Штраф за справку 4-НДФЛ

Штраф за справку 4-НДФЛ

4-НДФЛ: кто сдает

Декларацию по форме 4-НДФЛ сдают в ИФНС индивидуальные предприниматели на ОСН, а также лица, занимающиеся частной практикой (к примеру, нотариусы). Данная отчетность нужна для того, чтобы на основе указанного в ней предполагаемого к получению дохода налоговики могли рассчитать суммы авансовых платежей, которые впоследствии ИП должны уплатить в бюджет.

В каких случаях сдается форма 4-НДФЛ

Представить форму 4-НДФЛ нужно:

  • при получении самого первого дохода с начала ведения предпринимательской деятельности (п. 7 ст. 227 НК РФ);
  • в случае уменьшения/увеличения более чем на 50% дохода, отраженного в ранее сданной в текущем году декларации 4-НДФЛ или же в 3-НДФЛ за прошлый год (п. 10 ст. 227 НК РФ). Это необходимо для того, чтобы налоговики произвели перерасчет авансов, подлежащих перечислению в бюджет;
  • при утрате права на применение спецрежима и автоматическом переходе на ОСН.

Кстати, еще в 2006 г. ФНС настаивала на том, чтобы декларация 4-НДФЛ сдавалась не только при первом получении дохода, но и ежегодно вместе с декларацией 3-НДФЛ (Письмо ФНС России от 14.11.2006 г. № 04-2-02/685@ ). Однако, как потом пояснил Минфин, авансы за отчетный год налоговики должны рассчитывать уже на основании данных 3-НДФЛ за прошедший год (Письмо Минфина России от 01.04.2008 г. № 03-04-07-01/47 ). Т.е., по сути, инспекторам ваша декларация 4-НДФЛ больше не нужна (если, конечно, речь не идет о значительном увеличении/уменьшении дохода (более чем на 50%)).

Заполнение 4-НДФЛ

Заполнение этой декларации отнимет буквально пару минут. Нужно отразить свои данные (ФИО, ИНН, ОКТМО, контактный телефон), период, за который представляется 4-НДФЛ, код вашей ИФНС и сумму предполагаемого дохода.

При заполнении декларации сумму предполагаемого дохода уменьшите на возможные расходы (профессиональный вычет (ст. 221 НК РФ)). Иначе авансы вам придется платить в большем размере.

Далее подпишите свою декларацию и поставьте дату ее представления.

Срок представления 4-НДФЛ

Данную декларацию нужно сдать в ИФНС в течение 5 рабочих дней по истечении месяца, в котором ИП получил свой первый доход. Например, предприниматель зарегистрировался 31.10.2018, свой первый доход получил – 09.11.2018. Соответственно, представить 4-НДФЛ он должен не позднее 07.12.2018.

Срок для представления данной декларации при «слете» со спецрежима НК РФ не установлен, но лучше не затягивать с исполнением этой обязанности и сдать форму 4-НДФЛ как можно скорее.

Способ подачи 4-НДФЛ

  • представить лично;
  • отправить по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении;
  • передать в ИФНС через представителя при наличии у него соответствующей доверенности;
  • передать по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Чем грозит непредставление 4-НДФЛ

В случае непредставления или несвоевременного представления декларации по форме 4-НДФЛ, ни начисление штрафа за просрочку (п. 1 ст. 119 НК РФ), ни блокировка счета (п. 3 ст. 76 НК РФ) предпринимателю не грозят.

Единственное, что могут сделать налоговики, так это оштрафовать на 200 руб. за нарушение срока представления необходимых налоговых сведений (п. 1 ст. 126 НК РФ). Но и это, скорее возможно, только если из декларации 3-НДФЛ, представленной по итогам года, будет видно, что доход значительно изменился в ту или иную сторону в течение отчетного года, но ИП, несмотря на данный факт, 4-НДФЛ так и не представил.

Налоговая декларация 4-НДФЛ для ИП на ОСН в 2020 году

С 2020 года меняется порядок расчета авансов по НДФЛ для ИП. Раньше их считала ИФНС, теперь же предприниматели должны исчислять их сами исходя из того, сколько они по факту заработали. В связи с этим декларация 4-НДФЛ была упразднена, поскольку необходимость в ней отпала (закон 15.04.2019 № 63-ФЗ). Таким образом, в 2020 году подавать ее не нужно.

Что это такое и кто сдает

Декларацию по форме 4-НДФЛ до 2020 года должны были сдавать ИП на общей системе налогообложения после получения первого дохода в году (с момента начала применения ОСН или перехода на нее).

В 4-НДФЛ предприниматель указывал предположительный доход за год, который он планировал получить (за вычетом расходов). На основании этих сведений ИФНС рассчитывала и направляла ИП платежки на уплату ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ.

Повторно сдавать 4-НДФЛ нужно было в случае, если полученный в течение года доход значительно (более чем на 50%) отличался от указанного в ранее поданной декларации. Необходимо это было для точного расчета (корректировки) авансов, подлежащих уплате.

По итогам года предприниматели на ОСНО должны сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Бланк декларации 4-НДФЛ

Примечание: форма отчетности, порядок заполнения и формат сдачи утверждены Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@. Последние изменения в него были внесены Приказом от 09.01.2019 № ММВ-7-11/3@, и в 2019 году действовала обновленная форма 4-НДФЛ.

Скачать последний бланк декларации 4-НДФЛ, актуальный на 2019 год: формат PDF.

Скачать бланк декларации 4-НДФЛ, актуальный в 2018 году: формат WORD, формат PDF.

Срок сдачи декларации 4-НДФЛ в 2020 году

В 2020 году декларацию 4-НДФЛ подавать не нужно, поскольку она отменена.

Ранее декларацию 4-НДФЛ нужно было подавать в течение 5 рабочих дней после того как прошел месяц со дня получения первого дохода в году.

Например, ИП начал применять ОСН с 01.01.2019 года, а первый доход им был получен 18 января, декларацию 4-НДФЛ в этом случае он должен подать не позже 25 февраля (18.01-18.02 – месяц с даты получения дохода + 5 рабочих дней).

Срок сдачи уточненной декларации (при значительном изменении дохода, указанного в ранее поданной декларации) законодательством не установлен, в связи, с чем оштрафовать за непредставление «уточненки» инспектора не вправе.

Декларацию 4-НДФЛ подавали в случае, когда фактически полученный доход меньше заявленного. Это нужно для уменьшения авансов, подлежащих уплате.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

  • За непредставление первичной декларации 4-НДФЛ (после получения прибыли) – 200 руб. (ст. 126 НК РФ);
  • За непредставление уточненной декларации (при изменении дохода более, чем на 50%) штраф не предусмотрен.

Оштрафовать за несдачу 4-НДФЛ по ст. 119 НК РФ инспектор не вправе, так как данная декларация не содержит сумму фактически полученного дохода, а с предполагаемого дохода начисление штрафа неправомерно.

Поэтому, если инспектор вдруг начислил штраф по предполагаемому доходу, данный факт необходимо обжаловать в порядке досудебного аудита (подав жалобу сначала в ИФНС, а затем в УФНС).

Примечание: также налоговый орган не вправе взыскивать штраф за неуплату авансовых платежей и начислять пени за просрочку уплаты авансов.

Таким образом, если ИП вообще не сдал 4-НДФЛ (за периоды до 2020 года), единственным штрафом может быть 200 рублей за непредставление декларации. Такие санкции, как заморозка счетов (приостановление операций по ним) также неправомерны.

Способы сдачи декларации 4-НДФЛ

Декларация о предполагаемом доходе сдается в ИФНС по месту жительства ИП.

4-НДФЛ представлялась 3 способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через представителя. Первый экземпляр — в ИФНС, второй (с отметкой о приеме) остается у ИП;
  • По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации;
  • В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (через операторов ЭДО, а также с помощью сервиса на сайте ФНС).
Читать еще:  Популярные идеи домашнего бизнеса

Примечание: если декларация сдается представителем, на него необходимо оформить нотариально заверенную доверенность.

Обратите внимание, при сдаче любой декларации на бумаге в некоторых ИФНС могут потребовать:

  • Приложить файл отчетности в электронном виде (на флешке или дискете);
  • Напечатать специальный штрих-код на декларации, дублирующий содержащуюся в ней информацию.

Данные требования не отражены прямо в НК РФ, но в некоторых инспекциях в приеме декларации без выполнения данных условий могут отказать. Если это произошло, факт отказа в приеме можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе.

Примечание: в соответствии с Письмом МинФина РФ от 18.04.2014г. № ПА-4-6/7440 ошибка в ОКТМО и (или) отсутствие двухмерного штрих-кода не может стать причиной для отказа в приеме налоговой декларации (если сама декларация составлена по утвержденной форме).

Как заполнить декларацию 4-НДФЛ

Основные правила заполнения декларации 4-НДФЛ

  • Декларация может быть заполнена от руки, либо распечатана на компьютере;
  • Допустимые цвета чернил: черный и синий;
  • Сведения в декларацию вносятся слева направо, начиная с первой ячейки. При заполнении на компьютере числовые показатели выравниваются по правому краю;
  • В незаполненных ячейках необходимо поставить прочерк;
  • При заполнении от руки сведения вносятся большими печатными буквами, при заполнении на компьютере – большими буквами с использованием шрифта Courier New высотой 16-18 пунктов;
  • Использование замазок, внесение исправлений и скрепление листов с помощью степлера не допускается;
  • При сдаче (заполнении) декларации представителем к отчетности нужно приложить доверенность.

Инструкция по заполнению формы декларации 4-НДФЛ

Поле «ИНН». ИП указывают ИНН, отраженный в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Поле «Номер корректировки». Если декларация сдается первый раз, то указывается «0—», если уточненная (при изменении дохода в течение года, более чем на 50%), указывается ее номер: «1—», «2—» и т.д.

Поле «Налоговый период». Указывается год, в котором подается декларация (получен первый доход).

Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код ИФНС на учете в которой состоит ИП. Узнать код вашей ИФНС можно с помощью этого сервиса.

Поле «Код категории налогоплательщика». ИП указывают код «720», нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой – «730», адвокаты – «740», ИП-главы КФХ – «770».

Поле «Код по ОКТМО». Указывается код муниципального образования места жительства ИП. Узнать ОКТМО можно с помощью этого сервиса.

Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество». Построчно вносятся данные о фамилии, имени и отчестве в соответствии с паспортом РФ.

Поле «Номер контактного телефона». Указывается номер телефона в формате «+7(код)ххххххх».

Поле «Сумма предполагаемого дохода (руб.)». Указывается сумма дохода, которую ИП планирует получить за год (с учетом расходов). Сумма указывается в полных рублях и выравнивается по правому краю.

Поле «на 1 странице с приложением подтверждающих документов или их копий». Если к декларации ИП хочет приложить документы, подтверждающие предполагаемый доход (это необязательно) или доверенность на представителя, необходимо указать количество листов в формате «001», «010» и т.д.

Поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю». Если декларацию сдает сам ИП указывается «1», нижние строки не заполняются. Если представить ИП — указывается «2» и заполняются следующие строки:

«Фамилия, имя, отчество полностью» — ФИО представителя ИП. Если представитель физическое лицо, заполняется только это поле. Если юридическое лицо, указывается ФИО представителя и наименование организации в которой он работает.

Поле «Подпись». Подписывает декларацию ИП лично либо его представитель.

Затем ИП или его представителю необходимо указать дату заполнения декларации и наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

Заполнение формы 4-НДФЛ через программы и сервисы

Налоговую декларацию 4-НДФЛ в 2019 году можно было заполнить также с помощью:

  • Бесплатных программ «Налогоплательщик ЮЛ» и «Декларация»;
  • Платных интернет сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
  • Платной программы «1С:Предприниматель»;
  • Услуг сторонних компаний и ИП.

Форма 4-НДФЛ в 2020 году — что это и кто сдает, как заполнить бланк декларации, сроки сдачи + образец заполнения 4-НДФЛ

Доброго дня всем нашим читателям! Мы в сегодняшней статье продолжаем тему НДФЛ для ИП и представляем вам инструкцию по заполнению бланка 4-НДФЛ. Итак, что это за декларация, когда ее нужно сдать, где скачать бланк и как правильно заполнить?

Содержание

Что такое 4-НДФЛ

Мы уже писали статью про НДФЛ для ИП, которые используют общий режим уплаты налогов. В ней же говорили, что для предпринимателя в данном случае действует две декларации: стандартная 3-НДФЛ (ее составляют по итогам года, по ней делается окончательный расчет налога) и 4-НДФЛ (представляется налоговикам после того, как впервые будет получен доход, по ней налоговая считает авансы). Таким образом, 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом, можно сказать, будущем доходе.

ИП, только начавший свою деятельность на ОСНО или перешедший на эту систему уплаты налогов с какого-либо из спецрежимов, должен в течение года уплачивать авансовые платежи. Налоговая считает их исходя из 3-НДФЛ за предыдущий год и присылает уведомление. Но как быть, если деятельность на общем режиме только началась и никаких деклараций по НДФЛ за прошлые года вы не сдавали? Здесь и требуется 4-НДФЛ.

Скачать бланк декларации 4-НДФЛ

Бланк утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-3/768@ от 27.12.2010 г.

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2020 году

Здесь конкретное число не установлено, потому что первый доход ИП может получить в любой день – это уж как получится. Срок считается так: сдать форму требуется в течение 5 дней после того, как прошел месяц с даты первого дохода.

Немного запутано, поэтому сразу пример: ИП начал применять ОСНО с начала 2020 года. Первый доход у него пришелся на 21 января. Прибавляем к этой дате месяц и еще пять дней (рабочих!) – получается срок до 28 февраля.

Важно! Есть еще такой момент Предполагаемый доход, который ИП ставит в декларации, считается на основании фактически полученного первого дохода и экономических соображений бизнесмена. Но в течение года ситуация может резко измениться, и эта цифра может поменяться как в большую, так и в меньшую сторону. Если это изменение серьезное (ориентируемся на 50%), то лучше сдать уточненную декларацию.

Сдавать ее, в принципе, не обязательно, но желательно. Например, в ваших же интересах это сделать, если доход изменился в меньшую сторону – вам налоговая авансовые платежи пересчитает, и вы не будете их весь год переплачивать.

Читать еще:  Исправления на титульном листе трудовой книжки

Штраф за несдачу 4-НДФЛ

Штраф за непредставление отчета после первого дохода установлен в размере 200 рублей, больше никаких штрафов вам выписать не могут – доход предполагаемый, а не реальный, как и авансовые платежи, рассчитанные на его основе (штрафовать за неуплату платежей по доходу, которого еще нет – нелогично все-таки).

Как можно подать декларацию 4-НДФЛ

Здесь, как обычно, три пути:

  • Лично или через представителя (на представителя оформляем у нотариуса доверенность);
  • Почтой в виде регистрируемого письма с описью вложения;
  • В электронном виде через оператора данных или на сайте ФНС;

Общие правила заполнения 4-НДФЛ

Правила, вообщем-то, стандартные:

  • Можно заполнить как рукой, так и на компьютере;
  • Цвет чернил: синий или черный;
  • Заполняем поля слева направо, при заполнении на компьютере выравниваем числовые значения по правому краю;
  • В пустых клетках ставим прочерк;
  • Заполняем сведения большими печатными буквами;
  • Не пользуемся замазкой, не вносим исправления;
  • Не скрепляем листы степлером.

Как заполнить 4-НДФЛ — пошаговая инструкция

Итак, если вы уже скачали бланк декларации, то увидели, что там всего один лист, и заполнить его самостоятельно нет никакого труда. Что мы заполняем?

  • Проставляем в шапке бланка свой ИНН;
  • Ставим номер корректировки: если подаем первичную декларацию, то ставим «0—», если корректируем ранее поданные сведения из-за их изменения более чем на 50%, то ставим «1—», …, «3—» и т.д.;
  • В клетках для налогового периода ставим год (год, в котором получен первый доход);
  • Указываем код своей налоговой и код типа налогоплательщика (для ИП это «720», для нотариусов, глав КФХ и т.д. – смотрите в Приказе ФНС, утверждающем саму форму, там все эти сведения есть);
  • Заполняем код ОКТМО (согласно месту жительства предпринимателя);
  • Заполняем по паспорту ФИО ИП;
  • Указываем контактный телефон;
  • В единственной строке 010 прописываем рассчитанный предполагаемый доход;
  • Ставим число листов в приложении, если у вас есть какие-либо приложения к декларации (чаще всего, это доверенность, если отчет сдается через представителя).

На этом все, нижние части бланка заполняются стандартно: левый для самого ИП или представителя, подтверждающего данные, правый – для представителя налогового органа.

Как грамотно заполнять и сдавать декларацию 4-НДФЛ

Каждый начинающий бизнесмен, который планирует осуществлять свою коммерческую деятельность в статусе индивидуального предпринимателя, должен понимать, что ему придется регулярно формировать и подавать в контролирующие органы отчетность.

В обязательном порядке такой категории субъектов необходимо заполнять декларацию формы 4-НДФЛ, в которой должны отражаться их финансовые планы на ближайшее будущее.

Что это за документ

Декларация 4-НДФЛ представляет собой бланк утвержденного образца, который заполняется индивидуальными предпринимателями. В данную форму отчетности вносятся данные о доходе, который субъект предпринимательской деятельности возможно получит в отчетном году.

Представители налоговой службы внимательно изучат декларацию и на основании полученной информации будут рассчитывать авансовые платежи для такой категории налогоплательщиков.

Кто и в каких случаях его сдает

Декларацию обязаны подавать в контролирующие органы по месту регистрации следующие категории субъектов предпринимательской деятельности (выбравшие общую систему налогообложения):

  • Индивидуальные предприниматели, которые только зарегистрировались в качестве субъектов предпринимательской деятельности.
  • Индивидуальные предприниматели, которые уже длительное время осуществляют свою коммерческую деятельность в любых бизнес-направлениях, и их доход либо сократился на половину, либо увеличился на 50%.
  • Физические лица, которые предоставляют услуги российским гражданам и налогоплательщикам. В эту категорию входят адвокаты, нотариусы и т. д.

Заполненную и заверенную декларацию субъект может лично подать в контролирующие органы либо направить по почте. Допускается подача отчета по электронной почте, но после предварительно оформленной заявки (это можно сделать на официальном сайте ФНС России).

Подробная информация о том, как правильно рассчитать НДФЛ, приведена здесь.

Сроки сдачи

Срок подачи формы в контролирующие органы регламентирует Налоговый кодекс, действующий на территории Российской Федерации. В соответствии с нормами пункта 7 статьи 227 НК, все индивидуальные предприниматели, которые только начали осуществлять свою коммерческую деятельность, обязаны передать данные о предполагаемом доходе в контролирующие органы.

Субъекты предпринимательской деятельности, которые уже давно ведут свой бизнес, должны подавать эту форму отчета одновременно с декларацией 3-НДФЛ.

Подробнее о сроках сдачи данных форм вы можете узнать из следующего видео:

Отличие от 3-НДФЛ

Многие ИП задаются вопросом: в чем заключается отличие формы 4-НДФЛ от 3-НДФЛ. Чтобы получить на него ответ, необходимо ознакомиться с таблицей:

Правила и порядок заполнения формы

При заполнении декларации 4-НДФЛ индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе, должны руководствоваться действующим Федеральным законодательством России, в частности приказом Налоговой Службы № MMB – 7 – 3/768@ от 27.12.2010 года (со всеми изменениями, внесенными на 14.11.2013 г.).

Отчет содержит персональную информацию о предпринимателе, и в нем указываются следующие данные:

  • Полное название субъекта предпринимательской деятельности.
  • Идентификационный налоговый номер, который присваивается каждому налогоплательщику (в данном случае индивидуальный предприниматель укажет код, полученный им в ФНС в качестве физического лица).
  • Код документа. Чтобы заполнить это окошко, необходимо воспользоваться соответствующим Справочником.
  • Код налогового органа, в который подается декларация.
  • Контактный номер телефона (может указываться как стационарный, так и мобильный номер).
  • Сумма дохода, которую ожидает получить индивидуальный предприниматель в отчетном году.
  • Информация о доверенном лице, которое вместо ИП подает декларацию в контролирующие органы (при наличии).
  • Серия и номер паспорта представителя предпринимателя.
  • Дата заполнения отчета.
  • Подпись налогоплательщика и его личная печать.

После внесения данных внизу ставится дата заполнения отчета, и этот лист заверяется подписью субъекта предпринимательской деятельности.

В том случае, когда индивидуальный предприниматель впервые заполняет форму, ему следует в окошке под названием «номер корректировки» указать цифру ноль. В дальнейшем, при подаче уточненной декларации, необходимо в этом поле ставить цифру, которая будет отражать последовательность подачи отчета – 1, 2, 3 и т. д.

Санкции за непредставление декларации

Федеральное законодательство России обязывает индивидуальных предпринимателей формировать отчет 4-НДФЛ и подавать его в установленные сроки в местные контролирующие органы (субъекты предпринимательской деятельности должны хотя бы один раз подать этот отчет). Но при этом стоит отметить, что Налоговый кодекс не предусматривает для нарушителей режима никакой ответственности в виде штрафных санкций, которые исчисляются в процентном соотношении к недоплаченным сборам в бюджет.

Это обусловлено тем, что в данной форме отчетности субъектам предпринимательской деятельности не нужно указывать данные о полученном доходе и начисленных налоговых обязательствах. Так как в декларацию вносятся предполагаемые цифры, то максимальное наказание для предпринимателя может быть в виде штрафа, размер которого не превысит 200 рублей.

Сроки сдачи декларации 4-НДФЛ, уплаты авансовы платежей и санкции за просрочку в 2019

Декларация по форме 4-НДФЛ известна среди предпринимателей как документ о предполагаемом доходе. Она является обязательной для тех субъектов, которые используют основную систему налогообложения. Это касается и вновь зарегистрированных ИП, и перешедших на данный режим с другого, например, с упрощенной системы налогообложения. Кроме индивидуальных предпринимателей декларацию по форме 4-НДФЛ необходимо подавать руководителям крестьянско-фермерских хозяйств, нотариусам и адвокатам.

Читать еще:  Увольнение за прогул и запись в трудовой книжке

Сроки подачи декларации 4-НДФЛ

Налоговым законодательством Российской Федерации установлен срок подачи данной документации в соответствующие органы: в течение пяти рабочих дней как исполнился месяц с того дня, когда хозяйствующий субъект получил первый доход в текущем календарном году. Региональные налоговые инспекции рекомендуют подавать сведения по форме 4-НДФЛ одновременно с подачей декларации 3-НДФЛ. Это касается последующих лет ведения предпринимательской деятельности.

В документе необходимо указать сумму дохода, которая может быть получена в текущем году. При этом не учитывается сумма предполагаемых расходов. На основании тех сведений, которые поданы в налоговую службу, будет произведен расчет регулярных авансовых платежей. Их следует вносить трижды в год до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В первый год первый «аванс» вносится до 15 июля, остальные ежеквартально, а в последующие годы – каждые три месяца. В случае прекращения деятельности индивидуальный предприниматель должен погасить все имеющиеся долги.

Рассчитывая предполагаемый годовой доход, индивидуальному предпринимателю следует опираться на ту сумму, которую он выручил в первый месяц. Заявленная сумма предполагаемого дохода не подлежит проверке со стороны налоговых инспекторов, поэтому вся ответственность за расчет лежит на хозяйствующем субъекте. На практике каждый бизнесмен старается избегать существенных погрешностей, чтобы избежать подачи уточненной информации.

Сдача уточненной формы

В ситуации, когда фактически полученный доход оказался существенно меньше ожидаемого, индивидуальному предпринимателю следует подать уточненную форму декларации, при этом сроки ее подачи законодательством не установлены. Этот документ позволит пересчитать «авансы» и сократить необоснованные расходы предпринимателя. Рекомендуется также подавать «уточненку» и в случае, когда заявленный предполагаемый доход оказался в половину меньше, чем реально полученный.

Санкции за просрочку или отказ от сдачи

Нормативная правовая база предусматривает санкции лишь за нарушение сроков сдачи первичной формы 4-НДФЛ. В этой ситуации хозяйствующему субъекту придется заплатить штраф, размер которого составляет 200 рублей. Если предприниматель не подал уточняющих сведений после получения большего или меньшего дохода, то ему ничего не грозит. Вынесение санкций налоговой службой неправомерно в следующих случаях:

  • за непредставление уточненных сведений;
  • за непредставление первичных сведений;
  • за отказ от уплаты авансовых взносов;
  • начисление пени за просрочку «авансов».

Если индивидуальный предприниматель сдает 4-НДФЛ не сам, а через доверенное лицо, то необходимо оформить доверенность, заверенную нотариусом.

Про сроки предоставления декларации по НДФЛ расскажет специалистка в видео ниже:

Особенности и назначение 4-НДФЛ перед ИП

Открывая бизнес предприниматель рассчитывает получить прибыль с торговли или услуг, а предположить размер дохода ему сложно. После получения первой выручки уже можно оценить примерный заработок и рассчитать налоги на прибыль.

Особенности и назначение 4-НДФЛ перед ИП

Согласно ст. 227 НК РФ, индивидуальные предприниматели сдают 4-НДФЛ и подсчитывают сумму самостоятельно. Но это касается не всех СНО.

4-НДФЛ ㅡ декларация КНД 1151021, содержащая сведения о прибыли, которую частный предприниматель планирует получать. Суммарный размер примерного дохода за год виден после первого заработка. Эти сведения бизнесмен предоставляет, в первую очередь, в местную ИФНС, чтобы там рассчитали авансы по налоговым платежам.

  • Декларация КНД 1151021 сообщает о предполагаемом доходе, а справка 3-НДФЛ подтверждает текущие. Так как налоговики начисляют налог с самого начала деятельности, то изначальная информация для расчета аванса ФНС получает из КНД 1151021 ㅡ «единоразового» отчета.
  • Примерную выручку за год бизнесмен рассчитывает умножением первой прибыли за месяц на количество календарных месяцев ㅡ 12. Полученное произведение и есть предполагаемый доход ИП от бизнеса.
  • Если суммарный размер прибыли резко подскочил или уменьшился на 50% и выше, то бизнесмен в обязательном порядке уведомляет налоговиков об этой ситуации, подавая 4-НДФЛ вместе с 3-НДФЛ.

Декларацию 4-НДФЛ подают только участники общей схемы обложения налогами (ОСНО), для ИП на спецрежимах она не требуется.

Как заполнить бланк КНД 1151021

Бланк 4-НДФЛ ㅡ один лист, содержащий информацию об ИП, отчетом периоде, непосредственной сумме примерной выручки за год. Раздел для сведений о налоговой инспекции, в которую декларация подается, расположена в нижнем углу.

При оформлении документа бизнесмену потребуются следующие данные:

  • ОКТМО ㅡ ОК 033-2013. Под шифр отведено 11 ячеек, но если у предпринимателя код состоит из 8 цифр, то в последних ставят прочерки.
  • Виды плательщика налогов ㅡ Приложение № 1 к Приказу ФНС России № ММВ-7-3/768 от 27.12.2010 (ред. 14.11.2013).

Основные правила заполнения прописаны в Общих положениях к Приказу ФНС России № ММВ-7-3/768. Отметим некоторые пункты, касающиеся оформления бланка:

  • При заполнении бумажного носителя вносить данные печатными символами в соответствующей ячейке. Заполнять бланк ручкой с синей, черной или фиолетовой пастой.
  • При заполнении в электронном виде использовать шрифт Courier New, кегль ㅡ 16-18.
  • Проставлять рублевый эквивалент до копеек.

Ниже приведен пример заполнения бланка 4-НДФЛ.

Как и куда сдать 4-НДФЛ

Бизнесмен отчитывается по форме КНД 1151021 перед местной ИФНС — инспекцией, которая находится по месту регистрации предпринимателя, так как ИП регистрируется по этому адресу.

Заполненный бланк КНД 1151021 подают несколькими способами:

  • Самостоятельно или через посредника. В первом случае предприниматель получает расписку от сотрудника налогового органа о приеме декларации. В расписке указаны Ф.И.О. работника, подтверждение, что сотрудник налоговой получил документацию и его подпись.
    Посредник может сдать заполненный бланк лишь при наличии доверенности. В противном случае налоговики не примут декларацию.
  • Почтой РФ. К заказному письму, в конверт, прикладывают опись вложений. Датой сдачи отчета считается дата отправки письма. При отправке почтой рекомендуется предупредить ФНС о способе передачи отчета.
  • По электронной почте (ТКС). По ТКС отчетность отправляют файлом в формате .xml, который шифрует сведения в целях защиты от несанкционированного хищения конфиденциальной информации.

Последний вариант быстрее, но, не зная алгоритмических последовательностей, вероятны затруднения с преобразованием файла. Законодательство РФ предусмотрело этот вариант и указало в Приложении № 3 Приказа ФНС России № ММВ-7-3/768 от 27.12.2010 (ред. 14.11.2013) информацию об отправке файла через ТКС, а также о файле обмена.

Сроки подачи и штрафы за несвоевременный отчет

Бизнесмен сдает декларацию единожды, в течение 5 рабочих дней после получения выручки за 30 дней, указывая сумму фактически заработанных средств за этот период, умноженный на 12 месяцев.

При внезапном увеличении или уменьшении прибыли более чем на 50% ㅡ отчет 4-НДФЛ сдают повторно в сроки подачи 3-НДФЛ (вместе с декларацией 3-НДФЛ). Согласно п. 1 ст. 126 НК РФ штрафные санкции за несвоевременную сдачу отчета в местную инспекцию невысокие, по сравнению с нарушением сроков подачи другой отчетности. Штраф составит 200 рублей. Однако согласно ст. 119 НК РФ штраф за несвоевременную подачу отчета рассчитывается исходя из общей суммы налога, а так как в КНД 1151021 она (сумма) не обозначается, то и штраф маловероятен.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector