Что такое среднесписочная численность ИП

Что такое среднесписочная численность ИП

Среднесписочная численность работников в 2020 году

Кому сдавать и что это такое

Отчет по среднесписочной численности работников (СЧР) должны сдавать все организации и ИП (независимо от выбранной системы налогообложения), у которых в календарном году были работники.

Вновь созданным организациям (не ИП) необходимо сдать отчет СЧР два раза: один раз — после создания, а второй — по итогам года.

Индивидуальным предпринимателям без работников начиная с 1 января 2014 года сведения по СЧР подавать не нужно.

Обратите внимание! 2020 год стал последним, в котором нужно было подать отчет СЧР. С 2021 года он отменяется законом от 28 января 2020 года № 5-ФЗ. Информация о численности сотрудников будет передаваться в ИФНС в составе Расчета по страховым взносам.

Бланк среднесписочной численности

Актуальный бланк среднесписочной численности, действующий в 2020 году (скачать бланк).

Образец заполнения бланка

Образец заполнения бланка среднесписочной численности вы можете посмотреть на этой странице.

Срок сдачи СЧР в 2020 году

Сведения по средней списочной численности подают:

Действующие ИП и организации

По итогам календарного года в срок не позднее 20 января.

За 2019 год сведения СЧР необходимо сдать до 20 января 2020 года.

Вновь созданные организации

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была создана организация.

При ликвидации организации или закрытии ИП

Штраф за несдачу среднесписочной численности

Штраф за нарушение срока сдачи СЧР составляет 200 рублей. Также дополнительно могут оштрафовать главного бухгалтера или руководителя организации на сумму от 300 до 500 рублей. За предоставление неверных сведений штраф не предусмотрен.

Обратите внимание, что даже после оплаты штрафа отчет о средней численности работников придется подать в любом случае.

Куда сдавать СЧР в 2020 году

Отчет по средней списочной численности работников подается в налоговый орган:

  • ИП — по месту жительства;
  • ООО — по месту нахождения (юридическому адресу).

Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, можно узнать при помощи этого сервиса.

Примечание: среднесписочную численность по местонахождению обособленных подразделений подавать не нужно. Данные по работникам подразделений указываются в общем отчете по всей организации, который сдается в ИФНС головного офиса.

Способы подачи СЧР в 2020 году

Среднесписочную численность можно подать:

  1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае должна остаться опись вложения и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи численности.
  3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Обратите внимание, при подаче сведений СЧР в бумажной форме в некоторых ИФНС могут дополнительно потребовать приложить файл с электронной версией отчета на дискете или флешке.

Как рассчитать среднесписочную численность (формула)

Чтобы рассчитать среднесписочную численность персонала за календарный год, предварительно необходимо сделать расчет отдельно по каждому месяцу:

Шаг 1. Считаем численность сотрудников, работающих полный рабочий день

Для этого воспользуемся следующей формулой:

Чм – сумма средней численности работников за каждый день месяца (то есть необходимо посчитать среднее количество работников за каждый день месяца и сложить);

Дм – число календарных дней в месяце.

Полученный результат округлять не нужно.

СЧР за выходной или праздничный день принимается равной численности за предшествующий рабочий день.

При расчете средней списочной численности не учитываются:

  1. Внешние совместители (сотрудники, у которых основным местом работы является другая организация).
  2. Физические лица, работающие по договорам ГПХ (гражданско-правового характера).
  3. Женщины в отпусках по беременности и родам или по уходу за ребенком.
  4. Сотрудники, находящиеся в учебных отпусках без сохранения зарплаты.

Если с работником одновременно заключен и трудовой и гражданско-правовой договор, то его необходимо при расчете учитывать как одного человека.

Сотрудники, работающие неполное рабочее время по инициативе работодателя (испытательный срок и надомники), а также работники, для которых законом установлен сокращенный рабочий день (в том числе инвалиды), при расчете СЧР учитываются как целые единицы.

Шаг 2. Считаем численность сотрудников, которые работали неполный рабочий день

Сотрудники, работающие по трудовому договору неполный день (в том числе те, кто не вышел на работу по причине болезни или служебной командировки), при расчете СЧР учитываются пропорционально отработанному времени.

Делается это по следующей формуле:

Тобщ – общее количество человеко-часов, отработанных этими работниками в отчетном месяце.

Трд – продолжительность рабочего дня, исходя из продолжительности рабочей недели установленной в организации. Например, при 40-часовой пятидневной рабочей неделе этот показатель будет равен 8 часам, при 36-часовой неделе – 7,2 часа, а при 24-часовой неделе – 4,8 часа.

Драб – число рабочих дней по календарю в отчетном месяце.

Полученный результат округлять не нужно.

Пример. Сотрудник работал на полставки (4 часа) 22 рабочих дня в месяце, при этом продолжительность рабочего дня в организации составляет 8 часов. Средняя численность в этом случае будет равна: 0,5 (88 / 8 / 22).

Шаг 3. Считаем среднюю численность сотрудников за календарный год

Для расчета средней численности сотрудников необходимо сложить показатели численности (Ч1 и Ч2) за все месяцы года и разделить полученный результат на 12 месяцев.

Если в итоге получится нецелое число, то его нужно округлить (менее 0,5 отбросить, а 0,5 и более округлить до целой единицы).

Пример расчета

Исходные данные

В ООО «Компания» установлена 40-часовая пятидневная рабочая неделя.

В 2019 году с января по ноябрь на основании трудовых договоров работало 15 человек (в декабре их осталось 11, так как 4 человека было уволено по сокращению штата).

На сентябрь и октябрь с 5 новыми работниками были заключены срочные трудовые договоры на неполный рабочий день, согласно которым они работали ежедневно по 4 часа.

На протяжении всего года в организации работало 3 внешних совместителей, которые числятся в списочной численности другой компании.

Расчет среднесписочной численности

В каждом из месяцев (в период с января по ноябрь) среднесписочная численность сотрудников работавших полный день, была равна 15 человек (внешние совместители при расчете не учитываются). За декабрь численность таких работников составляет 11 человек.

Теперь посчитаем среднесписочную численность работников, которые в течение года работали неполный день:

В сентябре и октябре было по 22 рабочих дня, таким образом, численность в каждом из этих месяцев равна:

(4 часа x 5 работников x 22 рабочих дня) / 8 часов / 22 рабочих дня = 2,5

Ниже приведена таблица среднесписочной численности сотрудников за каждый месяц с учетом полученных результатов:

Как ИП с работниками подготовить отчет о среднесписочной численности

В чем суть

Среднесписочная численность — это небольшая форма, но при ее заполнении потребуются некоторые специфические познания. Все дело в расчете трудящихся, он производится по определенным правилам. Правила, как заполнить среднесписочную численность ИП с работниками, не отличаются сложностью. Здесь важно точно определить число тружеников. По сути, это среднее значение за отчетный период, который в большинстве случаев составляет 1 календарный год.

Зачем и когда сдается

У неопытных бизнесменов возникает вопрос: куда отправлять среднесписочную численность работников ИП, в какое ведомство? Ответ прост: эти данные необходимы налоговой службе для правильной организации контроля за субъектом предпринимательства и определения его статуса. Следовательно, и получатель этой формы отчетности — ФНС. Сведения подаются по итогам года до 20.01.2020.

Однако вновь зарегистрированные предприниматели должны выполнять эту повинность иначе: подать форму надо до 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором произошла регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.

Кого учитывать

Декларация не претерпела серьезных изменений, но законодатель регулярно вносит поправки в нормативные акты. Форма утверждена приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@, а вот требования по расчету содержатся в Указаниях, изложенных в приказе Росстата от 22.11.2017 № 772.

Чтобы правильно произвести расчет среднесписочной численности для ИП с работниками, необходимо руководствоваться определенными правилами. Основное требование: учитываются граждане, с которыми заключен трудовой договор. Это общее правило, которое требует уточнений.

Что следует помнить предпринимателю о среднесписочной численности

Сдача отчетности по среднесписочной численности

Обязательна для предпринимателей, являющихся работодателями, то есть заключающих трудовые договоры с сотрудниками

ИФНС по месту регистрации

До 20 января за отчетный год (20.01.2020), до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошла регистрация, за время, прошедшее с этого момента

Ответственность за непредоставление

Штраф в размере от 200 до 500 рублей

Непредоставление формы станет поводом не только для штрафа, но и для проведения проверки.

При открытии

Отчет, информирующий ФНС о том, какова среднесписочная численность работников при открытии ИП, подается до 20-го числа следующего месяца. Как рассчитать в таком случае значение показателя? Ответ следует искать в указаниях. Расчет производится за месяц: необходимо поделить списочный состав за период деятельности предпринимателя на общее количество календарных дней в истекшем месяце.

Особенности учета самого предпринимателя

Часто при составлении бланка возникает вопрос: входит ли ИП в среднесписочную численность работников, и каковы нюансы его учета? Здесь ответ отрицательный. Предприниматель не вправе сам с собой заключить трудовой договор: он не выполняет работу по найму, а занимается бизнесом, собственным делом. В форме учитываются только наемные служащие, с которыми заключен трудовой договор.

Возможна и среднесписочная численность ИП с одним работником, что делать в таком случае? Это происходит, когда у предпринимателя трудится официально хотя бы один человек. Если ИП — и предприниматель, и производитель продукции, и бухгалтер, и продавец, как это часто бывает, в одном лице, его отчетность равняется нулю (наемных работников нет).

Читать еще:  Техники продаж по телефону

Как рассчитать

Расчет производится на основании сложения среднего числа сотрудников за каждый календарный месяц и деления показателя на 12. Количество за месяц высчитывается так: надо сложить количество всех сотрудников, полностью отработавших весь месяц, и разделить результат на количество календарных дней. Эта информация есть в отделе кадров в приказах о приеме на работу и увольнении, и в табеле рабочего времени.

Сотрудников, которые были на больничном, в отпуске, в командировке, учитывать тоже необходимо, поскольку в штате организации они числятся. Рассмотрим подробнее, как ИП рассчитать среднесписочную численность работников в зависимости от их категории. Не берутся в расчет:

  • оформленные по гражданско-правовым договорам;
  • внешние совместители;
  • направленные компанией на обучение или повышение квалификации с сохранением заработка, но с отрывом от работы;
  • лица, с которыми заключен ученический договор;
  • лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком (в том числе усыновители), если только такие граждане не работают на условиях неполного дня дома с сохранением пособия;
  • обучающиеся и находящиеся в отпуске без сохранения дохода.

Работающие неполный рабочий день учитываются пропорционально отработанному времени. Округление цифр производится в соответствии с математическими правилами (так как часто получаются дробные значения): десятичный знак от 5 и более округляется до большего значения (то есть прибавляется целая единица), менее 5 — в сторону меньшего значения. В отчете ставится целая цифра. Подробные инструкции и списки находятся в Указаниях (см. приказ Росстата, упомянутый выше).

Особенности сдачи разными субъектами предпринимательства

Для государственных и бюджетных предприятий действуют Межотраслевые типовые нормативы численности работников. Коммерческие организации и индивидуальные предприниматели вправе определять количество служащих на своих предприятиях самостоятельно, никаких ограничений нет, но возможны последствия для отчетности, определенные законом. Это надо учитывать, когда заполняется среднесписочная численность ИП с работниками в 2019 году и в последующем.

Отчет для субъектов предпринимательства обязателен, если только это не индивидуальный предприниматель без сотрудников, он эту форму вправе не сдавать.

Заполнение и сдача

Документ составляется по указанным правилам, но надо учесть, что законодатель вправе вносить изменения в документы, и их актуальность необходимо периодически проверять.

Сам бланк чрезвычайно прост, составляет всего одну страницу, и проставить в нем следует фактически только ИНН, наименование, значение показателя и фамилию руководителя. Затруднений заполнение бланка «Среднесписочная численность работников ИП с сотрудниками» не вызывает, но необходимо правильно рассчитать значения.

Подается форма в ИФНС РФ. При этом, в соответствии с вышеизложенным правилом, если у предпринимателя более 25 сотрудников, с которыми заключен трудовой договор, вся отчетность сдается в электронном виде. Если тружеников меньше, есть возможность сдать бланк в печатном виде. Форму предъявляют в инспекцию ФНС по месту регистрации, при подаче специалист проверит ее заполнение. Исправления при необходимости допускается делать на месте. Если сдает бланк не предприниматель, потребуется доверенность. Также отчет направляют по почте. Если печати у предпринимателя нет, что допускается, следует просто указать этот факт.

Что такое среднесписочная численность ИП

Любому предпринимателю нужно отчитываться в налоговой. Туда, кроме налоговой декларации и другой отчетности, необходимо будет сдавать сведения о ССЧ. Среднесписочная численность ИП нужна для определения целей налогообложения и статистического учета. Поэтому хочешь-не хочешь, а подготовить справку придется.

Заполняем и сдаем форму сведений о ССЧ

Сведения о ССЧ в налоговую нужно сдавать 1 раз в год не позднее 20 января. Открытие ИП не обязывает сдавать отчет о численности работников на следующий месяц после регистрации. А закрытие ИП – обязывает. Данная отчетность подается не позднее фактической даты снятия предпринимателя с учета.

Информацию о численности сотрудников индивидуальный предприниматель подает по форме КНД 1110018 согласно Приказу ФНС РФ N ММ-3-25/174. Чтобы подать сведения, необходимо внести следующие данные:

  • ИНН налогоплательщика;
  • полное наименование налогового органа по месту жительства ИП;
  • Ф.И.О. индивидуального предпринимателя;
  • бланк по форме № П-4;
  • дата учета численности сотрудников – на 1 января отчетного года.
  • дата подачи, подпись ИП и ее расшифровка.

Оставшуюся часть полей заполняет сотрудник налоговой службы. Составляется справка обязательно в 2 экземплярах, один из которых вы оставляете себе в подтверждение подачи данных в ФНС.

Как рассчитать ССЧ

Индивидуальный предприниматель в численность своих работников не входит – он не может заключить сам с собой трудовой договор и назначить себе зарплату. Если у вас нет сотрудников, то и отчитываться в 2017 году не нужно. Такие поправки внесены в п. 3 ст. 80 НК РФ. Если вы находитесь на ЕНВД, то при расчете среднесписочной численности обязаны включить себя в качестве единицы в физический показатель. Об этом говорится в ст. 346.29 НК РФ. В остальном принцип расчета ССЧ ничем не отличается.

Итак, заполняем бланк по форме № П-4. Рассчитать среднесписочную численность работников за отчетный год необходимо в несколько этапов:

  1. Выявляется средняя величина численности сотрудников, работающих полный день. Необходимо установить, сколько дней в месяце проработал каждый. Выходные и праздничные дни также должны учитываться. Количество посчитанных дней всех сотрудников суммируется и делится на число дней месяца, для которого ведется расчет. Полученное значение округлять нельзя.
  2. Вычисляем среднесписочную численность тех работников, которые трудятся неполный рабочий день. Для этого необходимо посчитать количество отработанных ими за весь месяц часов, разделить это значение на продолжительность рабочего дня, а затем распределить полученную величину по дням месяца. То есть в данном случае среднесписочная численность служащих будет пропорциональна отработанному ими времени. Полученное значение нельзя округлять.
  3. Заключительным шагом станет подсчет годового значения. Все полученные данные за каждый месяц по работникам с полной и неполной занятостью необходимо суммировать и разделить на 12. Вот теперь получившееся значение необходимо округлить и вписать в отчетную форму.

Следите внимательно за тем, чтобы данные вовремя доходили до ФНС. В противном случае на вас наложат штраф в размере 200 рублей. Кстати, штраф не освободит вас от обязанности сдать отчет. Среднесписочная численность необходима для расчета ряда налогов. Она является показателем для применения ЕНВД или УСН – если численность работников превышает 100 человек, то предприниматель не сможет использовать эти режимы.

Справка о среднесписочной численности ИП нужна для определения налоговой базы. От нее будет зависеть сумма выплат в налоговую инспекцию. Если вы работаете без сотрудников, то можете забыть о справке, но, имея в штате хотя бы одного человека, уйти от ответственности не получится.

Как рассчитать среднесписочную численность персонала для ИП? Ответы на 4 вопроса

ИФНС России как государственный контролирующий орган требует от индивидуальных предпринимателей разнообразные отчеты, чтобы анализировать общую ситуацию в сферах деятельности, относящихся к функционированию ИП. К подобной документации относится и отчет о среднесписочной численности, непредставление которого влечет за собой наложение штрафных санкций на предпринимателя со стороны налоговых органов. В статье мы рассмотрим как определяется среднесписочная численность ИП, какая формула расчета для ИП с работниками и без.

Сущность среднесписочной численности персонала

Сущность среднесписочной численности заключается в том, что просчитывается среднее количество всех сотрудников за предшествующий календарный год. Данный показатель необходим налоговым органам для того, чтобы понимать, какой документооборот должен быть организован с предпринимателем – электронный или бумажный. Напомним, что если среднесписочная численность работников превышает 25 человек, то организация обязана подавать все отчеты и вести переписку с контролирующими органами только в электронном виде через специализированные телекоммуникационные каналы связи.

Кроме годового срока отчет о среднесписочной численности необходимо подавать при создании либо реорганизации компании не позднее 20-числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли соответствующие изменения. Но это касается только ООО, когда запись о новой информации вносится в ЕГРЮЛ. Для индивидуальных предпринимателей такой обязанности не предусмотрено, то есть даже при внесении записи в ЕГРИП они не обязаны подавать отчет о среднесписочной численности.

Если индивидуальный предприниматель закрывает свое предприятие, он обязан подать отчет о среднесписочной численности обязательно не позднее той даты, которая является фактической при снятии ИП с учета в налоговых органах. Читайте также статью: → расчет среднесписочной численности работников (примеры, формула).

Видео-справка “Расчет среднесписочной численности различного персонала”

Видео обучение по расчету среднесписочной численности сотрудников работающих на различных условиях: по трудовому договору, совместительству, сезонно т.д. Занятие проводит преподаватель сайта “Бухгалтерский и налоговый учет для чайников”, главный бухгалтер Гандева Н.В. Для просмотра урок онлайн нажмите на видео ниже ⇓

Особенности для ИП: среднесписочная численность с работниками и без них

До 2014 года все ИП обязаны были представлять в налоговые органы сведения о среднесписочной численности сотрудников, нанятых для выполнения каких-либо должностных обязанностей. Начиная с 2014 года такая обязанность отменена на законодательном уровне (ст.80 Налогового Кодекса РФ). Таким образом, сдавать сведения обязаны только те индивидуальные предприниматели, которые привлекали сотрудников на основании трудовых договоров.

Если, к примеру, предприниматель использует труд членов своей семьи, при этом не оформляя трудовых отношений, то эти люди не используются для расчета среднесписочной численности. В таком случае при отсутствии нанятых сотрудников отчетность к сдаче не обязательна.

Итак, если деятельность зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимательства, необходимо помнить о следующих моментах:

Читать еще:  Что делать, если работник не возвращает подотчетные суммы

Пункт

Комментарий

– не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было зарегистрировано ИП

Подача сведений о среднесписочной численности для ИП

Сведения подаются в налоговые органы по месту регистрации ИП при помощи составления и представления отчета о среднесписочной численности, который составляется по специальной форме. Она утверждена приказом ФНС России, а, кроме того, имеется разработанный и официально утвержденный порядок заполнения формы документа. Отчет необходимо передать до 20-го января следующего года, который идет за отчетным годом, или же до 20-го числа месяца, идущего после месяца, в котором организация создана. Если количество сотрудников превышает 25 человек, отчет следует передавать в налоговые органы только через телекоммуникационные каналы связи, но никак не на бумажном носителе.

В том случае, когда сдача отчетности может быть произведена на бумажном носителе, необходимо предоставить два экземпляра документа: один для налоговой службы, второй – для предпринимателя. На экземпляре, принадлежащем ИП, сотрудник налоговых органов проставляет отметку о приеме с обязательным указанием даты приема документа и фамилии принявшего сотрудника.

Ответственность за непредставление сведений

Отчет о среднесписочной численности должен в обязательном порядке представляться в налоговые органы для обработки и проверки, иначе в противном случае к организации и ее должностным лицам применяются штрафные санкции. Они заключаются в следующем:

Формулы расчета среднесписочной численности

Расчет среднесписочной численности организации не сильно сложен, он, тем не менее, иногда вызывает некоторые затруднения. Для этого рассмотрим пример расчета более детально.

Среднесписочная численность сотрудников за календарный год рассчитывается на основе среднесписочной численности сотрудников за календарные месяцы. При этом необходимо суммировать 12 полученных показателей и разделить на 12, то есть:

СрСЧ (год) = [ СрСЧ (январь) + СрСЧ (февраль) + СрСЧ (март) + СрСЧ (апрель) + СрСЧ (май) + СрСЧ (июнь) + СрСЧ (июль) + СрСЧ (август) + СрСЧ (сентябрь) + СрСЧ (октябрь) + СрСЧ (ноябрь) + СрСЧ (декабрь) ] / 12

Что касается среднесписочной численности за месяц, то она высчитывается путем суммирования всех сотрудников, которые полностью отработали весь месяц и деления полученного результата на количество календарных дней. Расчет выглядит следующим образом:

СрСЧ (месяц) = сумма всех сотрудников, полностью отработавших месяц / кол-во календарных дней

Даже если некоторые сотрудники находились в ежегодном отпуске, в командировке или болели, их все равно необходимо учитывать, поскольку они находятся в штате работников организации. В расчет не берутся те сотрудники, которые являются внешними совместителями, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, в отпуске за свой счет, оформленные по гражданско-правовым договорам, отправленные на обучение с отрывом от производства и получением стипендии, а также непосредственно сам индивидуальный предприниматель.

При расчете среднесписочной численности сотрудников в большинстве случаев получается дробный результат, который необходимо округлить до целого числа. Делается это по правилам математики:

  • десятичный знак от 5 и больше округляется в большую сторону с прибавлением целой единицы;
  • десятичный знак 4 и меньше округляется в меньшую сторону без прибавления целой единицы.

Если в организации имеются сотрудники, которые работают больше, чем на одну ставку, к примеру, на 1,25 или 1,5, они должны учитываться как один человек, то есть принимается к расчету 1-ца. Что касается сотрудников, работающих неполный рабочий день, то они учитываются пропорционально отработанному ими времени. При этом производится следующий расчет среднесписочной численности по сотрудникам, работающим неполный день:

СрСЧ (неполная занятость за месяц) = кол-во отработанных чел-час / продолжительность трудового дня / кол-во рабочих дней месяца

Продолжительность трудового дня также может быть различна для предприятий: стандартной считается 40-часовая неделя или 8-часовой рабочий день, но также может быть 20-часовая неделя и 4-часовой рабочий день и др.

В том случае, когда по каким-либо причинам индивидуальный предприниматель не вел производственную деятельность, за эти месяцы среднесписочная численность принимается равной 0.

Автоматизация учета

Расчет среднесписочной численности можно производить самостоятельно по представленной формуле, но для большей точности лучше использовать автоматизированную систему учета. Как правило, бухгалтерский учет осуществляется на основе программного обеспечения, в который включена функция и кадрового учета. С ее помощью можно получить более точный расчет, к которому не будет вопросов со стороны налоговых органов. Но если ИП привлекает к наемному труду всего нескольких сотрудников, нет смысла специально для формирования отчета приобретать дорогостоящее программное обеспечение – с данной задачей можно вполне справиться самостоятельно.

Пример расчета среднесписочной численности

ИП Харитонов Д.В. имеет в своем штате наемных сотрудников: 70 человек, один из которых в мае был в отпуске полный месяц, второй находится весь год в отпуске по уходу за ребенком, третий – в октябре весь месяц был в командировке, четвертый – в ноябре брал отпуск за свой счет на месяц.

Среднесписочная численность работников за весь год считается следующим образом:

СрСЧ (январь, февраль, март, апрель, июнь, июль, август, сентябрь, декабрь) = (70 – 1) * 9= 621 – человек в отпуске по уходу за ребенком не берется в расчет

СрСЧ (май) = 70 – 1= 69 – человек в ежегодном отпуске берется в расчет

СрСЧ (октябрь) = 70 – 1= 69 – человек в командировке берется в расчет

СрСЧ (ноябрь) = 70 – 1 – 1= 68 – человек в отпуске за свой счет не берется в расчет

Суммируя полученные результаты, рассчитываем среднесписочную численность за год:

СрСЧ (год) = (69 * 11 + 68) / 12 = 68,92

Путем округления получаем, что среднесписочная численность наемных работников в ИП Харитонов Д.В. за год составляет 69 человек.

Блиц ответы на 4 частозадаваемых вопроса о среднесписочной численности

Вопрос №1. Если у ИП нет наемных работников, нужно ли подавать сведения о среднесписочной численности?

Сведения о среднесписочной численности для ИП нужно подавать только в том случае, если он зарегистрирован в качестве работодателя, то есть использует наемный труд физических лиц. Если же ИП не имеет наемных сотрудников, он не обязан подавать в налоговые органы отчет о среднесписочной численности.

Хотя в законодательстве напрямую указано, что ИП, не нанимающие сотрудников, не обязаны подавать отчет о среднесписочной деятельности, возможно, имеет смысл сдать нулевой отчет или же подробно узнать в налоговой инспекции. Дело в том, что некоторые ИП отмечают такой факт: отчет не сдавали по причине отсутствия наемных работников, а налоговые органы выписывали им штраф за непредставление документов. Все это влечет за собой судебные тяжбы, поэтому необходимо заранее удостовериться в налоговой о необязательности представления отчета или же сдать его с нулевыми графами.

Вопрос №2. Если за прошедший годовой отчетный период среднесписочная численность не изменилась, нужно ли повторно сдавать отчет?

Да, отчет обязателен к сдаче за каждый год, даже если сведения в двух следующих друг за другом отчетах не изменились.

Вопрос №3. Что нам будет, если мы забыли сдать отчет о среднесписочной численности?

В этом случае предусмотрены штрафные санкции в размере 200 руб. Если бы вы намеренно отказались представлять указанные сведения, налоговые органы наложили бы на вашу организацию штраф в размере 500 руб.

Вопрос №4. Как рассчитать среднесписочную численность, если ИП открыто в июне?

Для этого необходимо взять в расчет только те месяцы, в которых осуществлялась финансово-хозяйственная деятельности ИП. И тогда уже делить нужно будет не на 12 месяцев (как при годовой работе), а на то количество месяцев, в которые действительно ИП функционировало.

Сдают ли ИП среднесписочную численность в 2020 году

Предприниматели и организации всех форм собственности обязаны представлять сведения в ФНС о количестве работников по итогам года. Но ИП могут вести деятельность без сотрудников. Разберемся, нужно ли им в этом случае сдавать нулевой отчет по среднесписочной численности (ССЧ).

Что такое среднесписочная численность

ССЧ — среднее число штатных сотрудников, работавших у вас в течение определенного времени (месяца, квартал, года). Эта информация используется при:

  • решении вопроса об отнесении организации или ИП к категории субъектов малого или среднего предпринимательства (МСП); такой статус дает ряд льгот: освобождает микропредприятия от обязанности принимать локальные нормативные акты, предоставляет льготы при участии в госзакупках и т. д.;
  • формировании реестра СМП налоговыми органами;
  • проведении анализа уровня зарплат и размера зарплатных налогов;
  • сдаче отчетности и применении некоторых льгот: предприятия с численностью свыше 100 чел. отчетность по налогам предоставляют только в электронном виде; в некоторых регионах размер этого показателя является одним из условий применения пониженной ставки по УСН.

Иначе говоря, сведения о ССЧ — один из важных показателей деятельности хозяйствующего субъекта.

Форма для предоставления ССЧ при отчете за 2019 год утверждена Приказом ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@. А указания по ее заполнению приведены в Письме ФНС РФ от 26.04.2007 № ЧД-6-25/353@ .

Сдают ли ИП среднесписочную численность?

Организации и ИП, привлекавшие в отчетный период наемных работников, обязаны сдать отчет о среднесписочной численности до 20 января следующего года. Организации с единственным учредителем-директором, договор с которым не заключен и зарплата которому не выплачивается, отчет сдают с нулевыми показателями. Таким образом, ССЧ за 2019 год нужно сдать в ИФНС до 20.01.2020.

ИП без наемных работников ССЧ не сдают, в том числе и нулевую (п. 3 ст. 80 НК РФ).

А как быть, если ИП прекратил деятельность в отчетном году? Контролеры считают, что при наличии наемных работников подать сведения он обязан, хотя статус предпринимателя уже утратил (Письмо Минфина РФ от 30.03.2017 № 03-02-08/18588).

Читать еще:  Кому можно выдавать деньги под отчет

Как рассчитать ССЧ

При подсчете ССЧ руководствуйтесь указаниями, приведенными в Приказе Росстата № 772 от 22.11.2017 (далее — Указания):

  • Учитывайте только тех сотрудников, для которых это место работы является основным.

Внешние совместители и работающие по гражданско-правовым договорам в их число не входят. Внутренних совместителей учитывайте только как основных работников.

  • Для расчета ССЧ за год нужно вначале определить среднюю численность сотрудников за каждый месяц.

Она считается путем суммирования численности сотрудников за каждый календарный день.

  • Если в течение месяца количество работников менялось, подсчитайте среднее арифметическое число.

Например, с 1 по 21 ноября у ИП работали 10 чел., а с 22 по 30 – 8 чел. Тогда ССЧ за ноябрь составит 9,4 (10 чел. х 21 дн.) + (8 чел. х 9 дн.) : 30 дн.), а с учетом округления — 9 чел.

  • В ССЧ за месяц включите всех сотрудников с полной занятостью, которые числятся у вас на каждый конкретный день, в том числе находящихся в отпуске или на больничном.

ССЧ в выходные и праздники равна численности в предыдущий рабочий день (п. 76 Указаний). Если работник уволился в пятницу, его нужно включить в ССЧ за последующие выходные.

  • Из подсчета исключают работников, которые находятся в декрете, в отпуске по уходу за ребенком и неоплачиваемом учебном отпуске.

Если во время отпуска по уходу за ребенком сотрудник работает неполный день, его тоже учитывают в ССЧ.

  • Всех неполностью занятых подсчитывают по отдельной формуле пропорционально отработанному времени (п. 79.3 Указаний).

Среднесписочная численность сотрудников за год рассчитывается по формуле:

(СЧС за январь + СЧС за февраля ….. + СЧС за декабрь) : 12

где СЧС — средняя численность сотрудников за месяц (формулу ее расчета мы привели выше).

Получившееся значение округляем до целых единиц.

Пример

Среднесписочная численность ООО «Кадровик» за период с января по август — 15 чел., с сентября по декабрь — 14 чел.

Рассчитаем ССЧ: (15 х 8) + (14 х 4) : 12 = 14,6 чел.

Округлим получившееся значение до целых единиц — 15 чел.

Таким образом, ССЧ ООО «Кадровик» за 2019 год составит 15 чел.

Штраф за ССЧ

Штраф за непредставление сведений о среднесписочной численности составит 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ). Кроме этого, к ответственности могут привлечь должностных лиц организации с наложением штрафа в размере до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП).

В отношении ИП административная ответственность наступает как для должностного лица, если, конечно, законодательством не предусмотрена особая мера ответственности.

Подводим итоги

  • Среднесписочная численность — один из важных показателей деятельности налогоплательщика.
  • ССЧ сдают ИП и организации, привлекавшие в отчетном периоде наемных работников по трудовым договорам.
  • Если сотрудников нет, организации сдают «нулевой» отчет, а ИП сведения не предоставляют вовсе.
  • Сведения о ССЧ за 2019 год нужно сдать до 20.01.2020.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как ИП посчитать среднесписочную численность работников в 2020 году

Сведения о среднесписочной численности работников ИП — это параметр, необходимый предпринимателю для отчетности, а также для получения различных преференций, например отнесения к малому бизнесу. Разберемся, как без ошибок определить этот важный показатель в 2019 году.

Индивидуальные предприниматели, которые используют в своей деятельности наемный труд, ничем не отличаются от организаций-работодателей. В том числе и в части составления и сдачи различной отчетности по кадрам. Поэтому перед ними нередко встает вопрос, как заполнить среднесписочную численность ИП с работниками, а также как ее правильно посчитать. Для начала разберемся, что вообще означает это определение.

Что такое среднесписочная численность

Это статистический параметр, который может не совпадать с фактическим количеством трудоустроенных у предпринимателя лиц. Его рассчитывают по специальной формуле. Фактически это среднее арифметическое значение по всем работающим лицам за определенный отрезок времени. Для отчета таким отрезком обычно является календарный год, то есть 12 месяцев. Среднесписочная численность работников ИП с сотрудниками необходима также для определения права применять упрощенные системы налогообложения. В частности, УСН и ЕНВД, где существуют такие ограничения. При этом среднесписочная численность работников при открытии ИП всегда равна нулю. Самого предпринимателя, который фактически является владельцем бизнеса и не получает заработную плату, учитывать в этом случае не нужно. Таким образом, ответ на распространенный вопрос, входит ли ИП в среднесписочную численность работников, является отрицательным. Кроме этого, существует еще целый ряд сотрудников, которых также нельзя включать в расчет.

Расчет среднесписочной численности для ИП с работниками

Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то определить их среднее число он может в соответствии с Порядком заполнения статистических форм, утвержденных Приказом Росстата от 12.11.2008 № 278. Проще всего сперва вычислить искомый показатель за месяц. а уже потом за год. Для этого необходимо иметь под рукой документы о приеме на работу, переводе и увольнении, а также табели учета рабочего времени. Ведь даже если сотрудник числится в штате, он может быть:

  • в отпуске (по уходу за ребенком, беременности, родам или без содержания);
  • в отпуске без содержания по причине учебы в образовательных учреждениях;
  • внешним совместителем, учитываемым в штате по основному месту работы.

В этих случаях его в расчет брать не нужно. Не включаются в него также лица, которые выполняют работы или оказывают услуги по договорам гражданско-правового характера.

Штатных сотрудников нужно учитывать по табелям рабочего времени. Если последний рабочий день месяца выпал на праздник или выходной, то число работников необходимо определять по состоянию на последний предшествовавший рабочий день. Лиц, работавших на условиях полного или неполного рабочего дня, учитывать необходимо отдельно. Если сам предприниматель работал не полный календарный месяц (например, после регистрации или перед закрытием), то делить нужно на фактическое число отработанных дней.

Кроме того, существует такое важное понятие, как межотраслевые типовые нормативы численности работников. Но к предпринимателям оно не имеет отношения, так как применяется в государственных организациях и учреждениях. Поэтому ИП нет никакой нужды изучать такие нормы детально или применять их на практике. Применяемая формула выглядит так:

Среднесписочная численность работников ИП (входит за месяц) = число полностью занятых лиц в в штате за каждый календарный день месяца / число календарных дней в месяце.

Если у ИП были сотрудники, занятые не полный день, необходимо считать, сколько они фактически отработали человеко-дней. Для этого нужно знать нормативную продолжительность рабочего дня. При пятидневной рабочей неделе — это 8 часов. Если рабочих дней в неделе 6, то и норматив будет 6,67 часов в день. После этого необходимо суммировать все отработанные сотрудниками часы и разделить их на нормативную продолжительность дня. Если число получилось не целым, его необходимо округлить по арифметическим правилам: если цифра после запятой меньше 5 — она отбрасывается, а если больше или равна 5 — к числу прибавляется единица.

Среднесписочная численность ИП с одним работником всегда будет равна единице, поскольку, как уже было сказано выше, сам предприниматель не учитывается, так как не является наемным сотрудником. После того, как посчитана среднесписочная численность работников, отчет в налоговую ИП, использующий труд других физлиц, сдает в территориапьное отделение ФНС России.

Отчет о среднесписочной численности ИП с работниками

Мало просто посчитать. Нужно еще заполнить форму отчета, утвержденную Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/[email protected] и успеть сдать ее до 20 января года, следующего за отчетным. Как правильно заполнить этот отчет, налоговики рассказали в Письме ФНС России от 26.04.2007 № ЧД-6-25/[email protected] Если по расчету сотрудников получилось до 100 человек, то, в соответствии с требованиями п. 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ, можно сдать бумажную форму, от 101 сотрудника отчет необходимо заполнять и сдавать в электронном виде.

Декларация о численности работников для ИП (2019) (хотя по сути этот отчет декларацией и не является) не изменяла форму вот уже 11 лет, но до сих пор не все предприниматели знают, что ее нужно сдавать не только ежегодно, но и спустя месяц после регистрации. Также до 20-го числа. Куда отправлять среднесписочную численность работников ИП, вопрос не стоит — в ту ИФНС, где предприниматель состоит на учете. Если таких инспекций несколько (например, при осуществлении деятельности в разных городах обособленными подразделениями), отчитаться необходимо в каждую из них. Если индивидуальный предприниматель не использует наемный труд и отчет у него получается нулевой, сдавать его не нужно совсем (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Ответственность за отсутствие отчета или неверные данные

Если у ИП с работниками среднесписочная численность 2019 не была правильно вычислена или предприниматель своевременно не отчитался по ней в ИФНС, его ждет штраф. При этом ответственность предусмотрена на основании сразу двух законов:

  • по статье 126 НК РФ — для ИП, как налогоплательщика, штраф составляет 200 рублей за один документ или ошибку в нем;
  • по статье 15.6 КоАП РФ — для предпринимателя, как уполномоченного на составление отчетов лица, — штраф до 500 рублей.

Предупреждение не предусмотрено ни в том, ни в другом случае. Поэтому лучше не забывать про этот отчет, хоть он и не является декларацией, а также не допускать ошибок при его составлении.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector