ИП на ОСНО

ИП на ОСНО

ИП на ОСНО

Дата публикации 11.08.2020

Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не имеют наемных работников и применяют общий режим налогообложения.

Должен ли ИП на общей системе вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность?

ИП на общей системе налогообложения не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.

Однако такие ИП обязаны вести Книгу учета доходов и расходов по форме, утвержденной приказом Минфина России № 86н от 13.08.2002.

До начала ведения указанная Книга должна быть прошнурована, пронумерована и на последней странице заверена инспекцией. Если Книга ведется в электронном виде, в конце года ее необходимо вывести на печать, прошить, пронумеровать и также заверить в инспекции.

Какие налоги платит ИП, если он применяет общую систему налогообложения?

При получении дохода такие индивидуальные предприниматели должны заплатить НДФЛ. Налог по итогам 2019 года рассчитывается ИП самостоятельно и должен быть уплачен не позднее 15 июля 2020 года (если ИП относится к МСП, которые наиболее пострадали от коронавируса, он может уплатить НДФЛ за 2019 год не позднее 15.10.2020. Перечислять налог можно частями, см. здесь).

Наряду с суммой налога по итогам года необходимо платить авансовые платежи. С 2020 года предприниматель рассчитывает авансы самостоятельно следующим образом:

Авансовый платеж к уплате = (сумма доходов от предпринимательской деятельности – проф. и станд. налоговые вычеты) * 13 % — исчисленные авансы за предыдущие отчетные периоды текущего года

В 2020 году предпринимателю необходимо заплатить следующие авансовые платежи:

  • не позднее 15 января – авансовый платеж за 4 квартал 2019 года (на основании уведомления из налоговой инспекции)
  • не позднее 27 апреля – авансовый платеж за 1 квартал 2020 года (предприниматели, которые относятся к МСП и ведут деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях, уплачивают аванс не позднее 26.10.2020. Уплатить аванс можно частями, см. здесь)
  • не позднее 27 июля – авансовый платеж за полугодие 2020 года (ИП, которые работают в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, освобождаются от уплаты авансового платежа за полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа, исчисленного за первый квартал 2020 года, см. здесь);
  • не позднее 26 октября – авансовый платеж за 9 месяцев 2020 года

Уплаченные авансовые платежи вычитаются из итоговой суммы налога к уплате.

Если ИП продает товары (работы, услуги), облагаемые НДС, при этом он не освобожден от обязанностей налогоплательщика, НДС за каждый квартал 2020 года ИП должен платить равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. В какие сроки платить НДС за 1 квартал 2020 года в связи с эпидемией коронавируса см. здесь).

Освобождение от НДС можно получить, если сумма выручки за три месяца подряд без учета НДС не превысила 2 млн рублей.

Если ИП применяет освобождение от НДС, то налог все равно платится:

  • при ввозе товаров на территорию РФ;
  • при исполнении обязанностей налогового агента по НДС;
  • если выставляется счет-фактура с выделенной суммой НДС.

Освобождение не может применяться ИП, реализующими только подакцизные товары. Если реализуются как подакцизные, так и неподакцизные товары, то для применения освобождения нужно вести их раздельный учет.

Торговый сбор

В настоящее время торговый сбор установлен только в Москве. Предприниматель должен уплачивать торговый сбор, если он осуществляет торговлю (розничную или оптовую) в Москве через объекты стационарной (нестационарной) торговой сети. Торговый сбор уплачивается ежеквартально. В 2020 году торговый сбор необходимо уплатить:

  • за 4 квартал 2019 — не позднее 27 января 2020 года
  • за 1 квартал 2020 — не позднее 31 декабря 2020 года (подробнее здесь)
  • за 2 квартал 2020 — не позднее 27 июля 2020 года (если ИП ведет деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, торговый сбор за 2 квартал 2020 года можно не платить, см. здесь)
  • за 3 квартал 2020 — не позднее 26 октября 2020 года
  • за 4 квартал 2020 — не позднее 25 января 2021 года

Торговый сбор могут не платить предприниматели, для которых установлены льготы. Подробнее об особенностях торгового сбора в Москве см. здесь.

По каким налогам сдает отчетность ИП, если он применяет общую систему налогообложения?

По итогам года сдается декларация 3-НДФЛ, в которой самостоятельно определяется сумма доходов, расходов (вычетов) и сумма налога к уплате. Последний день сдачи такой декларации за 2019 год – 30 июля 2020 года (смотрите здесь). За 2020 год – 30 апреля 2021 года. Программу для формирования декларации можно скачать на сайте ФНС России.

Декларацию по НДС сдают:

  • налогоплательщики НДС;
  • налоговые агенты по НДС;
  • лица, которые освобождены от НДС, но выставили хотя бы один счет-фактуру с НДС — в электронном виде.

В 2020 году она подается не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (за 1 квартал 2020 года декларация подается не позднее 15 мая 2020 года, см. здесь). Подробнее о декларации по НДС см. статью «Декларация по налогу на добавленную стоимость».

В каких случаях предприниматель на общей системе платит налог на имущество?

Предприниматель должен уплачивать налог на имущество, если он является собственником:

  • жилого дома;
  • квартиры, комнаты;
  • гаража, машино-места;
  • единого недвижимого комплекса;
  • объекта незавершенного строительства;
  • иного здания, строения, помещения, сооружения.

Причем имущество должно находиться на территории России. В случае применения общей системы налогообложения ИП должен уплачивать налог на имущество, причем вне зависимости от того, используется имущество в предпринимательской деятельности или в личных целях.

Предприниматели, которые ведут деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, освобождаются от уплаты налога на имущество физлиц (по объектам, используемым в предпринимательской деятельности) за период с 01.04.2020 по 30.06.2020 (подробнее здесь). О каких объектах идет речь читайте здесь.

Как и когда платится налог на имущество предпринимателем на общей системе?

Предпринимателям, как и гражданам, налог на имущество рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления на уплату налога. За 2019 год налог необходимо заплатить не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год — не позднее 1 декабря 2021 года.

Должен ли предприниматель на общей системе подавать декларацию по налогу на имущество?

Нет, декларацию по налогу на имущество подают только организации.

В каких случаях предприниматель на общей системе платит транспортный налог?

Если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, он должен заплатить по нему налог. При этом не важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Исключения составляют отдельные случаи (их можно посмотреть в п. 2 ст. 358 НК РФ) и льготы, перечень которых можно уточнить в инспекции.

Предприниматели, которые ведут деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, освобождаются от уплаты транспортного налога (авансовых платежей) в отношении используемых в предпринимательской деятельности транспортных средств за период с 01.04.2020 по 30.06.2020 (подробнее здесь). По мнению ФНС России, льгота распространяется на любые транспортные средства, зарегистрированные на ИП, за исключением маломерных судов (см. здесь).

Как платится транспортный налог предпринимателем на общей системе?

Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления с расчетом налога. За 2019 год налог должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год — не позднее 1 декабря 2021 года.

Должен ли предприниматель на общей системе подавать декларацию по транспортному налогу?

Нет, декларацию за 2019 год представляют только организации (за 2020 год и последующие периоды декларация не подается).

В каких случаях предприниматель на общей системе платит земельный налог?

Предприниматель платит земельный налог по земельным участкам, которыми владеет на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Причем земельный участок должен быть расположен на территории РФ.

Перечень участков, которые освобождаются от налога, можно посмотреть в п. 2 ст. 389 НК РФ. Льготы по земельному налогу можно найти здесь.

Предприниматели, которые ведут деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, освобождаются от уплаты земельного налога (авансовых платежей) в отношении используемых в предпринимательской деятельности земельных участков за период с 01.04.2020 по 30.06.2020 (подробнее здесь). По мнению ФНС России, льгота относится почти ко всем земельным участкам (см. здесь).

Как и когда платится земельный налог предпринимателем на общей системе?

За период 2019 года предприниматели самостоятельно платят земельный налог на основании уведомления из налоговой инспекции. Это необходимо сделать не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год — не позднее 1 декабря 2021 года.

Должен ли предприниматель на общей системе подавать декларацию по земельному налогу?

Предприниматели не должны подавать декларацию по земельному налогу. За 2019 год декларацию подают только организации (за 2020 год и последующие периоды декларация не подается).

Какие взносы платит ИП без работников на общей системе?

В обязательном порядке ИП платит страховые взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере. Величина уплачиваемой суммы на ОПС зависит от дохода, полученного ИП в 2020 году.

Если сумма полученного дохода не превысила 300 000 рублей, то не позднее 31 декабря 2020 года ИП должен заплатить 32 448 руб. на ОПС ( если ИП ведет деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за 2020 год составят 20 318 руб.).

Если сумма полученного дохода превысила 300 000 рублей, то не позднее 1 июля 2021 года необходимо доплатить на ОПС сумму, которая составляет 1 процент от дохода, превышающего 300 000 рублей. Сумму дохода можно взять из декларации по форме 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569). Для этого в Приложении 3 к Разделу 2 декларации 3-НДФЛ из строки 050 необходимо вычесть строку 060.

Читать еще:  Новый устав ООО

При этом общая сумма взносов на ОПС (с дохода до 300 000 рублей и свыше 300 000 рублей) за 2020 год не может превышать 259 584 руб. То есть если фактически исчисленная величина взносов оказалась больше указанного лимита, то перечислить взносы на ОПС нужно в сумме 259 584 руб.

На ОМС сумма к уплате за 2020 год составит 8 426 руб. Срок уплаты взносов — не позднее 31 декабря 2020 года.

ИП не обязан платить взносы в ФСС, но может это сделать в добровольном порядке.

В этом случае за 2020 год нужно уплатить 4 221,24 руб. Уплатить сумму можно единовременно, либо по частям не позднее 31 декабря 2020 года.

Какую отчетность сдает ИП на общей системе по страховым взносам?

ИП, который платит страховые взносы в фиксированном размере, не должен сдавать отчетность по страховым взносам.

Если ИП начал деятельность или закончил ее в середине года, как платить взносы?

Взносы платятся со дня регистрации в качестве ИП (включая день непосредственной записи в ЕГРИП о присвоении статуса предпринимателя) до дня снятия с учета, даже если деятельность фактически не ведется. Периоды, за которые страховые взносы не уплачиваются, приведены в п. 7 ст. 430 НК РФ.

В этом случае первая часть платежа, которая исчисляется независимо от уровня дохода, корректируется следующим образом:

На обязательное пенсионное страхование: (32 448 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (32 448 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце);

На обязательное медицинское страхование: (8 426 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (8 426 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце).

ИП на ОСНО

Общая система налогообложения для ИП предусматривает, что доходы, полученные ИП от предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом налог считается от суммы доходов ИП, уменьшенных на расходы (при наличии документов, подтверждающих их) либо на профессиональный налоговый вычет в размере 20% суммы доходов (п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).

Поясним на примере. Допустим, ИП на ОСНО получил за год доходы на сумму 820 000 руб. При этом его расходы составили 400 000 руб. Тогда налоговая база составит 420 000 руб. (820 000 руб. – 400 000 руб.), а сумма НДФЛ – 54 600 руб. (420 000 руб. х 13%).

Если же у него нет документов, подтверждающих его расходы, то он сможет уменьшить свои доходы только на 20%-ный норматив. И должен будет уплатить в бюджет 85 280 руб. ((820 000 руб. – 20% х 820 000 руб.) х 13%).

При таком порядке расчета налога понятно, почему обязанность по ведению книги учета доходов и расходов (КУДиР) возложена на ИП на ОСНО (п. 2 ст. 54 НК РФ, п. 2, 4 Порядка учета доходов и расходов для ИП, утв. Приказом Минфина № 86н, МНС № БГ-3-04/430 от 13.08.2002).

Авансовые платежи ИП на общем режиме налогообложения в 2019 году

Перечислить НДФЛ в бюджет предприниматель должен по окончании календарного года. А в течение этого года он должен платить авансовые платежи. Их сумму определяют налоговики, но на основании сведений, предоставленных ИП.

Если вы только начали вести деятельность в качестве ИП на общем налоговом режиме, то по истечении месяца со дня получения первого дохода в пределах 5 рабочих дней (п. 7 ст. 227 НК РФ) должны представить в ИФНС декларацию о предполагаемом доходе физического лица по форме 4-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@ ). В соответствии с указанными в ней данными контролеры определят суммы авансовых платежей и выставят вам налоговые уведомления.

Порядок уплаты авансовых платежей следующий (п. 9 ст. 227 НК РФ):

  • за январь — июнь уплачивается половина годовой суммы авансовых платежей не позднее 15 июля текущего года;
  • за июль — сентябрь уплачивается 1/4 годовой суммы платежей не позднее 15 октября текущего года;
  • за октябрь — декабрь уплачивается также 1/4 годовой суммы платежей не позднее 15 января следующего года.

Начиная со второго года работы (и далее) налоговики будут определять суммы авансовых платежей исходя из доходов, фактически полученных ИП за предшествующий год (Письмо ФНС РФ от 25.04.2008 № ШС-6-3/312@ ).

Если в ходе предпринимательской деятельности станет ясно, что ИП сильно занизил или завысил сумму предполагаемого дохода в 4-НДФЛ – более чем на 50%, то он должен заново представить декларацию в ИФНС. Тогда налоговики пересчитают суммы авансовых платежей по ненаступившим срокам уплаты (п. 10 ст. 227 НК РФ).

Как было отмечено выше, сумма НДФЛ по итогам года определяется исходя из фактически полученного предпринимателем дохода, а не предполагаемого. И конечно, с учетом уплаченных им авансовых платежей, т. е. сумма налога уменьшается на них (п. 3 ст. 227 НК РФ). Сумму налога к доплате надо будет перечислить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за отчетным (п. 6 ст. 227 НК РФ). А если получилось так, что авансовые платежи в совокупности превысили сумму налога, рассчитанную по итогам года, платить за год ничего не нужно, а переплату можно будет вернуть или зачесть (ст. 78 НК РФ).

Отчитаться по НДФЛ предприниматели должны, представив в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ).

ИП на ОСНО в 2020 году — как перейти, вести учет и отчетность, плюсы и минусы общей системы налогообложения

Многие предприниматели, регистрируя свой бизнес как ИП, стараются сразу перейти на какой-либо из спецрежимов уплаты налогов. Почему такая ситуация встречается чаще всего? Здесь причин несколько:

Содержание

  • изначально малые обороты;
  • отсутствие работников;
  • ведение только одного вида деятельности, подходящего под спецрежим;
  • желание сэкономить свои деньги на уплату налогов и составление отчетности.

Большинство ИП переходят на спецрежимы именно из-за этого. Зачем оставаться на ОСНО, если другой режим освобождает от уплаты нескольких налогов и упрощает учет, и вообще гораздо легче и проще? Да, чаще всего ИП выгоднее использовать один из спецрежимов, но в предпринимательской деятельности встречаются и ситуации, когда ИП приходится платить налоги по «стандартным» правилам.

Общий режим, или еще его можно назвать традиционным, считается для ИП самым сложным. Никакого упрощенного ведения учета или освобождения от некоторых налогов он не предусматривает: ИП должен отчитываться «по полной программе» — но, конечно, не такой «полной», как организации на ОСНО.

Общий режим носит добровольный характер для всех налогоплательщиков, исключения здесь отсутствуют. Обязанность использовать ОСНО возникает у тех ИП, которые не могут применять какой-либо из спецрежимов.

Плюсы и минусы ОСНО

У каждого режима исчисления налогов есть свои плюсы и минусы. Порассуждаем о положительных моментах. Самый, наверное, главный плюс – ИП на ОСНО относится к плательщикам НДС. Конечно, плюс этот некоторые могут расценить как минус, ведь обязанность уплаты НДС ведет к обязанности вести соответствующий учет и сдавать декларации. Но общий режим позволяет работать ИП с крупными и средними компаниями, которым важен при покупке товаров / услуг входящий НДС. Этот момент действительно важен: часто на практике крупные компании действительно отказываются работать с ИП на упрощенке именно из-за НДС. Для ИП в сотрудничестве с крупными компаниями тоже есть плюс – возможность развивать свой бизнес, выходя на новые рынки сбыта.

Еще одним «ЗА» в пользу ОСНО можно назвать отсутствие ограничений для использования режима. Напомним, что любой из спецрежимов имеет ограничения, среди которых обычно выделяют следующие данные:

  • объем выручки;
  • численность работников;
  • размер основных фондов;
  • вид деятельности;
  • перечень расходов.

На ОСНО все эти ограничения отсутствуют. Размеры выручки, число работников и величина основных средств никакого значения на применение режима оказать не могут. На виды деятельности ограничения не накладываются (как на ЕНВД или патенте), расходы определяются согласно тому перечню, который разработан для исчисления налога на прибыль юридических лиц.

Что касается минусов, то каждый для себя назовет их сам: уплата всех налогов, сдача нескольких деклараций, ведение бухгалтерии – все это можно объединить в сложность осуществления учета. Действительно, чаще всего ИП на ОСНО вынуждены прибегать к услугам штатного бухгалтера, который будет отвечать за учет и отчетность в налоговую, потому что разобраться во всех тонкостях самому ИП просто не хватит знаний и времени. В большинстве случаев при обширной предпринимательской деятельности нельзя справиться не только без бухгалтера, но и без специальной учетной программы.

Немного о налогах и отчетности

ОСНО не освобождает ИП от других налогов, поэтому в общем виде придется платить:

  • НДФЛ в размере 13% (в расчете принимают участие доходы и расходы);
  • НДС по ставке, соответствующей проведенным операциям – 0%, 10%, 20%;
  • налог на имущество;
  • по необходимости — налоги на транспорт и землю, водный налог, акцизы;
  • страховые взносы за себя и наемных работников.

Что касается отчетности, то основными документами для ИП на ОСНО можно считать:

  1. 3-НДФЛ (требуется сдать раз в год до 30 апреля);
  2. декларация по НДС (требуется сдавать за каждый квартал до 25 числа следующего месяца);
  3. отчеты по работникам, если ИП является работодателем. Вот статья о том, какие отчеты сдавать ИП с работниками.

У ИП на ОСНО есть еще обязанность сдавать 4-НДФЛ с информацией о предполагаемой прибыли, а также платить авансовые платежи по результатам предыдущего периода и с учетом предполагаемого дохода.

Читать еще:  Проверка ФСС

О ведении учета

Для ведения учета рекомендуем пользоваться сервисом Мое дело для упрощения работы.

Ведение учета ИП на ОСНО имеет ряд важных особенностей. ИП на общем режиме освобождены от обязанности ведения бухучета при условии, что ведут учет согласно нормам НК РФ, то есть отражают все факты, относящиеся к их хозяйственной деятельности в КУДИР. Проблемы с составлением записей в книге учета доходов и расходов обусловлены сложностью ведения номенклатурного учета товаров.

Важной особенностью учета является использование при отражении доходов / расходов кассового метода. Информация отражается в КУДИР по каждой единице товара. В связи с этим важно контролировать даты поступления товаров, которые затем относятся на себестоимость готовой продукции, даты их оплаты, даты поступления денег от покупателя. Расходы производятся только в том случае, когда получена оплата от покупателя. При перечислении покупателем аванса в КУДИР полученная сумма отражается как доход.

Амортизация отражается в КУДИР по начисленным суммам.

Все данные заносятся в КУДИР на основании первичных учетных документов, для большинства из которых есть унифицированные формы – разрабатывать самим ничего не требуется.

КУДИР может заполняться вручную или в электронном формате – при большом числе операций предпочтительнее электронный вид. Заверять книгу в налоговой не надо, а вот распечатывать надо: это главный свод по основному налогу, который должен представить ИП в случае налоговой проверки.

НДФЛ считается с разницы доходов и расходов, поэтому документальное подтверждение расходной части для ИП является обязательным. При отсутствии прибыли по итогам деятельности налог платить не надо, никакого минимального налога как при УСН в этом случае нет. А вот перенести полученный в отчетном году убыток на следующие периоды не получится – такая возможность законодательно не закреплена.

Что касается другой отчетности, то для расчета НДС ИП на ОСНО должны вести книги покупок и продаж. Формирование сумм в целях исчисления НДС осуществляется по методу начисления.

Для ИП-работодателей на ОСНО, как и при других налоговых режимах, необходимо наладить учет кадров и зарплаты.

Заключение

Итак, мы сегодня описали особенности ИП на ОСНО в общих чертах. Многие моменты, требующие отдельного рассмотрения, мы опишем в следующих статьях. Также ждем ваших комментариев и пожеланий: какие темы про ИП на общем режиме необходимо рассмотреть подробно?

Спасибо, Дарья, за статью!
Многие испугаются сразу столько цифр и вычислений. Делюсь опытом. Открыл ИП на ОСНО в мае, купля-продажа. Покупка официально через договор, расчетный счет, накладные, счета-фактуры. Продажа тоже. НО! Т.к. купленный товар прошел официально через банк, значит он будет как бы числится на моем складе. Я его продаю юр лицам также официально с оплатой через банк, накладные, счета-фактуры и таким образом его списываю.
Появился вопрос: можно ли и как продавать частникам, которые не имеют расчетного счета и в принципе документы отчетные им не нужны и они готовы купить за наличку? Бытует мнение, что миссия не выполнима. Ответ нашелся пока в схеме «клиент идет со счетом в банк и переводит деньги за товар на мой р/счет», а я делаю накладную и счет-фактуру и таким образом списываю товар, а если продам за наличку, то на складе официально образуется недостача, выявляемая в случае проверки.
Если есть другая схема, просьба делиться опытом. Если я ошибаюсь, то поправьте.
Далее. За 2 квартал отчитался следующим образом: отдал наемному бухгалтеру приходные и расходные документы (накладные и счета-фактуры), она сделала архив со спец файлами для отправки через оператора отчета по НДС, я переправил их на эл. почту этому оператору, придя к ним в контору, они приняли, я оплатил 120р. и через неделю прислали мне извещение, что все нормально, мои документы приняты без ошибок. НДС я не платил, т.к. расходы на закупку товара в квартале привысили мои доходы с его продажи (например закупил на 150 т.р., а продал на 60 т.р. а остальное продал уже в июле, т.е. буду отчитываться по НДС уже в следующем квартале). Заплатил бухгалтерше-фрилансеру 350р.
Заплатил через сбербанк онлайн взносы в ПФР страховой взнос ФФОМС (расчет прислали из ПФР по почте на бумаге с учетом неполного квартала) 2632р.
Итого расходы на отчетность составили: 350+120+2632 = 3102р.
Попутно веду файл в Excel, где отражается приход-расход-остаток товаров. Всё. Никаких КУДИР пока не веду (дайте ссылку, как она выглядит), другие налоги пока не плачу, работаю один. НДФЛ буду платить в следующем году. Надо отметить, что налог на имущество платиться наверное с имущества, используемого для предпринимательской деятельности, и приобретенного с расчетного счета? или я ошибаюсь? т.к.

Алексей, не все комментарии вижу сразу, ссылка на КУДИР для ИП на ОСНО:
https://kakzarabativat.ru/formy-dokumentov/kudir-dlya-ip-na-osno-skachat/
Налог на имущество в рамках ваших расчетов с бюджетом в качестве ИП платится, если имущество используется в деятельности. По остальному своему имуществу вы платите как обычное физлицо, вам приходит уведомление из налоговой с рассчитанной суммой. Тут все правильно.
Учет в Эксель по остаткам на складе — это для вас. Как некий учетный регистр — оптимальный вариант.
Теперь у меня возник вопрос: вы закупаете товар по офиц договору, поставщику платите через расчетный счет. Почему вы не можете продавать товар за наличку? Мне видится так: с юрлицами вы расчеты ведете через расчетный счет, выписываете документы. С физлицами — пусть рассчитываются наличнкой, вам тогда просто с кассой придется заморочиться и со сдачей выручки в банк. Я не совсем понимаю ваше утверждение, то если вы купили товары через расчетный счет в банке, то и продавать должны обязательно через р/с?

Спасибо, Дарья!
Да, приобретаю по договору все официально, через р/с через банк.
Про ККМ понятно. Если можно ссылочку или описание, что за заморочка с ККМ и какой там процесс (от ее покупки и регистрации, до отчетности по чекам).
Я потому и написал, что проще мне человека отправить в банк, а потом получить у меня продукцию, чем мне лишние заморочки с ККМ. Тут есть некоторая особенность моего товара — его монтируют в 90% случаях организации или ИП и даже если кто берет за наличку, то он так или иначе связан с организацией (послали прораба или другого работника с деньгами), поэтому предварительно оговариваю, что расчет безналичный. Либо ККМ, но пока не заморочился с ней.

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2020 году

Что такое ОСН

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение ОСНО выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  • если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  • при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  • основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  • организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Переход на ОСНО в 2020 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения.

Переход с УСН на ОСНО

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3.

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Переход с ЕНВД на ОСНО

Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

Переход с ЕСХН на ОСНО

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Читать еще:  Порядок увольнения материально ответственного лица

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

Переход с Патента на ОСНО

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2020 году

Основные налоги ОСНО

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

ИП на ОСНО

ИП на ОСНО должны отчитываться перед налоговой инспекцией, фондом социального страхования (ФСС) и Пенсионным фондом. Рассмотрим в этой статье какие формы и в какой срок нужно сдавать ИП, выбравшим для себя общую систему налогообложения (ОСНО).

Бухгалтерская отчетность ИП на ОСНО

В соответствие с п. 2 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ИП могут не вести бухучет . Следовательно, в отличие от юридических лиц, ИП не обязаны направлять в ИФНС и Росстат финансовую отчетность

Индивидуальные предприниматели должны заполнять книги покупок и продаж, а также книгу учета доходов и расходов. Эти регистры, в случае отсутствия «полноценной» бухгалтерии, и составляют основу их учета.

Однако, многие предприниматели все-таки сводят дебет с кредитом в добровольном порядке. Это позволяет ИП оценивать свое финансовое положение «в комплексе», да и налоговые декларации заполнять легче, когда налажена система учета в целом.

Иногда ИП ведет бухучет, потому что ему необходимо предоставить бухгалтерскую отчетность внешним пользователям. Это могут быть банки при оформлении кредитов, или контрагенты, если предполагается заключить крупный контракт.

Но и в данном случае обязанности сдавать отчет в государственные органы предприниматель не несет.

Обязательная налоговая отчетность ИП на ОСНО

Главными налогами для ИП на ОСНО являются НДФЛ и НДС.

Отчитываться по НДС необходимо ежеквартально, на формирование декларации отводится 25 календарных дней. Новая форма утверждена приказом ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853@.

Если юридические лица платят налог на прибыль, то для ИП на ОСНО его «аналогом» является НДФЛ. Сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ нужно один раз в год до 30 апреля (приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11-569@).

Также ИП на ОСНО обязаны в определенных случаях заполнять форму 4-НДФЛ о предполагаемых доходах (приказ ФНС РФ от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@).

Сроки предоставления зависят от причины заполнения формы:

  1. В течение 5 дней после месяца, в котором ИП получил первый доход.
  2. При снижении или повышении дохода более чем на 50 % по сравнению с предыдущей декларацией;
  3. Если ИП лишается права применять спецрежим и переходит на ОСНО.

Интересно, что в последних двух случаях срок для сдачи 4-НДФЛ не установлен. Однако лучше сделать это как можно быстрее, чтобы избежать проблем с налоговиками в дальнейшем.

Дополнительная налоговая отчетность ИП на ОСНО

Налоги на землю, транспортные средства и имущество ИП на ОСНО платит в качестве физического лица. Он не производит расчет самостоятельно, а ждет уведомление с суммой из налоговой инспекции. Поэтому, даже если у ИП есть облагаемая база по этим обязательным платежам, то никакую отчетность он сдавать не обязан.

Отчетность ИП на ОСНО с наемными работниками

Если у ИП есть наемные работники , то предприниматель обязан сдавать весь «пакет» отчетности по персоналу, аналогично работодателю – юридическому лицу

Помимо декларации 3-НДФЛ, заполняемой «за себя», ИП на ОСНО отчитывается и по НДФЛ, удержанному у персонала.

Форму 6-НДФЛ с общей информацией предприниматель сдает ежеквартально, на это ему отводится месяц после отчетного периода (приказ ФНС от 14.10.2015 года № ММВ-7-11/450@). Годовую 6-НДФЛ нужно сдать до 1 апреля.

Также раз в год до 1 апреля ИП подает «персональные» сведения о подоходном налоге по каждому физическому лицу в виде справок 2-НДФЛ (при­каз ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@). Если же с каких-либо доходов не удалось удержать налог, то данные по таким работникам нужно направить до 1 марта.

ИП на ОСНО также отчитывается по всем начислениям, произведенным на суммы заработной платы. Расчет по страховым взносам (РСВ) нужно сдавать в ИФНС каждый квартал, не позднее 30 дней после его окончания (приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

Форма РСВ не включает в себя только один вид обязательных начислений — взносы «на травматизм». Отчет по ним (форму 4-ФСС) необходимо отправить не налоговикам, а в сам фонд. 4-ФСС нужно сдавать тоже ежеквартально: в течение 20 дней после отчетного периода на бумажном носителе (допускается только, если численность сотрудников — менее 25 человек), и в течение 25 дней — в электронном виде (приказ ФСС РФ от 07.06.2016 № 381).

Ставка взносов «на травматизм» зависит от вида деятельности работодателя. Юридические лица должны ежегодно подтверждать право на использование той или иной ставки, сдавая специальную форму в ФСС РФ. ИП на ОСНО от такой обязанности освобождены. Для них основным видом деятельности «по умолчанию» является тот, что указан в госреестре (п. 10 правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713).

В Пенсионный фонд ИП придется отправлять отчеты ежемесячно, на это отводится 15 дней. Краткая форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п.

Годовую форму СЗВ-стаж необходимо предоставить в ПФ РФ до 1 марта (постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п).

Еще один отчет, связанный с персоналом – сведения о среднесписочной численности, необходимо ежегодно направлять в налоговую инспекцию. Форма, которая отражает всего один показатель, сдается до 20-го января (приказ ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@).

Если ИП на ОСНО трудится «в одиночку», без наемных работников, то ему нужно сдавать только обязательную налоговую отчетность. Ни один из отчетов, перечисленных в этом разделе, такой предприниматель заполнять не должен.

Список отчетности ИП на ОСНО

Ниже представлены все формы отчетности, которые ИП предоставляет в контролирующие органы.

Налоги по ОСНО для ИП

Для индивидуального предпринимателя ОСН — самый невыгодный налоговый режим, поскольку при его применении приходится уплачивать все налоги, сдавать всю отчетность и вести бухучет. Вести бизнес на ОСН стоит только в случае, если большинство контрагентов — плательщики НДС или деятельность фирмы связана с импортом товаров. Перейти с ОСН на один из специальных режимом налогообложения (УСН, ЕНДВ, ЕСХН, ПСН) можно только подав заявление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года. Новый налоговый режим можно будет применять с началом следующего.

ИП на ОСН необходимо платить следующие налоги: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц и другие местные налоги.

Этот налог ИП должен платить с доходов от своей деятельности, а также с тех доходов, из которых НДФЛ не был удержан налоговыми агентами. Налог вычитается с суммы доходов предпринимателя, после того как уже удержаны все профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

13 % платят предприниматели-физические лица, которые являются налоговыми резидентами РФ. Если же предприниматель не является резидентом РФ, то ставка НДФЛ составит 30 %. При этом он не сможет применять профессиональный вычет, поскольку данный вычет применяется только к доходам, которые облагаются ставкой 13 %.

Декларация 3-НДФЛ сдается по итогам года до 30 апреля. Уплата налога производится до 15 июля.

Декларацию 4-НДФЛ необходимо сдавать в течение 5 дней по итогам первого месяца, в котором был получен доход от предпринимательской деятельности. Декларация содержит информацию о предполагаемом доходе на год. В случае значительного изменения дохода в течение года (более чем на 50 %) подается новая декларация. По данным декларации или показателям прошлого года налоговый орган рассчитывает суммы авансовых платежей по налогу и присылает уведомление. Уплата ½ годового авансового платежа производится до 15 июля, ¼ – до 15 октября текущего года и еще ¼ – до 15 января следующего года.

Подберем надежного бухгалтера для обслуживания вашей фирмы.

НДС (ставки 18 %, 10 %, 0 %)

Основная ставка НДС В России — 18 %. Для ИП этот налог рассчитывается так же, как и для организаций. Необходимо общую сумму дохода, которая включает в себя НДС, разделить на 118 и умножить на 18 — получится НДС «к начислению»; далее со всех расходов рассчитать 18 % – получится НДС «к зачету»; из суммы «к начислению» вычесть «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Эту сумму нужно будет заплатить в качестве НДС.

Законодательством также предусмотрена пониженная ставка 10 %. Она применяется для ИП, реализующих определенные виды товаров. Например, к ним относятся медикаменты, детские товары, продукты питания, печатные издания и др. Ставка 0 % применяется при экспорте товаров.

ИП может получить освобождение от уплаты НДС, если за три предшествующих месяца сумма выручки от реализации (без учета НДС) не превысила 2 млн рублей.

Отчетная дата уплаты НДС — 25-е число месяца после окончания квартала.

  • Налог на имущество физических лиц
  • Другие местные налоги (транспортный, земельный и пр.)

Существенно упростить ведение бизнеса на ОСН поможет онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия. Программа поможет автоматически рассчитать налоги и взносы, подготовить отчетность в ПФР и ФСС, вести бухучет. В ней легко рассчитывать зарплату сотрудников, отпускные, больничные и командировочные. Все справочники, формы и формулы всегда актуальны, поэтому беспокоиться о правильности поданных форм и начисленных сумм не придется.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector