избежать таких эксцессов, поручите подготовку отчета штатному бухгалтеру (введите должность в расписание) или воспользуйтесь услугами специализированных компаний. Это сократит время на подготовку документов и исключит санкции со стороны налоговиков.

Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД

Ведение бизнеса от лица хозяйственного общества порождает специфические обязанности. Одной из них является постановка бухгалтерского учета. Требования к формированию баланса, составлению первичной отчетности, заполнению регистров актуальны даже для небольших организаций. Переход на ЕНВД не освобождает компанию от необходимости исполнения закона 402-ФЗ от 06.12.11. Нормы этого документа обязательны для всех юридических лиц.

Право на использование режима

Возможность применять систему ЕНВД есть не только у предпринимателей, но и у организаций. Статьей 346.28 НК РФ предусмотрен механизм перехода компаний на единый налог с вмененного дохода. Право предоставляется при осуществлении конкретных видов коммерческой деятельности. Перечень направлений приведен в ст. 346.26 Кодекса.

Характерная черта режима – отсутствие связи между размером налога и фактическим доходом. На обязательства влияет физический показатель (количество работников, площадь торговой точки, число транспортных средств), а также коэффициенты. Ставка установлена на уровне 15%, но может снижаться до 7,5% (ст. 346.31 НК РФ).

Обязательными условиями перехода к системе признаны:

  1. Издание нормативного акта местными властями. Полномочием наделены муниципалитеты, города федерального значения, городские округа.
  2. Соблюдение ограничения по численности персонала. Среднесписочное количество наемных работников в течение года не должно превышать 100 человек.
  3. Контроль состава учредителей. Сторонним компаниям может принадлежать не более 25% в уставном капитале ООО. Исключения предусмотрены только для объединений инвалидов.
  4. Отказ от ведения специфического бизнеса. Не применяется ЕНВД, если налогоплательщик сдает во временное пользование автомобильные заправочные станции.

Недоступной система остается для участников договоров о простом товариществе и доверительном управлении. Не могут ее применять и организации, признанные крупнейшими налогоплательщиками. Запрет установлен также для медицинских, образовательных и социальных учреждений (ст. 346.26 НК РФ).

Требования к плательщикам налога на вмененный доход уточняют местные власти. Так, муниципалитетам принадлежит право сокращения перечня экономических направлений и утверждение коэффициента К2.

Особенности бухгалтерского учета

Количество наемных работников является одним из критериев отнесения компаний к категории малого бизнеса (правительственное постановление № 265 от 04.04.16).

Ограничение по численности в 100 человек делает режим ЕНВД доступным для небольших предприятий. Это во многом определяет характер бухгалтерского учета.

Система отражения хозяйственных операций имеет ряд особенностей. Если плательщик зарабатывает в год не более 800 миллионов рублей, ее выстраивают по упрощенной схеме. Такое право предоставлено малому бизнесу п. 4 ст. 6 закона 402-ФЗ от 06.12.11. Руководитель может самостоятельно вести бухгалтерию. Кроме того, у общества остается возможность передать обязанность по обеспечению учета штатному специалисту или аутсорсинговой компании.

Постановка системы требует составления:

  1. Учетной политики. Внутренний регламент предприятия закрепляет методы амортизации имущества, правила документооборота, оценки активов. При необходимости локальный акт утверждает порядок совмещения налоговых режимов. Приложением к нему становятся бланки, разработанные для фиксации хозяйственных операций. Требования к учетной политике предприятия закреплены ПБУ 1/2008 (распоряжение Минфина России № 106н от 06.10.08). Правила применяют в части, не вступающей в противоречие с законом 402-ФЗ.
  2. Бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Нюансы системы налогового учета не влияют на обязанность предприятия контролировать фактическую прибыль и затраты. При применении ЕНВД обязательства перед бюджетом рассчитывают с базовой доходности. Фактическая выручка не имеет значения для расчета. Однако для целей выплаты дивидендов, оценки рентабельности и прочих нужд требуется информация о реальных показателях. Бухгалтеру общества нужно досконально фиксировать хозяйственные операции, контролировать движение денежных средств и ценностей. Перед формированием бухгалтерского баланса обязательно проводится инвентаризация. Обойтись без регистров, первичных форм и традиционных проводок не получится.

Основной задачей бухгалтерской отчетности является формирование ясного и всеобъемлющего представления о финансовом состоянии компании. Сведения должны быть актуальными на дату составления документов.

Даже при упрощенной форме обязательными станут:

Как вести бухгалтерский учет ООО на ЕНДВ? Какие налоги платить и какие отчеты сдавать в инфографике

Организация может самостоятельно принять решение об уплате единого налога на вмененный доход. ЕНВД – не обязательный режим, применяется только при соответствии определенным условиям и присутствии желания юридического лица уплачивать налог с вмененного дохода. В статье мы рассмотрим правила работы ООО на ЕНВД, бухгалтерский учет на предприятии и основные положения по его ведению.

Чтобы применять ЕНВД, нужно чтобы:

  • вид деятельности, по которому планируется уплата вмененного налога, входил в перечень п. 2 ст.346.26 НК РФ – перечень закрытый и исчерпывающий;
  • на территории, где ведется деятельность, был введен ЕНВД в ее отношении;
  • ООО не являлось крупнейшим плательщиком налогов;
  • Число служащих в среднем за двенадцать месяцев находилось в пределах 100 человек;
  • Процент доли других лиц в УК ООО не выходил за рамки в 25%.

Если ООО решает вести деятельность с уплатой ЕНВД, то следует заранее проинформировать об этом в налоговую с помощью подачи типовой формы уведомления. Организации для информирования ФНС заполняют и подают заявление формы ЕНВД-2. Порядок постановки на учет регулируется третьим пунктом ст.346.28 НК РФ.

Особенность работы на ЕНВД связана с тем, что данный режим часто совмещают с иными налоговыми системами, при этом возникает сложность бухгалтерского и налогового учета показателей, относящихся к разным режимам налогообложения. Читайте также статью: → “Начисление ЕНВД: проводки, примеры, формула». На рисунке ниже в инфографике рассмотрены условия по применимости специального налогового режима ЕНВД.

Бухгалтерский учет у ООО на ЕНВД

Юрлица обязаны все без исключения организовать бухгалтерский учет в соответствии с требованиями ПБУ и Закона о бухучете. Малые предприятия могут учитывать показатели в обобщенном виде с целью упрощения учета.

Особенность ведения бухучета у вмененщика сопряжена с необходимостью организации отдельного учета показателей, относящихся к вмененной деятельности, по которой проводится самостоятельный расчет налоговой нагрузки. Если ООО не совмещает различные режимы, то и вести раздельный учет нет необходимости. Если, помимо ЕНВД, у организации есть деятельность на других режимах налогообложения, то возникает сложность с разбиением показателей ежедневной деятельности по различным налоговым режимам. Эти показатели в дальнейшем будут задействованы в вычислительном процессе налоговой нагрузки ООО.

Читать еще:  Какая ответственность грозит ООО за уклонение от налогов

Порядок налогообложения в различных системах налогообложения свой, а потому учет по каждой системе ведется раздельным способом. Основная цель раздельного учета – это корректный расчет налогов ООО по различным режимам налогообложения.

Сам факт отсутствия раздельного бухгалтерского учета не будет являться поводом для наказания или штрафа. Отсутствие раздельного учета не позволит достоверно распределить исходные элементы, используемые для расчета налогов, между различными системами. В результате чего организация может не верно рассчитать и уплатить налог, что, в свою очередь, влечет уже ответственность различного типа для вменещика.

Когда и как нужно вести раздельный бухгалтерский учет

Отдельный учет при ЕНВД нужен в двух ситуация:

  1. ООО работает по нескольким направлениям, облагаемым вмененным налогом;
  2. ООО совмещает налоговые режимы.

Четких инструкций российское законодательство не дает. ООО нужно самостоятельно разработать свою систему учета, показать ее в учетной политике и руководствоваться ею в в учетной деятельности. Главное требование, которое нужно соблюдать в данном случае – организованный учет должен распределять исходные показали по различным налоговым режимам или видам деятельности в однозначном порядке. Как правило, показатели, относящиеся к различным налоговым режимам, учитываются на разных субсчетах.

На счете могут быть открыты такие субсчета:

  1. Для учета входных данных, относящихся к деятельности на ЕНВД;
  2. Для учета входных показателей по прочей деятельности, относящейся к другим налоговым режимам (общий, упрощенный);
  3. Для учета показателей, которые нельзя однозначно определить к первому или второму виду.

Подготовленная система должна определить:

  1. Способ деления входящих показателей по различным направлениям бизнеса;
  2. Список документов, на основании которых будет вестись учет;
  3. Правила распределения исходных данных, относящихся сразу к нескольким налоговым системам (видам деятельности) между режимами.

ООО, работающее на вмененном режиме, с целью организации бухучета, должно выполнить следующие действия:

    • Определить список счетов из утвержденного Плана, которые будут задействованы в учете показателей для вмененной деятельности;
    • Определить субсчета, которые будут открыты к используемым счетам, с целью организации раздельного учета;
    • Разработать методику разбиения входных показателей между открытыми субсчетами;
    • Установить способы оценки активов и пассивов.

[adinserter block=”10″]

Что нужно учитывать раздельно в бухучете

Раздельному учету подлежат только те показатели, которые участвуют в исчислении налогового бремени:

  • Физические показатели по отдельным видам деятельности;
  • Доходы;
  • Расходы;
  • Имущество, облагаемое имущественным налогом;
  • Работников и оплату их труда, внебюджетные отчисления в фонды;
  • Реализационные операции с целью выделения НДС по различным сделкам;
  • Входной НДС, предоставленный поставщиками.

Если показатели не делятся в связи с участием в нескольких направлениях деятельности, то возможно их пропорциональное распределения между системами и видами деятельности (например, общие расходы разделяются между режимами или направлениями деятельности пропорционально доле доходов, относящихся к отдельному режиму или направлению бизнеса).

Пример распределения общих расходов при совмещении ЕНВД и ОСН

ООО имеет два вида деятельности – первый работает на ЕНВД, второй – на ОСН.

За 1 квартал у организации итоги такие:

  • Вырученные средства от деятельности на основном режиме – 960 000 (без НДС);
  • Вырученные средства от деятельности на вмененном режиме – 540 000;
  • Общие расходы – 130 000.

Для разделения и распределения расходов между направлениями деятельности следует выполнить два действия.

  1. Для начала считается доля выручки деятельности на основном режиме в суммарной величине вырученных за год средств:

Коэф. = 960 000 / (960 000 + 540 000) = 0,64.

  1. Далее высчитывается часть расходов, приходящаяся на деятельность на основном режиме, для чего полученный коэффициент умножается на суммарную квартальную выручку:

Часть расходов по деятельности на ОСН = 130 000 * 0,64 = 83 200.

Часть расходов по деятельности на ЕНВД = 130 000 – 83 200 = 46 800.

Какие налоги платит ООО на ЕНВД

Вмененный режим относится к специальным, а потому ООО, перешедшие на него, теряют обязанность по перечислению налога на прибыль, имущество по балансовой стоимости и добавленную стоимость, взамен появляется необходимость исчисления и уплаты единого специального налога. Таким образом, ООО на вмененном режиме обязано платить следующие налоги:

Налог зависит от:

  • размера базовой доходности,
  • физического показателя для вмененной деятельности,
  • коэффициента, учитывающего инфляцию в стране,
  • коэффициента, учитывающего особенности региона ведения вмененного бизнеса.

· 25 апр. – за 1 кв.;

· 25 июл. – за 2 кв.;

· 25 окт. – за 3 кв.;

· 25 янв. – за 4 кв.

Н=кад.ст. * проц. ставка

Налог зависит от:

  • Кадастровой стоимости, определенной в Росреестре на начало отчетного года;
  • Процентной ставки, закрепленной регионом;
  • Периода владения имуществом в году.

Налог зависит от:

  • Кадастровой стоимости;
  • Процентной региональной ставки;
  • Периода владения землей в году.

Налог зависит от:

  • Мощности ТС в лошадиных силах;
  • Региональной ставки для автомобиля;
  • Повышающего коэффициента для ТС дороже 3-х млн.руб.;
  • Периода владения ТС в году.

Кроме указанных налогов, вменещик обязан каждый месяц после начисления оплаты труда наемным рабочим удержать и заплатить НДФЛ с полученной величины доходов, а также посчитать и заплатить страховые взносы. На рисунке ниже в понятной инфографике рассматривается расчет ЕНВД за квартал.

Какие отчеты сдает ООО на ЕНВД

В обязательном порядке сдается квартальная декларация по ЕНВД, кроме того, декларируются сведения по расчету тех налогов, которые уплачивает вмененщик. Читайте также статью: → “Декларация ЕНВД: сроки уплаты, отчетность».

Как вести бухгалтерский учет ООО на ЕНВД

ЕНВД, единый налог на вмененный доход или вмененка — это один налога, который предприниматель или компания платит от предполагаемого дохода — вмененного. Сам доход не важен для налоговой, важна деятельность, которой занимается компания. На основе этой деятельности налоговая устанавливает сумму предполагаемого дохода. Предприниматель платит 15 % от суммы этого дохода. Вмененка работает на всей территории России, кроме Москвы.

На ЕНВД могут перейти предприниматели, у которых есть:

  • магазин или палатка с розничной торговлей;
  • столовая, кафе или ресторан;
  • ветеринарная клиника;
  • ремонт и мойка автомобилей;
  • рекламное агентство;
  • агентство по аренде недвижимости;
  • такси;
  • парковки.

Чтобы перевести компанию на единый налог нужно заполнить заявление по форме ЕНВД-1 для организаций и ЕНВД-2 для ИП. Отнести заявление в налоговую по месту ведения деятельности не позднее 5 дней после того, как компания начала работать. Если компания торгует в розницу, вешает рекламу на транспорт или содержит такси, то заявление нужно отнести в налоговую по месту жительства предпринимателя.

Как вести бухгалтерию ООО на ЕНВД

По закону 402 ФЗ «О бухгалтерском учете» все компании на ЕНВД обязаны вести бухучет и ежегодно сдавать в налоговую бухгалтерскую отчетность.

Ведение бухгалтерии полностью можно получить бесплатно в некоторых банках, при открытии расчётного счёта.

Чтобы сдать отчетность, нужно соблюдать правила бухучета для ООО на ЕНВД:

  • в компании должна быть разработана учетная политика на основе 8 статьи 402 ФЗ и ПБУ 1/2008;
  • бухгалтер должен вести учет в соответствии с учетной политикой;
  • если компания решает изменить учетную политику, то нужно это сделать с начала следующего отчетного года;
  • сделать форму для учета доходов и расходов компании по рекомендации из п. 2 ст. 9 закона 402 ФЗ;
  • создать форму для учета хозяйственных операций с помощью п. 3 ст. 10 402 ФЗ.
Читать еще:  Как применять налог на имущество ООО

Бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД

Компании на ЕНВД сдают бухгалтерскую отчетность в налоговую раз в год до 31 марта следующего года. Например, отчетность за 2017 год нужно сдать до 31 марта 2018 года.

В бухгалтерской отчетности должны быть:

  • баланс по форме 1 или форма по ОКУД № 071000;
  • финансовый отчет — отчет о прибылях и убытках форма 2;
  • отчет об изменениях капитала по форме 3;
  • отчет о движении денежных средств по форме 4;
  • приложения к формам;
  • пояснительная записка.

Бухгалтерский баланс

Баланс по форме 1 показывает, что происходит с активами и пассивами компании. В начале баланса необходимо указать реквизиты компании, дату составления документа, вид деятельности, статус и форму собственности.

Справа в таблицу нужно написать:

  • еще раз дату,
  • когда составлен отчет,
  • код по ОКПО,
  • ИНН компании;
  • код по ОКВЭД;
  • код ОКФС.

Основная часть баланса состоит из двух разделов:

  • актива, где компания указывает все имущество компании;
  • пассива, где компания указывает откуда поступают средства.

В активе есть два раздела:

  • внеоборотные активы, например: дебиторская задолженность, финансовые вложения;
  • оборотные активы, например: основные средства, финансовые вложения.

Пример раздела «Актив» формы 1:

Вторая часть баланса — пассив, которая состоит из трех разделов:

  • капитал и резервы, например — уставной капитал, резервный, добавочный;
  • долгосрочные обязательства — отложенные налоговые обязательства, доходы будущих периодов;
  • краткосрочные обязательства, например — заемные средства, кредиторская задолженность.

Пример раздела «Пассив» формы 1:

Баланс состоит из кодов. Все коды указаны в приложении 4 к Приказу Минфина 66н.

Финансовый отчет

Отчет о прибылях и убытках или финансовый отчет показывает состояние компании:

  • есть ли прибыль у компании,
  • откуда самый большой доход, откуда маленький;
  • куда уходят расходы;
  • какая чистая прибыль после того, как компания оплатит все налоги и кредиты.

Отчет состоит из данных:

  • о выручке;
  • о себестоимости продаж;
  • о коммерческих расходах;
  • об управленческих расходах.

Все эти данные бухгалтер соединяет в один отчет, чтобы увидеть состояние финансов, например, за квартал или год.

Компания сдает финансовый отчет в двух экземплярах — один в налоговую, другой остается в компании.

В таблице с отчетными показателями пять граф:

  • первая — номер пояснения к отчету;
  • вторая — вид доходов или расходов, например, выручка или коммерческие расходы;
  • третья — коды, которые прописаны в приложении 4 к приказу 66н;
  • четвертая — величина за отчетный период
  • пятая — величина за прошлогодний отчетный период, можно перенести из отчета за прошлый год.

Отчет об изменении капитала

Отчет об изменениях капитала по форме 3 нужен для того, чтобы показать:

  • движение уставного, добавочного и резервного капиталов компании за год;
  • изменение нераспределенной прибыли или непокрытого убытка;
  • сведения об исправлении ошибок в учетной политики компании.

Отчет о движении денежных средств

По отчету о движении денежных средств по форме 4 можно узнать:

  • о платежах компании;
  • о поступлениях на счета компании;
  • об остатках денег на конец отчетного периода.

Приложения к формам и пояснительные записки

Бухгалтер составляет приложения к формам и пояснительные записки, если нужно уточнить информацию в финансовом отчете. В пояснении указывает только ту информацию, без которой нельзя понять финансовое положение компании. Если налоговая обнаружит ошибки в отчете, то выставит компании штраф.

Если в компании нет бухгалтера, то можно обратиться к специалистам, которые занимаются бухгалтерией. Они составят отчет и сами отправят его в налоговую.

Статьи по бухгалтерии для ИП и ООО на УСН и ЕНВД

Кто рискует вернуться со спецрежима на ОСНО?

Для каждого спецрежима есть ограничения. Если их нарушить, право на применение спецрежима теряется. Важно знать эти ограничения, чтобы не оказаться на ОСНО не по своей воле или вовремя подготовиться к переходу. В статье расскажем, какие ограничения есть на УСН и патенте.

Прямые выплаты пособий из ФСС

При системе прямых выплат ФСС переводит пособие сотрудникам напрямую. Работодателю важно только вовремя оформить документы и передать их в ФСС. В статье расскажем, как это сделать правильно.

Как посчитать стоимость патента

На патенте нет сложного расчета налога, нужно только рассчитать стоимость патента. Как это сделать, расскажем в статье.

Налоговая отчетность компаний и ИП

Все компании и ИП должны периодически отчитываться о показателях своей деятельности в налоговую инспекцию. Состав налоговой отчетности зависит прежде всего от выбранной системы налогообложения. Что и в какие сроки сдавать, рассмотрим в данной статье.

Что такое УСН?

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный режим налогообложения, при котором предприниматели и организации освобождаются от налога на прибыль и имущество, НДФЛ и НДС. В течение года на УСН уплачиваются авансовые платежи по УСН, а по итогам года перечисляется единый налог.

Как перейти на УСН и выбрать объект налогообложения?

Чтобы зарегистрировать организацию или ИП на УСН или перейти на него с другой системы налогообложения, необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию. Важно помнить, что выбрать налоговый режим по УСН нужно в течение 30 дней со дня постановки на учет в налоговых органах. Если вы не успеете подать уведомление в установленный срок, то вам придется применять ОСН.

Какие налоги платят при УСН?

При применении УСН нужно платить один налог. Предприниматель может выбрать один из двух вариантов процентной ставки налога: 6% или 15%.

Как рассчитать облагаемую базу

Облагаемая база (сумма выплат, с которой начисляются страховые взносы) рассчитывается работодателем отдельно для каждого сотрудника.

Страховые взносы. Кто и когда обязан платить?

Страховые взносы. Кто и когда обязан платить? Взносы в ПФР и ФФОМС. Взносы в ФСС. Уплата взносов через интернет.

Книга учета доходов и расходов

«Упрощенцы» обязаны вести налоговый учет своих доходов и расходов в книге доходов и расходов организаций и ИП на УСН. Книга нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощенному налогу (УСН).

Первичные документы ИП, ведущего бухучет

Раз ИП решил вести бухучет, составляемые им первичные документы должны отвечать требованиям ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Например, в них должны быть все нужные реквизиты.

Учетная политика ИП

ИП, принявший решение вести бухучет, формирует учетную политику так же, как и организация, — следуя ст. 8 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, ПБУ 1/2008 «Учетная политика» и всем другим ПБУ, которые допускают выбор способов учета конкретных учетных объектов.

Как платят страховые взносы индивидуальные предприниматели?

Как платят страховые взносы индивидуальные предприниматели (ИП)? Взносы в ПФР и ФФОМС и Взносы в ФСС.

Особенности работы для «упрощенцев»

С 2017 года лимиты доходов для применения УСН увеличатся в два раза. Об этих и других изменениях читайте в данной статье.

Аренда имущества сотрудника

Для предпринимательской деятельности организация может использовать имущество сотрудника (например, компьютер или машину). Делать это можно, не только выплачивая работнику компенсацию в рамках трудового договора или допсоглашения, но и заключая с ним договор аренды.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector