Льготы за вредные и опасные условия труда

Льготы за вредные и опасные условия труда

Доплата за вредные условия труда

Если работник занят на работах с тяжелыми, вредными или опасными условиями труда, то он имеет право на определенные выплаты, компенсирующие работу в условиях, отличных от нормальных. Какие это компенсации? Каков их порядок налогообложения? Как определяется размер этих компенсаций? Ответы на эти и другие вопросы читайте в нашей статье.

Компенсации за вредные условия труда

В Постановлении от 20.11.2008 № 870 Правительство РФ установило минимальный размер соответствующих компенсаций, предоставляемых по результатам спецоценки условий труда.

На сегодняшний момент устанавливаются следующие компенсации:

  • сокращенная продолжительность рабочего времени — не более 36 часов в неделю (ст. 92 ТК РФ);
  • ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск — не менее 7 календарных дней (ст. 117 ТК РФ);
  • повышение оплаты труда — не менее 4 процентов тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда (ч. 1 ст. 146, ч. 1 ст. 147 ТК РФ) .

Это минимальный, установленный законом, размер гарантий и компенсаций, которые работодатель обязан предоставить сотрудникам. Кроме того, есть еще один вид компенсации — выдача специальных продуктов питания сотрудникам, подвергающимся влиянию негативных факторов во время работы. В частности, в обязанность работодателя входит предоставление молока или равноценных пищевых продуктов специалистам, занятым на вредном производстве.

Размер доплаты не обязательно должен быть одинаковым для всех работников. Более высокий размер доплаты работодатель может установить в индивидуальном договоре, коллективном договоре или ином локальном нормативном акте организации с учетом мнения профсоюза (ч. 3 ст. 147 , ч. 3 ст. 219 ТК РФ). Кроме того, иные размеры могут быть установлены в отраслевых перечнях работ (в силу того, что продолжает действовать Постановление Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 03.10.1986 № 387/22-78 ). Так, например, для работ по добыче угля, строительных или строительно-ремонтных работ установлены определенные размеры доплаты за вредные условия труда.

Обратите внимание, если сотрудники трудятся в северных регионах, то на доплату за вредные условия труда должен начисляться районный коэффициент (Постановление Минтруда России от 11.09.1995 № 49).

Порядок установления компенсации

Порядок установления компенсаций за вредные и опасные условия труда Минтруд РФ привел в Информационном письме от 13.02.2013. В этом документе содержится перечень документов, которые работодатель может использовать для установления соответствующего размера компенсации:

  • Список производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день, утв. Постановлением Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС от 25.10.1974 № 298/П-22.
  • Инструкция о порядке применения Списка производств цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день, утв. Постановлением Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС от 21.11.1975 № 273/П-20.
  • Типовое положение об оценке условий труда на рабочих местах и порядке применения отраслевых перечней работ, на которых могут устанавливаться доплаты рабочим за вредные условия труда, утв. Постановлением Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС от 03.10.1986 № 387/22-78.

Конституционный Суд в своем Определении от 07.02.2013 № 135-О отметил, что ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью не менее семи календарных дней должен предоставляться всем работникам с вредными и (или) опасными условиями труда. Это касается даже тех работников, чьи профессии, должности или выполняемая работа не предусмотрены Списком, но работа которых в условиях воздействия вредных или опасных факторов подтверждается результатами аттестации рабочих мест по условиям труда.

Как рассчитать компенсацию за вредные условия труда

Порядок расчета доплаты за вредные условия труда рассмотрим на примере:

Работник Петрова Т.В. работает поваром в столовой металлургического предприятия с окладом в 40 000 руб. По результатам спецоценки было определено, что должность повара на данном предприятии относится к работе с вредными условиями труда. Конкретным фактором, который оказывает негативное воздействие, является работа в помещении с высокой температурой (у горячей плиты).

Минимальный размер доплаты за вредные условия труда должен составлять: 40 000 х 4% = 1 600 руб.

Однако по решению руководителя этот показатель был увеличен до 5% от оклада. Поэтому сумма доплаты, которую получит повар, составит:

Д = 40 000 х 5% = 2 000 руб.

Итоговая сумма расчета доплат за вредность составит 42 000 руб. (40 000 + 2 000).

Налогообложение НДФЛ компенсации за вредные условия труда

Рассмотрим вопрос с позиции налогообложения: какие компенсации и гарантии подлежат или не подлежат налогообложению НДФЛ:

1. Оплата дополнительных отпусков работникам, занятым во вредных условиях является гарантией, а не компенсационной выплатой. Поэтому суммы оплаты таких отпусков облагаются НДФЛ на общих основаниях и включаются в базу для начисления страховых взносов на ОПС, ОМС и социальное страхование, в том числе на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

2. Дополнительные выплаты к заработной плате за вредные условия труда выплачиваются на основании ст. ст. 147, 164 ТК РФ. Компенсационные выплаты по ст. 147 ТК РФ по своей сути не являются компенсацией, а представляют собой надбавку к заработной плате, на которую освобождение от НДФЛ не распространяется. Такие выплаты отличаются от компенсации за тяжелую работу, работу с вредными и (или) опасными условиями труда, которая установлена ст. 164 ТК РФ. Именно такие выплаты не облагаются НДФЛ (Письмо МФ РФ от 06.08.2010 № 03-04-06/6-165).

Минимальный размер компенсации работникам, занятым на вредных и опасных производствах составляет 4% от зарплаты (Постановление № 870). По мнению МФ РФ она также подлежит налогообложению НДФЛ (Письмо МФ РФ от 19.06.09 № 03-04-06-02/46).

3. Согласно ст. 222 ТК РФ работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, выдаются бесплатно по нормам молоко или другие равноценные пищевые продукты. Нормы и порядок применения такой льготы приведены в Приказах Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 № 45н и от 16.02.2009 № 46н – для особо вредных производств.

Данные компенсации, включая лечебно — профилактическое питание для работников, занятых на особо вредных производствах, не облагается НДФЛ (п.3 ст. 217 НК РФ). Об этом говорится в Письме ФНС России от 14.02.2012 № ЕД-3-3/433@. При этом налоговики не увязывают применение данной нормы со спеоценкой условий труда.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Льготы и гарантии работников, связанных с вредными условиями труда в 2020 году

Работники, работающие на вредном производстве, имеют право на получение определённых льгот. Данная статья позволит разобраться когда и какие конкретные льготы могут быть предоставлены конкретному работнику.

Кто может рассчитывать на предоставление льгот?

Согласно трудовому законодательству Российской Федерации право на получение льгот имеют следующие категории работников:

  • работники, чьи рабочие места согласно СОУТ, отнесены к вредным условиям труда 2, 3, 4 степени;
  • работники, чьи рабочие места согласно СОУТ, отнесены к опасным условиям труда.

Согласно Руководству Р 2.2.2006-05 вредные условия труда, относящиеся к 3 классу, подразделяются на 4 степени, но нас интересуют лишь три (2, 3 и 4 степени), для которых характерны следующие критерии:

Согласно тому же Руководству опасные условия труда, относящиеся к 4 классу, характеризуются уровнями факторов рабочей среды, воздействие которых в течение рабочей смены (или ее части) создает угрозу для жизни, высокий риск развития острых профессиональных поражений, в т.ч. и тяжелых форм.

На какие льготы могут рассчитывать работники на вредных производствах?

В соответствии со статьёй 92 ТК РФ работникам, чьи рабочие места согласно СОУТ признаны вредными и отнесены к 3 и 4 классу, предоставляется сокращённая по продолжительности рабочего времени трудовая неделя и не превышает 35 часов.

Но данная статья позволяет работникам увеличить продолжительность своего рабочего времени до 40 часов в неделю с определёнными денежными компенсациями и выплатами, установленным коллективным договором и отраслевыми соглашениями.

Для того, чтобы работник имел возможность увеличить продолжительность рабочего времени, ему необходимо:

  • в письменном виде изложить своё желание руководству;
  • подписать доп.соглашение к трудовому договору.

Статья 94 ТК РФ регулирует продолжительность смены для работников, чьи рабочие места признаны вредными или опасными согласно СОУТ. В соответствие с данной статьёй продолжительность смены составляет:

  • для 36-часовой рабочей недели не более 8 часов;
  • для 30-часовой рабочей недели не более 6 часов.

При этом с письменного согласия работника и на основании коллективного договора, отраслевого соглашения, дополнительного соглашения к трудовому договору допускается следующая продолжительность трудового дня:

  • для 36-часовой рабочей недели не более 12 часов:
  • для 30-часовой рабочей недели не более 8 часов.

Статья 147 ТК РФ указывает работодателю о необходимости дополнительных выплат работникам «вредных» рабочих мест, при этом минимальный размер повышения заработной платы составляет четыре процента оклада, установленного для рабочих мест с оптимальными условиями труда. А вот конкретный размер конкретного предприятия в обязательном порядке отражён в коллективном договоре и в трудовом договоре с работником.

Читать еще:  Организация здравпункта на предприятии

Работодатель обязан следить за состоянием здоровья работников, т.к. условия труда причиняют серьёзный вред соматическому состоянию сотрудников. В связи с этим, для всех работников регулярно организуются медицинские осмотры, которые позволяют оценить степень влияния условий труда и, при необходимости, запланировать необходимые лечебные или профилактические мероприятия.

Федеральный закон №173-ФЗ гарантирует льготное назначение трудовой пенсии, а точнее досрочное, т.е. работники «вредных» рабочих мест имеют право на выход на пенсию по старости до достижения ими пенсионного возраста (60 лет для мужчин и, соответственно, 55 лет для женщин).

Итак, вкратце, работникам, чьи рабочие места по оценке СОУТ признаны вредными или опасными, предоставлены следующие льготы:

  1. Дополнительный ежегодный оплачиваемый отпуск.
  2. Сокращённая продолжительность рабочей недели.
  3. Повышенный размер оплаты труда.
  4. Регулярные медицинские осмотры.
  5. Льготная пенсия.

Чем регламентированы льготы на вредном производстве?

Определение степени вредности или опасности условий труда рабочих мест позволяет специальная оценка условий труда, проводить которую обязан каждый работодатель.

Проводить специальную оценку условий труда имеют право лишь организации, отвечающие следующим требованиям Федерального Закона от 28.12.2013 г. №423-ФЗ:

Компенсация за вредные условия труда

Факторы производственной среды могут быть признаны вредными по результатам специальной оценки условий труда (далее – СОУТ). Такие факторы способны привести к заболеванию работника, в связи с чем за вредные условия труда работникам полагаются компенсация и гарантии.

Классы условий труда

Гарантии и компенсации в сфере рабочего времени

Условия увеличения длительности времени работы:

  • установление отраслевым (межотраслевым) соглашением и коллективным договором;
  • письменное согласие сотрудника, оформленное в виде отдельного соглашения к трудовому договору;
  • выплата денежной компенсации.

Суммированный учет рабочего времени

Учетный период при суммированном учете не может превышать три месяца.

Дополнительный ежегодный оплачиваемый отпуск:

  • предоставляется длительностью не менее 7 дней, если условия труда на рабочих местах по результатам СОУТ отнесены к вредным 2, 3 или 4 степени либо опасным;
  • в стаж включается лишь фактически отработанное в соответствующих условиях время;
  • предоставляется ежегодно, перенос на другой год не допускается;
  • не может быть заменен денежной компенсацией.

Замена допускается, если:

  • это установлено отраслевым (межотраслевым) соглашением и коллективным договором;
  • работником дано письменное согласие, оформленное в виде отдельного соглашения к трудовому договору;
  • длительность отпуска превышает 7 дней.

Компенсационные выплаты за вредные условия труда:

  • повышенная как минимум на 4 % тарифной ставки (оклада) оплата труда;
  • конкретные размеры повышения определяются локальным нормативным актом, принятым с учетом мнения профсоюза, либо договором — коллективным, трудовым.

Выдача молока и лечебно-профилактического питания

Чтобы минимизировать неблагоприятное воздействие на организм человека химических, биологических, физических факторов, с целью недопущения появления заболеваний работнику рекомендуется употреблять молоко, иные продукты равной пищевой ценности.

Выдача молока, иных продуктов равной пищевой ценности производится не всем лицам, занятым в неблагоприятных условиях, а лишь тем, на кого воздействуют химические (органические соединения, соединения металлов, др.), биологические (патогенные микроорганизмы, др.), физические факторы (ионизирующее излучение).

Норма выдачи молока за вредные условия труда

Продукты равной молоку пищевой ценности выдаются с согласия работников и с учетом мнения профсоюза.

Условия выдачи молока:

  • фактическая занятость в день выдачи в условиях воздействия соответствующих факторов. Молоко не выдается за одну или несколько смен вперед, за прошедшие смены;
  • предоставление и употребление в местах питания сотрудников — буфет, столовая, специально оборудованное помещение;
  • неполучение работником бесплатного лечебно-профилактического питания (далее — спецпитание) в связи с особо вредными условиями труда.

Молоко заменяется денежной компенсацией при соблюдении ряда условий:

  • такая возможность установлена договором — коллективным и (или) трудовым;
  • имеется письменное заявление работника;
  • размер выплаты эквивалентен розничной цене молока в месте нахождения работодателя;
  • ежемесячная выплата компенсации;
  • своевременная индексация компенсационной выплаты.

Спецпитание за вредные условия труда

Для поддержания здоровья и недопущения профзаболеваний выдается спецпитание работникам производств, перечень которых утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 16 февраля 2009 г. № 46н.

Спецпитание полагается сотрудникам:

  • в дни, когда работа фактически выполняется на соответствующих производствах как минимум половину рабочей смены;
  • во время профзаболевания, если лечение осуществляется амбулаторно;
  • ставшим инвалидами вследствие профзаболевания, но не более года со дня признания инвалидами;
  • выполняющим другую работу в связи с профзаболеванием в срок не более года;
  • женщинам при нахождении в отпусках по беременности и родам, по уходу за ребенком.

Спецпитание не предоставляется, когда работа фактически не выполняется либо выполняется не по месту обычной занятости.

Спецпитание предоставляется до начала смены. Спецпитание не выдается за прошедшие смены, не заменяется денежной компенсацией.

Обеспечение работников средствами индивидуальной защиты (далее — СИЗ)

Работникам бесплатно по нормам выдаются:

  • спецодежда;
  • спецобувь;
  • смывающие средства;
  • обезвреживающие средства.

Данные средства должны пройти обязательную сертификацию или декларирование соответствия.

Работодатель организует хранение, стирку, сушку, ремонт и замену СИЗ.

Медосмотр работников, занятых во вредных условиях труда

Еще одной гарантией охраны труда работников, занятых в неблагоприятных условиях производственной среды, являются медосмотры.

Обязательные медосмотры проводятся за счет средств работодателя в соответствии с приказом Минздравсоцразвития России от 12 апреля 2011 г. № 302н.

Медосмотры проводят государственные, частные организации, имеющие лицензии на проведение медосмотров. Независимо от категории обследуемого работника медосмотр осуществляют врачи – терапевт, психиатр, нарколог. В зависимости от условий осуществления трудовой деятельности, а также с учетом рекомендаций врачей-специалистов к проведению медицинского осмотра привлекаются и другие врачи, в частности оториноларинголог, дерматовенеролог, невролог, офтальмолог, аллерголог.

Всем работникам, подлежащим периодическим медицинским осмотрам, проводят лабораторные и функциональные исследования в виде:

  • клинических анализов мочи и крови;
  • ЭКГ;
  • ФЛГ;
  • биохимического скрининга.

Работающие женщины ежегодно осматриваются акушером-гинекологом с обязательным проведением исследований: бактериологического и цитологического.

Для женщин также предусмотрено исследование молочных желез посредством маммографии или УЗИ 1 раз в 2 года. Это требование распространяется на женщин в возрасте более 40 лет.

В зависимости от условий осуществления трудовой деятельности дополнительно могут проводиться УЗИ, спирометрия, исследования крови, в том числе гормональные, другие специфические медицинские исследования.

За работником, обязанным проходить медосмотр, на время осмотра сохраняются место работы, занимаемая должность и заработная плата.

Льготы за вредные и опасные условия труда в 2021

Работа многих граждан нередко связана с опасными и вредными производственными факторами. Например, химическими, биологическими, физические. Это может быть также повышенный радиационный фон, существующий риск травмирования и др.

Взаимодействие с перечисленными факторами может негативно сказываться на состоянии здоровья работника. Поэтому следует четко понимать степень опасности (вредности) своей работы и, соответственно, возможные последствия.

Насколько опасными могут быть условия работы, а какие из них являются вполне допустимыми и нормальными, можно узнать, обратившись к ФЗ РФ № 426 от 28.12.2013.

Важно! На законодательном уровне выделяют 4 класса условий труда: оптимальные, допустимые, опасные и вредные.

Разъяснение понятий «вредные» и «опасные» условия труда имеется в ст. 14 ФЗ РФ № 426, где подробно представлена классификация по классам и подклассам.

Следует обратить внимание на разницу между двумя отмеченными понятиями: «вредные» и «опасные». Говоря о степени «вредности» работы имеют в виду тот факт, что на организм человека периодически воздействуют негативные производственные факторы. И именно они могут стать причиной повреждения здоровья работника. Что касаемо «опасности» условий труда, то в данном случае подразумевается, что вред может причиняться не только здоровью человека, но и его жизни.

Законодательство выделяет перечень производств, профессий, которые напрямую связаны с 3 и 4 классом условий труда. К ним относят, например, работу водолаза, вулканизаторщики, а также работников горнодобывающей промышленности, нефтеперерабатывающих предприятий, граждан, работа которых связана с химическим оружием и др. Данный список представлен правительственным Постановлением № 188 от 29.03.2002 (редакция от 2015 г.).

Граждане, работающие в столько сложных, тяжелых условиях, имеют право на повышенную оплату своего труда (ст. 146 ТК РФ) и льготы. Виды льготирования, размер льготных выплат зависит от класса вредности (опасности) работы.

Пример 1. Физические вредные производственные факторы

К ним относят: вибрационное воздействие, чрезмерное излучение, недостаточность освещения, повышенная влажность, пыль, содержащая токсины, аллергены и др. Все перечисленные факторы сопровождают рабочий процесс и при этом влияют в той либо иной степени на работников.

Насколько данное влияние может быть вредным и опасным, показывает аттестация рабочих мест и проведение СОУТ. Комплексная оценка позволяет выявить также соответствие мест работы нормам ТБ, охраны труда и др. нормативным требованиям.

Подклассы вредных условий согласно трудовому законодательству

Наниматель должен соблюдать нормы закона, надлежащим образом составлять трудовой договор с работником, указывая информацию о вредных условиях работы. Согласно ст. 14 ФЗ РФ № 426 на отдельные подклассы подразделяется третий класс «вредности». Все это учитывается при назначении льгот работникам.

Важно! В трудовое соглашение включаются сведения, касающиеся установленной классификации, возможных производственных рисках, а также льготах, предоставляемых в связи с этим.

Читать еще:  Кассовый аппарат для ИП на ЕНВД

Первая степень вредных условий труда значится как «3.1».

Вторая степень значится как «3.2.»

При этом работник сохраняет профтрудоспособность

Третья степень значится как «3.3.»

Четвертая степень значится как «3.4.»

Поскольку трудовая деятельность при обозначенных выше условиях может вызывать тяжелые негативные последствия, то нанимателям запрещается брать на подобные виды работ некоторых граждан.

Основной круг лиц, подпадающих под данный запрет, составляют граждане, имеющие проблемы со здоровьем (хронические болезни, онкологию), беременные женщины, матери с детьми до 1.5 лет, лица до 18 лет. Т. е. при наличии вполне очевидных противопоказаний к подобной работе граждане к ней не допускаются.

Как оцениваются вредные условия труда на рабочем месте

Как устанавливает законодательство, условия труда работников подлежит специальной оценке (СОУТ). Для этой цели установленным порядком формируется комиссия (ст. 9 ФЗ РФ № 426). Эксперты из ее числа проводят оценку условий труда сотрудников организации следующим путем:

  • изучая всю необходимую для этого документацию по части обязанностей работника, технологических процессов, имеющегося оборудования и т. д.;
  • осуществляя ревизию рабочих мест, изучая выполняемые работниками виды работ и т. д.

В итоге детально изученные условия труда на рабочих местах классифицируются, а организации присваивается конкретный класс вредности (опасности). Если при проведении оценки опасные (вредные) факторы не идентифицированы, как это отмечено ст. 10 ФЗ РФ № 426, то условия труда комиссия признает допустимыми.

Обязательства нанимателя в рассматриваемой ситуации определяют следующие законодательные нормы:

  1. Организация и финансирование оценки условий труда (ст. 8 ФЗ РФ № 426).
  2. Права и обязанности нанимателя по части проведения СОУТ (ст. 4 ФЗ РФ № 426).

Порядок внеплановых оценок условий труда регламентирует ст. 17 ФЗ РФ № 426. Наниматель обязан своевременно информировать работников о результатах проведения СОУТ. Каждый работник должен знать реальные условия труда, в которых он собирается работать, степень их опасности, потенциальные риски, свои права, гарантии.

Основные льготы гражданам, работающим в опасных и вредных условиях

Компенсационные выплаты, трудовые льготы, которые предусмотрены при работе в тяжелых, опасных условиях, являются обязательными.

Неполная (сокращенная) рабочая неделя

При наличии подтвержденных СОУТ вредных условий ее продолжительность сокращают до 36 часов

Досрочный выход на пенсию

Усиленное бесплатное лечебно-профилактическое питание, включающее продукты с пектином, нужными витаминами, молоко и др.

(например, завтраки, обеды)

Выплачиваемая компенсационная сумма калькулируется с учетом рыночных цен продуктов, актуальных для конкретного региона на текущий момент.

Компенсация налогами не облагается

При мере надобности наниматель обязан обеспечить работников необходимыми средствами защиты, спецодеждой за свой счет. Также нанимателем обеспечивается стирка, просушивание спецодежды, а при необходимости и ее замена на новую.

Помимо перечисленных льгот, работникам могут установить доплату за особые условия работы. Как правило, данный вид «льготной» выплаты закрепляется локально, например, в коллективном договоре организации.

При снижении класса до уровня допустимого, когда вредные условия исключаются, сводятся к минимуму, наниматель вправе прекратить предоставление льгот (выплату компенсаций, доплат).

Пример 2. Досрочная пенсия гражданам, занятым на подземных работах

Льгота касается как мужчин, так и женщин. Предоставляется она при следующих обстоятельствах:

  1. Если мужчине исполнилось 50 лет, при этом его общий стаж равен 20 годам, а трудовой (отработанный во вредных условиях) — 10 годам.
  2. Женщины, достигнув 45-летнего возраста, вправе уйти на досрочную пенсию, если общий стаж составил к этому времени 15 лет, а отработанный на вредном производстве — 7.

Оформление производится общим порядком, путем обращения заявителя (претендента на досрочную пенсию) в территориальное отделение ПФР РФ.

Дополнительные профилактические меры, применяемые нанимателями на работах с вредными условиями

Согласно установкам ст. 212 ТК РФ наниматель должен обеспечивать безопасность труда. Среди прочего в его обязательства входит не только проведение СОУТ, но и отслеживание прохождения обязательных медосмотров его работниками. Без их прохождения допускать к работе работников запрещается.

Негативное воздействие различных производственных факторов , как уже было ранее сказано, могут привести к нарушениям здоровья. Поэтому данные меры применяются для целей профилактики профзаболеваний, раннего выявления возможных патологий.

К сведению, законодательство наряду с основным медосмотром предусматривает психиатрическое обследование работников, а также необходимые медмероприятия на предмет выявления ВИЧ-инфекции, туберкулеза.

Распространенные ошибки при оформлении компенсаций

Ошибка 1. Класс опасности (вредности) должен указываться в трудовом соглашении. Вместе с ним следует прописывать также возможные риски, связанные с работой, положенные льготы, доплаты.

Если вредные условия труда конкретного работника нигде и никак не зафиксированы, то, по сути, предоставляемые трудовые привилегии, «льготные» выплаты (доплаты) могут признаваться незаконными, т. к. как такового документального подтверждения для их назначения, выплаты не имеется.

Ошибка 2. Если по итогам проведения СОУТ в организации условия труда признаны оптимальными (допустимыми), то предоставление обязательных льгот приостанавливается. Соответственно, в трудовом соглашении меняются условия договора, т. е. отмечаются произошедшие изменения, которые повлияли на льготы, доплаты.

Ошибка 3. Законодательством разрешается заменять работнику часть дополнительного отдыха выплатой компенсации. Об этом свидетельствует ст. 117 ТК РФ. Но речь идет только о той части, которая превышает установленный минимум по продолжительности данного отдыха, т. е. 7 кален. дн.

Основание для назначения и выплаты компенсации: коллективное, иное соглашение, где данная возможность предусмотрена и письменное согласие отпускника.

Читайте также:

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: На производстве только один участок предполагает работу в условиях повышенной опасности. Остальные рабочие места безопасны. Как тогда работникам назначают доплату?

Возможно 2 варианта доплаты:

  1. Выплата (процентная добавка) производится каждому сотруднику, но только за время, которое он проработал на данном участке.
  2. Доплата производится всем сотрудникам в конкретном размере и не меньше положенного по закону минимума.

Т. е. причитающаяся по такому случаю доплата не отменяется, а лишь уменьшается одним из доступных способов.

Вопрос №2: Могут ли рассматриваться в качестве вредных условий трудовые факторы и какие, например?

По сути, данный момент имеет место быть. В качестве примера можно привести сверхпродолжительный, интенсивный рабочий день, сопутствующее постоянное эмоциональное напряжение, работа с тяжестями.

Вредные и опасные условия труда. Доплата и НДФЛ

Автор: Нестеров С. Е., эксперт журнала

Оплата труда в особых условиях и в условиях, отклоняющихся от нормальных, производится в повышенном размере – за счет выплаты соответствующих компенсаций. Такие разъяснения привел Роструд в своем Докладе с руководством по соблюдению обязательных требований, дающих разъяснение, какое поведение является правомерным, а также разъяснение новых требований нормативных правовых актов за 3 квартал 2017 г. По общему правилу компенсации, выплачиваемые по требованию законодательства, освобождены от обложения НДФЛ. Распространяется ли такое освобождение на доплаты работникам за вредные или опасные условия труда?

Трудовое законодательство о компенсации работы с вредными или опасными условиями труда.

Условия труда представляют собой совокупность факторов трудового процесса и рабочей среды, в которой осуществляется деятельность человека.

К сведению:

Вредный фактор рабочей среды – фактор среды и трудового процесса, воздействие которого на работника может вызывать профессиональное заболевание или другое нарушение состояния здоровья, повреждение здоровья потомства.

В соответствии с Руководством по гигиенической оценке факторов рабочей среды и трудового процесса[1] вредными могут быть:

физические факторы – температура, влажность, скорость движения воздуха, тепловое излучение; неионизирующие электромагнитные поля и излучения; постоянное магнитное поле; электрические и магнитные поля промышленной частоты (50 Гц); широкополосные ЭМП, создаваемые ПЭВМ; электромагнитные излучения радиочастотного диапазона; широкополосные электромагнитные импульсы; электромагнитные излучения оптического диапазона; ионизирующие излучения; производственный шум, ультразвук, инфразвук; вибрация; отсутствие или недостаточность естественного освещения, искусственное (недостаточная освещенность, пульсация освещенности, избыточная яркость); и др.;

химические факторы – химические вещества, смеси, в том числе некоторые вещества биологической природы (антибиотики, витамины, гормоны, ферменты, белковые препараты), получаемые химическим синтезом и (или) для контроля которых используют методы химического анализа;

биологические факторы – микроорганизмы-продуценты, живые клетки и споры, содержащиеся в бактериальных препаратах, патогенные микроорганизмы – возбудители инфекционных заболеваний;

факторы трудового процесса.

Характеристики трудового процесса

Отражает преимущественную нагрузку на опорно-двигательный аппарат и функциональные системы организма (сердечно-сосудистую, дыхательную и др.), обеспечивающие его деятельность.

Тяжесть труда характеризуется физической динамической нагрузкой, массой поднимаемого и перемещаемого груза, общим числом стереотипных рабочих движений, величиной статической нагрузки, характером рабочей позы, глубиной и частотой наклона корпуса, перемещениями в пространстве

Отражает нагрузку преимущественно на центральную нервную систему, органы чувств, эмоциональную сферу работника.

К факторам, характеризующим напряженность труда, относятся интеллектуальные, сенсорные, эмоциональные нагрузки, степень монотонности нагрузок, режим работы

К сведению:

Опасный фактор рабочей среды и трудового процесса – фактор, который может быть причиной острого заболевания или внезапного резкого ухудшения здоровья, смерти. В зависимости от количественной характеристики и продолжительности действия отдельные вредные факторы рабочей среды могут стать опасными.

Минтруд в Письме от 20.05.2014 № 15-1/ООГ-486 отметил, что Трудовым кодексом установлен дифференцированный подход к определению вида и объема гарантий и компенсаций, предоставляемых работникам в зависимости от класса (подкласса) условий труда на рабочих местах, выявленного по результатам специальной оценки условий труда.

Читать еще:  Выговор за невыполнение служебных обязанностей

Отнесение условий труда на рабочих местах к вредным или опасным в целях, предусмотренных трудовым законодательством, осуществляется на основании результатов оценки условий труда согласно требованиям Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда».

По правилам ст. 147 ТК РФ зарплата лиц, работающих во вредных или опасных условиях труда, устанавливается в повышенном по сравнению с нормальными условиями труда размере.

К сведению:

Минимальный размер повышения оплаты труда во вредных или опасных условиях составляет 4 % тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда.

Конкретные размеры повышенной оплаты труда во вредных условиях устанавливает работодатель с учетом мнения представительного органа работников.

При отсутствии у работодателя представительного органа работников конкретные компенсации за вредные и опасные условия труда устанавливаются трудовым договором с работником.

Конкретный размер повышения зарплаты для работающих во вредных или опасных условиях труда может быть определен в коллективном договоре (при его наличии).

Является ли доплата за работу во вредных или опасных условиях компенсацией?

В статье 219 ТК РФ говорится, что каждый работник имеет право на компенсации, установленные в соответствии с настоящим Кодексом, коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, трудовым договором, если он занят на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда. При этом на основании ст. 164 ТК РФ в качестве компенсаций могут рассматриваться только денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

Статьей 164 также определено понятие гарантий – это средства, способы и условия, с помощью которых обеспечивается осуществление предоставленных работникам прав в области социально-трудовых отношений.

За работу с вредными и (или) опасными условиями труда ТК РФ гарантирует предоставление работникам сокращенной продолжительности рабочего времени до 36 часов (ст. 92) и установление минимальной продолжительности ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска (ст. 117).

Гарантией можно считать и предусмотренную ст. 147 ТК РФ повышенную компенсацию за вредные и опасные условия труда лиц, занятых на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями. Данная гарантия реализуется в порядке, определяемом Правительством РФ, с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.

Обложение НДФЛ доплаты «за вредность».

По общему правилу доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ). При определении налоговой базы должны учитываться все доходы налогоплательщика, которые получены им в денежной или натуральной форме либо право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Освобождение от обложения НДФЛ предусмотрено п. 3 ст. 217 НК РФ в отношении всех видов установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

Минфин в Письме от 02.02.2018 № 03-04-05/6142 особо отметил, что Трудовой кодекс не рассматривает оплату труда в части превышения тарифных ставок (окладов) в качестве компенсационной выплаты. Следовательно, к доплатам работникам, трудящимся во вредных или опасных условиях, норма об освобождении от НДФЛ компенсационных выплат (п. 3 ст. 217 НК РФ) не применяется, они подлежат обложению НДФЛ в общем порядке.

Вывод о том, что доплаты к зарплате лиц, трудящихся на работах с вредными и (или) опасными условиями, не могут рассматриваться в качестве компенсаций в смысле ст. 164 ТК РФ, а направлены на повышение размера оплаты труда таких работников, содержался и в более ранних письмах Минфина РФ от 19.06.2009 № 03-04-06-02/46, от 04.06.2007 № 03-04-06-01/174, от 21.08.2007 № 03-04-07-02/40.

К доплатам работникам, трудящимся во вредных и (или) опасных условиях, нельзя применить норму п. 3 ст. 217 НК РФ об освобождении от НДФЛ компенсационных выплат, и они подлежат обложению НДФЛ в общем порядке.

[1] «Р 2.2.2006-05. 2.2. Гигиена труда. Руководство по гигиенической оценке факторов рабочей среды и трудового процесса. Критерии и классификация условий труда», утв. Главным государственным санитарным врачом РФ 29.07.2005.

Льготы и компенсации за работу во вредных условиях труда

Политика государства заключается в сокращении рабочих мест с тяжелыми и вредными условиями труда. Однако, там, где они имеют место, работникам предоставляются следующие компенсации:

1) Сокращенная продолжительность рабочего времени. Для работников, условия труда на рабочих местах которых по результатам специальной оценки условий труда отнесены к вредным условиям труда 3 или 4 степени или опасным условиям труда, устанавливается сокращенная продолжительность рабочего времени – не более 36 часов в неделю. Продолжительность рабочего времени конкретного работника устанавливается трудовым договором на основании отраслевого (межотраслевого) соглашения и коллективного договора с учетом результатов специальной оценки условий труда. На основании отраслевого (межотраслевого) соглашения и коллективного договора, а также письменного согласия работника, оформленного путем заключения отдельного соглашения к трудовому договору, продолжительность рабочего времени, указанная в абзаце пятом части первой настоящей статьи, может быть увеличена, но не более чем до 40 часов в неделю с выплатой работнику отдельно устанавливаемой денежной компенсации в порядке, размерах и на условиях, которые установлены отраслевыми (межотраслевыми) соглашениями, коллективными договорами.

2) Повышенный размер оплаты труда. При выполнении работ в условиях труда, отклоняющихся от нормальных (тяжелые работы, работы с вредными условиями труда, работы в местностях с тяжелыми климатическими условиями, работы в сверхурочное время, работы в ночное время и другие) организация обязана производить работникам соответствующие доплаты.

Оплата труда работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, устанавливается в повышенном размере. Минимальный размер повышения оплаты труда работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, составляет 4 % тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда.

Конкретные размеры повышения оплаты труда устанавливаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников, либо коллективным договором, трудовым договором.

3) Дополнительный оплачиваемый отпуск. Ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск предоставляется работникам, условия труда на рабочих местах которых по результатам специальной оценки условий труда отнесены к вредным условиям труда 2, 3 или 4 степени либо опасным условиям труда.

Минимальная продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска составляет 7 календарных дней.

Продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска конкретного работника устанавливается трудовым договором на основании отраслевого (межотраслевого) соглашения и коллективного договора с учетом результатов специальной оценки условий труда.

На основании отраслевого (межотраслевого) соглашения и коллективных договоров, а также письменного согласия работника, оформленного путем заключения отдельного соглашения к трудовому договору, часть ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, которая превышает минимальную продолжительность данного отпуска, может быть заменена отдельно устанавливаемой денежной компенсацией в порядке, в размерах и на условиях, которые установлены отраслевым (межотраслевым) соглашением и коллективными договорами.

4) Выдача молока и других равноценных пищевых продуктов. На работах с вредными условиями труда выдается бесплатно по установленным нормам молоко и другие равноценные пищевые продукты; нормы и порядок выдачи установлены «Порядком бесплатной выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов рабочим и служащим, занятым на работах с вредными условиями труда», и «Перечнем химических веществ, при работе с которыми в профилактических целях рекомендуется употребление молока или других равноценных пищевых продуктов»; предприятия самостоятельно решают все вопросы, связанные с бесплатной выдачей рабочим и служащим молока или других равноценных пищевых продуктов

5) Выдача лечебно-профилактического питания. На работах с особо вредными условиями труда предоставляется бесплатно по установленным нормам лечебно-профилактическое питание;

6) Обеспечение работников средствами индивидуальной защиты. На работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением, работникам выдаются бесплатно сертифицированные средства индивидуальной защиты, смывающие и обезвреживающие средства в соответствии с нормами, утвержденными в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Компенсации предоставляются на основании списков и перечней производств, работ, профессий, должностей и показателей, утвержденных в установленном порядке на федеральном уровне.

На основании действующих списков и перечней в организации комиссионно с учетом специфики производства, результатов специальной оценки труда (аттестации рабочих мест по условиям труда) составляются перечни профессий и видов работ, при выполнении которых предоставляются те или иные компенсации.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector