Как рассчитать стоимость патента для ИП

Как рассчитать стоимость патента для ИП

Калькулятор расчета патента ИП на 2020 год

Калькулятор расчета патента на 2020 год — это удобный инструмент, который позволит рассчитать размер патентного платежа для ИП. Для этого следует выбрать правильное местоположение УФНС в регионе, где будет работать предприниматель.

В работе предпринимателей на ПСН масса особенностей. Собрали материалы от экспертов КонсультантПлюс, которые помогут разобраться в тонкостях и избежать серьезных ошибок. Чтобы получить бесплатный доступ к статьям, перейдите по ссылке ниже.

Как использовать калькулятор

Чтобы произвести расчет стоимости патента, следует выбрать правильное местоположение УФНС в регионе, где работает ИП, вид деятельности и срок оформления.

Шаг 1. Сроки

Выберите период, в течение которого вы хотите применять патентную систему налогообложения. Обратите внимание, что калькулятор патента на 2020 год позволяет определить срок только в пределах календарного года (до 31 декабря включительно).

Шаг 2. Территория использования

Выберите из выпадающего списка регион, а затем — муниципальное образование.

Шаг 3. Характеристики деятельности

В завершение выберите вид деятельности. Напомним, что не всякий ИП вправе перейти на патентную систему налогообложения, допустимые виды предпринимательства перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (перевозки, торговля и тому подобное).

В следующем поле впишите количество наемных работников (тут действует ограничение — не более 15 человек).

Осталось нажать на кнопку «Рассчитать» — калькулятор готов рассчитать патент для ИП на 2020 год и показать итоговую сумму.

Система показала стоимость патента на 2020 год при указанном виде деятельности в конкретном регионе, в каких частях и в какой срок следует заплатить в бюджет.

Как видите, с калькулятором расчет патента для ИП сводится к нажатию нескольких кнопок, и каждый предприниматель легко оценит масштабы налоговых затрат на осуществление выбранного вида деятельности в своём регионе.

Принципы расчета

Чтобы понять принципы калькуляции, попробуйте рассчитать патент на 2020 год самостоятельно. Что для этого нужно?

Чтобы рассчитать сумму налога, определите:

  • продолжительность налогового периода;
  • налоговую ставку;
  • потенциально возможный годовой доход

Использовать патентную систему разрешается на срок от 1 до 12 месяцев, что особенно удобно для тех, кто занимается обработкой сезонной продукции или сезонной торговлей.

Ставка налога составляет 6%, в Крыму и г. Севастополе в 2020-м действует ставка 4%.

Размер потенциально возможного годового дохода устанавливается региональным законодательством. Базовый уровень максимального дохода составляет 1 000 000 руб. Этот предельный размер индексируется на коэффициент-дефлятор.

Значение дефлятора на 2020 г. установлено Приказом Минэкономразвития России №684 от 21.10.2019 и составляет 1,589.

Следовательно, в 2020 г. потенциально возможный годовой доход, установленный регионом, не должен превышать 1 589 000 руб. Но есть и исключения для некоторых видов работ. Об этом можно почитать в статье 346.43 НК.РФ.

Формула для расчета налога на патентной системе

Каким образом рассчитать стоимость патента для ИП на 2020-й? Поможет формула:

Расчет стоимости Патента для ИП на 2020 год — онлайн калькулятор + примеры

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о патенте как об одной из удобных систем налогообложения для предпринимателей.

Сегодня вы узнаете:

  1. Что такое патент и когда его можно применять.;
  2. Преимущества ПСН;
  3. Порядок расчета патента на год и на несколько месяцев;
  4. Правила перехода на ПСН.

Тип и размер налогов, порядок их перечисления в бюджет и составление отчетности зависят от того налогового режима, который выбирает для себя предприниматель. Помимо общей системы налогообложения, применяемой по умолчанию при открытии ИП, бизнесмен может перейти на один из специальных режимов, подав заявление в ФНС. Рассмотрим один из них, разработанный в 2013 году – а именно ПСН.

Содержание

Что такое патент

ПСН – патентная система налогообложения – один из спецрежимов, придуманных для облегчения жизни предпринимателя, когда множество различных налогов заменяются на один-единственный взнос. Начисление НДС, налога на имущество и подоходного заменяется фиксированной месячной ставкой.

Главное правило патента – налогом в 6% облагается не уже полученный доход, а гипотетический, который предприниматель предположительно должен получать в месяц, и его величина назначается в зависимости от региона и рода деятельности.

Приобретение патента похоже на покупку абонемента в спортзал. Как цена абонемента не зависит от количества посещений, так стоимость патента одинакова на каждый месяц вне зависимости от выручки предпринимателя.

Когда возможен переход на ПСН

Рассмотрим условия перехода и имеющиеся ограничения в виде таблицы:

ПСН возможна

ПСН невозможна

Форма коммерческой деятельности – ИП

Форма коммерческой деятельности – ООО, АО

Род деятельности предпринимателя разрешен для ПСН статьей 346 Налогового кодекса. Списки публикуются каждым регионом отдельно и постоянно пополняются

Площадь торгового зала превышает 50 квадратных метров

Суммарный годовой доход не более 60 млн. рублей

У предпринимателя более пятнадцати наемных работников (на всех точках суммарно)

Калькулятор расчета стоимости Патента для ИП в 2020 году

Ниже проставьте свой регион, вид деятельности и т.д. После чего калькулятор налоговой выдаст стоимость патента для вас.

Калькулятор подгружается с официального сайта налоговой, поэтому его показатели всегда актуальны.

Преимущества патента

  1. Никто не принуждает переходить на патентную систему – все происходит на добровольных началах.
  2. Возможна покупка патента на любой срок и с любой даты – от 1 до 12 месяцев в пределах одного года, что особенно удобно для сезонной и временной деятельности.
  3. Стоимость патента рассчитывается заранее на весь срок и не зависит от выручки.
  4. Если ИП зарегистрирован впервые, а его сфера – научная, производственная или социальная, возможен период «налоговых каникул», когда ставка по налогу будет нулевой.
  5. Пониженные ставки на страховые взносы за работников.
  6. Отсутствует необходимость приобретать кассовый аппарат, подавать налоговую декларацию, нанимать бухгалтера.

Сколько стоит патент для ИП — примеры расчета

Расчет стоимости годового патента для ИП на 2020 год производится с применением следующей формулы:

БД * 6%= СП

Где БД – это базовая доходность по данной деятельности в определенном регионе. Актуальные документы по базовой доходности выкладываются на официальных сайтах субъектов РФ. В расчет в зависимости от рода деятельности принимается количество наемных работников или количество торговых площадей.

Например , если предприниматель продает конфеты в Мурманске (розничная торговля) в одном торговом зале площадью не более 50 квадратных метров, то его БД будет равняться 600 000 рублей.
Следуя формуле, мы можем высчитать, сколько стоит патент на год для ИП в Мурманской области:

600 000*6%=36 000 руб.

При продаже все тех же конфет в Москве (например, в округе Южное Бутово) и при той же площади, годовой патент обойдется уже в 84000 рублей при БД в 1400 000 рублей:

1 400 000*6% = 84 000 руб.

Если патент покупается на несколько месяцев в рамках года, а не строго с января по декабрь, то формула расчета стоимости патента для ИП будет такой:

БД/12*кол-во месяцев*6%= СП

Продолжая наш конфетный пример, выясняем, что в Мурманске на два месяца патент обойдется в 6000 рублей:

600 000/12*2*6%=6 000 руб.

А в Москве двухмесячная торговля сладостями потребует перечислить в бюджет 14000 рублей:

1 400 000/12*2*6%=14 000 руб.

Такое значительное различие в стоимости патента в Москве и Мурманске объясняется существенной разницей в обозначенной законом базовой доходности. В наиболее богатых субъектах РФ и муниципальных образованиях потенциальный доход считается заведомо выше, чем на финансовой периферии страны.

Читать еще:  Как открыть козью ферму

Необязательно выяснять базовую доходность и заниматься подсчетами – это сделает за вас специальный калькулятор. Для расчета патента онлайн можно калькулятором в нашей статье.

Помимо общей суммы, которую вам придется заплатить за патент, калькулятор автоматически рассчитает, какими частями вам нужно будет внести их в бюджет.

Согласно налоговому кодексу, если патент покупается сроком до шести месяцев, то оплачивается сразу в полном объеме. Если срок – полгода и более, то стоимость патента разбивается на две части. Первую в размере одной трети от общей суммы нужно заплатить в первом квартале года, оставшиеся две трети – в любой момент до истечения срока действия патента.

В нашем примере при покупке патента на год в Москве конфетный предприниматель должен внести 28 000 рублей в первые девяносто дней (1/3 от суммы 84000) и 56 000 до конца действия патента (2/3 от 84000).

Произвести оплату и распечатать квитанцию также можно через официальный сайт ФНС.

Переход на патентную систему

Индивидуальному предпринимателю следует обратиться в местный налоговый орган с заявлением. Оно должно быть составлено строго по форме, утвержденной ФНС в 2014 году, и подано не позднее чем за десять дней до введения патентной системы.

Если предприниматель собирается вести свою деятельность в той местности, где он не состоит на налоговом учете, он подает заявление там, где фактически будет организован бизнес.

Заявление подается либо лично предпринимателем, либо его представителем, возможен как бумажный, так и электронный вариант (через сайт).

ФНС обязана дать ответ максимум в течение пяти дней – и это либо предоставление запрошенного патента, либо уведомление об отказе.

Основания для отказа могут быть следующими:

  • Деятельность ИП не входит в утвержденный перечень видов деятельности, когда возможна ПСН;
  • Неправильно указаны сроки патента. Например, выходят за рамки одного календарного года;
  • У ИП имеются задолженности по предыдущим патентам.

Перед переходом на новый налоговый режим предпринимателю стоит тщательно рассчитать возможную выгоду и свериться со своим бизнес-планом – действительно ли переход на ПСН позволит ему сэкономить на отчислениях в бюджет.

Как узнать стоимость патента для ИП

Предварительно рассчитать стоимость патента следует каждому индивидуальному предпринимателю в случае, если он задумался о переходе на патентную систему налогообложения – ПСН. Мы говорим о предварительном расчете, поскольку в первую очередь ИП должен оценить выгодность ПСН лично для него, поскольку вполне возможно, что выбор другого типа налогообложения будет экономически выгоднее. То есть, в налоговую инспекцию следует идти только тогда, когда стоимость патента рассчитана и устраивает ИП.

Инструкция по расчёту стоимости патента для ИП онлайн через сайт ФНС

  1. Перейдите в специальный раздел сайта налоговой службы — https://patent.nalog.ru/info/.
  2. Укажите информацию для расчёта: период (или целый год или часть года), УФНС, Муниципальное образование, вид деятельности, среднюю численность наемных работников и нажмите «Рассчитать». Дополнительной регистрации на сайте не требуется.
  3. Результаты расчёта появятся на этой же странице.

Скриншоты для удобства понимания:


Коротко о ПСН

Помимо того, что патент, по сути, это разрешение на определенный вид предпринимательской деятельности, это еще и способ налогообложения, при котором стоимость патента является также и суммой налога.

То есть одновременно с приобретением патента ИП оплачивает авансом часть налога за ту прибыль, которую он лишь планирует получить. Выгодно это или не выгодно – каждый решает сам.

Для начинающего ИП скорее всего невыгодно, поскольку для него предпринимательская деятельность – это новая стезя, несущая определенные риски. Вполне возможно, что начинающий ИП «проговорит», не получив никакой прибыли, но стоимость патента при этом ему никто не вернет, а значит налог будет заплачен с доходов, которые не было и не будет.

Для ИП, уже имеющего опыт предпринимательской деятельности, ПСН может быть выгодным, поскольку стоимость патента предполагает фиксированный доход. А это значит, что в процессе деятельности ИП не придется задумываться о сложных бухгалтерских отчетах, процентных ставках и т.д.

Следует учитывать, что при занятии несколькими видами деятельности, на одну из которых ИП приобретает патент, то налоговый учет должен вестись раздельно. То есть если по одному конкретному виду деятельности налог будет уплачен в размере стоимости патента, то по другим должен либо применяться другой вид налогообложения, либо приобретаться другие патенты (если вид деятельности допускает применение ПСН).

Срок оплаты

Существует следующий установленный порядок оплаты стоимости патента:

  • При сроке действия патента менее чем шесть месяцев, полная сумма стоимости должна быть оплачена до истечения этих шести месяцев;
  • При сроке действия патента более шести месяцев и до года стоимость патента оплачивается по схеме – одна третья стоимости в течение первых трех месяцев со дня получения патента и две третьих стоимости – до истечения срока действия патента.

Особенности расчёта

Годовая стоимость патента ежегодно определяется на уровне субъектов Федерации, что значительно усложняет самостоятельный подсчет, поскольку возникает необходимость в поиске дополнительной информации по конкретному субъекту.

Также каждый из субъектов Федерации вправе повышать предельную величину дохода по виду деятельности, имеющей право на ПСН. То есть, если в общегосударственном масштабе предел доходов ИП на ПСН составляет 60 000 000 рублей, то на уровне субъекта Федерации потолок может быть выше.

Более того, не исключено и повышение налоговой ставки по ПСН в течение календарного года, о чем ИП на патенте может просто не знать.

Таким образом, удобнее доверить подсчет специальному сервису, который учитывает стоимость патентов на конкретный вид деятельности по каждому из субъектов Федерации.

Алгоритм действий предельно просто – откройте ссылку на онлайн-сервис и последовательно заполните все обязательные поля:

  • период действия патента;
  • срок действия патента;
  • код УФНС. Это не сложно, так как при нажатии курсором на поле всплывет перечень УФНС, из которого вам потребуется лишь выбрать нужный;
  • наименование муниципального образования;
  • вид деятельности, например «услуги по пошиву обуви» или «репетиторские услуги».

Проанализировав введенные вами данные, онлайн –сервис выдаст результат о стоимости патента в зависимости от срока его действия и вида деятельности.

Патент на розничную торговлю: требования к плательщикам и расчет стоимости в 2021 году

Оптимизация налоговой нагрузки – одна из задач каждого бизнесмена, претендующего на успех. Разумеется, за счёт средств, собранных с ИП и предприятий, работают социальные институты государства: медицина, образование, пенсионное обеспечение. Но любому предпринимателю хочется сэкономить, и это нормально. Государство сделало несколько шагов в этом направлении, предложив удобные системы налогообложения.

ПСН – одна из них: на первый взгляд, идеальная форма для малого бизнеса. Расчёт ставки зависит от потенциального, а не фактического дохода, отчётность сведена к минимуму. Говорят, что при разработке этой системы налогообложения законотворцы вдохновлялись лучшими западными образцами. Как бы то ни было, ПСН выглядит привлекательно, и мы постараемся понять, насколько это соответствует реальности.

Это интересно! За январь-август 2019 г. в консолидированный бюджет РФ поступило 15037,3 млрд.руб., в то время как за такой же период 2020 г. – всего 13198,4 млрд.руб. Падение составило около 15 процентов. Бурный рост продемонстрировали лишь акцизы: если за 8 месяцев 2019 г. от них поступило 797,5 млрд.руб., то за такой же период 2020 г. 1192,4 млрд.руб. Рост составил примерно 150 процентов.

Читать еще:  Как вернуть задаток

Кто может перейти на патентную систему налогообложения в торговле?

Патент доступен только индивидуальным предпринимателям, к юридическим лицам система неприменима. Допускается использование нескольких систем налогообложения для различных видов деятельности. Цена патента зависит от суммы вероятного дохода для конкретного региона. Ст.346.43 НК предусмотрен закрытый перечень видов деятельности, на которые распространяется модель.

Одним из них является розничная торговля, к которой относится продажа различных товаров, за исключением подакцизных, указанных в пп.6-10 п.1 ст.181 НК РФ. Таким образом, оплачивать ПСН не могут бизнесмены, реализующие мотоциклы и автомобили, бензин и дизтопливо, моторные масла. Форма доступна как обычным магазинам, так и виртуальным торговым площадкам.

Требования к плательщику ПСН:

  1. Организационно-правовая форма – ИП;
  2. Штат работников – не более 15 человек;
  3. Годовой доход – не свыше 60 млн.руб.;
  4. Площадь помещения (торгового зала) – до 50 кв.м.

Внимание! Срок действия патента – не менее 1 и не более 12 месяцев. Дата начала действий выбирается самим предпринимателем.

Как рассчитать примерную стоимость патента?

Важный момент для каждого предпринимателя – выгодность выбранной системы налогообложения. ФНС решила наглядно убедить в экономичности ПСН и сделала платформу Patent, где можно рассчитать примерную стоимость патента. Решил произвести вычисления по следующим параметрам: Москва, 2 месяца 2020 года, торговля, 1 объект.

    Заходим на сайт

Вводим нужные данные (все они отмечены звёздочками)

Получаем примерную стоимость

Выгодно? Чтобы ответить на этот вопрос, нужно сравнить цифры с другими системами налогообложения. В отдельных регионах условия могут оказаться выгоднее, хотя законом не запрещено и ужесточать их (к примеру, ограничивать максимальное количество объектов, входящих в торговую сеть).

Только цифры. За 2019 г. в РФ выдано 465484 патентов, потенциальная сумма дохода по которым составила 261191,482 млн.руб. Одно из ключевых направлений – розничная торговля (свыше 146 тысяч ИП воспользовались такой системой для исчисления и уплаты налогов).

Как оформить документы для получения патента?

Для перехода на данную систему налогообложения требуется заполнить заявление. Сделать это можно и в рукописной форме, но лучше воспользоваться электронной версией. Применительно к розничной торговле, на стр.2 указывается один из двух видов деятельности, которым планирует заниматься ИП. Потребуется скопировать (или переписать) текст, указанный в п.п.45 или 46 ст.346.43 НК РФ.

При наличии у ИП наёмных работников указывается их средняя численность, при отсутствии – 0. При использовании пониженной налоговой ставки следует сделать отметку на странице 2. Заполнение остальных граф зависит от деятельности конкретного бизнесмена. Важный нюанс: вести бухгалтерию и подавать отчётность не требуется. Хотя и трудно представить себе торговлю без внутреннего аудита доходов и расходов.

Подача документов на получение патента в ИФНС

Заполненное заявление подаётся минимум за 10 дней до предполагаемого начала деятельности на основе патента. Если ИП работает в городе (регионе) по месту регистрации, необходимо обратиться в отделение ФНС, к которому относится адрес прописки. Если в другом – то в отделение, где предприниматель фактически осуществляет деятельность.

  1. Лично в отделении или по почте;
  2. Через представителя (уполномоченного доверенностью на совершение действия);
  3. Через операторов электронного документооборота (потребуется электронная подпись).

В течение 5 рабочих дней сотрудники налоговой службы либо выдают патент, либо выносят мотивированный отказ. Последний, к слову, можно обжаловать. Дата постановки на учёт – первый день периода, указанного предпринимателем в заявлении.

Почему могут отказать?

Есть 4 основания для неудовлетворения заявления:

  1. Налоговые недоимки;
  2. Указание срока выдачи меньше месяца или больше года;
  3. Невозможность перехода ПСН по выбранному виду деятельности;
  4. ИП ранее получал патент и нарушил условия перехода на данную систему, что предусмотрено п.8 ст.345.45 НК РФ.

Удивляет, что наше передовое ведомство до сих пор не разработало такую электронную форму для подачи заявления, которая бы исключила отказы по второму и третьему пункту.

Особенности применения патента

Если ИП утратил право на применение ПСН, либо прекращал деятельность, вернуться к данной системе он вправе не ранее первого дня года, следующего за тем, когда наступило событие. Конкретная сумма, подлежащая уплате, зависит от региона и определяется по следующей формуле:

(максимально возможный доход) × 6% × (количество оплачиваемых месяцев/12)

Отдельные территории вправе устанавливать более низкие значения с целью стимулирования деловой активности.

Оплата варьируется от длительности использования:

  • Если меньше 6 месяцев – то сумма вносится не позднее последнего дня действия патента;
  • При выборе на срок 6-12 месяцев – то одна треть вносится не позднее 90 суток со дня начала периода, остальное – до окончания срока действия.

Предприниматель обязан вести учёт доходов в специальной книге, утверждённой Приказом Минфина.

ИП может утратить право на использование ПСН в ряде случаев:

  • Средняя численность работников за налоговый период превысила 15 человек;
  • Сумма доходов превысила 60 млн. руб.;
  • Осуществлена реализация подакцизных товаров, для продажи которых не подходит данная система.

В этом случае необходимо выбрать другую систему, уведомив об этом ФНС.

Какие изменения будут в 2021 году?

Как и другие сферы законодательства, Налоговый кодекс подвержен постоянному реформированию. В Госдуму внесены предложения о поправках НК, включая положения о применении ПСН. То, что проект прошёл первое чтение, говорит о его высокой жизнеспособности.

Виды деятельности, при которых можно приобретать патент, существенно расширят. Но для розничной торговли существенен другой момент: максимально возможная площадь торгового зала будет увеличена до 150 кв.м.

Однако позитивные изменения на этом заканчиваются. Как следует из анализа поправок, которые собираются внести законодатели, может быть расширен перечень товаров, при продаже которых переход на ПСН не допускается.

Разработка «семейного патента» до настоящего времени не завершена. Однако именно такой вариант позволил бы легализовать небольшие магазины, где фактически трудятся муж, жена и дети (другие родственники). Сейчас для правильного оформления документов ИП должен заключать с остальными членами семьи трудовые договоры, чем многие пренебрегают.

Итак, ПСН – привлекательная система налогообложения с рядом достоинств. В их числе – минимум отчётности и фиксированная сумма взноса. Но последнее может стать и недостатком, если бизнес не продемонстрирует желаемую рентабельность. Считаю, что переход на данную систему оправдан для ИП, ведущих успешную работу в течение значительного периода времени. Новичкам формула «деньги вперёд» может оказаться невыгодной.

Сколько будет стоить патент для индивидуальных предпринимателей в 2021 году

Краткое содержание:

Стало известно, сколько будут стоить патенты для российских индивидуальных предпринимателей в 2021 году. Патентной системой налогообложения в России пользуются многие индивидуальные предприниматели, так как она отличается простотой и удобством. Стоимость патента зависит от вида деятельности, региона проживания и других факторов.

Изменится ли стоимость патентов для ИП в 2021 году

Власти не анонсируют рост или падение стоимость патентов для индивидуальных предпринимателей в следующем году. Скорее всего цены останутся прежними. Однако рассчитывается стоимость патента для того или иного предпринимателя всегда индивидуально. На цену влияют такие факторы, как регион проживания, сфера деятельности и т.д.

Читать еще:  Как открыть бизнес по разведению вьетнамских вислобрюхих свиней

Особенность патентной системы налогообложения в том, что для вычисления стоимости патента берется не фактическая сумма дохода ИП за 1 год, а потенциально возможная. Главные факторы, которые влияют на стоимость патента — субъект, на территории которого ведется бизнес, и вид деятельности.

К примеру, в столице сумма потенциального дохода за 1 год для салоны красоты или парикмахерской составляет 990 тыс. рублей. В Калуге — 250 тыс. рублей. Московскому предпринимателю патент обойдется почти в 4 раза дороже, чем бизнесмену из Калуги. Причина в том, что в столичных салонах красоты цены выше, а клиентов больше.

На стоимость патента также влияет число сотрудников, количество используемых помещений, транспорта и т.д. Узнать точную стоимость патента каждому индивидуальному предпринимателю можно с помощью калькулятора на сайте Федеральной налоговой службы РФ.

Средняя стоимость патента для индивидуального предпринимателя

При ПСН индивидуальный предприниматель должен оплачивать новый патент каждые 6 месяцев. С помощью калькулятора на сайте Федеральной налоговой службы можно узнать среднестатистическую стоимость патента в России. Для этого достаточно указать вид деятельности и муниципальное образование.

На территории Москвы 136 муниципальных образований. Для примера было взято Марушкинское поселение и вид деятельности — парикмахерские и косметические услуги. Выяснилось, что сумма налога составляет 29,7 тыс. рублей.

Индивидуальный предприниматель может заплатить не сразу всю сумму. После оформления патента 33% от его стоимость бизнесмен должен заплатить в течение 90 дней. Остальные 66% нужно заплатить до окончания срока действия патента.

Для удобства предприниматель может разделить цену патента на 6 частей и каждый месяц выплачивать небольшую сумму. Если разделить 29,7 тыс. рублей на 6 частей, ежемесячно ИП нужно перечислять налоговой 4,9 тыс. рублей. Такую сумму московский парикмахер может заработать всего за 1 рабочий день.

Как приобрести патент в России

Если индивидуальное предприятие уже зарегистрировано, перейти на патентную систему налогообложения можно в отделении Федеральной налоговой службы. Там бизнесмену нужно заполнить заявление по форме 26.5-1.

Если в рамках 1 предприятия бизнесмен планирует осуществлять сразу несколько видов деятельности, придется покупать 2 патента и более. К примеру, нельзя по одному патенту заниматься розничной торговлей и грузовыми перевозками.

Преимущество патентной системы налогообложения в том, что при ней предпринимателю не нужно заполнять декларации. Необходимо только вести учет доходов. Для этого не нужно нанимать бухгалтера, так как с этим справится каждый.

Не все предприниматели могут перейти на ПСН. Перечень сфер деятельности, на осуществление которых можно оформить патент, указан в №346 статье Налогового Кодекса России. Всего в списке 68 видов деятельности. Нельзя перейти на патентную систему налогообложения предпринимателям, которые занимаются реализацией подакцизных товаров, оптовой торговлей и т.д.

Расчет стоимости патента для ИП в 2020 году

Похожие публикации

Применение патентной системы регулируется гл. 26.5 НК. Воспользоваться таким налогообложением могут только ИП, организации использовать этот спецрежим не имеют права. Чтобы приобрести патент, в ИФНС не позже чем за 10 дней до начала действия нужно представить заявление по форме 26.5-1, утв. Приказом ФНС от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@. Выгоден или нет такой переход, можно определить заранее, так как расчет стоимости патента проводится по определенной формуле, не учитывающей фактическую доходность бизнеса.

О применении патентной системы

Оформить патент для ИП разрешается, если средняя численность работников менее 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК). Можно брать несколько патентов одновременно — по разным видам деятельности, утвержденным в региональном законодательстве для выбранной системы. Спецрежим не применяют при наличии договора (п.6 ст. 346.43 НК):

доверительного управления имуществом.

Срок действия выбирает сам предприниматель – на нужное число месяцев в пределах календарного года. Вступать в действие документ может с любого числа месяца, но заканчиваться должен не позже 31 декабря текущего года (п. 5 ст. 346.45 НК). Меньше, чем на месяц, патент не выдается (письмо Минфина от 04.10.2018 № 03-11-12/71393).

Расчет патента для ИП

Для определения стоимости патента для ИП в 2020 году необходимо знать величину потенциального дохода для выбранного вида деятельности. Под потенциальным доходом понимается вероятная сумма, которую налогоплательщик получает в месяц. Утверждают ее региональные власти.

Расчет дохода ИП на патенте зависит от особенностей законодательства субъекта РФ. Фактически облагаемую сумму доходов (налоговую базу) получают умножением количества единиц объектов налогообложения (количество торговых точек, квадратных метров площадей, число автотранспорта, количество персонала и т.д.) на размер утвержденного потенциального дохода.

ИП в г. Самара решил приобрести патент на розничную торговлю для своего магазина площадью 40 кв. м. Размер потенциального дохода определен для 1 кв. м площади – 21 600 руб. (пп. 8 п. 1 ст. 2 Закона Самарской области от 27.11.2012 № 117-ГД). Налоговая база для выбранного объекта торговли составит: 40 х 21 600 = 864 000 руб.

Кроме того, предполагаемый доход может быть снижен или увеличен для отдельных категорий налогоплательщиков. К примеру, в той же Самарской области для некоторых видов деятельности предусмотрено 2-х и 3-х кратное увеличение доходности в зависимости от численности наемного персонала (п. 3 ст. 2 закона 117-ГД).

Формула расчета патента для ИП

Зная налоговую базу, легко посчитать, во что обойдется применение спецрежима. Рассчитать патент для ИП можно по формуле:

Стоимость патента = (Налоговая база /12 х число месяцев действия патента) х 6%.

В большинстве регионов в 2020 году действует льготная ставка в 0% для впервые зарегистрированных ИП (на основании п. 3 ст. 346.50 НК), оказывающих бытовые услуги или работающих в определенных сферах – научной, производственной или социальной. Для Крыма и Севастополя НК разрешает в 2020-2021 годах устанавливать ставку в 4% (п.2 ст. 346.50 НК).

Пример расчета патента для ИП

ИП, живущий в Краснодарском крае, решил приобрести на свой КАМАЗ патент на оказание транспортных услуг по перевозке грузов сроком на 3 месяца. Размер потенциального дохода, утв. в Приложении к Закону Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ, для 1 машины установлен в сумме 270 000 руб.

Расчет патента для ИП: (270 000 / 12 х 3) х 6% = 4050 руб., где 270 000 – налоговая база, 12 – число месяцев в году, 3 – период действия патента, 6% – действующая налоговая ставка.

То есть за 3 месяца предпринимателю нужно будет заплатить в бюджет области 4050 рублей.

О сроках оплаты патента для ИП

Когда оплачивать патент, зависит от периода действия документа. Установлены следующие правила:

если патент получают менее, чем на полгода – его стоимость уплачивают не позднее последнего дня;

при периоде 6 месяцев и более уплата должна быть осуществлена в размере 1/3 в течение первых 90 дней, 2/3 – до последнего дня действия патента.

Сформировать платежное поручение на уплату можно с помощью сервиса, размещенного на сайте ФНС России.

Таким образом, прежде чем определять стоимость патента, надо проверить, включен ли желаемый вид деятельности в перечень возможных для применения спецрежима, и найти величину потенциального дохода в законе региона ведения деятельности. Сумма к уплате будет зависеть от условий, изложенных в нормативном документе.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector