Отчетность ООО по НДС

Отчетность ООО по НДС

Квартальная отчетность ООО

Общества с ограниченной ответственностью (ООО), применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), обязаны сдавать ежеквартальную налоговую отчетность в ИФНС по месту своей регистрации за следующие отчетные периоды:

1 квартал — январь, февраль, март;

2 квартал — апрель, май, июнь или полугодие;

3 квартал — июль, август, сентябрь или 9 месяцев;

4 квартал — октябрь, ноябрь, декабрь или год.

Ежеквартальная или ежемесячная отчетность ООО по налогу на прибыль организаций

Налог на прибыль платят компании, применяющие ОСНО. Сроки направления в бюджет авансов по этому налогу и представления деклараций напрямую зависят от оборотов предприятия.

В текущем 2020 году действует три варианта расчета авансовых платежей по налогу на прибыль и соответствующей периодичности их уплаты: ежеквартально; ежемесячно, ориентируясь на прибыль предыдущего квартала; ежемесячно по фактической прибыли. Каждый из них требует от предприятия выполнения определенных условий при том, что лимит выручки на 2020 год составляет 15 млн рублей.

Кто вправе платить авансы по налогу на прибыль каждый квартал? Организации, у которых сумма выручки за каждый из четырех предшествующих кварталов не превысила в среднем 15 млн рублей.

Кто обязан направлять ежемесячные авансовые платежи, исходя из прибыли предыдущего квартала? Предприятия, у которых выручка за каждый из четырех последних кварталов превысила в среднем 15 млн рублей.

И кто может выбрать ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли? Организации с выручкой более 15 млн рублей за последние четыре квартала. Такие налогоплательщики обязаны подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода на ежемесячные выплаты.

Действующая сегодня форма декларации по налогу на прибыль утверждена приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

Ежеквартальная отчетность ООО по НДС

Юридические лица и предприниматели на ОСНО являются плательщиками НДС. Они уплачивают НДС и подают отчеты по нему по итогам квартала или месяца. Ежеквартально переводят этот налог в бюджет представители бизнеса, которые занимаются реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг на российской территории. Они подают обязательную отчетность в налоговую инспекцию по итогам квартала не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть, организации и предприниматели вправе отправить декларацию в ИФНС в любой день с 1 по 25 число месяца, который идет за отчетным кварталом, но не позже крайнего дня, установленного законодательством. В том случае, если крайняя дата выпадает на выходной, срок сдачи декларации продлевается до следующего рабочего дня.

Сегодня декларация по НДС представляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 с учетом правок из приказа ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853. Изменения связаны с повышением НДС до 20%.

Отчеты ООО на упрощенной системе налогообложения

Общества с ограниченной ответственностью, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) не уплачивают налог на прибыль и соответственно не представляют отчеты по нему. Также ООО на УСН не признаются плательщиками НДС за исключением определенных случаев:

импорта товаров на территорию России;

ведения операций по договорам простого товарищества, договорам доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям на территории России;

операций, по которым организация признается налоговым агентом по НДС в соответствии со ст. 161 Налогового кодекса РФ;

выставления организацией счетов-фактур покупателям с выделением суммы налога (исключение — случаи, когда организация действует в рамках посреднического договора от своего имени).

ООО на «упрощенке» подают в налоговую инспекцию декларацию по УСН один раз в год до 31 марта года, следующего за отчетным периодом.

Какие отчеты ООО сдают по итогам квартала и месяца в соответствии с выбранным налоговым режимом — в следующих таблицах.

Ежеквартальная отчетность ООО, подаваемая в налоговую инспекцию

Налоговая декларация по налогу на прибыль

До 28 апреля/ 28 июля/ 28 октября/ 28 января

Организации, созданные в декабре, первый платеж рассчитывают исходя из прибыли за декабрь и 1 квартал следующего года. Срок уплаты – не позднее 28 апреля следующего года

Налоговая декларация по НДС

До 25 апреля/ 25 июля/ 25 октября/ 25 января

Единая упрощенная декларация

До 20 апреля/ 20 июля/ 20 октября/ 20 января

Расчет по страховым взносам

До 30 апреля/ 30 июля/ 30 октября/ 30 января

До 30 апреля/ 30 июля/ 30 октября/ 1 марта

Ежемесячная или ежеквартальная отчетность ООО, направляемая во внебюджетные фонды

Отчеты в Пенсионный фонд (ПФР)

Каждый месяц не позднее 15 числа, следующего за отчетным периодом

Каждый месяц не позднее дня, следующего за кадровым перемещением

Каждый квартал не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, — на бумаге и 25 числа – в электронном виде

Квартальные (промежуточные) бухгалтерские отчеты ООО

Квартальные (промежуточные) бухгалтерские отчеты ООО представляются только заинтересованным лицам в сроки, установленные законодательством, договорами, учредительными документами или решениями собственника предприятия в соответствии с нормами пункта 3 статьи 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Отчетность ООО в 2020 году

Всю отчетность ООО можно разделить на пять категорий:

Отчетность в зависимости от системы налогообложения

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

Налоговые декларации

В соответствии с выбранной системой налогообложения ООО должно сдавать в ИФНС следующие налоговые декларации:

За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее 28 числа первого месяца следующего квартала.

По итогам календарного года не позднее 28 марта следующего года

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ООО, применяющие упрощенную систему налогообложения. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для организации составляет 10 000 рублей).

Организациям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

В каком именно виде это делать закон не регламентирует, поэтому требование работников ИФНС об обязательном применении так называемых «Книг ЕНВД» необоснованы. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.) возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда вносить не нужно.

Более подробно про КУДИР.

Бухгалтерская отчетность

Все организации, независимо от выбранной системы налогообложения и количества работников, обязаны вести бухгалтерский учет и ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность (закон «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.).

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменениях капитала (форма 3).
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Для малых предприятий (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) бухгалтерская отчетность состоит из двух обязательных документов в упрощённой форме:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).

Бухгалтерская отчетность сдается один раз по итогам каждого года в две инстанции: налоговую службу (ФНС) и органы статистики (Росстат). Крайний срок сдачи отчетности – не позднее 31 марта. В 2020 году бухгалтерская отчетность в Росстат подается в последний раз, с 2021 года подавать ее не нужно.

Читать еще:  Применение кассового и товарного чека для ИП

За несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности предусмотрен штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ. С должностных лиц организации могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей + от 3 000 руб. до 5 000 руб. за несдачу отчетности в Росстат.

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

  • Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
  • Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
  • Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).

Порядок заполнения декларации по НДС в 2020 году

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев. Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2020 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

  • до 27.04.2020 — 2 000 рублей;
  • до 25.05.2020 — 2 000 рублей;
  • до 25.06.2020 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Последняя редакция формы и указаний по заполнению была выполнена в соответствии с Приказом ФНС РФ от 20.11.2019 № ММВ-7-3/579@.

Образец заполнения декларации по НДС

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2020 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 20 %.

За период январь — март 2020 года в обществе были проведены следующие операции:

  1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 250 рублей (счет-фактура № 1 от 02.03.2020).
  2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 666,67 рубля (счет-фактура № 19 от 11.01.2020).
  3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.11.2019 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 933,33 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2020. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. Если показателей для какого-то из разделов нет, то его можно просто не включать в состав декларации.

В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Титульный лист

На первом листе нужно указать данные, с которыми зарегистрирована организация: ИНН и КПП, название и т.п. Также на титульном листе нужно указать отчётный год и код налогового периода. Для первого квартала используйте код «21». Все коды перечислены в Приложении 3 к порядку заполнения декларации.

Раздел 1 декларации по НДС

В первом разделе нужно указать код по ОКТМО и верный КБК. На 2020 год для уплаты НДС актуален КБК 18210301000011000110.

По строке 040 укажите сумму НДС к уплате в бюджет. Перед этим необходимо заполнить прочие разделы, в том числе раздел 3, 4, 5 и 6. В нашем примере достаточно третьего раздела.

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период. Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

По строке 200 указывается налог, начисленный к уплате в бюджет.

Раздел 8 и раздел 9

Эти разделы добавили в декларацию, когда налогоплательщиков обязали представлять ФНС данные о счетах-фактурах, которые были выданы или получены.

Раздел 8 соответствует данным из книги покупок, а раздел 9 — данным из книги продаж.

В каждом из них нужно указать вид операции, номер и дату счета-фактуры.

Для раздела 8 дополнительно укажите номер и дату документа, подтверждающего уплату налога. Дополнительно укажите дату принятия товаров к учету. По строке 190 прописывается итоговый исчисленный НДС.

В разделе 9 по строкам 230 — 280 прописываются итоговые суммы реализации и налога по соответствующим ставкам.

Как проверить декларацию?

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности.

Отчетность по НДС в 2020 году

Обзоры КонсультантПлюс

Кто и по какой форме сдает отчетность по НДС

Налоговую декларацию по форме, утвержденной Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, сдают:

  • организации и ИП, которые обязаны уплачивать налог НДС (2018) в соответствии со статьей 143 НК РФ ;
  • налоговые агенты, на которых НК РФ возлагается обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налога на добавленную стоимость в бюджет РФ;
  • налоговые агенты, не являющиеся плательщиками, осуществляющие деятельность в интересах другого лица на основе договоров комиссии или агентских договоров.

Сроки и порядок сдачи

Декларация предоставляется в ИФНС ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Предоставление возможно исключительно в электронной форме через оператора ТКС. Если отчет отправить в бумажном виде, то он будет признан несданным (п. 5 ст. 174 НК РФ ). Возможность предоставления бумажного отчета допускается только для налоговых агентов — неплательщиков НДС.

Если в уже предоставленной декларации налогоплательщик обнаружит ошибку, которая привела к занижению налога, то он обязан сдать уточненную отчетность. Если же ошибка не привела к занижению платежа в бюджет, то подача корректирующей отчетности является правом, а не обязанностью гражданина.

Правила заполнения

Действующая декларация включает титульный лист и 12 разделов. Также к трем разделам есть приложения.

Обязательными для заполнения являются титульный лист и раздел 1. Его заполняют все лица, обязанные сдавать отчет. В том числе при представлении нулевой декларации. Остальные разделы и приложения заполняются при наличии соответствующих операций.

Наиболее часто состав декларации следующий:

При совершении операций с особым порядком обложения необходимо заполнить дополнительные разделы, например:

  • раздел 2 — при уплате налога в качестве налогового агента;
  • 4-6 — при осуществлении операций по ставке 0 %;
  • раздел 7 — при совершении необлагаемых операций;
  • разделы 10 и 11 — если осуществляется деятельность в интересах третьих лиц по агентским договорам.
Читать еще:  Мотивация в сетевом бизнесе

ИП с НДС: плюсы и минусы 2019

Иногда покупатели индивидуальных предпринимателей отказываются от сотрудничества, узнав, что они не являются плательщиками НДС. Рассмотрим, какие плюсы и минусы есть в ОСН, предусматривающей, в том числе, уплату платежей на добавленную стоимость.

  • применять можно независимо от вида деятельности, численности персонала, суммы доходов (на применение любого спецрежима есть существенные ограничения);
  • можно признать больше расходов, чем на УСН (с базой обложения «Доходы минус расходы»);
  • можно выставлять счета-фактуры покупателям с выделенным налогом на добавленную стоимость, который они смогут принять к вычету.
  • нужно уплачивать много налоговых платежей: НДФЛ, НДС, налоги на имущество, транспорт, землю;
  • необходимо организовать налоговый учет всех хозяйственных операций в специальном регистре;
  • нужно не только выставлять счета-фактуры, но и вести регистры: книгу продаж и книгу покупок;
  • предусмотрена ежеквартальная отчетность по НДС (в порядке, описанном выше), налогу на имущество, а также ежегодная по НДФЛ и иным имущественным налогам.

Проанализировав преимущества и недостатки обычной системы налогообложения, ИП должен решить, есть ли смысл перехода на нее.

Отчетность ООО

Каждое юрлицо (независимо от своей организационно — правовой формы) обязано сдавать различные отчеты и декларации в фискальные и контролирующие органы. Наша новая статья расскажет читателям о том, какие отчеты должна составлять и отправлять в государственные органы российская компания, зарегистрированная в форме ООО.

Виды отчетности ООО

Российские ООО вынуждены заполнять и представлять в контролирующие и фискальные органы многочисленные отчеты. Последние можно структурировать по различным критериям. Например, в зависимости от вида деятельности, налогового режима и даже органа, куда направляется отчетность. Либо по форме — декларации, расчеты, сведения, справки, отчеты.

Однако, чаще всего, вышеуказанные документы подразделяют на налоговые, бухгалтерские, статистические, страховые и специализированные. Рассмотрим некоторые из них более подробно.

Отчетность ООО в зависимости от налогового режима

1. Отчет ООО, находящихся на УСН

ООО, находящиеся на «упрощёнке», предоставляют в ИФНС налоговую декларацию. Последняя подается по завершении налогового периода (иными словами по окончании финансового года), но никак не позже 31 марта идущего года.

2. Отчетность ООО, использующих ЕСХН

Общества, являющиеся плательщиками единого сельхозналога, также отправляют в ИФНС декларацию (ст.346.10 НК РФ). Она должна быть сформирована и направлена в фискальный орган не позднее 31 марта. Если же ООО прекратило свою работу в качестве сельхозкомпании, то оно должно сдать вышеуказанный документ не позднее 25 дня месяца, идущего вслед за тем, в котором Общество завершило свою деятельность в качестве сельскохозяйственного предприятия.

3. Отчетность ООО, которое платит ЕНВД

И в этом случае фирма заполняет налоговую декларацию. Правда фирмы, находящиеся на ЕНВД, отправляют её ежеквартально (ст.346.32 НК РФ). Документ сдаётся не позднее 20 числа месяца, который следует после окончания квартала.

4. Отчетность ООО, применяющих ОСНО

ОСНО или общая система налогообложения. Она предусматривает оформление и направление в налоговую инспекцию сразу нескольких видов деклараций. Прежде всего это декларация по НДС. Она сдаётся не позже 25 числа месяца, наступившего по завершении квартала (ст.174 НК РФ). Наряду с ней ООО сдаёт еще и декларацию по налогу на прибыль (ст.289 НК РФ). Периодичность их предоставления зависит от выбранной процедуры уплаты налога. Если Общество делает ежеквартальные платежи, то оно сдаёт отчётность не позднее 28 числа месяца, следующего после завершения квартала. А если ООО рассчитывает суммы налога опираясь на результаты фактической прибыли, то оно направляет декларацию ежемесячно не позже 28 дня месяца, наступившего за отчетным. Ну, и, наконец, все юрлица независимо от способа уплаты налога обязаны сдать годовую декларацию до 28 марта.

Отчетность по физлицам

Помимо налоговой документации, зависящей от используемого режима, Общество сдаёт в фискальный орган расчет по страховым взносам. Последний оформляется, когда ООО проводило выплаты физлицам. Данный документ отправляется не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным.

Важно: если в штате ООО работает более 25 граждан или если выплаты производятся более чем 25 физлицам, то компания отправляет документ в электронной форме.

Кроме того, ежегодно Общество обязано направлять в ИФНС сведения о среднесписочной численности его сотрудников за прошлый год. Этот отчет, как правило, бухгалтеры готовят сразу после Нового года. Фискальные органы должны получить его не позднее 20 января.

К слову, в последние годы число отчетов, направляемых в ИФНС резко увеличилось. Кроме вышеперечисленных, ООО предоставляют в инспекцию данные о доходах физлиц в формате 2 – НДФЛ, а также сведения о налоге, рассчитанном и удержанном Обществом по форме 6 – НДФЛ. Последний готовится и отправляется по результатам первого квартала, за 6 и 9 месяцев и, наконец, за год. Внутригодовые сведения предоставляются не позже заключительного дня месяца, который следует за отчетным периодом, а годовой – не позже 01 апреля текущего года.

Что же касается 2 – НДФЛ то он отправляется в ИФНС ежегодно не позднее 01 апреля.

Бухгалтерская отчетность для ИФНС

Наряду с налоговыми документами, ООО направляют в фискальный орган и свою бухгалтерскую отчетность. Она используется ИФНС для общего контроля за финансовым состоянием юрлица и правильностью фискальных начислений. Это своеобразная выжимка из финансовых показателей Общества. Раньше обязанность по направлению данных отчетов была установлена в законе о бухучете № 129 — ФЗ от 21.11.1996 года. Теперь она прописана в ст.23 НК РФ.

Отчетность подается раз в год до 31 марта.

Специализированные отчеты в ИФНС

1. Отчетность по налогу на имущество

Необходимость направления специализированных деклараций зависит от наличия того или иного вида имущества и его налогообложения. Например, налог на имущество. Его платят все ООО независимо от режима. При наличии имущества, конечно. Для данного налога оформляется своя декларация, а также расчет по авансовым суммам. Указанная документация уходит в инспекцию по месту регистрации фирмы, а также по адресу расположения объекта недвижимости. Впрочем, если Общество является крупнейшим налогоплательщиком, то оно отправляет расчеты и декларацию в соответствующую ИФНС. Юрлицо предоставляет документы не позднее 30 календарных дней по результатам первого квартала, шести и девяти месяцев. А если у ООО есть объекты, налог по которым определяется с учетом кадастровой стоимости, то компания готовит и направляет эти расчеты по итогам каждого квартала: первого, второго и третьего. Что же касается декларации, то она подается по итогам прошедшего года до 30 марта текущего года.

2. Отчетность по земельному налогу

Она готовится, когда ООО имеет в собственности землю. Форма отчетности — налоговая декларация. Последняя подаётся в фискальный орган по месту расположения земельного участка. Она сдается за прошлый год не позже 01 февраля текущего года.

3. Отчетность по транспортным средствам.

Данная отчетность также оформляется в виде декларации по транспортному налогу. Необходимость ее подачи зависит, опять же, от наличия у ООО транспортных средств. Собственник подает документы не позднее 01 февраля текущего года в налоговую инспекцию по месту нахождения т/c либо в ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам.

4. Отчетность по налогу на добычу ископаемых

Еще один спецналог и, соответственно, еще одна отчетность. Она ежемесячно предоставляется в виде декларации в последний день месяца, следующего за отчетным. Как видно из названия, этот документ составляют и отправляют в ИФНС фирмы, имеющие лицензию и ведущие добычу и разработку природных недр.

5. Отчетная документация по водному налогу

Уже из названия мы можем понять, что эта отчетность фиксирует налог за использование водных ресурсов. ООО, уплачивающее данный сбор, должно иметь соответствующую лицензию и ежеквартально сдавать в ИФНС декларацию. Последняя подается не позднее 20 числа месяца, следующего после завершения квартала.

6. Декларации по акцизам

Данные декларации заполняют и предоставляют ООО, ведущие операции с акцизными и подакцизными товарами. Общества, которые совершают операции с прямогонным бензином, спиртом дистиллятами и авиакеросином подают декларацию не позже 25 числа третьего месяца, следующего за отчетным. Все остальные ООО — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Читать еще:  Код ОКТМО для ИП

7. Сведения о разрешениях при работе с биоресурсами и объектами животного мира

Эту отчетность подают ООО, занимающиеся отловом и охотой на животных, выловом рыбы, краба, а также добычей других биоресурсов. Они направляют в ИФНС по месту органа, выдавшего разрешения на работу в этой сфере, Сведения по установленной форме. Сведения о полученных разрешениях подаются не позднее 10 рабочих дней с даты их выдачи уполномоченным органом. А Сведения о количестве объектов, изымаемых из среды обитания, отправляются в фискальный орган не позднее 20 числа месяца.

8. Отчеты в сфере игорного бизнеса

Общества, занимающиеся игорным бизнесом, формируют свои декларации каждый месяц. Они подаются — не позднее 20 дня месяца, идущего за отчетным, в ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения, либо в ИФНС по крупным налогоплательщикам.

Отчетность в Пенфонд и ФСС

Несмотря на то, что с 2017 года ФНС стала администратором страховых платежей, это не избавило ООО от необходимости направлять некоторые отчеты в Пенфонд и ФСС. В частности, каждые три месяца (ежеквартально) все юрлица направляют в региональное отделение ФСС отчет в формате 4 – ФСС. Он предоставляется на бумаге не позднее 20 числа месяца, следующего после окончания отчетного периода.

Далее, ООО подают в отделение ПФР по субъекту РФ сведения о застрахованных гражданах в форме СЗВ – М. Этот отчет сдаётся каждый месяц не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Кроме него ООО обязаны ежегодно отправлять в Пенфонд данные о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ – СТАЖ. Последний документ направляется не позднее 01 марта каждого года.

Отчетность в ФСГС

Каждое ООО отправляет один экземпляр годовой бухотчетности ещё и в органы российской статистики. Порядок его предоставления утвержден приказом ФСГС № 220 от 31.03.2014 года. В структуру отчета входит бухбаланс, отчет о финансовых результатах и аудиторское заключение (если аудит является обязательным для данного ООО). Отчет предоставляется не позднее 3 месяцев после наступления нового года. А если в ООО проводится аудиторская проверка, то отчет аудиторов направляется в Росстат вместе с балансом, либо не позднее 10 рабочих дней с даты аудиторского заключения.

Отраслевая отчетность

Но и это еще не все. Существует так называемая отраслевая отчетность и, соответственно, специализированное ПО для ее формирования. Дело в том, что некоторые виды деятельности предусматривают дополнительную отчетность для контролирующих ведомств. Например, если в форме ООО действует банк, то он направляет отчеты еще и в ЦБ РФ. Форма отчетности для кредитных организаций утверждена Указанием Центробанка № 4927 — У. А если ООО занимается спецоценкой условий труда (СОУТ), то она отправляет отчеты и протоколы в Минтруд и Росаккредитацию.

ООО, работающие по другим направлениям, подлежащим лицензированию, также направляют многочисленные отчеты своим курирующим органам (Минтранс, Минстрой, Министерства образования, здравоохранения и так далее).

Ответственность за непредоставление отчетности

Ответственность на нарушения порядка предоставления деклараций и другой отчетности установлена в НК РФ и в КоАП. Так, ст.126 НК РФ предусматривает наложение штрафа на должностных лиц юрлица в размере 200 рублей за каждый не представленный документ, а за неподачу расчета по удержанному НДФЛ руководитель может быть оштрафован на 1000 рублей.

Со своей стороны, и КоАП РФ также предусматривает возможность привлечения представителей юрлиц к ответственности за подобные правонарушения. Например, ст. 15.6 Кодекса грозит руководителям штрафом до 500 рублей за каждый не поданый документ. А ст.19.7 КоАП предусматривает ответственность в виде штрафа в размере от 3000 до 5000 рублей за игнорирование обязанности по направление отчетности в Росстат.

Ознакомившись с разновидностями отчетности, направляемыми ООО в фискальные и иные уполномоченные органы, можно прийти к выводу, что её объем является довольно обширным. Однако это не так. Если Общество не имеет лицензий, имущества, земли, недвижимости и применяет, например, упрощенную систему налогообложения, то количество ее документов не очень-то и велико. Другое дело, когда ООО является крупной компанией, обладающей недвижимостью, средствами производства, транспортом, многочисленным персоналом и какими — либо лицензиями. Тогда объем ее отчетности резко возрастает. Но в этом случае, многочисленная отчетность является уже неизбежным спутником любого крупного бизнеса независимо от его организационно — правовой формы.

Таблица сдачи отчетности ООО

Вид отчетности

Режим налогообложения ООО

Отчетность ООО по НДС

При регистрации компании учредители должны определиться с системой налогообложения, которая будет для них наиболее актуальной. Если ваш выбор остановился на ОСНО, вы становитесь плательщиком НДС. Декларация по НДС для ООО – форма отчета, которую вы должны представить в ФНС. Мы расскажем, как правильно заполнить форму, сдать отчетность, чтобы избежать неприятностей с законодательством.

Место, сроки и способы сдачи отчетности

Предприятия, отчисляющие этот налог, обязаны подавать в ФНС по месту регистрации отчетность до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом, т.е. до 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Если дата сдачи выпадает на выходной день, то срок подачи отчета переносится на следующий рабочий день. Например, если 25 июля – воскресенье, то срок сдачи отчета переходит на понедельник – 26 июля. В течение года сдается 4 декларации, вне зависимости от того, велась деятельность или нет.

Представляются декларации только в электронном виде, если форма будет отправлена на бумажном носителе – сотрудники налоговой отчеты не примут.

Чтобы сдать отчетность в электронном виде, можно воспользоваться официальным сайтом ФНС, изготовив заранее ЭЦП (электронную цифровую подпись). Для этого вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации и к нотариусу.

Кроме этого существует множество компаний, которые предоставляют услуги по отправке отчетов в ФНС. ЭЦП в этом случае они изготавливают самостоятельно. В таком виде подготовка отчетности проходит значительно легче, т.к. многие графы заполняются автоматически на основании введенных вами данных.

Когда отчетность ООО с НДС будет принята сотрудниками инспекции, вам будет выслана квитанция о приеме декларации.

Основные правила по заполнению отчетности

Налоговыми агентами (компаниями, представляющими отчетность и уплачивающими налог) по НДС являются лица и предприятия, перечисленные в ст. 143 НК РФ.

Декларация по НДС утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-3/558.

Правила заполнения отчета утверждены приказом ФНС России № ММВ-7-3/558 в приложении № 2. Мы расскажем об основных требованиях, предъявляемых ко всем налогоплательщикам.

При заполнении титульного листа в обязательном порядке указывается:

  • ИНН и КПП.
  • Налоговый период.
  • Корректировка (если первичная форма – проставляете «0»).
  • Год.
  • Код по месту учета.
  • Налогоплательщик.
  • ОКВЭД.
  • Номер телефона.
  • Информация о лице, представляющем отчет.

Раздел 1 заполняется отдельно по каждому территориальному округу. По строке 040 рассчитывается сумма к уплате в бюджет.

Основными частями для заполнения, кроме 1, являются разделы 3, 8, 9. Начинается оформление с раздела 8 и 9, куда заносится информация из книги доходов и расходов (КУДиР) соответственно. Затем производится расчет налога в разделе 3.

Если у вас нет данных по книге покупок, то раздел 8 не заполняется.

Обратите внимание, что раздел 8 и 9 заполняется в рублях и копейках, а вот раздел 3 только в рублях.

Все клеточки в отчете должны быть заполнены, в случае отсутствия информации проставляется «–».

Перед сдачей отчетности проверьте введенные данные еще раз, удостоверьтесь в точности информации. Если будет установлена недоимка по налогу, помимо штрафных санкций придется оплачивать пеню (ст. 75 НК РФ).

Если вы используете основную систему налогообложения, то обойти стороной оплату НДС у вас не получится. Это не так сложно, как может показаться сначала, главное, не забывать отчитываться в налоговую 4 раза в год. Если самостоятельно заполнить декларацию вы не можете, то наймите бухгалтера или обратитесь в специализированную компанию.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector