Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

Отчетность ООО на УСН без работников

Упрощенцы сдают декларацию по УСН, которая заменяет отчеты по НДС и налогу на прибыль. Но это не единственная форма, которую надо сдать. Также ООО на УСН нужно отчитаться по страховым взносам, сдать сведения о сотрудниках, бухгалтерскую и статистическую отчетность. Для ООО без наемных работников список отчетов меньше, но не намного. Разберемся, когда и какие отчеты сдает ООО на УСН без работников.

Может ли ООО функционировать без работников

В организации может не быть бухгалтера, менеджера по продажам и других наемных сотрудников. Но если в договорах и отчетах компании стоят подписи, должен быть тот, кто их подписывает.

Еще при регистрации ООО учредители должны выбрать единоличный исполнительный орган — директора. Даже если ООО создается с минимальным уставным капиталом, не имеет ни одного сотрудника и вообще не начало работать, директора надо выбрать сразу. Сведения о нем попадают в ЕГРЮЛ и хранятся там все время работы организации. Если общество остается без гендиректора, то в реестре оказываются неверные сведения — их надо сразу заменить на данные нового исполнительного органа, просто зачеркнуть старые сведения не получится.

Бывает, что у ООО один учредитель, который одновременно является руководителем организации. Заключать с ним трудовой договор не обязательно, достаточно решения единственного участника о назначении себя директором и приказа о вступлении в должность (письма Минтруда России от 24.03.2020 № 14-2/В-293, Роструда от 06.03.2013 № 177-6-1). Но наличие трудового договора поможет избежать лишних вопросов от ГИТ и ФНС. Тем более, судя по судебной практике, отсутствие трудового договора с директором-единственным участником не означает отсутствие трудовых отношений. То есть учредитель все же будет считаться сотрудником (определение Верховного Суда от 21.10.2019 № 78-КГ19-33, постановление Восьмого кассационного суда от 29.06.2020 № 16-3609/2020).

Еще один важный вопрос — надо ли платить директору-учредителю зарплату. Это также повлияет на количество отчетов организации. Если трудового договора нет, зарплату можно не платить. По мнению налоговой, учредитель может сам решать, хочет ли он получать деньги. Он может написать заявление и отказаться от вознаграждения (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 20.12.2018 № 09 АП-48934/2018). ГИТ при наличии трудового договора и отсутствии зарплаты иногда выписывает штрафы, но в такие ООО инспекторы практически не приходят — директоры не жалуются сами на себя.

Подводя итог, вопрос о возможности существования ООО без работников пока не закрыт. У контролирующих органов и судов периодически возникают противоречия. Но всегда безопаснее сдать чуть больше отчетов и заплатить чуть больше денег в бюджет. Это поможет избежать проблем.

Какую отчетность сдает ООО на УСН без работников

Отсутствие работников не освобождает организации на УСН от сдачи отчетности. Все упрощенцы сдают декларацию по УСН, бухгалтерскую и статистическую отчетность в стандартном порядке. А вот некоторые из отчетов по сотрудникам можно заменить нулевыми или заполнить только сведениями об учредителе. Рассмотрим все отчеты по сотрудникам, которые обязательны для сдачи.

Расчет по страховым взносам

Если в организации нет работников, расчет сдать все равно нужно, но его можно заполнить нулевыми показателями. Точно так же поступают при отсутствии выплат физлицам за последние три месяца.

В нулевом расчете нужно заполнить:

  • титульный лист — данными об организации;
  • раздел 1 (без приложений) — укажите в строке 001 код «2» и проставьте нули в строках «в том числе за последние три месяца». Остальные сроки заполняйте в стандартном порядке;
  • подраздел 3.1 — приведите данные о руководителе организации и каждом физлице, в пользу которого не было начислений. Проставьте прочерк в поле 010;
  • подраздел 3.2 — проставьте прочерки по строкам.

Сдать расчет нужно в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Сведения о среднесписочной численности

Сведения о среднесписочной численности (ССЧ) должны представлять все ООО на УСН, независимо от наличия работников.

Раньше это был отдельный отчет, который организации сдавали в налоговую. Начиная с отчета за 2020 год, сведения о ССЧ нужно подавать в составе расчета по страховым взносам (РСВ) в те же сроки, что предусмотрены для РСВ. Теперь инспекция будет получать информацию о численности ежеквартально, а не раз в год.

Сведения о застрахованных лицах

Сведения о застрахованных лицах и их страховом стаже регулярно ждет ПФР. Это формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Нулевых форм сведений не бывает. Даже если в компании есть только гендиректор, который также является единственным учредителем и не получает зарплату, СЗВ надо сдать на него. Он считается застрахованным лицом для целей пенсионного страхования.

СЗВ-СТАЖ сдавайте один раз в год — до 1 марта. Если директор не получает зарплату, проставьте в отчете код «НЕОПЛ». Вместе с формой подайте опись ОДВ-1.

СЗВ-М сдавайте ежемесячно — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Заполните в форму сведения о директоре-учредителе.

Расчет 4-ФСС

По взносам на травматизм нужно ежеквартально отчитываться в ФСС. ООО без сотрудников подают нулевую форму, в которой заполняют только титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. При отсутствии показателей достаточно проставить прочерки.

Директора-учредителя указывают в среднесписочной численности сотрудников, даже если не начисляли ему зарплату и не заключали трудовой договор.

Справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Если у фирмы нет наемных сотрудников или никто из них не получал доходов в рассматриваемом периоде, сдавать справку 2-НДФЛ не нужно. По форме 6-НДФЛ тоже должны отчитываться налоговые агенты, но если организация не начисляла и не выплачивала деньги физлицам, то у нее нет такого статуса и обязанности сдавать расчет.

Нулевой 6-НДФЛ можно сдать по собственной инициативе, инспекция его примет. Также его можно заменить официальным письмом, чтобы защититься от претензий налоговиков.

Сроки сдачи отчетности ООО без работников

Сроки сдачи всех отчетов для ООО на упрощенной системе налогообложения и без работников мы собрали в таблице:

ООО на УСН

ООО на УСН, освобождены от некоторых отчетов по сравнению с теми, кто работает на общей системе (ОСНО). Рассмотрим, какую отчетность и в какие сроки должны сдавать компании, применяющие УСН .

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

При сдаче финансовой отчетности применяемая система налогообложения роли не играет. Можно только отметить, что УСН обычно пользуются представители малого бизнеса. А они сдают бухгалтерскую отчетность без приложений и по сокращенной форме.

Но сроки для «малых» бизнесменов остаются такими же, как и их более «крупных» коллег. Предоставить финансовую отчетность необходимо до 31 марта. За 2018 год это можно было сделать двумя способами – в бумажном и электронном виде.

За 2019 год отчитаться «на бумаге» смогут лишь субъекты малого предпринимательства. Все остальные будут обязаны воспользоваться электронным способом. А отчетность за 2020 год и далее абсолютно все организации должны будут отправлять только онлайн.

Раньше все организации были обязаны направлять 2 экземпляра бухгалтерской отчетности – в ИФНС по месту регистрации и Росстат. Но, начиная с отчетов за 2019 год, останется лишь один обязательный адресат — ИФНС.

Формы бухгалтерской отчетности утверждены приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н.

Обязательная налоговая отчетность ООО на УСН

ООО на УСН обязаны направлять в ИФНС декларацию по «упрощенке». Она сдается раз в год – в срок до 31 марта, хотя авансовые платежи по налогу нужно перечислять ежеквартально (приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@).

Читать еще:  Виды НКО

Даже в случае отсутствия деятельности нужно предоставить «нулевую» форму, чтобы избежать штрафа.

Дополнительная налоговая отчетность ООО на УСН

ООО на УСН освобождены от НДС. Однако, в ряде ситуаций и они обязаны платить этот налог (импорт, операции по договорам о совместной деятельности и т.д.).

Во всех указанных случаях, нужно заполнить и декларацию по НДС (приказ ФНС РФ от 28.12.2018 № СА-7-3/853@).

В общем случае «упрощенцы» освобождены от налога на прибыль. Но в отдельных случаях (например, при получении дивидендов) налог на прибыль платят все юридические лица. А значит — нужно сдавать и декларацию (приказ ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@).

Также ООО на УСН обязаны платить и налог на имущество, но лишь для тех объектов, которые облагаются, исходя из их кадастровой стоимости. Декларация по налогу на имущество сдается ежеквартально (приказ ФНС РФ от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575).

В случае наличия налоговой базы по земельному и транспортному налогам все ООО на УСН обязаны ежегодно отчитаться перед налоговой инспекцией в срок до 1-го февраля (приказы ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ и от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@).

Отчетность ООО на УСН, связанная с персоналом

Отчетность, связанная с персоналом, не зависит от налогового режима и будет общей для всех работодателей.

В случае, когда ООО на УСН выплачивает заработную плату или иной вид дохода хотя бы одному физическому лицу, оно является налоговым агентом и должно отчитаться по НДФЛ. По этому налогу предусмотрено 2 вида отчетов.

Форма 6-НДФЛ сдается ежеквартально и содержит суммы начисленного и удержанного НДФЛ в целом (приказ ФНС РФ от 14.10.2015 года № ММВ-7-11/450@).

Справка 2-НДФЛ направляется раз в год до 1 марта (приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@). Этот отчет показывает данные по выплатам и начисленному налогу по каждому физическому лицу отдельно.

Нулевые формы по отчетам, связанным с НДФЛ, сдавать не нужно (письмо ФНС РФ от 23.03.2016 г. № БС-4-11/490). А вот единый расчет по страховым взносам (РСВ) придется сдать в налоговую инспекцию и в случае отсутствия начислений.

РСВ ООО на УСН сдает ежеквартально в срок до 30-го числа месяца, следующего за отчетным. Отчет содержит в себе информацию о страховых взносах, начисленных по каждому сотруднику организации (кроме «травматизма»). Форма утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Взносы «на травматизм» отражаются в отдельном отчете 4-ФСС, который сдается не в ИФНС, как все предыдущие формы, а в сам фонд. При сдаче 4-ФСС нужно учитывать, что сроки зависят от способа предоставления: до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом — на бумажном носителе и до 25-го числа — в электронном виде (приказ ФСС РФ от 07.06.2016 № 381). Но отчитаться «на бумаге» имеют право только «микробизнесмены» с численностью сотрудников до 25 человек.

В Пенсионный фонд РФ организациям приходится отчитываться ежемесячно. Форму СЗВ-М нужно сдавать не позднее 15-го числа (постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п). СЗВ-стаж сдается ежегодно в срок не позднее 1 марта (постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507 П).

В самом начале года — до 20 января все ООО на УСН обязаны отчитаться о среднесписочной численности (приказ ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@).

Сводная таблица по всем видам отчетности ООО на УСН

Ниже приведен перечень всех отчетов, которые должно сдавать ООО на УСН. Кроме перечисленных выше форм, таблица дополнена справкой, подтверждающей основной вид деятельности. (приказ Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55). Ее необходимо подавать в ФСС РФ ежегодно до 15 апреля с приложением копии бухгалтерской отчетности. Сотрудники фонда, исходя из подтвержденного вида деятельности, установят тариф взносов «на травматизм» на текущий год

Как сдать «нулевки» бизнесу на упрощенке (УСН)

Какую нулевую отчетность должны представить ООО на УСН? Как представить такую отчетность?

Нулевая отчетность по УСН возможна для компании любой организационно-правовой формы, которое работает по упрощенной системе налогообложения, независимо от выбранного объекта налогообложения. Тем не менее, даже снизив обороты или временно приостановив деятельность, компания обязана вести бухгалтерский и налоговый учет. Такая ситуация может возникнуть по разным причинам: смена учредительского или руководящего состава, отсутствие товара (сырья) из-за финансовых трудностей, отсутствие клиентской базы в самом начале работы и т.д.

Нулевая отчетность УСН

Какие формы отчетности должны представить ООО на УСН? Независимо от того, работает ООО с сотрудниками или без них, компания должна представить:

1) декларацию по УСН.

За 2020 год такая декларация представляется в срок до 31 марта 2021 года. В случае же прекращения предпринимательской деятельности декларация должна быть сдана не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором ООО прекратила деятельность на УСН.

Обязанность сдачи нулевой декларации при отсутствии деятельности прописана в налоговом законодательстве и подтверждена КС РФ (ст. 346.23 НК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 17.06.2008 г. № 499-О-О).

Нулевая декларация по УСН имеет свои нюансы заполнения. Нужно заполнить правильно разделы, вписать нужные сведения. Практикующие бухгалтеры не всегда имеют опыт подготовки нулевых деклараций, что влечет нарушения и, соответственно, штрафы.

В отдельных случаях, например, для небольшого ООО, содержать штатного бухгалтера нерационально, тем более при отсутствии хозяйственной деятельности. В подобных ситуациях рекомендуем заказать бухгалтерские услуги в «РосКо» — это поможет соблюсти формальности при минимальных затратах.

Нулевая декларация по УСН представляется в таком же порядке, что и обычная декларация (в электронном виде либо на бумаге).

2) Бухгалтерскую отчетность.

За 2020 г. срок представления бухгалтерской отчетности — не позднее 31 марта 2021 года.

Как правило, бухгалтерская отчетность сдается по упрощенным формам (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах).

На практике может возникнуть ситуация, когда наступил срок сдачи отчетности, а программного обеспечения у ООО нет.

Вправе ли ООО сформировать отчетность по формам бухгалтерской отчетности, утвержденным Минфином (Приказ от 02.07.2010 г. № 66н), но без штрихкодов?

Машиночитаемые формы со штрихкодом разработала налоговая служба, и они носят рекомендательный характер (Письмо ФНС России от 09.12.2015 г. №СД-4-3/21620). Поэтому такая отчетность будет считаться сданной.

3) Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

КУДиР не сдается в налоговую инспекцию. Ее нужно представить только по требованию налоговиков.

4) Нулевой расчет по страховым взносам.

В случае если ООО в отчетном периоде не начисляла страховые взносы (т.е. не производило выплаты в пользу физических лиц), то в РСВ должны быть заполнены следующие разделы (Письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@):

  • титульный лист;
  • Раздел 1;
  • Подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  • Подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
  • Приложение № 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
  • Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
Читать еще:  Ответственность за хранение бухгалтерских документов в организации

Нулевой отчет по РСВ должны сдавать ООО в случае, если обязанности директора исполняет единственный собственник и с ним не заключен трудовой договор. Тогда в этом разделе приводятся данные директора (Письма Минфина РФ от 24.03.2017 г. № 03-15-07/17273, ФНС РФ от 02.04.2018 г. №ГД-4-11/6190@).

5) Нулевой расчет в соцстрах (форма 4-ФСС РФ).

Нулевой расчет по форме 4-ФСС необходимо сдать, если у ООО в отчетном периоде не было базы для начисления взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (т.е. ООО не производило выплаты в пользу физических лиц).

В нулевой форме 4-ФСС РФ должны быть заполнены: титульный лист, таблицы №№ 1, 2 и 5.

6) Сведения о среднесписочной численности сдаются раз в год (не позднее 20 января года, следующего за отчетным годом);

7) «Пенсионные» отчеты по формам СЗВ-М и СЗВ-стаж сдаются, если у ООО есть работники.

А нужно ли сдавать отчетность, если в ООО директор является единственным учредителем и с ним не заключен трудовой договор?

Под работающими гражданами понимаются лица, указанные в ст.7 Федерального закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», к которым относятся работающие по трудовому договору, в том числе руководители компаний, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций.

Из ст.16 ТК РФ следует, что трудовые отношения между работником и работодателем возникают в том числе на основании трудового договора, в результате избрания на должность или утверждения в должности, а также на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя.

Таким образом, директор-учредитель состоит в трудовых отношениях с ООО независимо от того, заключен ли с ним письменный трудовой договор.

При этом отсутствие факта начисления в пользу вышеуказанных лиц выплат и иных вознаграждений за отчетный период не имеет правового значения для соблюдения обязанности по представлению в отношении этих лиц отчетности по форме СЗВ-М (Постановление АС Центрального округа от 18.04.2019 г. №А14-1839/2018).

Поэтому сведения на директора — единственного учредителя необходимо сдать по форме СЗВ-М (Письмо Минтруда РФ от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846).

Кроме того, если ООО сдает нулевую РСВ, то также должны быть сданы отчеты по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

8) Отчеты по форме СЗВ-ТД сдаются в ПФР при определенных кадровых движениях работников (например, наем, увольнение, перевод на другую работу).

9) Нулевые отчетные формы в статистику.

Должно ли ООО предоставлять ту или иную статистическую форму, если в предоставляемом периоде были нулевые показатели?

Согласно разъяснениям Росстата по формам федерального статистического наблюдения, которые согласно указаниям по их заполнению представляются в территориальные органы государственной статистики только при наличии наблюдаемого события, представление нулевых отчетов не требуется и отсутствие отчета квалифицируется как отсутствие явления у респондента (Письмо от 15.04.2016 г. №СЕ-01-3/2157-ТО). Ряд форм федерального статистического наблюдения (№ 3-Ф, № 1-ПР, №П-6, № 2-наука и др.) представляются только при наличии наблюдаемого события.

Упрощенная бухгалтерская отчетность за 2019 год: что проверят налоговики

ФНС России опубликовала машиночитаемые формы бухгалтерской отчетности за 2019 год (письмо от 31.07.19 № БА-4-1/15052@). В этом же письме содержатся контрольные соотношения, которые ФНС рекомендовала инспекциям применять при проверке бухгалтерской отчетности. Для тех, кто сдает упрощенную бухотчетность, разработаны отдельные формы и контрольные соотношения. О них и пойдет речь в сегодняшней статье.

Кто вправе сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность

В части 4 статьи 6 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» сказано, что применять упрощенные способы ведения бухучета и сдавать упрощенную бухотчетность вправе:

  • субъекты малого предпринимательства;
  • некоммерческие организации;
  • участники проекта «Сколково».

Подробностям упрощенного бухучета посвящена Информация Минфина России № ПЗ-3/2015 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности». Из пункта 17 этого документа следует, что обязательными формами упрощенной бухотчетности являются баланс, отчет о финансовых результатах и отчет о целевом использовании средств. А отчет об изменениях капитала и отчет о движении денежных средств нужно сдавать только в том случае, если без них невозможно оценить финансовое положение компании.

Бесплатно заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме

В комментируемом письме № БА-4-1/15052@ приведены все без исключения формы упрощенной бухгалтерской отчетности за 2019 год. Кроме того, в письме содержатся контрольные соотношения, которые рекомендуется использовать при проверке упрощенных форм. Рассмотрим наиболее важные соотношения.

Соотношение «бухгалтерской» выручки и облагаемых доходов

Чтобы выяснить, достоверна ли бухотчетность, инспекторы проанализируют два показателя.

  1. Выручку за отчетный год по данным бухучета. Эта цифра отражена в графе 4 строки 2110 отчета о финансовых результатах.
  2. Доходы, облагаемые налогом в рамках той или иной налоговой системы. Этот показатель указан в соответствующей строке декларации (см. табл.).

Далее первый показатель разделят на второй. Полученное число должно быть меньше 100. Проще говоря, выручка по данным бухучета не может превышать облагаемый доход более, чем в 100 раз. В противном случае налоговики признают отчетность недостоверной.

Подготовить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС через интернет Сдать бесплатно

Важная деталь: использовать приведенную в письме формулу допустимо лишь в случае, когда второй показатель (то есть облагаемый доход) не равен нулю, ведь на ноль делить нельзя.

Где отражен показатель облагаемых доходов для разных налоговых систем

Налоговая система

Соответствующая строка декларации

стр. 010 листа 02 декларации по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС России от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@).

Если годовая отчетность не сдана, следует использовать данные из отчетности за 9 месяцев

УСН с объектом налогообложения «доходы»

стр. 113 раздела 2.1.1 декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (утв. приказом ФНС России от 26.02.16 № ММВ-7-3/99@)

УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»

стр. 213 раздела 2.2 декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (утв. приказом ФНС России от 26.02.16 № ММВ-7-3/99@)

стр. 010 раздела 2 декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением ЕСХН (утв. приказом ФНС России от 28.07.14 № ММВ-7-3/384@)

Код вида экономической деятельности

В «шапке» каждой формы упрощенной бухотчетности есть поле, предназначенное для кода вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД 2. Авторы комментируемого письма подчеркнули: показатель в этом поле должен совпадать с аналогичным кодом, который указан в сведениях об основном виде экономической деятельности в Едином государственном реестре юрлиц. В случае, когда код в бухгалтерской отчетности отличается от кода в ЕГРЮЛ, инспекторы сделают вывод о недостоверности представленных сведений.

Проверить финансовое состояние своей организации и ее контрагентов

Показатель выручки для «упрощенщиков»

Среди организаций, которые используют упрощенные способы ведения бухучета, значительное число применяет УСН. Проверяя их бухгалтерскую отчетность, налоговики обратят особое внимание на показатель выручки за отчетный год, который указан в графе 4 строки 2110 отчета о финансовых результатах.

Согласно пункту 4 статьи 346.13 НК РФ, доходы «упрощенщика» за отчетный (налоговый) период не должны превышать 150 млн. рублей, иначе право на спецрежим теряется. На этом основании авторы комментируемого письма утверждают, будто годовая выручка по данным бухучета, превышающая 150 млн. рублей, — это признак недостоверной отчетности.

На наш взгляд, подобный подход не вполне корректен. Дело в том, что «бухгалтерская» выручка и облагаемый доход — это два разных показателя. И, как говорилось выше, в письме № БА-4-1/15052@ отмечено, что выручка по данным бухучета может отличаться от облагаемого дохода, а именно превышать его. Следовательно, не исключена ситуация, когда выручка в отчете о финансовых результатах будет более 150 млн. рублей, а облагаемый доход менее или равен этой цифре. Остается лишь надеяться, что на практике организациям, которые оказались в таком положении, удастся убедить проверяющих в своей добросовестности.

Читать еще:  Основные документы кадрового делопроизводства

Отчетность ООО на УСН

Похожие публикации

Популярную и удобную, а также значительно снижающую размер налогов к уплате, упрощенную схему налогообложения применяет большинство компаний, подпадающих под критерии, позволяющие использовать УСН. Рассмотрим, какую отчетность обязаны представлять контролирующим органам ООО на УСН.

Отчеты ООО при УСН

УСН соединяет два различных варианта налогообложения, отличающихся размером ставки налога, базой расчета и порядком исчисления:

  • УСН «Доходы», где налогом облагаются все полученные за отчетный период доходы, не принимая во внимание понесенные затраты. Предельная ставка налога – 6%, однако властям регионов дано право снижать ее до 1%. При отсутствии доходов налог не начисляется.
  • УСН «Доходы минус расходы», когда базой налога служит разница между доходами отчетного периода и произведенными в нем затратами. Ставка налога варьируется от 5 до 15% и так же устанавливается субъектами РФ. Важным аспектом в этом режиме является обязательный учет затрат и их соответствие перечню расходов НК РФ, которые могут быть учтены при расчете базы налога.

Отчетность ООО на УСН одинакова для обеих разновидностей «упрощенки» и состоит из:

  • налоговой отчетности – декларация по УСН;
  • бухгалтерской – годового баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений и пояснений к ним;
  • ежемесячной и ежеквартальной (отчеты по персоналу в ИФНС, ПФР и ФСС).

Отчетность ООО на УСН в ИФНС и внебюджетные фонды

«Упрощенная» отчетность в ИФНС представлена одной годовой формой – декларацией по УСН. Промежуточных форм для «упрощенцев» не предусмотрено. Расчеты уплачиваемых ежеквартальных авансов не оформляются отдельными отчетами, а учитываются в декларации за год. Актуальная в 2018 году форма декларации утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016 – единая для всех плательщиков-«упрощенцев», невзирая на применяемые налоговые объекты (в отчете ими лишь заполняются разные листы). Информация, которая заносится в декларацию, первоначально аккумулируется в налоговом регистре – КУДиР.

Кроме декларации, раз в год в ИФНС сдают сведения о среднесписочной численности и данные о доходах персонала (справки 2-НДФЛ), а также бухгалтерский баланс со всеми приложениями и пояснительной запиской.

Компании также обязаны ежеквартально отчитываться, предоставляя:

  • в ИФНС – единый расчет по страховым взносам и Расчет 6-НДФЛ;
  • в ФСС – отчет 4-ФСС по «травматизму».

В ПФР «упрощенцы» каждый месяц сдают сведения о застрахованных сотрудниках (форма СЗВ-М), а по окончании года – формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

Несмотря на термин «упрощенка», плотно вошедший в обиход, исключений для компаний на УСН в части ведения бухучета не предусмотрено, а, значит, все они должны вести полноценный учет и своевременно (в течение 90 дней после завершения года) сдавать соответствующую отчетность в ИФНС. Регулирует и устанавливает критерии ведения бухучета учетная политика компании, которая определяет ­– полную или упрощенную версию учета будет вести фирма.

Малым и микропредприятиям разрешено не применять регистры, используемые в стандартных способах учета: они вправе вести книги регистрации фактов хозяйственной деятельности. Обе версии учета и отчетности (полная и упрощенная) содержатся в приказе Минфина РФ № 66н от 02.07.2010.

Сроки сдачи отчетности ООО на УСН

Сгруппируем необходимые отчеты и сроки их предоставления в таблице:

Отчетность ООО в 2020 году

Отчетную документацию, которую обязаны сдавать в контролирующие органы юрлица, можно условно разделить на 5 групп:

  1. Отчетность по выбранному налоговому режиму.
  2. Отчетность за сотрудников (обязательна, так как в любой организации есть как минимум один трудящийся – руководитель).
  3. Бухгалтерская отчетность.
  4. Отчетность по прочим налогам.
  5. Статистическая отчетность (в Росстат).

Примечание: дополнительно к сдаче отчетности ведется учет кассовых операций, а также ООО на УСН ведут учет доходов/расходов в КУДиР.

Если не хочется разбираться в куче отчетности и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

1. Отчетность по применяемой системе налогообложения

Представляется в инспекцию ФНС по месту постановки на учет юрлица (обособленного подразделения юрлица / по месту фактического ведения деятельности ЕНВД).

За год – до 28 марта следующего года включительно

Декларация – по итогам года до 30 марта следующего года включительно

При совмещении разных систем налогообложения сдавать отчетность следует раздельно по каждому применяемому налоговому режиму.

2. Отчетность за сотрудников

Отчетную документацию за сотрудников можно условно поделить на 3 категории в зависимости от инстанции, в которую представляется такая отчетность: ИФНС, ФСС и ПФР.

При подаче физлицом заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю

До 20 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным периодом (когда бланк сдается на бумаге), или до 25 числа месяца, идущего за расчетным периодом (при подаче в электронном виде)

3. Бухгалтерская отчетность

Все компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию в ИФНС по месту регистрации, независимо от используемого налогового режима и количества наемного персонала.

Бухотчетность сдается по итогам календарного года не позже 31 марта года, следующего за отчетным.

Количество представляемых бланков зависит от категории организации.

Малые предприятия (персонал – до 100 человек, выручка до 800 млн. руб. в год) сдают:

  • бухгалтерский баланс (форма 1);
  • отчет о финансовых результатах (форма 2).

Примечание: причем такая отчетность может представляться как по стандартной, так и по упрощенной форме.

Все прочие организации (средние, крупные, крупнейшие налогоплательщики) дополнительно представляют:

  • отчет об изменении капитала (форма 3);
  • отчет о движении денежных средств (форма 4);
  • отчет о целевом использовании средств (форма 6);
  • пояснения к бухгалтерской отчетности в текстовом или табличном виде.

4. Отчетность по другим видам налогов

Некоторые предприятия по роду деятельности попадают под дополнительное налогообложение и, соответственно, должны отчитываться в ИФНС по таким налогам и сборам:

5. Статистическая отчетность

Все компании обязаны представлять в Росстат экземпляр годовой бухгалтерской отчетности (включая отчет о финансовых результатах и прочие приложения при их наличии) в срок не позже трех месяцев с окончания отчетного года.

Сдавать статистическую отчетность по формам, утвержденным Росстатом, должны фирмы, относящиеся к категории малых предприятий, которые попали под выборочное наблюдение, а также компании, относящиеся к сектору среднего, крупного и крупнейшего бизнеса.

Органы статистики обязаны информировать компании о необходимости подачи отчетности путем рассылки соответствующих уведомлений. Проверить, какие статистические отчеты должна представлять организация, можно самостоятельно на сайте: statreg.gks.ru

Если фирма должна отчитаться перед Росстатом, на сайте будет отображена следующая информация:

  • перечень отчетов, которые следует представить;
  • сроки их подачи;
  • инструкции по заполнению отчетной документации.

Отчетность в Росстат также подают все малые предприятия в рамках сплошного наблюдения, которое проводится один раз в 5 лет. Следующая тотальная проверка состоится за 2020 год, соответственно, отчитаться перед органами статистики предстоит всем представителям малого бизнеса в 2021 году.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector