Отчетность ИП, если деятельность не велась

Отчетность ИП, если деятельность не велась

Нулевая отчетность ИП

Если вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя и в данный момент не ведете деятельность, то обязанность платить страховые взносы и отчитываться по налогам в соответствии с выбранной системой налогообложения сохраняется, но есть и исключения.

Если не планируете вести деятельность, то лучше Закрыть ИП. Страховые взносы придется уплачивать даже если доходов нет. Это своего рода «абонентская плата» за статус ИП.

Не платят страховые взносы только ИП на НПД, так называемые «самозанятые».
Подробности о новом налоговом режиме по ссылке.

За 2019 год предпринимателю, не ведущему деятельность, необходимо заплатить в налоговую страховые взносы 36 238 руб. в срок до 31 декабря 2019 г. За опоздание с оплатой начисляются пени за каждый день просрочки.

В качестве меры по взысканию задолженности может быть через суд наложен запрет на выезд из страны, так что будьте внимательны, вовремя оплачивайте взносы во избежании неприятных ситуаций. На сайте судебных приставов http://fssprus.ru/iss/Ip можно проверить присуждена ли вам задолженность.

Какую отчетность сдавать ИП, если деятельности не было

До 2014 г. в налоговую инспекцию ИП нужно было сдавать Отчет о среднесписочной численности сотрудников ежегодно до 20 января. Это требование распространялось даже на предпринимателей без работников. Позднее в статью 80 НК РФ были внесены изменения и с 2014 года сведения по работникам подают только ИП с наемными сотрудниками. Если у ИП работников нет, то сдавать отчет не надо.

Кроме этого, нужно сдать в налоговую декларации в зависимости от применяемой системы налогообложения и заверить Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) . Требование заверять КУДиР с 2013 года отменено.

Так, ИП на патенте — декларации не сдают.

ИП на ЕНВД отчитываются по налогу не раз в год, а каждый квартал.

Если деятельность не ведется, то нужно сняться с учета по ЕНВД, иначе придется платить налог и сдавать декларацию.

Нулевая отчетность ИП на УСН

Предприниматели на УСН сдают Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Отчет за прошедший год сдается до 30 апреля. Декларацию можно сдать лично, отправить по почте или через интернет.

Подготовить отчет можно бесплатно в системе Эльба или в специальной программе на сайте налоговой. Вы сможете распечатать декларацию и сдать лично или почтой. Для отправки через интернет нужно оформить в сервисе облачную подпись. После этого декларацию можно сдать электронно. Вы получите квитанции об отправке декларации, которые также юридически значимы, как и декларация с отметкой ФНС.

Нулевая отчетность ИП на ОСНО

ИП на общей системе налогообложения сдают Декларации по НДС каждый квартал и годовую декларацию 3-НДФЛ. При этом декларацию по НДС можно сдать только электронно.

Уведомление на освобождение от НДС представляется в налоговую до 20-го числа месяца, начиная с которого будет действовать право на освобождение.

Если деятельности не было вместо декларации по НДС можно сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию (см. п.2 ст. 80 НК РФ). В отличии от декларации по НДС этот отчет можно сдать на бумаге. При этом по счетам ИП не должно проходить платежей, т.е. не должно быть признаков ведения деятельности. Если у ИП были расходы, но не было доходов, то в данном случае придется сдавать обычную отчетность.

Срок сдачи единой декларации — по итогам каждого квартала до 20 числа:

  • за 1 квартал до 20 апреля
  • за 2 квартал до 20 июля
  • за 3 квартал до 20 октября
  • за год до 20 января.

Срок сдачи нулевой декларации по 3-НДФЛ для ИП до 30 апреля следующего года.

Штраф за несдачу декларации для ИП

Ответственность за непредставление нулевой налоговой декларации предусмотрена ст. 119 НК РФ и равна 1 000 руб. Штраф за непредставление иных документов составляет 200 рублей за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). В худшем случае налоговая инспекция может вынести решение о приостановлении операций по счетам в банках и заблокировать расчетный счет предпринимателя.

Отчетность ИП, если деятельность не велась

Как отправить отчетность ИП, если деятельность не велась? Любой индивидуальный предприниматель может столкнуться с проблемой отправки отчета при «нулевой» деятельности. Сама процедура мало отличается от обычных действий при отправке отчетности.

Что такое нулевая отчетность?

Перед тем как рассказать подробно про ваши дальнейшие действия в случае, если ИП не осуществляет деятельности, дадим толкование этому термину.

Прежде всего, нулевая отчетность – это отсутствие денежных переводов по кассе и расчетному счету. Срок сдачи такой категории отчетности не отличается от обычной, а особенности ее подачи зависят от формы предпринимательской деятельности, вида отчета и его адресата.

Для ИП и компаний состав отчетов и сроки их подачи имеют следующий вид:

  1. Отчетность в ПФР. Сдается до 15 числа второго месяца, за которым идет конец налогового периода.
  2. Декларация НДС. Сдается до 25 числа каждого квартала, идущего за концом налогового периода.
  3. Декларация по налогу на прибыль. Сдается до 28 числа месяца, который идет за окончанием налогового периода.
  4. Декларация по налогу на имущество. Сдается в каждом квартале до 30 числа.
  5. Бухгалтерская отчетность. Сдается один раз ежегодно до конца марта.
  6. Отчетность в ФСС. Должна быть сдана до 20 числа ежеквартально

В случае нулевой деятельности, вместо отчетов по налогу НДС и на прибыль, есть возможность заполнить декларацию, представленную в упрощенном виде. Порядок ее подачи утвержден Приказом № 62н Минфина. Сроки ее сдачи для ИП рассчитаны до 30 апреля, для фирм этот период короче – до 31 марта. Данный вариант подходит для предпринимателей, имеющих работников.

Для ИП без сотрудников можно отправить упрощенную декларацию в ИФНС до 20 числа месяца, идущего за концом налогового периода.

Сдавать отчеты с нулевой деятельностью по НВД (налогу на вмененный доход) нужно, соблюдая некоторые нюансы.

Во-первых, пустые расчеты по вмененному налогу инспекцией не принимаются. Отчетность ИП должна быть сдана даже при условии, что деятельность является нулевой, если налогоплательщик с учета не снялся.

Во-вторых, в 2017 году юрлица должны сдавать отчеты даже при пустых графах баланса. В любом случае у компании должны быть уставной капитал, имущество или финансовые сбережения на счету. В бухгалтерской отчетности должны быть отражены все хозяйственные операции без исключения.

Далее ответим на несколько типичных вопросов по теме.

Ответы на вопросы

Что будет в случае неотправленной нулевой отчётности?

На налогоплательщика накладывается штраф. Компания должна уплатить его в размере 1000 рублей, а с должностных лиц взимается 300-500 рублей. Если в течение 10 суток после заявленного срока ИФНС не получила отчетов, налоговая инспекция вполне может заблокировать счет фирмы.

Как сдавать отчетность ИП при отсутствии деятельности?

Структура сдачи нулевой отчетности мало отличается от стандартной процедуры. Отправка отчетов по НЛС возможна исключительно в электронном виде, то есть придется приобретать специальное программное обеспечение. Для других типов систем по осуществлению оплаты налогов доступна любая форма сдачи.

Оформить отчеты можно посредством бухгалтерии в сети Интернет или обычным бухучетом.

Нужно ли доказывать статус нулевой деятельности?

В основном службы не требуют документов, подтверждающих статус нулевой деятельности, но бывают случаи, когда проверяющие обращаются в банк с целью получения выписки по движению средств.

Важно вовремя отправлять отчеты при нулевой деятельности. В случае неотправленных документов фирму или ИП ждут штрафы. В некоторых ситуациях счет компании может быть заблокирован.

Отчетность для компаний и ИП, не ведущих деятельность

В этой статье расскажу о том, какие сложности возникают из-за несдачи нулевого отчёта.

Согласно статистическим данным за последние годы, существует проблема со сдачей нулевой отчетности организациями с ограниченной ответственностью и индивидуальными предпринимателями. Ложное убеждение, что отчеты можно не сдавать, часто приводит к негативным последствиям, в виде наложения штрафных санкций и блокировке расчетного счета, при условии несвоевременной отправки соответствующих документов.

Следует понимать, что регулярная сдача «нулевых» отчетов в ФНС, ПФР и ФСС – это обязательная для исполнения процедура. К составу и срокам сдачи «нулевок» предъявляются такие же требования, как и при организации обычной отчетности. В случае непредставления отчетных бумаг в установленные регламентом сроки, ООО и ИП будут нести ответственность, расплачиваясь за халатность финансовыми потерями (штраф — до 1 тыс. рублей за каждый отчет).

Каждый законопослушный плательщик налогов и взносов должен быть осведомлен о существовании таких систем налогообложения как: ОСНО, УСН, ЕНВД, Патент (исключительно для ИП). Учитывая внутренний порядок конкретной системы налогообложения, формируется пакет документов, которые будут включены в предоставляемую отчетность, в частности:

— Зарплатная отчетность (исключение — ИП без наемных работников):

— 2-НДФЛ раз в год.

Что должна содержать отчетность для различных налоговых систем?

— ЕУД (единая упрощенная декларация) или НДС + прибыль (при фиксировании движений по счету или кассе) ежеквартально;

— Бухгалтерская отчетность раз в год.

2. Отчетность для ИП на ОСН:

Читать еще:  Порядок проведения медосмотров работников

3. Отчетность для организаций на УСН:

— Декларация по УСН раз в год;

— Бухгалтерская отчетность раз в год.

4. Отчетность для ИП на УСН:

— Декларация по УСН раз в год.

5. Отчетность для ИП и Организаций по ЕНВД:

— Декларация по ЕНВД ежеквартально.

6. Патент (ПСН) может применять только индивидуальными предпринимателями (без необходимости сдачи отчетности).

Также стоит отметить, что ИП обязаны выплачивать фиксированные страховые взносы, даже если не ведут деятельность. Взносы не являются налогами, выступая в роли своеобразных обязательных платежей на обеспечение собственной пенсии и минимальной медицинской страховки. В 2018 году сумма взносов составляет чуть более 32 тыс. рублей, из них 26 тыс. рублей идут на пенсию, а 6 тыс. рублей на медицину.

Рассмотрим основополагающие моменты более подробно

Налогоплательщик будет обязан выплатить штраф. На организацию налагается штрафные санкции в размере 1 тыс. рублей, а должностные лица вынуждены лишиться суммы от 300 до 500 рублей. По истечению 10 дней от указанного ИФНС предельного срока отправки отчётности представители налоговой инспекции имеют полное право провести блокировку счета компании.

Как правильно сдать отчетность предпринимателю, не ведущему деятельность?

К структуре сдачи «нулевок» не предъявляются какие-либо особые требования и процедура ничем не отличается от традиционной. Используется электронный формат отправки отчетов по НЛС, т.е. без специального программного обеспечения не обойтись. Для прочих разновидностей систем по реализации оплаты налогов, приемлем любой вариант сдачи.

Общепринятая процедура сдачи отчетности имеет те же особенности, что и нулевая

Оформление отчетов происходит с применением бухгалтерии, через глобальную сеть или с помощью обычного бухучета.

Требуется ли предъявлять доказательства статуса нулевой деятельности?

Практически всегда, нет необходимости предоставлять документы, для подтверждения отсутствия деятельности, однако встречаются исключения, когда проверяющие инстанции делают запрос в банковское учреждение, чтобы получить выписку о движении средств по счету проверяемой фирмы. Целесообразно следить за своевременной отправкой отчетов-нулевок, чтобы избежать лишних проблем с блокировкой счета и выплатой штрафов в будущем.

Отчетность ИП на УСН при отсутствии ведения деятельности

Многие путают ситуации, при которых отсутствуют доходы и бизнес — деятельность.

К примеру, можно заниматься деятельностью «в минус». При таком стечении обстоятельств, декларация вовсе будет не нулевой, а с определенными показателями. Заполнение книги учета доходной и расходной части бюджета выполняется даже при наличии нулевых показателей, чтобы при необходимости удовлетворить любопытство налоговиков.

Отчетность ИП на ОСНО при отсутствии ведения деятельности

Не нужно забывать, что для деклараций по НДС предусмотрен электронный формат приема, даже для нулевок. Для ИП, которые никогда не занимались ведением деятельности (не было зафиксировано операций и движений по счету), есть шанс не осуществлять электронную отправку отчетных документов. Достаточно заполнения единой упрощенной декларации, которую разрешено отправлять без привязки к определенному формату (бумажный или электронный вариант на выбор).

Единую декларацию на ОСНО можно рассматривать в качестве замены отчетности по НДС, но от необходимости сдавать 3-НДФЛ избавиться не получится.

При сильном желании, можно провести замену отчетности ИП на УСН (когда доходы и движения по счету отсутствуют), единой упрощенной декларацией. Однако, в отношении трудозатрат и сроков на заполнение ЕУД, это вариант сопоставим с оформлением обычной нулевой отчетностью по УСН.

Отчетность ИП на ЕНВД без наличия деятельности

В связи с этим, оптимальным решением будет прекратить деятельность на ЕНВД и отправиться на альтернативный режим в надежде на улучшение ситуации.

Отчетность ИП-работодателя, не занимающегося ведением деятельности

При наличии хотя бы одного действующего трудового договора, независимо от ведения бизнеса, наличия доходов и выплаты заработной платы персоналу, отчитываться за страховые взносы и сотрудников обязательно придется.

Как вести отчетность ИП если деятельность не велась?

Предоставление отчетности ИП, если деятельность не велась, является обязательным мероприятием. Это нулевая декларация, представляющая собой особую форму документации. Предусмотрена она для тех случаев, когда предприниматель по каким-либо причинам приостанавливает свой бизнес. Подобная ситуация является типичной, многие люди, получившие статус ИП, не сразу разворачивают производство. При этом необходимость предоставления отчетов в налоговую службу сохраняется.

Нулевая отчетность

Нулевая декларация или отчетность – это обиходное название. Законодательством оно не предусмотрено, однако при отсутствии деятельности предприниматель все-равно должен предоставлять соответствующие данные в налоговую службу. Аналогичное требование выдвигается и к тем лицам, которые зарегистрировались, но никакой деятельности не вели.

Индивидуальный предприниматель должен понимать, что отсутствие доходов не освобождает его от ответственности. Наличие обязанностей по уплате налога требует предоставления отчетности даже без соответствующей деятельности. Мнение Конституционного суда по этому поводу было составлено в 2008 году: отсутствие дохода не освобождает от оплаты налога.

Нулевая декларация представляет собой некое заявление, в котором человек указывает на то, что налоговой базы у него нет. Если не подать этот вид документа, соответствующие органы могут расценить данный факт, как попытку избежать ответственности. В этом случае на человека будет возложен штраф. Во избежание неприятностей с налоговой службой необходимо:

  • вовремя сдавать документацию;
  • при отсутствии прибыли и деятельности предоставлять нулевое заявление;
  • не игнорировать предупреждения со стороны органов местного самоуправления.

Отчеты должны быть сданы согласно законодательству. При этом все документы заполняются в правильном порядке. Предоставление «пустых» данных недопустимо.

Подача данного вида декларации

Особых сроков и форм подачи данного вида отчетности ИП, если деятельность не велась, не существует. Вместе с этим, представлять документ следует в назначенное налоговой службой время. Все существующие нормы распространяются на любые виды деятельности. Это касается и сдачи нулевой документации. Главным ее отличием от нормальной отчетности является содержание. Форма заявления стандартная, но при этом во всех строках указываются нулевые расходы и доходы. Подробная информация о заполнении будет предоставлена ниже.

Большинство показателей сводятся к нулю. Составить документ намного проще, трудностей в этом вопросе быть не должно. Подать декларацию необходимо в соответствующий территориальный орган местного самоуправления согласно регистрации.

Если предприниматель не закрывает свою организацию и в дальнейшем собирается продолжить производство, нулевая декларация подается до момента разворачивания новой деятельности. Способы предоставления отчетности без доходов не отличаются от стандартной схемы.

При желании самостоятельно подать документ в налоговую службу необходимо учитывать тот момент, что с 2014 года в бумажном виде он не принимается.

Сделать это можно с помощью каналов связи (сети интернет).

Заполнение нулевой декларации

Если ИП не ведет деятельности, какие отчеты сдавать, должен знать каждый индивидуальный предприниматель. Для этих целей достаточно просто предоставить нулевую декларацию. Заполнить ее можно на компьютере и сдать в электронном виде. Ранее разрешалась подача в бумажном виде.

Для правильного заполнения отчетности необходимо скачать бланк нулевой декларации по УСН. Ввиду отсутствия каких-либо расчетов оформление документа не составляет труда. На первой странице необходимо указать данные о регистрации, в номере корректировки указать 0. Сюда же входит год заполнения, период за который предоставляется отчетность и код отделения ИФНС. Обязательными полями являются наименование организации и данные самого предпринимателя. Достоверность введенных значений подкрепляется подписью и печатью.

Для сдачи отчетности ИП без деятельности обязательными к заполнению являются все 3 страницы документа. На втором листе необходимо выбрать объект налогообложения, указать код ОКТМО и бюджетной классификации. Все остальные ячейки просто подчеркиваются (необходимо выбрать соответствующие данные из представленных).

На третьей странице ставятся отметки во всех строках, кроме 201. В этом пункте указывается приемлемая ставка налога, в среднем она составляет 6-15%. После заполнения всех данных документ проверяется, подкрепляется подписями и печатью.

Если ИП не осуществлял деятельность, отчетность все-равно предусматривается. Главное – правильно составить документацию и вовремя подать ее в налоговую службу.

Отчетность ИП. Какую отчетность сдает ИП. Нулевая отчетность ИП

Какую отчетность сдает ИП, нужно знать тем сотням тысячам людей, которые ежегодно становятся индивидуальными предпринимателями. В России таких каждый год насчитывается около 470-570 тысяч человек.

Согласно российскому законодательству, индивидуальным предпринимателем является физическое лицо, прошедшее регистрацию в качестве ИП и ведущее бизнес без образования юридического лица. Такая правовая форма не предполагает наличия минимального уставного капитала, учредителем может быть одна персона – сам предприниматель. Целью деятельности ИП является извлечение прибыли, которой предприниматель распоряжается по своему усмотрению. Публичная отчетность ИП не требуется, однако нужно помнить, что по своим обязательствам бизнесмен отвечает своим имуществом в полной мере. Именно последнее обстоятельство часто приводит к тому, что выбираются другие формы ведения бизнеса (ООО, ЗАО и пр.)

Всё зависит от системы налогообложения

Отчетность ИП зависит от того, какая система налогообложения избрана предпринимателем. Сразу отметим, что при регистрации индивидуальный предприниматель автоматически получает общий режим налогообложения, сменить который на специальные режимы он может или одновременно с регистрацией, или в течение тридцати дней с момента постановки на учет. Если изменение налогового режима не было инициировано вовремя, путем передачи заявки в налоговый орган, то перевести ИП на УСН, отчетность по которой имеет меньший объем, можно только со следующего года (подразумевается календарный). Это нужно учитывать начинающему бизнесмену.

Читать еще:  Выписка из штатного расписания

Отчеты для ИП с общим налогообложением

Всего в настоящее время в российской налоговой практике есть четыре налоговых режима для ИП и других правовых форм деятельности. Общее налогообложение предполагает, что бизнесмен будет платить все налоги, предусмотренные для его вида бизнеса (если нет освобождения от налогов по законодательству), вести полный бухгалтерский учет. Этот режим выбирают лица, заинтересованные в схемах с НДС. Налоговая отчетность ИП при этом режиме может быть двоякой, в зависимости от наличия/отсутствия у организатора дела наемных работников. Если работников нет, то в налоговые органы нужно направить:

  • Декларацию по НДС (ежеквартально, до двадцатого числа месяца, идущего за отчетным периодом).
  • Декларацию (по ф. 4-НДФЛ) в течение тридцати дней с момента начала ведения деятельности и при росте прибыли более чем на пять процентов (сведения о предполагаемом доходе).
  • Декларации по налогам на доходы физ. лиц (форма 3-НДФЛ) – до тридцатого апреля года, который наступает за отчетным.

При наличии наемной рабочей силы или выплат в пользу других физических лиц, не являвшихся сотрудниками, индивидуальный предприниматель должен также подавать декларации по форме № 2-НДФЛ о доходах каждого сотрудника. Отчет по численности сотрудников, имеющихся в списках за предыдущий год, направляется в срок до двадцатого января года, который наступает за отчетным. Также стоит не забыть сдать в налоговую на заверение книгу по учету доходов и расходов предпринимателя еще до начала ее заполнения сведениями об операциях.

Отчетность для Госстата

Отчетность ИП без работников, или с ними, в статистические органы подается по форме «1-предприниматель» до первого апреля года, идущего за отчетным годом. Возможно, потребуется подача и сведений о деятельности индивидуального предпринимателя (1-ИП форма, срок подачи – до 2 марта года, который идет за отчетным) и какие-то отраслевые формы. Поэтому специалисты рекомендуют обратиться за консультацией в территориальный орган Росстата, чтобы узнать, какую отчетность могут потребовать с предпринимателя, в том числе в ходе выборочных и сплошных проверок.

Декларация для применяющих «упрощенку»

Меньшая по объему отчетность сдается, даже если выбрана упрощенная система налогообложения, где бизнесмен самостоятельно определяет объект налогообложения. В этом случае сохраняется ответственность предпринимателя за осуществление функций налогового агента, бухгалтерская отчетность ИП включает ведение кассовых операций, бизнесмен должен предоставлять статистическую отчетность, уплачивать взносы (в пенсионный фонд и по социальному страхованию от профессиональных заболеваний).

Предприниматель на «упрощенке» платит единый налог в зависимости от того, что будет налогооблагаться (шесть процентов на доходы или пятнадцать процентов на доходы, сокращенные на величину расходов). В данном режиме не уплачивается НДС, НДФЛ, кроме того, не нужно оплачивать налог на имущество, которое использует бизнесмен в своей деятельности, единый социальный налог по доходам, полученным от предпринимательских операций, и при выплатах в пользу физических лиц. Декларация по единому налогу при УСН подается до тридцатого апреля года, который идет за отчетным годом.

При использовании режима ЕВДН отчетность требуется сдавать каждый квартал

ИП на УСН, отчетность которого сдается ежеквартально, применяется в другой налоговой системе – едином налоге на вмененный доход. Его могут использовать бизнесмены, занимающиеся строго определенным видом деятельности, в том числе: розничной торговлей в залах до 150 кв. метров, размещением рекламы на наружных конструкциях, организацией общественного питания, оказанием бытовых услуг и др.

Решение о возможности применить ЕВДН определяется в муниципальных образованиях (представительными органами). Объектом налогообложения является вмененный доход, который и облагается налогом. Прочие же налоги (на имущество, единый социальный, на добавленную стоимость, на доходы физлиц) не уплачиваются. Такая форма налогообложения предполагает предоставление ежеквартальной декларации в срок не позднее двадцатого числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Предприниматели на селе могут сдавать минимальную отчетность

Налоговая отчетность ИП, занимающегося производством сельхозпродукции или последующей или первичной ее переработкой, может основываться на уплате единого сельскохозяйственного налога (устанавливается на добровольной основе). Если у труженика села не числится наемных рабочих, то он сдает декларацию до тридцать первого марта года, который идет за отчетным, а также передает в налоговые органы книгу расходов и доходов. ИП с данной формой налогообложения освобождается от тех же налогов, что и предприниматель с ЕНВД.

ИП без наемных сотрудников платит в ПФР, но не отчитывается

ИП отчетность в ПФР как таковую не предоставляет по взносам за самих себя (нет наемных работников). Бизнесмены должны просто уплатить фиксированный взнос до конца текущего года в следующих размерах: если величина доходов (не прибыли!) у предпринимателя (индивидуального) не превышает триста тысяч рублей, то по действующему законодательству он должен взять МРОТ, действующий на начало года, и умножить на тариф взноса, установленный Пенсионным Фондом, увеличенный в двенадцать раз.

Если же сумма превышает 300 тыс. рублей в год, то нужно доплатить один процент от суммы, превышающей вышеуказанную цифру, в срок до первого апреля следующего года. По состоянию на начало 2015 года пенсионное страхование ИП с доходом менее 300 тыс. рублей в год обойдется минимум в 18,6 тыс. руб. Нужно помнить, что наличие убытков у предпринимателя в расчет не берется, то есть он должен сделать перечисления в ПФ в любом случае.

Отчетность ИП в ПФ

При заключении же первого трудового договора или других гражданско-правовых договоров (например, подряда) ИП должен встать на учет в Пенсионном Фонде второй раз (первый раз он там учитывается автоматически во время регистрации как ИП) и предоставлять отчетность за 3 мес., полгода, 9 месяцев, год, по ф. № РСВ-1 ПФР не позднее 15-го числа второго месяца, который идет за отчетными периодом. Для электронной отчетности установлен срок – 20 число второго месяца, который идет за отчетным периодом. На счет ПФР в настоящее время платится и взнос в Фонд обязательного медицинского страхования (Федеральный), отчетность по которому входит в форму № РСВ-1.

Работодатели отчитываются и в Фонд социального страхования

Сдача отчетности ИП в Фонд социального страхования (ФСС) будет производиться опять же только для бизнесменов, имеющих наемных работников. Взносы здесь платятся на страхование от профзаболеваний и несчастных случаев в соответствии с установленными тарифами. Отчеты по ф. № 4-ФСС предоставляются в фонд по месту регистрации предпринимателя в срок до 20 (25) числа второго месяца, идущего за отчетным периодом, для сдачи отчетности в бумажном (электронном) виде соответственно.

В эту же форму № 4-ФСС попадут данные по взносам, в связи с временной нетрудоспособностью работников и по поводу материнства работниц, которые платятся ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, который идет за истекшим.

Успейте сдать последнюю декларацию по земельному налогу!

Нужно отметить, что в 2015 году, с первого января, отменена отчетность ИП (декларация по земельному налогу), использующего земельный участок для своей деятельности. Предполагается, что бизнесмен будет оплачивать налог по требованиям налогового уведомления до первого октября. Но за 2015 год налоговые декларации нужно будет еще предоставить в срок до первого февраля 2016 года.

Если деятельность не ведется

Понятие «нулевая отчетность (ИП или другой правовой формы)» в законодательстве РФ не обозначено, но этот термин значит, что предприятие сдает в установленные сроки все документы с проставленными нулями в формах с приложением требуемых документов. Такая практика есть и в налоговой инспекции, и во внебюджетных фондах. При этом в ФСС и ПФР нулевые показатели (совместно с подтверждающим письмом об отсутствии выплат физическим лицам) сдаются только тогда, когда у бизнесмена есть наемные работники.

Нулевая отчетность ИП, к примеру, при полном отсутствии деятельности, облагаемой ЕВДН, имеет существенные особенности. Так как нулевая отчетность по такой системе налогообложения фактически невозможна (налог предустанавливается по законодательству и подлежит выплате вне зависимости от суммы дохода и вообще деятельности), то предприниматель может просто исключить два месяца, когда не велась деятельность, чтобы уменьшить размер налога. Если же срок больше двух месяцев, то бизнесмену придется перейти на УНС.

Для подачи отчетов с нулями при общем налогообложении есть определенные критерии, в том числе:

— ИП только зарегистрировано и недавно открыло счет в кредитном учреждении;

— у ИП нет движения по банковскому счету, он не выдавал чеки, счета-фактуры, не подписывал акты приемки работ и др.

Вот основные моменты, которые необходимо знать индивидуальному предпринимателю об отчетности.

Нулевая отчетность ИП на УСН, ОСНО в 2021 году: что сдавать

Понятия «нулевая отчетность» Налоговый кодекс РФ не содержит, но чаще всего под ним подразумевают декларацию с нулевыми показателями по деятельности в целом или по сумме налога к уплате. В зависимости от того, в какой ситуации заполняется декларация, различают:

  • Отчетность с нулевыми показателями по всей деятельности (отсутствие доходов и расходов, суммы налога к уплате в бюджет). Указанный документ представляют предприниматели фактически не ведущие деятельности в отчетном или налоговом периоде.
  • Отчетность с «нулевой» суммой налога к уплате (при уменьшении суммы налога к уплате полностью на сумму расходов).
Читать еще:  ИП без печати

Вид нулевой декларации, ее форма и порядок отражения сведений в ней, зависит от режима налогообложения.

Как правило, представляется обычная декларация по выбранному режиму налогообложения, но в ряде случаев, предприниматель может вместо нулевой декларации представить единую упрощенную декларацию (ЕУД). По своей сути указанный документ также можно отнести к нулевой отчетности, так как он не содержит никаких сведений о доходно-расходных операциях и представляется только в случае полной приостановки деятельности ИП и отсутствии любых операций по налогам, в отношении которых он представляется. Рассмотрим более подробно, как заполнить нулевую декларацию для ИП на каждом из режимов налогообложения, в том числе и ЕУД.

ИП на ОСНО

Предприниматели на ОСН обязаны отчитываться по двум основным налогам:

  • НДС – каждый квартал, не позднее 25 дней с его окончания;
  • НДФЛ – ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Нулевая декларация по НДС

Заполнению в данном случае подлежит только Титульный лист и Раздел 1. Остальные листы не заполняются.

Пример заполнения нулевой декларации по НДС

На Титульном листе необходимо указать:

  • ИНН, выданный ИП при постановке на учет;
  • Номер корректировки «0—» так как представляется первичная, а не уточненная декларация;
  • Налоговый период указывается в соответствии с Приложением № 3 к Приказу, утвердившему декларацию (в нашем примере декларация подается за год»);
  • Отчетный период. Если декларация будет подаваться за 2017 год, меняем 2016 на 2017;
  • «Представляется в налоговый орган» — указываются первые 4 цифры кода налогового органа, на учете в котором состоит ИП (в нашем примере 5001 – код ИФНС по г. Балашиха);
  • По месту нахождения (учета) код – значение указывается в соответствии и Приложением № 3 приказа № 29.10.2014г.:

  • Блок «налогоплательщик» заполняется в соответствии с паспортом;
  • В поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» необходимо указать значение «1» если декларацию заполняет и подает сам предприниматель и «2» — если его представитель. При сдаче через представителя необходимо указать его ФИО (строки ниже) и реквизиты доверенности;

В разделе 1 необходимо лишь заполнить:

  • Код ОКТМО;
  • КБК – для НДС 18210301000011000110.

Во всех остальных разделах проставляются прочерки.

Обратите внимание, что по НДС сдать нулевую отчетность ИП самостоятельно или через представителя может только в электронном виде через оператора ТКС. Если отчетность будет сдана в бумажной форме она будет считаться не представленной вовсе.

Пример заполнения нулевой декларации по налогу на доходы

Обратите внимание, что в ноябре 2016 года форма декларации по НДФЛ был изменена, в связи с чем, для заполнения нулевой декларации по налогу на доходы за 2016 год необходимо использовать форму, утвержденную Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в ред. 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@).

На Титульном листе необходимо указать:

  • ИНН, выданный ИП при постановке на учет;
  • Номер корректировки «0—» так как представляется первичная, а не уточненная декларация;
  • Налоговый период — «34». Данное значение не меняется, так как период обложения НФДЛ один – календарный год;
  • Отчетный период – «2016». Если декларация будет подаваться за 2017 год, меняем 2016 на 2017;
  • «Представляется в налоговый орган» — указываются первые 4 цифры кода налогового органа, на учете в котором состоит ИП (в нашем примере 5001 – код ИФНС по г. Балашиха);
  • Код категории налогоплательщика – «720». Указанное значение для ИП не меняется;
  • Блоки «Сведения о налогоплательщике» и «Адрес места жительства» заполняются в соответствии с паспортом.

В конце необходимо проставить количество листов декларации – «3», указать, кто сдает декларацию (1 – если ИП лично, 2 — если его представитель) и заполнить сведения о представителе при необходимости.

В разделе один необходимо лишь указать:

  • Код ОКТМО;
  • КБК – нулевой декларации соответствует значение – 18210102020011000110.

Во всех остальных строках ставятся прочерки.

Декларацию по НДФЛ можно сдать как в бумажной, так и электронной форме. Действующее законодательство не устанавливает ограничений по формату представления отчетности по доходам.

Предприниматели на упрощенке представляют лишь одну декларацию – упрощенную. От обязанности сдачи отчетности по НДС и НДФЛ они освобождены.

Сдать декларацию ИП на УСНО необходимо в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Пример заполнения нулевой декларация по УСНО

Для УСН – 6% (объект доходы) необходимо заполнить Титульный лист и Разделы 1.1 и 2.1.1

Для УСН – 15% (объект доходы минус расходы) необходимо заполнить Титульный лист и Разделы 1.2 и 2.2.

Титульный лист

На Титульном Листе, одинаковом, как для объекта доходы, так и для объекта «доходы минус расходы» необходимо указать:

  • ИНН (в соответствии с выданным в ИФНС (МРИ ФНС) при постановке на учет);
  • Номер корректировки – «0»
  • Налоговый период – «34» (год);
  • По месту нахождения – «120» (код для ИП);
  • ФИО в соответствии с паспортом;
  • Код основного вида деятельности (ОКВЭД)
  • Номер телефона
  • И количество листов декларации «3»

После основного блока с информацией необходимо указать кем представляется отчетность: самим ИП или его доверенным лицом и внести сведения о представителе (ФИО и реквизиты доверенности)

В указанном разделе необходимо указать только ОКТМО.

В разделе 2.1.1 указывается лишь признак налогоплательщика и ставку по объекту.

Остальные строки отчеркиваются.

Нулевая декларация по УСН – 15%

В указанном разделе необходимо указать только ОКТМО.

Обратите внимание, что НК РФ не содержат указаний на то, как долго можно сдавать нулевую отчетность ИП, в связи с чем ИП может представлять ее до тех пор, пока не снимется с учета или не начнет получать доход.

Единая упрощенная декларация

Единая упрощенная декларация (ЕУД) представляется налогоплательщиком при полной приостановке деятельности по одному или нескольким налогам, вместо нулевых деклараций по применяемому режиму налогообложения.

В настоящее время сложилась неоднозначная позиция ФНС РФ по вопросу представления указанного документа.

1 позиция — сдача ЕУД является обязанность налогоплательщика, и за ее непредставление ИП грозит штраф в соответствии с НК РФ, 2 позиция — замена нулевых деклараций единой упрощенной является правом, а не обязанностью налогоплательщика.

Необходимо отметить, что первая точка зрения необъективна в том отношении, что применение штрафных и иных санкций за несдачу именно УНД при своевременном направление в налоговые органы нулевых деклараций по выбранному режиму налогообложения, к ИП – неправомерно, так как налогоплательщиком была исполнена обязанность по сдаче отчетности по установленной системе налогообложения:

Кто имеет право сдать ЕУД

Сдать ЕУД может ИП, отвечающий следующим условиям:

  • Отсутствие любых (в том числе и ошибочных) операций по расчетному счету.

Указанное условие предполагает, что по расчетному счету за отчетный период не проходило ни одной операции, будь то списание арендной платы, выплата заработной платы персоналу, или оплата услуг ЖКХ. Даже возврат средств на расчетный счет или ошибочное их перечисление лишат ИП права на подачу данной отчетности;

  • Отсутствие объектов налогообложения и операций по налогу (налогам) по которым представляется ЕУД

По каким налогам ИП может сдать ЕУД

Обратите внимание, по НДФЛ представление ЕУД не предусмотрено.

Срок сдачи ЕУД

ЕУД должна быть представлена в срок не позднее 20 дней с окончания отчетного периода.

Таким образом ИП может представить ЕУД:

  • по УСН за 2016 год — до 20.01.2017г.;
  • по НДС за 4 квартал — до 20.01.2017г.

Способы сдачи ЕУД

В отличии от декларации по НДС, которую необходимо представить только в электронной форме, ЕУНД может быть сдана как в электронной, так и в бумажной форме.

ИП заполняют только один, первый лист, декларации.

Пример заполнения ЕУНД по НДС за 4 квартал 2016 года

На единственном листе декларации необходимо указать:

  • Вид документа – 1/-;
  • Отчетный год – 2016 или 2017;
  • Код (ОКАТО)

Обратите внимание, в данном поле указывается код ОКТМО, а не ОКАТО. Если код состоит из 8 знаков, в остальных клетках проставляются нули;

  • ОКВЭД;
  • Налог или налоги, по которым представляется декларация (столбец 1)

В столбце 2 указывается номер главы НК РФ, содержащий сведения о налоге (системе налогообложения.

В столбце 3 указывается налоговый или отчетный период, за который представляется ЕУД. Если отчетным (налоговым) периодом для налога выступает квартал, то указывается «3». Для НДС указанное значение всегда «3»

В столбе 4 указывается номер квартала: 01, 02, 03, 04.

Образец заполнения ЕУД по УСН за 2016 год

При заполнении ЕУД по УСНО в столбце 3 необходимо указать значение «0» (отчетный период – год), а четвертый столбец оставить незаполненным.

Ответственность за несдачу нулевой декларации

Нужно ли ИП сдавать нулевую отчетность или это не обязательно, все равно ведь нет доходов и соответственно суммы налога к уплате? Нужно.

При непредставлении отчетности, вне зависимости от показателей, отраженных в ней, ИП грозит:

  • Привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб.;
  • Приостановка операций по счетам налогоплательщика.
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector