Проверки, которые ждут ИП после закрытия

Проверки, которые ждут ИП после закрытия

Проверка индивидуального предпринимателя налоговой после закрытия ИП

Многие предприниматели, решившие прекратить свой бизнес, не знают, может ли налоговая проверить ИП после закрытия. Они полагают, что оформив ликвидацию своего дела, становятся свободными от каких-либо обязательств перед государством. Такая точка зрения является ошибочной. Поэтому всем, кому придется столкнуться с подобной ситуацией, полезно будет знать, каким образом и на каких основаниях может быть осуществлена подобная проверка.

На каких условиях может проводиться проверка после закрытия ИП

Проверка индивидуального предпринимателя после того как он закроет свой бизнес основывается на требованиях п.1 ст. 23 НК РФ. Согласно ему, лицо, занимавшееся предпринимательской деятельностью, должно хранить все документы, касающиеся уплаты налогов и бухгалтерского учета, на протяжении 4 лет после того, как ИП будет закрыто. Именно такой срок давности установлен законодательством для выявления возможных нарушений и доначисления неуплаченных налогов и санкций. По истечении данного периода времени проводить проверку ФНС не имеет права.

Налоговая инспекция предпринимателя, находящегося на упрощенной системе налогообложения часто проверяет с целью выявить неправомерность применения этой системы.

Если хорошо изучить все юридические нюансы процедуры закрытия ИП, то впоследствии можно и вовсе избежать проверок.

Поэтому предприниматель должен четко придерживаться всех прописанных в законе правил:

  • собственноручно заполнить и подать в налоговую заявление о прекращении предпринимательской деятельности (форма Р26001);
  • уплатить госпошлину;
  • сдать все завершающие отчеты в налоговую, Пенсионный фонд и ФСС;
  • уволить сотрудников (если есть) и осуществить все причитающиеся им выплаты.

Закон не требует при ликвидации предпринимательства закрывать банковский счет в обязательном порядке. Но лучше будет сделать это, закончив все операции по расчетам и разорвав договор на обслуживание.

При соблюдении вышеуказанных правил закрыть ИП можно в любое время.

Согласно ст. 113 Налогового кодекса, если правонарушение установлено по истечении трехгодичного срока после закрытия индивидуального предпринимательства, то это не влечет за собой никакой ответственности для лица, его совершившего.

Какого типа ревизии предусматриваются после закрытия

Проверки налоговой при закрытии ИП могут быть двух видов:

Камеральную проверку проходят все субъекты предпринимательской деятельности, которые являются физическими лицами. Для юридических лиц такой вид проверки не предусмотрен. Она может быть в интересах предпринимателя, так как в случае выявления переплат с его стороны, предусмотрена возможность вернуть эти суммы даже после закрытия ИП.

Сделать камеральную проверку налоговая может на таких основаниям:

  • документам, которые являются подтверждением деятельности физического лица как индивидуального предпринимателя;
  • документации по расчетам;
  • налоговым декларациям.

Временные рамки осуществления камеральной проверки — 3 месяца со дня подачи документов. На основании декларации о доходах может быть осуществлена полная ревизия ИП.

Во время проведения ревизии сотрудниками ИФНС будут осуществляться:

  • проверка факта ведения предпринимательской деятельности и подачи отчетности в налоговую и внебюджетные фонды;
  • проверка правильности оформления документов и регулярности обязательных платежей;
  • сверка показателей, содержащихся в отчетах предпринимателя с документацией налоговой инспекции.

В случае выявления расхождений сотрудниками ИФНС закрывшемуся предпринимателю будут начислены санкции, а недоплаченные налоги придется доплатить. Если ИП хочет вернуть переплаченные суммы, а документы утеряны — он может составить соответствующий акт и, уплатив комиссию, запросить в налоговой восстановление данных. Однако делать так целесообразно лишь в тех случаях, когда речь идет о значительной сумме.

Местом осуществления камеральной проверки предусматривается как фактический адрес физического лица-предпринимателя, так и налоговая инспекция, где он был зарегистрирован.

Выездные проверки могут быть ИП, в отличие от камеральных, не обязательным мероприятием. Но все, кто занимается индивидуальной деятельностью, должны иметь в виду, что налоговая служба имеет право осуществить их на протяжении 3 лет после закрытия ИП.

По времени выездная ревизия может растянуться до двух месяцев, но и это не предел. В определенных случаях ее сроки продлеваются до полугода.

Решение об этом может быть принято при таких обстоятельствах:

  1. Налоговики располагают сведениями о нарушениях совершенных ИП во время осуществления своей деятельности.
  2. Помещение, в котором должна осуществляться проверка, по каким-либо причинам недоступно.
  3. Если лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, не смогло предоставить все необходимые для ревизии документы в сроки, указанные ИФНС.

При осуществлении выездной проверки ИП все сроки и ревизии, которые были в предыдущие периоды, не учитываются.

Пункт 2 ст. 89 Налогового кодекса РФ подразумевает, что ревизия будет проводиться по месту регистрации ИП. Если в силу каких-либо причин провести ее по указанному месту не представляется возможным, проверка может быть осуществлена в помещении налоговой инспекции.

При выездной проверке инспекторы имеют право запросить документы только за три предыдущих календарных периода. Требования предоставить сведения за более ранний срок являются незаконными.

В ходе проведения проверки сотрудники налоговой инспекции могут:

  • запрашивать любые документы, имеющие отношение к деятельности закрытого ИП;
  • опрашивать контрагентов ИП с целью получения дополнительных сведений о его деятельности;
  • осматривать все помещения, где осуществлялась деятельность ИП;
  • в случае возникновения сложных вопросов пользоваться услугами экспертов для их решения;
  • изымать документы, не соответствующие действующему законодательству;
  • проводить инвентаризацию;
  • запрашивать и брать на рассмотрение документацию деловых партнеров ИП.

Подразделение ИФНС, которым будет проводиться проверка, обязано предупредить ИП о своем визите. Приходить домой к предпринимателю, не получив предварительно его согласия на это, ревизоры не имеют права.

Оформление результатов ревизии

После того, как проверка будет закончена, инспектор должен составить акт о ее результатах. Он составляется в двух экземплярах, один из которых передается предпринимателю, а другой остается у сотрудника налоговой.

По итогам проведенной инспекции налоговой службой могут быть приняты несколько вариантов решений:

  1. О начислении сумм для погашения задолженности по налогам.
  2. О расчете сумм финансовых санкций (штрафов и пени).
  3. О привлечении к ответственности (административной или уголовной).

Занятие предпринимательской деятельностью после ликвидации неофициально является серьезным нарушением. Оно может повлечь за собой уголовное преследование.

В случаях, когда будет установлено, что предприниматель находился на упрощенной системе налогообложения без надлежащих на то оснований, его обяжут выплатить все налоги за период деятельности на общих основаниях, а также начислят пеню.

В случае несогласия с выводами ревизоров предприниматель в самом акте должен изложить свои возражения по сути выявленных нарушений и передать их сотрудникам налоговой службы.

Следует иметь в виду, что в законодательстве подразумевается, что возражения, обозначенные в акте проверки и обжалование ее результатов — это две отдельные процедуры. Плательщик налогов имеет право прибегать к ним независимо одна от другой. После завершения проверки и составления акта он имеет право обжаловать ее выводы в течение 14 дней.

Налоговая проверка — серьезное мероприятие. Чтобы она не стала для предпринимателя тяжким испытанием, необходимо тщательно вести бухгалтерскую документацию и вовремя уплачивать все налоги.

Особое внимание следует обратить на платежи в бюджетные фонды. Их нужно осуществлять даже в тех случаях, когда это будет идти в убыток предприятию. Даже в случае отсутствия доходов за отчетный период, лучше сдать в налоговую нулевую декларацию. Это сведет к минимуму возможные вопросы со стороны инспектора и позволит завершить свою предпринимательскую деятельность без дополнительных санкций со стороны государства.

Налоговые проверки ИП после закрытия (камеральная и выездная) — сроки и порядок проведения

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про возможные проверки, которые могут коснуться ИП после закрытия.

Сегодня вы узнаете:

  1. Особенности проведения проверок;
  2. Как лучше подготовиться к приходу представителей налоговой службы;
  3. Какие решения может вынести налоговый орган.

Содержание

К чему проверки для ИП после закрытия

ИП может свернуть свою деятельность в любое удобное время.

Для этих целей необходимо пройти несколько шагов:

  • обратиться в налоговую (составить заявление, уплатить пошлину, сдать отчётность);
  • отчитаться перед внебюджетными фондами;
  • выплатить все полагающиеся суммы наёмным работникам;
  • уволить весь персонал;
  • снять с учёта кассовый аппарат (если он у вас был);
  • рассчитаться со всеми кредиторами;
  • закрыть расчётный счёт в банке.

Закрытие ИП может произойти по инициативе владельца предприятия или по воле налоговых органов.

Последние способствуют закрытию фирмы, если:

  • суд признал ИП банкротом;
  • принято решение об ограничении деятельности фирмы в конкретных областях;
  • физическому лицу аннулировали документы, разрешающие нахождение в стране ведения бизнеса.

На ликвидации ИП не заканчиваются взаимоотношения с налоговой инспекцией. Она может произвести проверку бывшего предпринимателя в целях выявления не соответствующих законам действиях.

С этой целью проводятся два вида налоговых проверок:

  • камеральная (в течение 2 — 6 месяцев после закрытия);
  • выездная (может нагрянуть в трёхлетний период после ликвидации).

Выездная проверка

Данный вид контроля производится не в 100% случаев. Но при его осуществлении не берутся в счёт все предыдущие проверки.

Обычно налоговая служба сверяет данные не более двух месяцев.

Однако этот период может составить и полгода в связи с:

  • нахождением в налоговом органе сведений о нарушениях грубого характера со стороны ИП;
  • отсутствием возможности посетить помещение, в котором и будет проходить сверка данных (причиной может стать возгорание объекта);
  • невозможностью изучить документы, так как бывший ИП их не предоставил вовремя.
Читать еще:  Реорганизация ООО в форме слияния

Налоговый орган обязан уведомить вас о своём посещении. Только после согласия с вашей стороны они имеют право прийти к вам домой.

В ходе проверки представители налоговой службы могут:

  • запросить все документы, которые так или иначе связаны с бывшей деятельностью ИП;
  • уточнить достоверность ваших сведений путём опроса любого из контрагентов, с которыми ранее вы сотрудничали;
  • осмотреть все здания, на территории которых вы вели свою деятельность;
  • привлечь экспертов для решения сложных вопросов;
  • изъять документы, которые нарушают принятые законы;
  • провести инвентаризацию;
  • взять на рассмотрение документы ваших деловых партнёров, с которыми вы заключали сделки во время функционирования ИП.

Камеральная проверка

Данный вид проверки осуществляется в целях контроля документов:

  • подтверждающих направление деятельности ИП;
  • налоговых деклараций;
  • расчётных.

Налоговая осуществляет свои действия по месту жительства бывшего предпринимателя, а если это невозможно, то в здании налоговой службы по месту регистрации ИП. В этом случае физическому лицу нужно доставить все необходимые документы в филиал государственного органа.

Самому пристальному вниманию подлежит налоговая декларация. Ведь именно она отражает все доходы, которые указал предприниматель лично.

Представитель налоговой проверяет:

  • оформление документов (оно должно соответствовать общепринятым нормам);
  • периодичность уплаты обязательных взносов;
  • отчётность, находящуюся у ИП и в архиве налоговой службы, на предмет несовпадений.

Советы закрывшемуся ИП

Чтобы проверка прошла гладко и без печальных последствий, следуйте рекомендациям:

  1. Храните всю документацию, связанную с деятельностью фирмы, в течение как минимум 4-х лет (тогда вы сможете беспрепятственно достать необходимые бумаги и по первому требованию показать их налоговому представителю. Важно сберечь именно оригиналы всех документов).
  2. Так как проверке подлежат только последние три года вашей деятельности, то знайте, если налоговая затребует документы с более ранних периодов, её действия будут незаконными. Обжаловать их можно в судебном порядке.
  3. Вы имеете полное право ознакомиться с решением проверки и проанализировать её цель, указанную в документе. Не позволяйте представителям налоговой службы заходить за рамки этой цели.
  4. Во время действия ИП обязательно уплачивайте взносы во внебюджетные фонды. Это необходимо осуществлять даже тогда, когда ваша фирма работает без прибыли или в убыток. Не важно, есть у вас доход или нет, все платежи должны переводиться по назначению. Если будет выявлено, что вы не оплачивали суммы в пенсионный фонд, то заплатите крупный штраф. Перестать производить взносы вы можете только поле официальной ликвидации ИП. Закон разрешает окончить деятельность ИП в качестве банкрота вследствие неуплаты средств во внебюджетные фонды. Но это проблемы не решит, так как такие долги ИП по закону переходят на физическое лицо;
  5. Сдавайте в налоговую даже нулевую обязанность, тогда к вам будет меньше вопросов.

Решение налоговой

По результатам проведённой проверки представители налоговой службы могут вынести следующие решения:

  • начислить уплату недостающих налогов;
  • рассчитать сумму штрафов и пени;
  • привлечь к административной и даже уголовной ответственности, если физическое лицо после закрытия ИП продолжает заниматься коммерческой деятельностью неофициально.

Если закрытие ИП произошло по причине банкротства, то восстановить статус ИП вы сможете не ранее, чем через год. При ограничении вас судом в занятии конкретной деятельностью, приступить к ней вы сможете через тот период, что будет указан в решении суда.

Выездная и камеральная проверки ИП после закрытия

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-57-94 (Бесплатная горячая линия).

Это быстро и бесплатно!

Не все бизнес-идеи после воплощения в жизнь приносят прибыль, и владельцы малых предприятий иногда вынуждены свернуть дело. Важный момент — даже после закрытия бизнеса и ликвидации юридического лица индивидуальные предприниматели иногда подвергаются налоговым проверкам. Из этой статьи вы узнаете, в каких случаях это происходит, как правильно закрыть ИП, избежав такой ситуации.

Для чего проводится проверка ИП после закрытия

В законодательстве РФ нет официального термина «ликвидация ИП», так как индивидуальный предприниматель — это физическое лицо по умолчанию. Поэтому инспекторам разрешается провести проверку ИП после закрытия в следующие три года после вынесения такого решения — на такой период закрепляется имущественная ответственность предпринимателя. Срок давности правонарушений во время работы ИП тоже составляет три года.

Налоговую проверку ИП после закрытия проводят для выявления правонарушений при функционировании бизнеса. Она делится на две категории:

Далее рассмотрим этот вопрос подробнее.

Выездная проверка

С таким контролем со стороны ИФНС бывшие предприниматели сталкиваются первые три года с момента закрытия бизнеса. Срок выездной проверки стандартно не превышает 2 месяца , но встречаются исключения. К ним относятся следующие ситуации:

  • в налоговой присутствуют сведения о грубых нарушениях в работе индивидуального предпринимателя;
  • владелец закрытого бизнеса вовремя не предоставил полный пакет бумаг для их изучения.

В таких ситуациях процедура затягивается на срок до полугода.

Проверяющие обязаны уведомить бывшего предпринимателя о своем визите.

В ходе изучения документов представители ИФНС имеют право:

  • потребовать предоставить бумаги за последние три года, связанные с функционированием бизнеса;
  • связаться с контрагентами для уточнения достоверности сведений, предоставленных ИП;
  • провести инвентаризацию;
  • изучить документы деловых партнеров предпринимателя, с которыми заключались договора во время работы предприятия;
  • детально проверить место ведения бизнеса и прилегающие к нему территории.

Во время выездной проверки не учитываются результаты предыдущих. Не стоит переживать — такому тщательному контролю подвергается далеко не каждый предприниматель.

Камеральная проверка

Основная ее цель — контроль над соблюдением предпринимателем налогового законодательства. Во время этого мероприятия проверяются сроки уплаты налогов, расчетных документов и наличие задолженностей.

Камеральная проверка проходит в несколько этапов:

  1. Изучение налоговой отчетности налогоплательщиком — своевременность ее предоставления, полнота.
  2. Анализ расчетов суммы налогов, указанных в предоставленной отчетности и своевременность их подачи.
  3. Корректность заполнения документов — четкость, реквизиты и т. д.
  4. Изучение принципов формирования налоговых расчетов во время существования бизнеса — подсчет размера налогов вручную, анализ обоснованности использования льгот и уменьшающих коэффициентов и т. д.
  5. Проверка достоверности показателей, которые использовались при подаче налоговых деклараций и указывались при ведении бухгалтерии предприятия.

Данное мероприятие осуществляется по месту жительства предпринимателя. Если провести процедуру на территории физического лица невозможно, документы доставляются в здание налоговой службы. Срок проведения — 3 месяца с даты, следующей за днем подачи декларации. По завершению камеральной проверки составляется акт.

Основание для проведения проверок

Проверки ИП после закрытия никогда не проводятся без причины — у налоговой должны быть веские основания для проведения данных мероприятий. К ним относятся следующие моменты:

  1. Строгие нарушения в формировании отчетности при закрытии ИП и после прекращения деятельности организации.
  2. Несвоевременность подачи отчетных документов о налоговых отчислениях.
  3. Поступление информации о ведении бывшим предпринимателем нелегальной деятельности после того, как ИП было официально закрыто.
  4. Форс-мажорные обстоятельства, по причине которых произошла порча документов (пожар, наводнение и т. д.).

Налоговые органы могут проверить ИП после закрытия на протяжении первых трех лет. В законности такой проверки сомневаться не стоит: этот момент утвержден Налоговым Кодексом РФ.

Подобные мероприятия проводят с одной целью — подтвердить законность деятельности, осуществляемой предпринимателем. Если во время налогового контроля обнаружатся несоответствия, бывший бизнесмен не отделается простым предупреждением — его ждут штрафы и пени, подлежащие обязательной уплате.

Что нужно знать о выездной налоговой проверке при закрытии ООО

Ликвидация ООО без налоговой проверки

Ответственность за непредоставление документов

Для проведения проверки закрывшийся предприниматель обязан предоставить пакет бумаг в полном объеме в налоговые органы в течение 10 дней с момента предъявления такого требования.

За нарушение этих сроков организация получает штраф в размере 200 рублей за каждый непредоставленный документ. Если данная ситуация повторяется второй раз за год, размер штрафа возрастает вдвое.

Дополнительно проверяющие имеют право оштрафовать ответственное лицо на сумму в размере от 300 до 500 рублей. Такие вопросы решаются через суд по заявлению налоговой инспекции. Если ИП функционирует после того, как организация официально прекратила деятельность, бизнесмену грозит уголовная ответственность.

Горячая линия для консультаций граждан: 8-800-350-57-94

Как избежать налоговой проверки

Налоговые инспекции часто проверяют ИП после закрытия. Проверки проводятся на регулярной основе, и избежать их трудно, но возможно. Для этого нужно правильно закрывать свой бизнес. В данный алгоритм входят следующие действия:

  1. Корректно заполнить документы, касающиеся закрытия бизнеса, и собственноручно сдать их в налоговую.
  2. Оплатить государственную пошлину и сохранить чек.
  3. Сформировать отчеты для налоговой, пенсионного фонда и фонда социального страхования.
  4. Провести увольнение сотрудников при их наличии и рассчитать их.
Читать еще:  Оформление таможенной декларации

Это обязательные действия, которые должен выполнить каждый владелец бизнеса после того, как закроет свое предприятие насовсем. Будет нелишним сразу же закрыть расчетный счет в банке, хотя законодательство этого и не требует.

Если хотите избежать проверок при закрытии ИП — обратитесь к бухгалтерским фирмам, которые помогают сформировать отчетности и сдать их вовремя. В любом случае, всем предпринимателям рекомендуется сохранять документы за последние 3 года — от бизнес-планов до накладных, вовремя платить налоги. Тогда любая проверка пройдет гладко.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 8 (800) 350-57-94 (ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ) 8 (499) 938-59-62 (Москва) 8 (812) 467-31-92 (Санкт-Петербург) Это быстро и бесплатно!

Налоговая проверка после закрытия ИП

Автор: Светлана Валюнина
главный бухгалтер-консультант 1С-WiseAdvice

Ведение бизнеса не всегда проходит гладко. Если индивидуальный предприниматель по тем или иным причинам решил прекратить свой бизнес, ему надо подготовиться к тому, что одним лишь получением документов на закрытие ИП дело, скорее всего, не ограничится, а налоговики еще долго не оставят предпринимателя в покое. Но обо всем по порядку.

Правила завершения деятельности ИП

Чтобы прекратить предпринимательскую деятельность, необходимо выполнить ряд шагов, установленных законом:

  1. Подать в ФНС специальное заявление по форме Р26001.
  2. Заплатить госпошлину (это можно сделать в банке, а также на официальном сайте налоговой ).
  3. Иметь документ, подтверждающий представление в ПФР сведений персонифицированного учета, а также сведений о дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии. Причем представлять его в ФНС необязательно – налоговики сами запросят нужные им сведения у ПФР.

Важно!

Если предприниматель не сдал «пенсионную» отчетность, в прекращении деятельности налоговики обязательно откажут.

Но и это еще не все. Завершая деятельность в качестве ИП, необходимо сдать декларации по тому налоговому режиму, который применял предприниматель:

  • на «упрощенке» сдают отчетность по форме, определенной Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected], до 25 числа месяца, идущего за тем, в котором сделана отметка в ЕГРИП о завершении деятельности (ст. 346.23 НК РФ).
  • Те, кто работал на ЕНВД, отчитываются декларацией по форме, закрепленной Приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] Ее подают до 20 числа месяца, идущего за кварталом внесения «прекращающей» записи в ЕГРИП (ст. 346.32 НК РФ).
  • на общей системе сдают декларации:
    • по НДФЛ (Приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]) не позднее 5 рабочих дней после завершения деятельности (ст. 229 НК РФ);
    • по НДС (Приказ ФНС от 29.10.14 № ММВ-7-3/[email protected]) до 25 числа того месяца, что идет за кварталом прекращения деятельности ИП (ст. 174 НК РФ).

Важно!

Декларации можно сдать уже после закрытия ИП. Отказать в прекращении деятельности только лишь на том основании, что декларация не сдана, контролеры не могут.

После того как декларации сданы начинается их камеральная проверка.

Камеральная проверка

Порядок проведения этих проверок установлен статьей 88 Налогового кодекса. Проводится проверка на территории ФНС, однако это не означает того, что, если возникнет обоснованная необходимость, фискалы не смогут осмотреть территорию предпринимателя.

Общий срок проведения камеральных контрольных мероприятий – 3 месяца со дня получения инспекторами документов. Для декларации по НДС этот срок сокращен и составляет 2 месяца, но при необходимости может быть продлен до общего срока в три месяца (п. 2 ст. 78 НК РФ).

Во время камеральной проверки инспекторы ИФНС проверяют:

  • правильно ли оформлены отчетные документы;
  • уплачены ли налоги;
  • сопоставимы ли показатели в разных документах и отчетах, имеющихся в распоряжении налогового органа.

Если у налоговиков возникнут вопросы, они имеют право запросить дополнительные документы и разъяснения, а также потребовать внести корректировки в представленную отчетность.

Если никаких вопросов нет, проверка благополучно завершается, при этом никаких документов – актов, решений и др. – ИФНС не составляет.

Если же фискалам удалось выявить расхождения и ошибки, экс-предпринимателю доначислят налоги (о чем составят акт), а также предъявят штрафы и пени – и все эти суммы необходимо погасить. Даже несмотря на то, что фактически ИП как бизнес-единицы уже не существует.

Важно!

Погашать безоговорочно долг нужно только в том случае, если претензии фискалов обоснованы, и оспаривать вы их не собираетесь.

Может случиться и так, что в ходе проверки выяснится обратная ситуация – должником является не бизнесмен, а бюджет. Тогда, написав заявление на возврат переплаты, эту сумму можно получить обратно. Срок для обращения за возвратом налогов – 3 года со дня их уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Таким образом, камеральная проверка – это «стандартное» и обязательное мероприятие, цель которого – проверить правильность составления отчетности и убедиться в том, что сумма заявленных в ней налоговых обязательств соответствует действительности.

Есть и другой вид проверок, которые обязательными при закрытии ИП не являются, но вполне могут быть, и к ним нужно быть готовым. Это выездные проверки.

Выездная проверка

Выездная проверка – не только более масштабное контрольное мероприятие, но и более опасное. Причем проводиться она может даже через несколько лет после закрытия бизнеса: ведь налогоплательщики должны хранить все первичные документы, регистры и отчеты в течение 4 лет (п. 1 ст. 23 НК РФ). Однако проверять налоговики смогут только три года деятельности, предшествующие тому году, в котором вынесено решение о начале проверки.

Несмотря на свое название, выездная проверка, как и камеральная, может проводиться на территории ИФНС, особенно, если у предпринимателя нет своего помещения. Такая проверка длится не более 2-х месяцев, однако Налоговый кодекс предусматривает массу оснований для ее продления вплоть до 6 месяцев.

При выездной проверке инспекторы:

  • запрашивают документы, относящиеся к деятельности ИП;
  • изучают правомерность применения льгот и спецрежимов;
  • проводят перекрестные проверки с вашими контрагентами, чтобы удостовериться в отсутствии каких-либо расхождений;
  • осматривают помещения, где велась деятельность;
  • пользуются другими обширными полномочиями, предоставленными им Налоговым кодексом.

По окончании выездной проверки обязательно составляется акт – вне зависимости от того, найдены ли нарушения. Акт оформляют в 2-х экземплярах: один передается бывшему ИП в течение 5 дней со дня составления, второй – остается в инспекции (п. 5 ст. 100 НК РФ).

Если в результате проверки налоговики насчитали налоги и санкции, а бизнесмен с ними не согласен, необходимо подать письменные возражения – на это есть месяц со дня составления акта (п. 6 ст. 100 НК РФ). Они подаются в ту же инспекцию, которая проводила проверку.

Инспекторы обязаны рассмотреть доводы предпринимателя и в течение 10 дней оформить решение: либо они привлекают его к налоговой ответственности, либо нет (п. 7 ст. 101 НК РФ). Если отменить доначисления и санкции до вынесения решения по проверке не удалось, придется заплатить недоимку, пени и штрафы или пройти многоступенчатый порядок оспаривания этих сумм.

Важно!

Если будут выявлены существенные налоговые нарушения, и инспектор установит платежеспособность контролирующих ИП юридических лиц, проверку у предпринимателя назначат с высокой долей вероятности.

Как избежать налоговой проверки при закрытии ИП

Для тех, кто хочет закрыться без нежелательного общения с проверяющими, мы подготовили несколько советов. Они помогут избежать ненужной выездной проверки.

Итак, что надо сделать при принятии решения прекратить свой бизнес?

  1. Последовательно уменьшать обороты, в итоге свести их к нулю.
  2. Закрыть дебиторскую/кредиторскую задолженности.
  3. Уволить сотрудников, провести все окончательные взаиморасчеты с ними, убедиться, что все кадровые документы в наличии и правильно оформлены.
  4. Провести сверку со всеми госорганами и убедиться, что у ИП нет долгов по налогам, пеням и штрафам, а также сдана вся необходимая отчетность.
  5. При наличии кассового аппарата снять его с учета.
  6. Закрыть банковский расчетный счет.
  7. Привести всю бухгалтерскую документацию в порядок.

#Советы 1С-WiseAdvice

ИФНС имеет право произвести выездную проверку в течение 3 лет после закрытия ИП, поэтому нельзя уничтожать сразу все документы.

Не только ИФНС имеет право провести проверку и взыскать налоги с уже закрывшегося ИП, но и у бывшего индивидуального предпринимателя есть право вернуть себе переплаченные налоги и взносы на протяжении трех лет с момента закрытия бизнеса, если срок давности по переплаченным налогам не прошел. Обязательно пользуйтесь этим правом!

Российское законодательство позволяет закрыться со всеми долгами в бюджетные и внебюджетные фонды, но обязанность по их уплате перейдет на бывшего предпринимателя как на физическое лицо. На сумму долга будут накручиваться пени. Не тяните – погасите долги!

Налоговые проверки после ликвидации ИП позволяют подвести итог всей деятельности предпринимателя, выявить все нарушения и несоответствия. Грамотное ведение бизнеса и своевременная уплата налогов помогут избежать неприятностей и спокойно перенести любую проверку налоговой.

Читать еще:  Декларация по специальной оценке условий труда

Клиенты, которые находятся на обслуживании в 1С-WiseAdvice, могут быть уверены в том, что процесс ликвидации пройдет без проблем с ИФНС. Мы сопровождаем нашего клиента до самого конца: проводим ревизию всех долгов, исключаем наличие задолженностей перед бюджетом. Т.е. остаемся с клиентом до самого закрытия ИП и оказываем всестороннюю поддержку.

Закрытие бизнеса при сопровождении 1С-WiseAdvice практически всегда обходится без выездной проверки. Но даже если выездная придет – мы отстоим интересы клиента!

Проверки, которые ждут ИП после закрытия

Итак, вы благополучно «свернули» бизнес. Произвели все платежи, сдали отчеты и получили свидетельство о закрытии ИП. Можно забыть о прошлом или стоит ждать проверки при закрытии ИП? Конечно, проверка будет, и к ней нужно подготовиться. Чего ожидать от инспекторов и какие документы нужно собрать?

Виды проверок после закрытия ИП

Каждый предприниматель должен хранить документацию в течение 4 лет с того момента, когда произошла ликвидация ИП (п. 1 ст. 23 НК РФ).

Постановление о ревизии принимается налоговой инспекцией по месту регистрации (п. 2 ст. 89 НК РФ). В случае если для данного мероприятия бывший предприниматель по каким-либо причинам не может предоставить территорию, оно может осуществляться в здании налоговой.

Проверки при закрытии ИП имеют такие направления:

  1. Камеральная (п. 1 ст. 88 НК РФ, п. 1 ст. 34 закона №212-ФЗ) – проводится ревизия налоговой документации и налоговых взносов во все внебюджетные фонды.
  2. Выездная (п. 11 ст. 89 НК РФ, п. 20 ст. 35 закона №212-ФЗ) – проверка пройдет в течение 3 лет после закрытия ИП.

Камеральная проверка

Каждый предприниматель может поднять документацию по налоговым платежам после закрытия ИП и вернуть свои деньги в случае переплаты. Для этого и существует камеральная проверка.

Основанием для ее проведения являются:

  • документы, подтверждающие деятельность предпринимателя;
  • расчетная документация;
  • декларации по налогам.

Процедура проводится исключительно по месту проживания физического лица и в отделении налоговой, где был зарегистрирован ИП. Этот вид проверки осуществляется в течение 3 месяцев после предоставления бумаг в налоговую службу. В данном случае самым важным документом является декларация по расчетам, которая считается основанием для полной ревизии налогового состояния.

В процессе проверки налоговая служба производит такие действия:

  1. Выполняет проверку правильного оформления и регулярной уплаты налогов, которые вносил бывший предприниматель во внебюджетные фонды.
  2. Сравнивает показатели сводок и отчетов по документации обеих сторон налоговых отношений с целью выявления недочетов и ошибок.

Камеральная проверка может быть проведена только в отношении физического лица, которое было зарегистрировано как индивидуальный предприниматель. При ликвидации деятельности юридического лица данная проверка не проводится.

Выездная проверка

Данный вид ревизии проводится не всегда и не является обязательной процедурой. Однако налоговая инспекция имеет право провести проверку выездного типа по отношению к предпринимателю, который находится в стадии ликвидации. Ревизия может производиться в течение 3 лет после закрытия его деятельности. Сроки и виды проверок, которые проводились ранее, не учитываются.

Время проверки выездного типа может занять период до 2 месяцев. Этот срок может быть продлен до 6 месяцев, если:

  1. В налоговых органах имеются данные о грубых нарушениях во время деятельности ИП.
  2. Помещение, где должна проводиться проверка, недоступно для ревизии (из-за пожара, наводнений или других ЧП).
  3. Предприниматель не предоставил соответствующие документы в срок, указанный налоговой инспекцией.

Проверяющие не имеют права приехать к вам домой без вашего согласия.

Однако налоговая служба может предпринять такие действия:

  1. Потребовать пакет документов, касающихся деятельности ИП (ст. 93 НК РФ).
  2. Вызвать в качестве свидетеля любое лицо, которое может предоставить информацию о деятельности ИП (ст. 90 НК РФ).
  3. Провести осмотр любых помещений, на территории которых предприниматель производил деятельность и получал прибыль (ст. 91 и ст. 92 НК РФ).
  4. Привлекать экспертов для проведения необходимых обследований (ст. 95 НК РФ).
  5. Осуществлять выемку документов или предметов, которые свидетельствуют о нарушениях (ст. 94 НК РФ).
  6. Проводить инвентаризацию (п. 13 ст. 89 НК РФ).
  7. Производить выемку бумаг, касающихся деятельности ИП, у других лиц.

Налоговые проверки после ликвидации ИП позволяют подвести итог всей деятельности предпринимателя, выявить все нарушения и несоответствия. Грамотное ведение бизнеса и своевременная уплата налогов помогут избежать неприятностей и спокойно перенести любую проверку налоговой.

Какие могут быть проверки ИП после закрытия

Автор статьи: Андрей Дежнёв

Прежде чем начать процедуру закрытия индивидуального предпринимательства, необходимо знать все нюансы этого процесса. Ведь правильно осуществив этот процесс, вы избавите себя от возможных проблем в будущем. В частности, не исключена даже проверка после закрытия ИП. А при каких условиях она может быть произведена, рассмотрим в этой статье.

Общие положения прекращения предпринимательской деятельности

Процедура закрытия начинается с подачи заявления. Для этого в орган Федеральной налоговой службы по месту регистрации необходимо предоставить заявление формы Р26001, которое заполнить собственноручно. Обязательным условием является уплата государственной пошлины в размере 160 рублей. По своему желанию вы можете начать закрываться в любой момент.

В обязательном порядке сдайте всю налоговую отчетность, отчетность в ПФР и ФСС. Увольте всех людей, выплатите им всю зарплату и сдайте необходимые отчеты. Если у в своей деятельности вы использовали ККТ, то снимите ее с учета. Закрывать расчетный счет в банке обязанности нет. Но целесообразнее все-таки закончить все расчетные операции и банковский счет закрыть, а договор на его обслуживание аннулировать.

Кроме всего прочего, существуют случаи, когда закрытие предпринимателя является обязанностью налогового органа. Это могут быть решения суда о признании плательщика банкротом, о лишении права заниматься определёнными видами деятельности. Если бизнесмену аннулировали документ, подтверждающий вид на жительство или разрешение на временное проживание, а также в случае смерти субъекта.

Условия проведения проверки после закрытия ИП

После закрытия ИП могут быть проведены проверки:

  • выездная налоговая проверка, которая проводиться с целью подтверждения достоверности предоставляемых сведений в налоговый орган, выбора верного режима налогообложения и своевременной уплаты налогов;
  • выездная встречная налоговая проверка, которая проводится с целью подтверждения деятельности контрагента, который имел взаимоотношения с закрытым ИП. В этом случае субъект проверки – контрагент ИП, который прекращают свою деятельность.

Указанные проверки могут быть проведены исключительно в течение определенного периода времени, а именно – в течение 4 лет после закрытия.

Анализу подлежат только три прошедших календарных периода. Требовать документы за более ранний срок налоговые органы не имеют права.

Налоговая проверка ИП после закрытия должна захватывать только тот период времени, в котором лицо было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, то есть с момента записи в ЕГРИП.

Также проверьте обязательное наличие решения о проведении проверки и проанализируйте цель проверки. Контролирующие органы не имеют права выходить за указанные рамки.

Чтобы взаимодействие с контролирующими органами прошло без проблем, возьмите за правило и обязательно храните всю вашу первичную документацию за последние четыре года (декларации, платежные чеки, договоры, акты, накладные). Пригодятся вам и все регистрационные документы, которые вы обязаны были иметь как ИП.

Кроме вышеперечисленных налоговых проверок могут возникнуть вопросы и со стороны ПФР. Одним из самых распространенных факторов, которые могут к этому привести является то, что некоторые предприниматели не уплачивают взносы на протяжении всей деятельности. Объясняют они данный факт тем, что раз деятельность не осуществлялась, доходы не поступали, то и в бюджет ничего уплачивать не надо. Это является самым большим заблуждением и приводит к начислению органами ПФР огромных штрафных санкций. Кстати, российское законодательство позволяет закрыть вас со всеми долгами в бюджетные и небюджетные фонды, но обязанность их уплатить перейдет на вас как на физическое лицо. Не забывайте также сдать всю необходимую отчетность, включаю нулевую. За невыполнение этого действия также могут быть наложены штрафные санкции.

Последствия закрытия ИП

Проверяют ИП после закрытия с целью подтверждения законности осуществляемой им предпринимательской деятельности. И если вдруг будут обнаружены какие-либо ошибки или несоответствия, то экс-бизнесмену могут быть доначислены налоги, а также вынесены штрафные санкции и пени, которые подлежат обязательной уплате.

Если в ходе проверки будет обнаружено, что закрытое ИП продолжает осуществлять предпринимательскую деятельность, то размер наказания граничит в диапазоне от денежного взыскания и административной ответственности до уголовного преследования.

Если вас закрыли по решению суда о банкротстве, то вновь открыться вы сможете только через год. Если по приговору суда с лишением права заниматься определенным видом деятельности, то зарегистрироваться снова вы сможете только после установленного в приговоре срока.

Во всех остальных случаях вы сможете открыться вновь после закрытия.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector