Оплата ЕНВД для ИП

Оплата ЕНВД для ИП

Оплата ЕНВД для ИП

Дата публикации 11.08.2020

Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не имеют наемных работников и применяют ЕНВД.

Должен ли ИП на ЕНВД вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность?

Предприниматели, перешедшие на ЕНВД, не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.

ИП на ЕНВД ведут учет физических показателей (в том числе в течение года), на основании которых исчисляется сумма ЕНВД. Поэтому вести Книгу учета доходов и расходов они не должны.

Какую отчетность сдает ИП, применяющий ЕНВД?

Такой предприниматель сдает декларацию по ЕНВД. Последний день сдачи декларации – 20 число месяца, следующего за истекшим кварталом. В 2020 году это необходимо сделать:

  • не позднее 20 января – за 4 квартал 2019 года
  • не позднее 20 июля – за 1 квартал 2020 года (см. здесь)
  • не позднее 20 июля – за 2 квартал 2020 года
  • не позднее 20 октября – за 3 квартал 2020 года

Декларацию за 4 квартал 2020 года необходимо представить не позднее 20 января 2021 года. Если предприниматель на ЕНВД выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан сдать декларацию по НДС в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (за 1 квартал 2020 года — не позднее 15.05.2020, см. здесь).

Подробнее о представлении декларации по ЕНВД см. справочник «Отчетность по ЕНВД».

Какие налоги платит ИП, применяющий ЕНВД?

Предприниматель, применяющий ЕНВД, должен заплатить налог не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. В 2020 году это необходимо сделать:

  • не позднее 27 января 2020 года – за 4 квартал 2019 года
  • не позднее 12 мая (если был перенос срока из-за нерабочих дней согласно указам Президента РФ) – за 1 квартал 2020 года. Если ИП относится к субъектам МСП, которые наиболее пострадали от коронавируса, то срок уплаты — 26.10.2020. Уплатить налог можно частями, см. здесь
  • не позднее 27 июля – за 2 квартал 2020 года (предприниматели, которые заняты в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях, освобождаются от уплаты ЕНВД за 2 квартал 2020 года, см. здесь)
  • не позднее 26 октября – за 3 квартал 2020 года

Уплатить налог за 4 квартал 2020 года нужно не позднее 25 января 2021 года. Если предприниматель на ЕНВД выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан уплатить сумму полученного НДС в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура. В связи с эпидемией коронавируса сроки уплаты НДС за 1 квартал 2020 года для некоторых налогоплательщиков перенесены (см. здесь).

Может ли ИП уменьшить сумму уплачиваемого ЕНВД?

Сумма ЕНВД, подлежащего уплате, уменьшается на сумму страховых взносов, которые уплачены в периоде, за который платится налог.

В каких случаях предприниматель, применяющий ЕНВД, платит налог на имущество?

Предприниматель на ЕНВД должен уплачивать налог на имущество, если он является собственником:

  • жилого дома;
  • квартиры, комнаты;
  • гаража, машино-места;
  • единого недвижимого комплекса;
  • объекта незавершенного строительства;
  • иного здания, строения, помещения, сооружения.

Причем имущество должно находиться на территории России. При этом важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Если ИП применяет ЕНВД, то по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, налог на имущество платить не нужно. Исключением является имущество, налоговая база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости.

Предприниматели, которые ведут деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, освобождаются от уплаты налога на имущество физлиц (по объектам, используемым в предпринимательской деятельности) за период с 01.04.2020 по 30.06.2020 (подробнее здесь). О каких объектах идет речь читайте здесь.

Как и когда ИП на ЕНВД платит налог на имущество?

Предпринимателям, как и гражданам, налог на имущество рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления, а также платежный документ на уплату налога. За 2019 год налог необходимо заплатить не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год — не позднее 1 декабря 2021 года.

Должен ли предприниматель на ЕНВД подавать декларацию по налогу на имущество?

Нет, декларацию по налогу на имущество подают только организации.

В каких случаях предприниматель, применяющий ЕНВД, платит транспортный налог?

Транспортный налог платится независимо от режима налогообложения. Поэтому если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, он должен заплатить по нему налог. При этом не важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Исключения составляют отдельные случаи (их можно посмотреть в п. 2 ст. 358 НК РФ) и льготы, перечень которых можно уточнить в инспекции.

Предприниматели, которые ведут деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, освобождаются от уплаты транспортного налога (авансовых платежей) в отношении используемых в предпринимательской деятельности транспортных средств за период с 01.04.2020 по 30.06.2020 (подробнее здесь). По мнению ФНС России, льгота распространяется на любые транспортные средства, зарегистрированные на ИП, за исключением маломерных судов (см. здесь).

Как и когда платится транспортный налог предпринимателем на ЕНВД?

Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления на уплату налога. За 2019 год налог должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год — не позднее 1 декабря 2021 года.

Должен ли предприниматель подавать декларацию по транспортному налогу, если он применяет ЕНВД?

Нет, декларацию за 2019 год представляют только организации (за 2020 год и последующие периоды декларация не подается).

В каких случаях предприниматель, применяющий ЕНВД, платит земельный налог?

Предприниматель на ЕНВД платит земельный налог по земельным участкам, которыми владеет на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Причем земельный участок должен быть расположен на территории РФ. Уплата этого налога не зависит от режима налогообложения.

Перечень участков, которые освобождаются от налога, можно посмотреть в п. 2 ст. 389 НК РФ либо уточнить в инспекции, какие льготы применяются.

Предприниматели, которые ведут деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, освобождаются от уплаты земельного налога (авансовых платежей) в отношении используемых в предпринимательской деятельности земельных участков за период с 01.04.2020 по 30.06.2020 (подробнее здесь). По мнению ФНС России, льгота относится почти ко всем земельным участкам (см. здесь).

Как и когда платится земельный налог предпринимателем на ЕНВД?

За период 2019 года предприниматели платят земельный налог на основании уведомления. Это необходимо сделать не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год — налог уплачивается не позднее 1 декабря 2021 года.

Должен ли предприниматель подавать декларацию по земельному налогу, если он применяет ЕНВД?

Предприниматели не должны подавать декларацию по земельному налогу. За 2019 год декларацию подают только организации (за 2020 год и последующие периоды декларация не подается).

Должен ли предприниматель на ЕНВД уплачивать торговый сбор?

Предприниматели не вправе применять ЕНВД по видам деятельности, в отношении которых установлен торговый сбор.

Какие взносы платит ИП на ЕНВД без работников?

В обязательном порядке ИП на ЕНВД платит страховые взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере. Величина уплачиваемой на ОПС суммы зависит от вмененного дохода ИП в 2020 году.

Если сумма вмененного дохода не превысила 300 000 рублей, то не позднее 31 декабря 2020 года ИП должен заплатить 32 448 руб. на ОПС ( если ИП ведет деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за 2020 год составят 20 318 руб.).

Если сумма вмененного дохода превысила 300 000 рублей, то не позднее 1 июля 2021 года необходимо доплатить на ОПС сумму, которая составляет 1 процент от дохода, превышающего 300 000 рублей. Сумму дохода можно взять из стр. 100 раздела 2 декларации по ЕНВД (утв. приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@). Если имеется несколько разделов 2, то вмененный доход необходимо суммировать по всем разделам. Чтобы рассчитать годовой доход необходимо суммировать вмененный доход по декларациям за 1 — 4 кварталы 2020 года.

При этом общая сумма взносов на ОПС (с дохода до 300 000 рублей и свыше 300 000 рублей) не может превышать 259 584 руб. То есть если фактически исчисленная величина взносов оказалась больше указанного лимита, то перечислить взносы на ОПС нужно в сумме 259 584 руб.

На ОМС сумма к уплате за 2020 год составит 8 426 руб. Срок уплаты взносов — не позднее 31 декабря 2020 года.

ИП не обязан платить взносы в ФСС, но может это сделать в добровольном порядке.

В этом случае за 2020 год нужно уплатить 4 221,24 руб. Уплатить сумму можно единовременно, либо по частям не позднее 31 декабря 2020 года.

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД по страховым взносам?

ИП, который платит страховые взносы в фиксированном размере, не должен сдавать отчетность по страховым взносам.

Если ИП начал деятельность или закончил ее в середине года, как платить взносы?

Взносы платятся со дня регистрации в качестве ИП (включая день непосредственной записи в ЕГРИП о присвоении статуса предпринимателя) до дня снятия с учета, даже если деятельность фактически не ведется. Периоды, за которые страховые взносы не уплачиваются, приведены в п. 7 ст. 430 НК РФ.

В этом случае первая часть платежа, которая исчисляется независимо от уровня дохода, корректируется следующим образом:

На обязательное пенсионное страхование: (32 448 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (32 448 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце);

Читать еще:  Комната борьбы со стрессом

На обязательное медицинское страхование: (8 426 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (8 426 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце).

Как происходит оплата ЕНВД для ИП?

Как происходит оплата ЕНВД для ИП? Индивидуальный предприниматель, работающий по Единой системе на вмененный доход, освобождается от уплаты большинства сборов. Он обязан делать отчисления только по единому налогу. По какой формуле происходит расчет сумма налога? Какой срок его уплаты в государственную казну? Рассмотрим эти вопросы ниже.

Что такое ЕНВД?

Выбрать ЕНВД могут не все предприниматели, а только те налогоплательщики, которые осуществляют определенный вид деятельности, утвержденный законодательством РФ. Если ИП занимается организацией общественного питания и мест для стоянки автомобилей, пассажирскими и грузовыми перевозками, осуществляет розничную торговлю, оказывает бытовые и ветеринарные услуги или распространяет рекламу, то он может претендовать на работу по вмененной системе. Помимо этих требований, налогоплательщик не может иметь более 20 автомобилей, помещения определенной площадью.

Если налогоплательщик попадает под требования вмененной системы, то это еще не означает, что он может выбрать ЕНВД в качестве базы для расчета налога. Прежде всего, ИП необходимо узнать у местных властей, может ли он на данной территории осуществлять определенный вид коммерческой деятельности. Законодательством РФ предусмотрено положение, согласно которому регионы имеют полномочия сами утверждать перечень видов деятельности для учета взносов по ЕНВД.

Ведение бухгалтерского учета существенно упрощается для налогоплательщиков на вмененной системе. Кроме того, ИП освобождается от уплаты таких налогов, как НДС, НДФЛ и налог на имущество, которое используется для осуществления деятельности бизнесменом. Индивидуальный предприниматель обязан платить только единый налог, сумма которого не зависит от размера доходов и расходов. Еще один положительный аспект вмененки – это отсутствие обязанности делать отчисления в Пенсионный фонд и вести налоговый учет.

ИП во время регистрации своей деятельности при подаче пакета документов должен указать вмененную систему в качестве выбранной схемы налогообложения. Налогоплательщик обязан написать соответствующее заявление по месту осуществления деятельности. Если он этого не сделал в положенные сроки, то нарушение грозит бизнесмену штрафными санкциями в размере 10% от суммы дохода за этот период, размер штрафа не может быть меньше 40000 рублей.

Индивидуальный предприниматель может перейти на единую систему, написав соответствующее заявление в течение пяти дней от момента начала осуществления деятельности. Документ сдается в двух экземплярах по месту жительства.

Расчет налога

Ставка единого налога составляет 15% от налогооблагаемой базы. Базой ЕНВД считается вмененный доход, который может получить налогоплательщик. Размер сбора рассчитывается как произведение базовой доходности, фактической характеристики и корректирующих коэффициентов по формуле: ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%, где

  • ЕНВД – это сумма единого налога на вмененный доход;
  • БД – это базовая доходность, то есть сумма дохода за месяц, которую налогоплательщик может получить в результате своей деятельности;
  • ФП – это физический показатель, в качестве которого могут выступать количество наемных работников, количество посадочных мест в транспортном средстве, площадь торгового зала или помещения, сдаваемого в аренду;
  • К1 – это коэффициент-дефлятор, величину которого устанавливает Министерство экономического развития, равный 1,798 в 2015 году;
  • К2 – это региональный коэффициент, который зависит от области, края или республики ведения коммерческой деятельности, и варьируется от 0,005 до 1.

Показатели базовой доходности, физический показатель и дефлятор не зависят от регионального расположения, но К2 может существенно изменить сумму налога в меньшую сторону. Региональный коэффициент К2 зависит не только от места ведения коммерческой деятельности бизнесменом, но и от ее вида. Величина коэффициента утверждается на год, если местные власти не приняли соответствующий закон, то он равен 1.

Размер единого налога ИП может изменить на сумму страховых отчислений, которые он уплатил за наемный персонал, работающий в его сфере. В этом случае размер начисленного налога не может быть снижен более чем на половину. ИП на ЕНВД, не имеющие наемный персонал, вправе снизить размер налога на сумму страховых взносов за себя.

Если бизнесмен начал осуществлять свою деятельность не с начала месяца или неожиданно прекратил работу, то сумма сбора уменьшается пропорционально количеству отработанных дней.

Произвести вычеты страховых взносов необходимо в момент расчета пошлины. Поскольку для вмененной системы расчетным периодом является квартал, то и сумма взносов берется за отчетный период.

В 2016 году правительство РФ планирует снизить ставку вмененного налога с 15% до 7,5%. Перед оформлением налоговой документации налогоплательщику следует уточнить все спорные вопросы в налоговой инспекции, чтобы избежать неприятных ситуаций, связанных с неправильным оформлением налоговой документации.

Уплата взносов

Как оплатить ЕНВД ИП? Основным документом, отражающим результаты деятельности ИП и суммы единого налога, является налоговая декларация. Отчет сдается ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, соответственно в апреле, июле, октябре и январе.

Если сроки подачи документа припадают на выходной или праздничный день, то декларацию необходимо сдать в ближайший рабочий день.

Документ подается в налоговую инспекцию по месту фактического осуществления деятельности либо по адресу прописки ИП. Сдать отчет налогоплательщик может лично в территориальном отделении, заказным письмом по почте с описью вложения или через интернет.

Уплата единого налога ИП, отображенного в налоговой декларации, происходит каждый квартал:

  • за I квартал – до 25 апреля;
  • за II квартал – до 25 июля;
  • за III квартал – до 25 октября;
  • за IV квартал – до 25 января.

Важно понимать, что документ подается в налоговую инспекцию независимо от результатов деятельности, поскольку на размер сбора оказывает влияние только вмененный доход, за основу которого берется потенциально возможная прибыль. Оплата ЕНВД для ИП также происходит даже, если налогоплательщик не вел коммерческую деятельность, поскольку «вмененка» не предусматривает нулевую декларацию.

При уплате налога заполняется квитанция на оплату ЕНВД для ИП, которая содержит такую информацию: код бюджетной классификации, расчетный счет получателя, банковский идентификационный код, сведения о банке, сведения о получателе платежа и данные о налогоплательщике.

Нарушение сроков уплаты налога и ошибки в его расчетах ведут к начислению штрафных санкций. Правительство РФ утвердило такие размеры штрафов:

  • за несвоевременную уплату вмененного налога бизнесмен должен заплатить пеню в размере 5% от суммы начисленного сбора, но штраф не может быть меньше 1000 рублей;
  • не уплаченный вовремя налог обязывает налогоплательщика к уплате штрафа в размере 20% от суммы исчисленного налога, который подлежал перечислению.

В последнее время стало очень удобно производить платежи и различные отчисления в онлайн-режиме через интернет. Для этого необходимо авторизоваться в клиент-банке и осуществлять отчисления со своего расчетного счета. Интернет дает возможность заполнять налоговые документы самостоятельно, не прибегая к помощи бухгалтера, что существенно поможет снизить расходы ИП.

Таким образом, система Единого налога на вмененный налог является льготной схемой налогообложения, которую могут выбрать только те индивидуальные предприниматели, отвечающие определенным требованиям. Налогоплательщик на ЕНВД обязан платить единый налог, размер которого не зависит от суммы дохода бизнесмена. Величина взноса высчитывается, исходя из физических показателей и регионального коэффициента. Несоблюдение сроков подачи отчетности в контролирующие органы, а также несвоевременная уплата налога грозит ИП административной ответственностью.

Если ИП на ЕНВД, что ему делать после 2020 года?

Важные поправки в налоговом законодательстве от ноября 2020

Госдума 11.11.2020 приняла Закон № 973160-7, вносящий очередные коррективы в НК РФ, который после одобрен Советом Федерации и направлен Президенту РФ на подписание. Большинство нововведений связано как раз с отменой ЕНВД с 2021 года и обеспечением плавного переходного периода.

Особенно актуальны поправки, сделанные для ИП. Разберем их подробнее.

Пополнен перечень видов деятельности, по которым можно оформить патент

В список направлений предпринимательства, допускающих выбор патентной системы налогообложения (ПСН), добавлены многие виды деятельности, по которым до конца 2020 года действует вариант с ЕНВД. Кроме того, многие уже существующие пункты переформулированы. Новые формулировки расширяют варианты применения патента в определенной сфере.

Кроме этого, изменен такой важный параметр, как площадь зала, при котором допустимо применять ПСН при торговле и в общепите — с 50 кв. м сразу до 150 кв. метров.

Как гласит принятый закон, приведенный список видов деятельности — примерный. На деле региональным властям с 01.01.2020 дано право самим вводить у себя виды деятельности, подпадающие под ПСН.

Льготные патенты на переходный период

Если в 4 квартале 2020 года ИП был на ЕНВД по некоторым видам деятельности, он может получить льготные патенты. Их выдают на срок от 1 до 3-х месяцев. Стоимость патента — льготная. Она понижена на коэффициент 0,5.

Обратиться за льготным патентом до конца 2020 года нужно тем ИП на ЕНВД в 4 квартале 2020 года, которые заняты:

  • стояночным бизнесом для т/с (месячная базовая доходность в отношении указанного вида деятельности — 50 руб. на 1 кв. метр стоянки);
  • розничной торговлей через объекты с площадью торгового зала свыше 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров по каждому объекту (базовая доходность — 1800 руб. на 1 кв. метр площади торгового зала);
  • общепитом на объектах с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров по каждому объекту (базовая доходность — 1000 рублей на 1 кв. метр площади зала обслуживания посетителей);
  • ремонтом и техобслуживанием автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования (базовая доходность — 12 000 рублей на одного работника, вкл. ИП);
  • мойкой транспортных средств, полированием и предоставлением аналогичных услуг (базовая доходность — 12 000 рублей на одного работника, вкл. ИП).
Читать еще:  Этикет деловых подарков

Кому в 2021 году придется переходить на ОСНО или УСН

Помимо новых разрешенных видов бизнес-активности, поправки затронули и те сферы, где использование ПСН невозможно.

Выбирать только между общей системой налогообложения (ОСН) и УСН придется предпринимателям, занятым к 2021 году в:

  • деятельности по договору простого товарищества, договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом;
  • деятельности по производству подакцизных товаров;
  • добыче и реализации полезных ископаемых;
  • розничной торговле — если площадь торгового зала более 150 кв. м;
  • услугах общепита — если площадь зала обслуживания посетителей более 150 кв. м;
  • оптовой торговле и торговле по договорам поставки;
  • услугах по перевозке грузов и пассажиров, имеющих на праве собственности или ином праве более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  • деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Из стоимости патента вычтут страховые взносы

Если ИП после отмены ЕНВД переходит на патент, у него остаётся возможность уменьшать уплачиваемые в бюджет суммы по ПСН на уже сделанные выплаты по страховым взносам.

Статья 346.51 НК РФ дополнена новым п. 1.2, в соответствии с которым с 01.01.2021 ИП вправе уменьшать стоимость патента на:

  • взносы на обязательное страхование, уплаченные в соответствующем налоговом периоде за работников;
  • взносы на обязательное страхование, уплаченные ИП за себя;
  • расходы по выплате пособий по больничным (исключение: несчастные случаи на производстве и профзаболевания) за дни болезни сотрудника, которые оплачивают за счет средств нанимателя;
  • платежи по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.

ИП без «наемников» может уменьшать стоимость патента без ограничений, вплоть до 0.

ИП с работниками могут уменьшить выплаты по ПСН на сумму взносов только до 50% (очень похоже на ЕНВД).

Если в 2021 году ИП получит несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма страховых платежей и взносов превысит стоимость патента, то остаток «переплаты» не сгорает. В этих случаях ИП может использовать разницу в уменьшение выплаты по другому патенту, действующему в этом же календарном году.

Уменьшение выплат по ПСН за счет взносов происходит в уведомительном порядке. Форму бланка, электронный формат и порядок направления уведомления утверждает ФНС России.

Расходы на ЕНВД можно списать на УСН

Данное новшество применимо не только к ИП, но и к юрлицам, которые точно так же вынуждены поменять с 2021 года ЕНВД на другой спецрежим.

Суть в следующем: если плательщик ЕНВД произвел в 2020 году траты на сырье, материалы и т. п., что будет использовано в производстве уже в 2021 году на УСН с объектом «доходы минус расходы», такие траты можно учесть при расчете налоговой базы по УСН.

Подводим итоги

Законодатели постарались максимально смягчить переход с ЕНВД на другие режимы налогообложения.

В первую очередь, поправки облегчат жизни ИП, находящихся на ЕНВД в 2020 году. Для них появились дополнительные возможности использовать ПСН как наиболее удобную замену ЕНВД.

Разрешение уменьшать стоимость патента на страховые взносы с 2021 года — также очень положительный момент. Не стоит забывать и об облегчении расчетов с бюджетом: стоимость патента определит налоговая при его приобретении. ИП более не нужно высчитывать сумму ЕНВД, отслеживать изменения коэффициентов К1 и К2 и ежеквартально сдавать отчетность в ИФНС.

Отчётность по ЕНВД в 2020 году

Справочная / ЕНВД

Отчётность по ЕНВД в 2020 году

Расчёт и уплата налога ЕНВД

Когда платить налог ЕНВД

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день. Поэтому в 2020 году даты такие:

  • за 1 квартал до 27 апреля 2020 года
  • за 2 квартал до 27 июля 2020 года
  • за 3 квартал до 26 октября 2020 года
  • за 4 квартал до 25 января 2021 года

Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

  • развозная и разносная торговля
  • размещение рекламы на транспорте
  • грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Расчет ЕНВД

Налог ЕНВД рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

  • БД — базовая доходность определяется по ст. 346.29 НК РФ,
  • Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в этой же ст. 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников).
  • К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. В 2019 году равен 1,915, в 2020 — 2,005.
  • К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования).
  • 15% — ставка налога ЕНВД.

Контур.Эльба поможет вам рассчитать налог. Выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически.

Как уменьшить сумму налога ЕНВД

  1. Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то заплатите налог только за отработанные на ЕНВД дни.
  2. Уменьшите налог ЕНВД на сумму страховых взносов.
    – ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью на страховые взносы за ИП.
    – ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подходит ИП и ООО на ЕНВД. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы.

Декларация по ЕНВД

Когда сдавать декларацию ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом:

  • за 1 квартал до 20 апреля
  • за 2 квартал до 20 июля
  • за 3 квартал до 20 октября
  • за 4 квартал до 20 января.

Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД:

  • по адресу ведения деятельности
  • по прописке ИП или юр.адресу организации, если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности (например, для услуг такси).

Вменённый налог для ИП

Единый вменённый доход для ИП или ЕНВД — это специальная схема налогообложения, которой пользуются индивидуальные предприниматели и ООО. В этой статье подробно рассмотрим особенности данной системы налогообложения.

Где применяют ЕНВД?

На режим ЕНВД можно переводиться по собственному желанию. Отказаться от него можно также добровольно. Применение ЕНВД должно было закончиться до конца 2017 года, однако Законодательство продлило его действие ещё на 3 года. Таким образом, пользоваться этим налогом можно будет до конца 2020 года.

Применять ЕНВД имеют право ИП, которые занимаются определёнными видами деятельности, прописанными в Налоговом Кодексе РФ.

Однако в каждом отдельном регионе действуют свои конкретные перечни видов деятельности, утвержденные местным законодательством. Кроме того, вменённый налог для ИП можно сочетать с другими схемами налогообложения, например, УСН. Пользоваться ЕНВД можно, если деятельность связана с:

  • бытовыми услугами (перечень кодов видов экономической деятельности приведен в Общероссийском Классификаторе ОК 029-2014, перечень услуг — в Распоряжении Правительства РФ No2496-р от 24.11.16);
  • ветеринарными услугами;
  • пассажирскими, грузовыми перевозками, СТО, услугами автомойки, автостоянки;
  • розничной торговлей (без зала либо с залом до 150 кв.м);
  • услугами общепита(без зала либо с залом до 150 кв.м);
  • развозной или разносной торговлей;
  • размещением наружной рекламы;
  • услугами по временному проживанию населения (на площади до 500 кв.м);
  • прочими услугами.

Более точную картину по видам деятельности, подходящим для применения ЕНВД, можно получить, изучив весь перечень в Налоговом Кодексе. А также рассмотреть списки в конкретном регионе, где эта деятельность будет осуществляться, так как в разных регионах они могут отличаться.

Чтобы перейти на режим вменённого налога, среднесписочное количество сотрудников ИП за предыдущий год должно быть менее 100 человек. Невозможно перейти на ЕНВД, если:

  • действует простое товарищество или договорные условия доверительного управления имуществом;
  • ИП перешел на уплату патента или ЕСХН;
  • ИП передает автозаправочные станции во временное владение / пользование.

ООО, желающие перейти на ЕНВД, не должны быть крупными налогоплательщиками и долевое участие других юридических лиц в уставном капитале не должно превышать 25%. ЕНВД не применяют для деятельности, где введен торговый сбор.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД и от каких налогов освобождается?

Данный режим предусматривает уплату единого налога на вменённый доход. Величина ЕНВД — фиксирована, она не меняется в зависимости от фактического размера доходов от ведения деятельности, ставка составляет 15% от вменённого дохода.

Вменённый доход исчисляется как потенциальная сумма выручки по определённому виду деятельности. Он рассчитывается по формуле:

ВД = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2

В Налоговом Кодексе РФ приведены величины базовых доходностей и показатели работы конкретной деятельности, которые принимаются для расчёта ЕНВД. Физические показатели — это специальные бизнес-показатели, которые зависят от вида деятельности,например: площадь торгового зала, число автотранспортных средств, число посадочных мест или просто численность работников. Они указаны в таблице Налогового Кодекса:

  • Коэффициент К1 – дефляционный коэффициент, который устанавливается на год. К1 в 2017 году равен 1,798.
  • Коэффициент К2 – корректировочный коэффициент базовой доходности, устанавливается на региональном уровне в зависимости от условий бизнеса. К2 варьируется от 0,005 до 1.
Читать еще:  Деловое приглашение для иностранца в Россию

Уплатить ЕНВД предприниматель обязан до 25 числа следующего за отчётным месяца: до 25 апреля — за 1 квартал, до 25 июля — за 2-й квартал, до 25 октября — за 3-й квартал, до 25 января за 4 квартал.
ИП на ЕНВД освобождаются от уплаты налога на прибыль и НДС (за исключением импортных товаров). Что касается налога на имущество, платить его необходимо, если базой для его исчисления является кадастровая стоимость имущества, утвержденная региональными властями.

Транспортный и земельный налоги для ИП на ЕНВД уплачиваются, как на режимах ОСНО и УСН. Эти налоги зависят от фактических доходов ИП, поэтому если доходов не было, то платить налоги не нужно. Уплачивают их до 1 декабря следующего за отчётным года. В то время как единый вменённый налог для ИП платят вне зависимости от уровня доходности и ведения деятельности.

Налоги ЕНВД для ИП без работников отличаются от ИП с работниками только уплатой НДФЛ. При наличии наемных работников ИП выступает в качестве налогового агента: удерживает и перечисляет в бюджет суммы НДФЛ 13% с заработной платы работников. Перечисляют НДФЛ не позднее дня выдачи заработной платы работнику. Без работников ИП не уплачивает подоходный налог.

Уплата страховых взносов

Кроме налогов, предприниматели, оформившие ЕНВД, платят страховые взносы в ПФР и ФФОМС:

  • страховые взносы на себя, если ИП не нанимает работников;
  • страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть.

Налоговым периодом считается квартал. При перечислении ЕНВД можно воспользоваться правом принятия к вычету взносов, перечисленных за аналогичный период. То есть из рассчитанной суммы ЕНВД нужно вычесть:

  • полную сумму страховых взносов за себя, если он работает один и не нанимает сотрудников;
  • сумму страховых взносов за своих сотрудников, но не больше, чем 50% от изначально рассчитанной суммы налога.

Сумма страховых взносов является фиксированной, она зависит от величины МРОТ, установленной на начало текущего года. В 2017 году размер взносов в ПФР составляет 23400 рублей, в ФФОМС — 4590 рублей.

Оплатить их нужно до конца отчетного года, сделать это можно либо поквартально, либо единоразово. В случае если годовой доход ИП составит более 300 тысяч рублей, дополнительно уплачивается 1% в пенсионный фонд от суммы превышения, который нужно перечислить до 1 апреля следующего за отчётным года. Общая сумма взносов в ПФ (основная+ дополнительная) не может превышать 187200 рублей. Страховые взносы перечисляются в любом случае независимо от наличия ведения деятельности.

Отчетность для ИП на ЕНВД

Предприниматель, оформивший ЕНВД, должен предоставлять в государственные органы следующую отчетность:

  • в ИФНС предоставляется декларация по ЕНВД ежеквартально до 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января соответственно;
  • декларацию можно подавать как в бумажном, таки в электронном виде, без помарок и ошибок.Форма декларации в 2017 году немного изменилась, поэтому за 1 квартал подается уже новая форма.

Кроме того, при наличии наёмных работников:

  • в ПФР форма СЗВ-М ежемесячно до 15 числа; персонифицированный отчёт раз в год — до 15 февраля следующего года; СЗВ-стаж и ОДВ-1 раз в год до 1 марта следующего за отчётным года;
  • в ФСС формы 4-ФСС ежеквартально до 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 31 января (за год) соответственно; заявление и справка-подтерждение основного вида экономической деятельности раз в год до 15 апреля следующего года;
  • в ИФНС среднесписочная численность сотрудников раз в год до 20 января следующего года;
  • расчет 6-НДФЛ ежеквартально до 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 31 января; справки 2-НДФЛ на сотрудников с реестром о доходах раз в год подаются до 1 апреля следующего года.

Организации на ЕНВД представляют еще бухгалтерскую отчетность.

Что касается применения онлайн-касс для ИП с ЕНВД. Сначала 2017 года вступают новые требования к ККТ, поэтому ИП на ЕНВД имеет право не применять онлайн-кассы до 1 июля 2018 года. Такая отсрочка дает возможность продолжать использовать привычные БСО и товарные чеки до конца 2017 года.

Оплата налогов для ИП на ЕНВД без работников в 2020 году

Законодательство не стоит на месте, в нормативно-правовые акты регулярно вносятся изменения. Налоги для ИП в 2020 году ЕНВД без работников также декларируются и уплачиваются по измененному регламенту. В данном обзоре этот вопрос разбирается детально.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД без работников

Налоговую нагрузку на предпринимателей можно разделить на четыре категории:

  1. Фиксированные страховые перечисления «за себя».
  2. Налоги и страховые отчисления за наемных работников. Эти платежи не входят в тему данного обзора.
  3. Налог на полученный доход — в зависимости от предпочитаемой схемы налогообложения. В данной теме рассматривается спецрежим ЕНВД — в этом случае налог перечисляется не с фактически полученной прибыли, а с предварительно установленной суммы, которую индивидуальный предприниматель может получить от выбранного вида деятельности. Величина этой суммы устанавливается законом на федеральном уровне и может корректироваться на региональном. Если по факту доходы превышают вмененную прибыль, налоги не увеличиваются. Но если прибыль не дотянет до установленного порога, налоговая база также не уменьшается. Эта система похожа на патентную схему, но при покупке патента льготы не предусматриваются, а на «вмененке» возможно уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП без сотрудников и с наемными работниками. Эта схема применяется к ограниченному кругу деятельности (грузоперевозки, рекламная деятельность, розничная торговля и т. п.). В 2021 году планируется полная отмена этого спецрежима.
  4. Дополнительные платежи. Сюда входят налоги за работу с товарами, облагающимися акцизами, платежи за недропользование и добычу полезных ископаемых, использование водных объектов биоресурсов.

Плательщики ЕНВД освобождены от выплаты НДС, НДФЛ и имущественных платежей.

Сроки сдачи отчетности в 2020 году

Единый вмененный налог декларируется и уплачивается поквартально. Срок сдачи декларации в ИФНС установлен до 20 числа того месяца, что следует после окончания квартала. Налог уплачивается до 25 числа того же месяца.

График для ИП на вмененке без работников и с наемными сотрудниками выглядит так:

  • 1 квартал — сдавать отчетность до 20 апреля, оплата до 25 апреля.
  • 2 квартал —до 20 июля, до 25 июля соответственно.
  • 3 квартал —до 20 октября, оплата до 25.
  • 4 квартал — отчетность до 20 января следующего года, оплата до 25 января.

За нарушения налоговые органы могут наложить санкции:

  • за пропущенные сроки декларирования ЕНВД — штраф в размере 5% от суммы налога за один просроченный месяц, но не менее 1000 рублей и не более 30%;
  • за задержку перечисления налогов — пеня за каждый день просрочки в размере, регулируемом НК (не более суммы неуплаченного налога);
  • неуплата ЕНВД — штраф 20% от недоимки.

Заполнение декларации без сотрудников на вмененке

Декларация представляет собой отчет за квартал, направляемый индивидуальным предпринимателем в государственные фискальные органы.

Бланк отчета и образец заполнения можно взять в местном отделении ФНС или скачать в сети. Он состоит из пяти страниц:

  1. Титульный лист содержит общие сведения об индивидуальном предпринимателе. Надо заполнить поля с ФИО налогоплательщика, а также вписать его ИНН и заверить сведения личной подписью.
  2. Второй лист (раздел 1) обобщает данные с последующих разделов. Здесь следует указать ОКТМО для каждой территории, где велась деятельность.
  3. Во втором разделе указываются данные для расчета ЕНВД — база, физический показатель, коэффициенты.
  4. Раздел 3 содержит сведения о соцвыплатах для предпринимателей на ЕНВД без наемных работников либо с наемными сотрудниками и затратах на приобретение кассы. Отсюда вычисляется сумма для снижения сборов.
  5. Четвертый раздел предназначен исключительно для ИП — в него вносятся сведения об используемой кассовой технике.

Направить отчет можно письмом или в электронном виде.

Страховые взносы на ЕНВД без работников

Взносы на соцстрах, которые ИП должен перечислить в социальные фонды в 2020 году, составляют:

  • взнос на ОМС — 6 884 рубля (независимо от полученной прибыли);
  • взнос в ПФР — 29 354 рубля;
  • если за год доход превышает 300000 рублей, то в качестве пенсионных взносов дополнительно должен быть перечислен 1% от суммы превышения установленного порога.

Фиксированные платежи надо платить до окончания текущего года, а дополнительный взнос — до 1 июля следующего года.

Можно ли уменьшить взносы

Для предпринимателей, работающих по «вмененке», существует возможность уменьшить размер ЕНВД для ИП в 2020 без работников. Основные пути для этого:

  • приобретение ККТ уменьшит сумму ЕНВД на 18000 рублей;
  • налог уменьшается на величину страховых взносов, уплачиваемых ИП «за себя», вплоть до нуля, но только для предпринимателей, не использующих наемных работников.

Если ИП использует наемных сотрудников, то он может уменьшить величину налога вдвое. Основаниями служат:

  • страховые взносы «за себя»;
  • те же взносы за сотрудников;
  • оплата временной нетрудоспособности сотрудников (первые три дня).

Эти расходы отражаются в ежеквартальной декларации.

Коды КБК для уплаты налогов

В 2020 году ИП для уплаты «вмененки», штрафов и пеней по ней должны использовать коды бюджетной классификации (КБК):

  • собственно, ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110;
  • пени по вмененному налогу — 182 1 05 02010 02 2100 110;
  • штрафы — 182 1 05 02010 02 3000 110.

К внесению этих кодов в платежные документы следует отнестись внимательно, так как ошибка в них может привести к попаданию платежа не по назначению и потребовать большое количество усилий и затрат по времени на исправление ошибок.

Таким образом, применение ЕНВД оказывается выгодным при получении от бизнеса достаточного уровня дохода. Но не стоит забывать о своевременном декларировании и уплате налогов, чтобы избежать неприятных последствий.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector